IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-1-0財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-1財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查）項(xiàng)目名稱(chēng)**推薦掛牌項(xiàng)目擬掛牌公司名稱(chēng)****自控股份有限公司調(diào)查時(shí)間**年4月-**年8月調(diào)查地點(diǎn)公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料、抽樣測(cè)試調(diào)查事項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理、有效。通過(guò)與公司管理層及員工交談、查閱公司規(guī)章制度等方法，調(diào)查公司是否建立會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)核算體系是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，說(shuō)明在盡職調(diào)查及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與公司內(nèi)控及會(huì)計(jì)核算相關(guān)的主要問(wèn)題以及后續(xù)規(guī)范措施，并對(duì)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度是否健全，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、行為合法合規(guī)。通過(guò)與公司管理層及員工交談、查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄、查閱公司規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境：包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策，確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平；考察高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。通過(guò)與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談、查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀察、詢問(wèn)、重新操作等測(cè)試方法，對(duì)公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金循環(huán)等五大循環(huán)相關(guān)的內(nèi)控制度，結(jié)合職責(zé)分離、授權(quán)審批、內(nèi)部憑證記錄等核查相關(guān)制度是否有效，評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制測(cè)試是否得到有效實(shí)施。通過(guò)與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等，評(píng)價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)至相關(guān)人員。通過(guò)與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)交談，采用詢問(wèn)、驗(yàn)證、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等方法，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性。調(diào)查公司在報(bào)告期內(nèi)的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否有針對(duì)性地結(jié)合了公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，是否起到有效防范公司特有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。分析公司選用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的適當(dāng)性，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否與同行業(yè)公司存在明顯差異，報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)政策的一致性，分析其是否利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)，如改變收入確認(rèn)方式、調(diào)整壞賬計(jì)提比例、調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方式等。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面的效果，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷及其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)通過(guò)對(duì)公司管理層及員工的訪談（3-1-4），查閱“三會(huì)”會(huì)議記錄（3-1-2），查閱公司規(guī)章制度（3-1-1、3-1-3），評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境。訪談公司管理層、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察公司建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度及其所采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。通過(guò)對(duì)公司管理層及員工的訪談，查看公司結(jié)構(gòu)圖，考察公司的業(yè)務(wù)流程及對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施（3-1-6），分析公司業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的有效性。對(duì)公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及控制情況進(jìn)行穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制測(cè)試是否得到有效實(shí)施。通過(guò)對(duì)公司管理層及員工的訪談，查閱公司與信息溝通與反饋相關(guān)規(guī)章制度等并評(píng)價(jià)其是否有效，評(píng)價(jià)公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，查閱公司監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)會(huì)議文件（3-1-7），并與公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性進(jìn)行訪談（3-1-8）。訪談公司管理層和財(cái)務(wù)人員，查閱公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度以及公司最近二年及一期審計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)其合理性和一致性進(jìn)行分析（3-1-5）。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的有效性。分析過(guò)程一、內(nèi)部控制制度基本情況調(diào)查人員通過(guò)對(duì)公司管理層及員工的訪談（3-1-4），獲取公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)（3-1-8），查閱“三會(huì)”會(huì)議記錄（3-1-2），查閱公司規(guī)章制度（3-1-1、3-1-3），就內(nèi)控制度聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)：公司內(nèi)部控制環(huán)境較好，公司內(nèi)部控制制度較為完整，相關(guān)制度能夠合理地保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營(yíng)的效率和成果。二、會(huì)計(jì)核算體系基本情況公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)核算、資金安全、全面預(yù)算等財(cái)務(wù)工作。報(bào)告期內(nèi)，公司建立了《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》等管理制度，在財(cái)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)、審批、資金管理、經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)控制上起到了規(guī)范作用。公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與其營(yíng)運(yùn)情況相符，在報(bào)告期內(nèi)保持一致，與同行業(yè)企業(yè)無(wú)明顯差異。公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，如實(shí)反映了公司經(jīng)營(yíng)狀況，相應(yīng)報(bào)告的出具合法合規(guī)。公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員3名。鄒琴擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理和審核；鄒玙薇負(fù)責(zé)成本核算、具體賬務(wù)處理等工作；門(mén)媛負(fù)責(zé)出納工作。公司的財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、數(shù)量合理，能夠涵蓋公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有會(huì)計(jì)初級(jí)資格證書(shū)，具有較強(qiáng)專(zhuān)業(yè)能力和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任現(xiàn)有的崗位。三、主要業(yè)務(wù)流程控制活動(dòng)通過(guò)訪問(wèn)公司管理層及相關(guān)人員了解公司主要業(yè)務(wù)流程，并通過(guò)穿行測(cè)試（3-1-6）檢查控制活動(dòng)是否得到有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)：公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、貨幣資金循環(huán)等業(yè)務(wù)流程控制制度能夠保證不相容職位的分離，業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，相關(guān)控制制度有效，并得到有效實(shí)施。四、信息溝通與反饋公司通過(guò)會(huì)議、制度文件的發(fā)放和傳閱、郵箱、通訊設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)等實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息溝通和反饋、外部信息搜集、整理與反饋，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)至相關(guān)人員。五、公司內(nèi)部審計(jì)的建立與運(yùn)行情況報(bào)告期內(nèi)，公司規(guī)模較小，未建立內(nèi)審制度。六、公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性進(jìn)行訪談、聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的有效性。公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性出具聲明。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)，并出具了編號(hào)為“XYZH/**YCA10410”的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。結(jié)論意見(jiàn)通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，公司內(nèi)部控制制度較為充分、合理、有效。內(nèi)部控制的執(zhí)行情況較好。公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度能夠基本保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。工作復(fù)核情況盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)、分析過(guò)程和結(jié)論意見(jiàn)是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項(xiàng)和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回?fù)責(zé)人簽字及日期：□是□否項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字及日期：（請(qǐng)由簽字人親筆勾選）其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)無(wú)底稿文件3-1-1管理規(guī)章制度3-1-2董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄3-1-3公司管理手冊(cè)3-1-4內(nèi)部控制調(diào)查訪談筆錄3-1-5公司財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)人員情況調(diào)查3-1-5-1公司財(cái)務(wù)人員數(shù)量、執(zhí)業(yè)能力等調(diào)查3-1-5-2報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)政策一致性調(diào)查3-1-5-3報(bào)告期公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與同行業(yè)公司差異分析3-1-6對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄3-1-6-1資金管理控制活動(dòng)樣本測(cè)試3-1-6-1-