大學(xué)物資采購(gòu)監(jiān)督審計(jì)實(shí)施辦法

大學(xué)物資采購(gòu)監(jiān)督審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)大學(xué)物資采購(gòu)工作的管理和監(jiān)督，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低物資采購(gòu)費(fèi)用，提高資金使用效益，規(guī)范物資采購(gòu)監(jiān)督審計(jì)行為，根據(jù)《政府物資采購(gòu)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)—物資物資采購(gòu)審計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》、《大學(xué)物資采購(gòu)工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所指的物資采購(gòu)，是指學(xué)校的基建材料、教學(xué)科研設(shè)備、圖書教材、藥品、醫(yī)療器械、燃煤等大宗物資采購(gòu)項(xiàng)目。第三條本辦法所稱的物資采購(gòu)監(jiān)督審計(jì)是指對(duì)物資采購(gòu)活動(dòng)全過程實(shí)施情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四條物資采購(gòu)監(jiān)督審計(jì)工作可以采取過程參與式監(jiān)督審計(jì)和項(xiàng)目管理式監(jiān)督審計(jì)兩種方式。第二章過程參與式監(jiān)督審計(jì)第五條過程參與式監(jiān)督審計(jì)是由監(jiān)察審計(jì)處派出監(jiān)督審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購(gòu)的有關(guān)過程，實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)工作監(jiān)督審計(jì)的日?；?。第六條過程參與式監(jiān)督審計(jì)程序如下：-1-（一）物資采購(gòu)管理部門編制的招標(biāo)文件在信息公告發(fā)布時(shí)應(yīng)送交監(jiān)察審計(jì)處，使監(jiān)督審計(jì)人員及時(shí)了解相關(guān)信息。對(duì)采用公開招標(biāo)以外方式物資采購(gòu)的項(xiàng)目，物資采購(gòu)管理部門應(yīng)在物資采購(gòu)方式確定后將物資采購(gòu)方案等相關(guān)材料送交監(jiān)察審計(jì)處，監(jiān)察審計(jì)處對(duì)物資采購(gòu)方式及相關(guān)程序的合規(guī)性進(jìn)行審核。（二）物資采購(gòu)管理部門提前一天通知監(jiān)察審計(jì)處開標(biāo)時(shí)間或物資采購(gòu)談判時(shí)間，并在監(jiān)督審計(jì)人員監(jiān)督下確定評(píng)標(biāo)專家。（三）監(jiān)督審計(jì)人員對(duì)開標(biāo)、評(píng)標(biāo)及物資采購(gòu)談判過程的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。（四）監(jiān)督審計(jì)人員應(yīng)對(duì)物資采購(gòu)過程中的不規(guī)范行為提出糾正意見，必要時(shí)可行使否決權(quán)。（五）參與物資采購(gòu)合同的會(huì)簽。第三章項(xiàng)目管理式監(jiān)督審計(jì)第七條項(xiàng)目管理式監(jiān)督審計(jì)是有重點(diǎn)、有目的的對(duì)重大物資采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式。第八條項(xiàng)目管理式監(jiān)督審計(jì)程序如下：（一）監(jiān)察審計(jì)處接受學(xué)校物資采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的委托，經(jīng)分管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對(duì)有關(guān)物資采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。（二）監(jiān)察審計(jì)處針對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并在-2-實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位以及與物資采購(gòu)活動(dòng)有關(guān)的單位、部門，應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)組的工作，并提供必要的工作條件。（三）審計(jì)組通過審查招投標(biāo)文件、合同、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料以及向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施審計(jì)。（四）審計(jì)組對(duì)物資采購(gòu)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，提出審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位如有異議應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組。異議成立的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告初稿。（五）監(jiān)察審計(jì)處對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，并向?qū)W校物資采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組提交正式審計(jì)報(bào)告。第九條項(xiàng)目管理式監(jiān)督審計(jì)的主要內(nèi)容包括物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)招標(biāo)、供貨商選擇、物資采購(gòu)數(shù)量、物資采購(gòu)價(jià)格、物資采購(gòu)合同、結(jié)算付款以及物資采購(gòu)期后事項(xiàng)等。（一）物資采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)計(jì)劃審批程序的合規(guī)性，物資采購(gòu)計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、物資采購(gòu)方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合規(guī)性等進(jìn)行的審計(jì)。（二）物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格內(nèi)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合規(guī)性進(jìn)行的審計(jì)，重點(diǎn)針對(duì)沒有采用-3-公開招標(biāo)方式物資采購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的確定。（三）物資采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)合同的完整性和合規(guī)性等所進(jìn)行的審計(jì)。（四）物資采購(gòu)結(jié)算付款審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)票據(jù)、物資采購(gòu)付款執(zhí)行情況的合規(guī)性進(jìn)行的審計(jì)。第四章附則第十條若本細(xì)則與國(guó)家和地方法