北語20春《審計學》作業(yè)滿分答案

北語20春《審計學》作業(yè)滿分答案20春《審計學》作業(yè)1:1在控制測試中，注冊會計師對選出的樣本進行測試，如果僅僅對部分樣本進行測試就發(fā)現(xiàn)人量偏差，注冊會計師就會認為即使在剩余樣本中沒有發(fā)現(xiàn)更多的偏差，樣本的結果也不支持計劃的重人錯報風險評估水平，此時注冊會計師的做法是OA修改控制測試B停止進行控制測試C重估重人錯報風險并考慮是否有必要繼續(xù)進行控制測試D直接進行實質性程序答案：C2下列可以在審計報告強調事項段中提及對應數(shù)據(jù)的情形是OA導致對上期財務報表發(fā)表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務報表產(chǎn)生重大影響B(tài)上期財務報表已由前任注冊會計師審計C上期財務報表存在重人錯報，但對應數(shù)據(jù)已在本期財務報表中得到適當重述或恰當披露D上期財務報表未經(jīng)審計答案：C3下列情形中，注冊會計師出具不實報告不會與被審計單位一起認定承擔連帶賠償責任的是A明知被審計單位對重要事項的財務會計處理與國家有關規(guī)定相抵觸，而不予指明B已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務報告中予以指明C明知被審計單位的財務報表的重要事項有不實內(nèi)容，而不予指明D被審計單位示意其做出不實報告，而不予拒絕答案：B:4下列有關函證的說法正確的是OA在受托代銷時，函證能為計價認定提供證據(jù)B通過應付賬款明細賬函證更有效實現(xiàn)完整性目標C函證的截止口通常為資產(chǎn)負債表口D無論如何都應該對應收賬款實施函證答案：C5下列有關職業(yè)道德概念框架具體運用的有關描述中，正確的是°A注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力B會計師事務所推介被審計單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導致的不利影響C注冊會計師在與前任注冊會計師討論客戶事項前應當征得客戶的書面同意D如果會計師事務所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應該拒絕接受委托或解除業(yè)務約定答案：C6被審計單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴,盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31口無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28口（審計報告口前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調整2008年12月31口財務報表項目的相應數(shù)額是oA調增營業(yè)外支出3200萬元，調增預計負債3200萬元B調增營業(yè)外收入3200萬元，調增預計負債3200萬元C調增營業(yè)外支出3200萬元，調增其他應付款3200萬元D調增管理費用3200萬元，調增其他應付款3200萬元答案：C7在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強的是。A被審單位提供的銷售發(fā)票B應收賬款函證的回函:C被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D被審計單位提供的經(jīng)第三方確認的應收賬款對賬單答案：B8會計師爭務所應當對業(yè)務質量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中正確的是（）。A會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年B在每個周期內(nèi)，對每個項目合伙人的業(yè)務至少選取兩項進行檢查C在選取單項業(yè)務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組D參與某業(yè)務執(zhí)行或該項目質屋控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務答案：C9下列表述中，錯誤的是。A咨詢包括與會計師事務所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當專業(yè)層次上進行的討論，以解決疑難問題或爭議事項B業(yè)務執(zhí)行是編制和實施業(yè)務計劃、形成和報告業(yè)務結果的總稱C合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計師事務所工作質量、完成各項任務、向客戶提供符合質量要求的服務的必要保證D對金融機構執(zhí)行的業(yè)務可能需要進行一般的復核，并不需要進行詳細的復核答案：D10在既定的審計風險水平卞，卞列表述錯誤的有。A評估的重人錯報風險越低，可接受的檢查風險越高B可接受的檢查風險水平與認定層次重人錯報風險的評估結果成反向關系C評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D可接受的檢查風險水平與認定層次重人錯報風險的評估結果成正向關系答案：D:11如果在審計報告口后至財務報表對外報出口前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務報表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進一步審查，需要修改被審計單位財務報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應當OA與被審計單位管理層討論B直接增加補充審計報告C在實施必要審計程序的基礎上針對修改后的財務報表重新出具審計報告D不用再進行任何處理答案：C12總體審計策略的制定應當包扌舌考慮影響審計業(yè)務的重要因素，以確定項目組工作方向，在確定審計方向時，應當考慮的因素不包扌舌。A項目預算B重要性方面C信息技術對審計程序的影響D重人錯報風險較高的審計領域答案：C13甲公司將2014年度的主營業(yè)務收入列入2015年度的財務報表，則針對2014年度財務報表存在錯誤的認定是A存在B發(fā)生C完整性D準確性答案：C14可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應考慮A重人錯報風險的初步評估水平B對被審單位及其環(huán)境的了解程度C計劃估計的控制有效性D控制風險的高低答案：C:15下列情況屬于由被審計單位管理層造成的審計范鬧受到限制。A管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點B截至資產(chǎn)負債表口處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤C被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查D外國子公司的存貨無法監(jiān)盤答案：A16在被審計單位發(fā)生的卞列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分攤”認定的是oA將應收賬款420萬元記為360萬元B將應付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下C未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中D將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中答案：A17下列說法不屬于利害關系人的是OA因信賴注冊會計師出具的審計報告，購買了被審計單位的股票B因信賴注冊會計師出具的審計報告，賒銷被審計單位的材料價款無法收回C因信賴注冊會計師出具的審計報告，購買了被審計單位的債券D某銀行根據(jù)相關的資產(chǎn)證明文件貸款給被審計單位，款項無法收回，銀行儲戶遭受了損失答案：D18中意公司于2008年度根據(jù)中級人民法院判決結呆對其擔保貴任計提了3000萬元預計負債。2009年6月，經(jīng)高級人民法院終審裁定中意公司應承擔賠償貴任總額為1000萬元，中意公司據(jù)此沖減3000萬元的預計負債，確認1000萬元的其他應付款和2000萬元的營業(yè)外收入。對此注冊會計師的審計結論應當是oA建議中意公司借記營業(yè)外收入，貸記管理費用，金額為2000萬元B無須建議中意公司進行調整C建議中意公司借記其他應付款，貸記營業(yè)外支出，金額為1000萬元:D建議中意公司借記營業(yè)外收入，貸記營業(yè)外支出，金額為2000萬元答案：D1注冊會計師有責任在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性。A錯誤B正確答案：B2內(nèi)部審計雖然是單位內(nèi)部控制的一個重要的組成部分，但是由于其與注冊會計師審計在審計目標、審計標準等方面具有諸多的不同，因此在某些情況下注冊會計師在實施審計時并不需要了解內(nèi)部審計的情況。A錯誤B正確答案：A20春《審計學》作業(yè)2:1為了實現(xiàn)信息處理完整性目標，注冊會計師設計的卞列程序中，恰當?shù)氖荗A編輯檢查以確保無重復交易錄入B將客戶、供應商、部分數(shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較C檢查交易流程中是否包含恰當?shù)氖跈郉訪問控制是否滿足適當?shù)穆氋F分離答案：A2注冊會計師在審計“應付賬款”余額時，下列屬于管理層明示性認定的是OA存在B完整性C權利和義務D分類與可理解性答案：A3注冊會計師對行業(yè)狀況、法律壞境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范I韋I和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關于了解重點的說法中錯誤的是OA對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計師可能更關心相關環(huán)保法規(guī)B對從事計算機碩件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心市場和競爭以及技術進步的情況C對金融機構更加關心宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策D對建筑行業(yè)要更加關心其長期合同涉及的收入與成本的重人估計是否恰當答案：D4可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應考慮A重人錯報風險的初步評估水平B對被審單位及其環(huán)境的了解程度C計劃估計的控制有效性D控制風險的高低答案：C5下列有關審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是。A內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎B政府審計是獨立性最強的一種審計C注冊會計師審計意見旨在提高財務報表的可信賴程度D財務報表的合法性是財務報表使用者最為關心的答案：C6了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重人變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是0A證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置B衍生金融工具的運用C近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況D購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動答案：B72011年5月6口，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計師事務所，在2012年1月10日,ABC會計師事務所擬承接乙公司2011年度財務報表審計業(yè)務，則這種情況下oA可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6口之前乙公司的交易和事項進行審計B可以將C納入鑒證小組，但需要請項目組之外的注冊會計師復核C所執(zhí)行的工作C可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨立性進行承諾DABC會計師事務所不應安排C作為審計項目組成員:答案：D8注冊會計師實施的下列審計程序中，是重新執(zhí)行。A注冊會計師利用被審計單位的銀行存款口記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表進行比較B以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對C對應收賬款余額或銀行存款的函證D對客戶執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察答案：A9下列可以在審計報告強調事項段中提及對應數(shù)據(jù)的情形是oA導致對上期財務報表發(fā)表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務報表產(chǎn)生重大影響B(tài)上期財務報表已由前任注冊會計師審計C上期財務報表存在重人錯報，但對應數(shù)據(jù)已在本期財務報表中得到適當重述或恰當披露D上期財務報表未經(jīng)審計答案：C10注冊會計師對分析程序所作的判斷中，不恰當?shù)氖恰由于與固定資產(chǎn)相關的重人錯報風險很低，注冊會計師可以考慮在實質性程序時運用分析程序B通過對主營業(yè)務收入進行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營業(yè)務收入不存在重人錯報，注冊會計師決定執(zhí)行簡單的實質性程序C由于被審計單位調整產(chǎn)品結構，因此，在對主營業(yè)務收入審計時，不應過多的依賴分析程序的結果D盡管對應付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計程序時，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應付賬款，此時，注冊會計師不應過多的信賴分析程序的結果答案：B11注冊會計師在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬元銷售未入賬，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實A公司實際已購貨且欠款100萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入賬戶的認定存在問題。A發(fā)生:B完整性C準確性D計價和分攤答案：B12注冊會計師在對內(nèi)部控制進行了解后，針對某一項認定制定審計計劃時，下面表述正確的是A無論控制風險的估計水平如何，都必須執(zhí)行控制測試B如果預期控制風險的水平為中等或低，可計劃最少的控制測試C如果預期控制風險的水平為最高，不執(zhí)行控制測試D如果預期控制風險的水平為最高，可計劃擴大控制測試答案：C13在財務報表審計中，如果注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存在重人錯報，則應當要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊會計師應當根據(jù)重人錯報的程度出具類型的審計報告。A保留意見或無法表示意見B保留意見或否定意見C帶強調事項段的無保留意見D無法表示意見答案：B14審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標準是oA審計對象B審計主體C審計內(nèi)容D審計證據(jù)的檢查范闈答案：D:15下列關于質量控制記錄的相關敘述，錯誤的是。A會計師事務所應當制定政策和程序，對質量控制制度各項要素的運行情況形成適當記錄B會計師事務所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式C質量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務工作底稿的要求是一樣的D除法律法規(guī)有更高要求外，會計師事務所根據(jù)自身需要自行確定質量控制記錄的保存期限答案：c16下列不屬于注冊會計師或會計師事務所承擔的行政責任的是。A警告、沒收違法所得B罰款、罰金C暫停執(zhí)業(yè)、撤銷D吊銷注冊會計師證書答案：B17如果注冊會計師拒絕出具客戶希塑得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務所實現(xiàn)，這種情況構成—A或有收費B執(zhí)行不相容的工作C購買審計意見D義務豁免答案：C18會計師爭務所應當對業(yè)務質量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中正確的是（）。A會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年B在每個周期內(nèi)，對每個項目合伙人的業(yè)務至少選取兩項進行檢查C在選取單項業(yè)務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組D參與某業(yè)務執(zhí)行或該項目質屋控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務答案：C:1注冊會計師A通過盤點得知存貨實有500萬元，但是財務報表上記錄600萬元，注冊會計師應認為管理層對存貨項目的計價和分攤認定存在問題，但不存在其他認定問題。A錯誤B正確答案：A2財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的重要原因。A錯誤B正確答案：B20春《審計學》作業(yè)3:1在審計過程中，如果注冊會計師—，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。A識別出被審計單位未加控制的重人錯報風險B認為被審計單位的風險評估過程存在重人缺陷C注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重人缺陷D識別出被審計單位控制不當?shù)闹厝隋e報風險答案：C2注冊會計師實施的下列審計程序中，是重新執(zhí)行。A注冊會計師利用被審計單位的銀行存款口記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表進行比較B以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對C對應收賬款余額或銀行存款的函證D對■客戶執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察答案：A3注冊會計師希塑從4000張編號為0001至4000的支票中抽取100張進行審計，隨機確定的抽樣起點為190,采用系統(tǒng)抽樣法卞，抽取到的第五個樣本號為。A2015B0015C0350D3560答案：C:4下列各項中，不屬于注冊會計師實施分析程序的主要目的的是。A用作實質性程序將檢查風險降至可接受水平B在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核C用于內(nèi)部控制的了解中D用作風險評估程序，以了解被審計單位及其壞境答案：C52011年5月6口，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計師事務所，在2012年1月10日,ABC會計師事務所擬承接乙公司2011年度財務報表審計業(yè)務，則這種情況下oA可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6口之前乙公司的交易和事項進行審計B可以將C納入鑒證小組，但需要請項目組之外的注冊會計師復核C所執(zhí)行的工作C可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨立性進行承諾DABC會計師事務所不應安排C作為審計項目組成員答案：D6對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風險，注冊會計師應當oA直接將其重人錯報風險水平評估為高B收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風險C詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應對這些爭項，以獲取了解，并評估重人錯報風險D詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應對這些事項以獲取了解，并評估重人錯報風險答案：C7注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認。A是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確B交易流程中所有與財務報表有關的町能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別C所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性D評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性:答案：D8注冊會計師在完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價，主要體現(xiàn)在OA根據(jù)控制測試的結果考慮實質性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當B根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯報或控制執(zhí)行偏差考慮修正重人錯報風險的評估結果C根據(jù)風險評估程序的結果考慮實質性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當D是否獲取了管理層必要的聲明答案：B9甲公司當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的認定是。A存在B完整性C計價和分攤D截止答案：C10下列有關信息技術對審計過程的影響的相關提法中，不正確的是oA信息技術在企業(yè)的應用并不改變注冊會計師制定的審計目標B系統(tǒng)的設計和運行對業(yè)務流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響C系統(tǒng)的設計和運行不會對審計風險的評價產(chǎn)生直接影響D在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務活動和業(yè)務流程引發(fā)了新的風險，從而使具體控制活動的性質有所改變答案：C11關于控制測試的性質，下列描述不正確的是。A將詢問與檢查或重新執(zhí)行結合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證B觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時點，但其也可以測試控制運行的有效性:C被審計單位針對處理收到的郵政匯款單設計和執(zhí)行了相關的內(nèi)部控制，注冊會計師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D詢問本身無法獲取控制有效運行的審計證據(jù)，需要與其他測試手段結合使用才能發(fā)揮作用答案：B12由于下列—待征，與重人判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重人錯報風險。A復雜的計算或會計處理方法B數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C風險是否涉及重大的關聯(lián)方交易D所要求的判斷是主觀和復雜的，或需要對未來事項做出假設答案：D13注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實質上是為了將—加以區(qū)分。A管理貴任和報告責任B管理層的貴任和審計責任C注冊會計師擔任的簽發(fā)審計報告與管理咨詢責任D會計師爭務所的責任與被審計單位股東人會的責任答案：B14注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范I韋I是oA對財務報表有重大影響的內(nèi)部控制B并未有效運行的內(nèi)部控制C有重人缺陷的內(nèi)部控制D擬信賴的內(nèi)部控制答案：D:15為證實W公司所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制，記錄的負債是否均為W公司應當履行的償還義務，注冊會計師釆用下列程序能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。A檢查有形資產(chǎn)B檢查文件或記錄C重新執(zhí)行D詢問答案：B16下列有關職業(yè)道德規(guī)范的說法中不正確的是。A會計師爭務所應當制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員，包扌舌聘用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性B會計師事務所應當每兩年至少1次向所有獨立性受約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函C會計師事務所在執(zhí)行鑒證業(yè)務時應當遵守獨立性要求D會計師事務所一旦獲知違反獨立性政策和程序的情況，應當立即將相關信息告知有關項目合伙人和會計師爭務所的其他適當人員，如認為必要，還應當立即告知會計師事務所雇用的專家和關聯(lián)會計師事務所的人員，以便他們采取適當?shù)男袆哟鸢福築17注冊會計師努力達到形式上的獨立性，以便。A保持公眾對執(zhí)業(yè)界的信任B達到實質上的獨立C遵守審計準則D持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)答案：A18鑒證業(yè)務風險是指在—存在重犬錯報的情況卞，注冊會計師提出不恰當結論的可能性。A鑒證報告B鑒證意見C鑒證對彖D鑒證對彖信息:答案：D1注冊會計師個人不可以接受委托辦理審計業(yè)務，但是可以承接會計咨詢業(yè)務。A錯誤B正確答案：A2在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣評價樣本結果，控制偏差一定導致財務報表中的金額錯報。A錯誤B正確答案：A20春《審計學》作業(yè)4:1在可容忍誤差率為5%,預計誤差率為3%,允許的抽樣風險為2%的情況下，當注冊會計師對200個文檔進行檢查時發(fā)現(xiàn)8