大慶石油發(fā)展集團(tuán)賬款管理規(guī)章制度

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大慶石油進(jìn)展集團(tuán)

賬款治理制度（建議稿）

北大縱橫治理咨詢(xún)公司

二零零二年七月

目錄

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第一章業(yè)務(wù)員收款守則 1

第二章應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)治理方法 5

第三章問(wèn)題賬款治理方法 7

第四章呆賬治理方法 10

第五章會(huì)計(jì)員賬款回收考核方法 11

附件：應(yīng)收賬款治理表格 13

第一章業(yè)務(wù)員收款守則

（一）賬單分發(fā)

第一條財(cái)務(wù)部賬款治理人員依業(yè)務(wù)員類(lèi)不整理賬單，定期匯合編制賬單清表一式三份，將賬單清表二份連同賬單交業(yè)務(wù)人員簽收。

第二條業(yè)務(wù)人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還財(cái)務(wù)部賬款治理人員，如發(fā)覺(jué)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即返回。

第三條客戶(hù)要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶(hù)簽認(rèn)，收款時(shí)才交還予客戶(hù)。如因寄存賬單未取得客戶(hù)簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。

第四條業(yè)務(wù)人員收到賬單后，于訪問(wèn)時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶(hù)于賬單上的簽認(rèn)，若未能取得客戶(hù)的簽認(rèn)，則應(yīng)盡速于發(fā)貨或業(yè)務(wù)發(fā)生日起――個(gè)月內(nèi)，執(zhí)憑收款。逾期不辦以致無(wú)法收取貨款時(shí)，追究業(yè)務(wù)人員責(zé)任。

（二）收款處理程序

第五條業(yè)務(wù)人員于每日收到款項(xiàng)后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表，一式四份一份自留，三份交財(cái)務(wù)部出納人員。

第六條屬于本地的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、第三聯(lián)親自交出納并取得簽認(rèn)。

第七條外埠地區(qū)的應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫(xiě)XX銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存入附近XX銀行分行或郵局。次日上午將支票，XX銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回形針不于收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、第三聯(lián)，以?huà)焯?hào)寄交財(cái)務(wù)部出納人員。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼于自存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。

（三）收款記錄的填寫(xiě)

第一欄：客戶(hù)號(hào)碼。

第二欄：客戶(hù)名稱(chēng)。

第三欄：填發(fā)票附單號(hào)碼，若系自己先行開(kāi)發(fā)票且尚未打動(dòng)身票附單而差不多收款者，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)發(fā)票號(hào)碼，若系收回退票款項(xiàng)時(shí)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)“退票通知書(shū)”的編號(hào)。

賬單開(kāi)立日期；

銷(xiāo)貨金額。

第四欄：收款金額；

所收現(xiàn)金金額；

票據(jù)；

所收票據(jù)金額；

所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期；

所收票據(jù)兌付機(jī)關(guān)名稱(chēng)地點(diǎn)；

支票上的銀行賬號(hào)。

（四）收款收票期規(guī)定

第八條依客戶(hù)的區(qū)不規(guī)定如下：

1．直接客戶(hù)。以貨到收款（或業(yè)務(wù)發(fā)生）為條件者，由送貨員（業(yè)務(wù)員）收取現(xiàn)金。簽收的客戶(hù)，則為銷(xiāo)貨日起――日內(nèi)（業(yè)務(wù)發(fā)生后――日內(nèi)）的支票或現(xiàn)金；

2．一般客戶(hù)。自銷(xiāo)貨日期起――日內(nèi)（業(yè)務(wù)發(fā)生后――日內(nèi)）的票期。

（五）收取票據(jù)須知

第九條法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫(xiě)金額絕對(duì)不可更改，否則蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。

第十條支票的抬頭清寫(xiě)上“XX公司”全稱(chēng)。

第十一條跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特不注意。

第十二條字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。

第十三條收取客票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶(hù)背書(shū)，同時(shí)寫(xiě)上“背書(shū)人XX公司”，千萬(wàn)不可代客戶(hù)簽名背書(shū)。

第十四條“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。

第十五條收取客戶(hù)客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶(hù)的款項(xiàng)找鈔票，應(yīng)依下列方式處理。

1．支票到期后，由單位以現(xiàn)金找還。

2.另行訂購(gòu)抵賬，或抵交未付賬款中的一部分。

（六）退票的處理

第十六條“退票通知書(shū)”由財(cái)務(wù)部填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對(duì)并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥交回財(cái)務(wù)部。

第十七條業(yè)務(wù)人員收到退票通知書(shū)后應(yīng)于15日內(nèi)前往洽收，并將結(jié)果填寫(xiě)“退票洽收?qǐng)?bào)告”交回財(cái)務(wù)部，否則若發(fā)生問(wèn)題，概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng)先通知財(cái)務(wù)部并講明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)單位的權(quán)益。

第十八條退票洽收若系換票，新開(kāi)的票期不得超過(guò)退票通知書(shū)填發(fā)日期――天。

（七）問(wèn)題客戶(hù)的處理

第十九條業(yè)務(wù)人員于訪問(wèn)客戶(hù)或退票洽收時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部賬款治理人員追蹤處理。

第二十條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能明了客戶(hù)的情況變化，并填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十一條為掌握單位全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員關(guān)于所有的逾期應(yīng)收賬款，均應(yīng)將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供單位參考，否則此類(lèi)賬款今后因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（八）壞賬的處理

第二十二條“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)—一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，收回的可能性等，作簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或票據(jù)轉(zhuǎn)交信用治理部門(mén)處理。

（九）賬單的移交及對(duì)賬

第二十三條賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“賬款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核對(duì)人均應(yīng)簽名以示負(fù)責(zé)，其中二份交財(cái)務(wù)部，接收人接交時(shí)，除核對(duì)賬單金額外，并應(yīng)注意是否通過(guò)客戶(hù)簽認(rèn)，賬單千萬(wàn)不可私下移交。

第二十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。

第二十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期――個(gè)月一次核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的賬單，或于專(zhuān)門(mén)目的下不定期抽查業(yè)務(wù)人員手中賬單。

第二十六條業(yè)務(wù)部主管及主任應(yīng)隨時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的賬單，并負(fù)督促收款工作及催收的責(zé)任。

（十）禁止事項(xiàng)

第二十七條對(duì)賬的結(jié)果，如發(fā)覺(jué)有下列情況者，除限令業(yè)務(wù)人員于1周內(nèi)予以補(bǔ)正外，并依集團(tuán)的規(guī)定處分。

1．收款不報(bào)或積壓收款；

2．退貨不報(bào)或積壓退貨；

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

（十一）業(yè)務(wù)員考核

第二十八條業(yè)務(wù)員收款情況應(yīng)與其業(yè)績(jī)考核掛鉤。

第二章應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)治理方法

第一條為確保集團(tuán)權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本方法，以資遵行。

第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶(hù)征信調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)調(diào)查B客戶(hù)的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。

第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)，最遲應(yīng)于出貨日（或業(yè)務(wù)發(fā)生日）起――日內(nèi)收款。如超過(guò)期限者，財(cái)務(wù)部就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管，轉(zhuǎn)為呆賬。嗣后收回票據(jù)時(shí)，再行沖回。

第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù)，自銷(xiāo)售日（業(yè)務(wù)發(fā)生日）起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以――天為限。如超過(guò)期限者，財(cái)務(wù)部即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用，利息概以月息――％計(jì)算。

第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票；

（二）非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)；

（三）注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全；

（四）注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)辦）；

（五）注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)辦）；

（六）支票上文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改；

（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒；

（八）注意支票上的文字記載（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）；

（九）注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效），如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過(guò)第六條的規(guī)定；

（十）盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)注意B客戶(hù)支票（或客票）信用。

第六條本單位收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后――日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶(hù)存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理，營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi)支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示，不得直接從銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。

第九條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)關(guān)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策進(jìn)行處理。

第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)或相關(guān)法律部門(mén)辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

（一）發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話(huà)告知財(cái)務(wù)部門(mén)）

（二）發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分、設(shè)定抵押）。建筑物（土地改良物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等；

（三）其他投資事項(xiàng)。

第十一條上述債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，倘事后發(fā)覺(jué)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)，時(shí)效為15年內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十三條本單位營(yíng)業(yè)人員不依本方法的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本單位權(quán)益蒙受損失者，依人事治理規(guī)則論處，情節(jié)重大者應(yīng)移交法辦。

第十四條本方法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制訂、修改，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布實(shí)施。

第三章問(wèn)題賬款治理方法

第一條為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭(zhēng)取時(shí)效，維護(hù)本集團(tuán)權(quán)益，特制定本方法。

第二條本方法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，系指本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨（業(yè)務(wù)運(yùn)作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

第三條因銷(xiāo)貨（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開(kāi)立之日起，逾――個(gè)月尚未收回，亦未按集團(tuán)規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況專(zhuān)門(mén)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)特準(zhǔn)者，不在此限。

第四條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于――日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。

第五條前條報(bào)告書(shū)上的差不多資料欄，由單位會(huì)計(jì)員填寫(xiě)，通過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。

第六條相關(guān)部門(mén)（一般為法律事務(wù)部門(mén)）應(yīng)于收到報(bào)告書(shū)后2日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商，了解情況后擬訂處理方法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。

第七條經(jīng)指示后的報(bào)告書(shū)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。

第八條經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，應(yīng)注意：

（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；

（二）發(fā)生緣故欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)簡(jiǎn)略注明緣故；

（三）通過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)刻的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有通過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；

（四）處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需單位協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。

第九條報(bào)告書(shū)本依第八條規(guī)定填寫(xiě)者，相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回經(jīng)辦人，請(qǐng)其于收到原報(bào)告書(shū)――天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。

第十條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書(shū)，請(qǐng)求協(xié)助處理者，相關(guān)部門(mén)可不予受理。逾――天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十一條會(huì)計(jì)員未主動(dòng)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)的差不多資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，該單位主管或會(huì)計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。

第十二條“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作，必要時(shí)相關(guān)部門(mén)可借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并應(yīng)請(qǐng)求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

第十三條相關(guān)部門(mén)協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起――天內(nèi)，尚未能處理完畢，應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理。

第十四條各業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的――％（所售對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價(jià)或損失的――％）。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按集團(tuán)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者．其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失――％。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)――％（以上所稱(chēng)的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計(jì)算）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由單位就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。（本條建議需要慎重考慮）

第十五條本方法各條文中所稱(chēng)“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此外的緣故，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第――天。

第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任的“問(wèn)題賬款”，相關(guān)部門(mén)仍應(yīng)尋求一切可能的途徑接著處理。若事后追回產(chǎn)品或貸款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起――天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。

第十七條相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以報(bào)告書(shū)的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告書(shū)。

第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致阻礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門(mén)并可視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。

第十九條本方法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制訂、修改，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布實(shí)施。

第四章呆賬治理方法

第一條本集團(tuán)為處理呆賬，確保集團(tuán)在法律上的各項(xiàng)權(quán)益，特制定本方法。

第二條各事業(yè)部、子公司應(yīng)對(duì)所有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)及信用的推斷，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶(hù)，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶(hù)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。

第三條信用限額系指單位可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第四條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請(qǐng)調(diào)整客戶(hù)的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。事業(yè)部、子公司主管視客戶(hù)的臨時(shí)變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時(shí)調(diào)整各客戶(hù)的信用限額。

第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶(hù)本人時(shí)，應(yīng)交客戶(hù)以店章及簽名背書(shū)，經(jīng)事業(yè)部、子公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及事業(yè)部、子公司主管承擔(dān)責(zé)任。

第六條各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶(hù)的要求不為或拖延提示，但經(jīng)事業(yè)部、子公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后再返還票主。

第七條業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)覺(jué)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。

第八條事業(yè)部、子公司收到退票資料后，倘所退支票為客戶(hù)本人所屬發(fā)票人時(shí)，則事業(yè)部、子公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于――日內(nèi)收回票款。倘所退支票有背書(shū)人時(shí)，應(yīng)即填寫(xiě)支票退票通知單，一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作。

第九條各事業(yè)部、子公司對(duì)催收票款的處理，在――個(gè)月內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催收目的，其金額在――萬(wàn)元以上者，應(yīng)立即該案移送相關(guān)部門(mén)依法追訴。

第十條催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取具檢察機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財(cái)務(wù)部作沖賬預(yù)備。

第十一條沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而遭致呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表承擔(dān)責(zé)任。

第十二條業(yè)務(wù)代表因有意導(dǎo)致款項(xiàng)不能收回者，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)峻者送交司法機(jī)關(guān)處理。

第十三條設(shè)立未滿(mǎn)半年的客戶(hù)，其信用限額不得超過(guò)人民幣――萬(wàn)元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，業(yè)務(wù)代表承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十四條各事業(yè)部、子公司業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)代表容許呆賬率（即實(shí)際發(fā)生呆賬金額除以全年銷(xiāo)售凈額的比率）設(shè)定為全年的――‰。

第十五條各事業(yè)部、子公司業(yè)務(wù)主管或業(yè)務(wù)人員呆賬率應(yīng)列入業(yè)績(jī)考核，與收入直接掛鉤。

第五章會(huì)計(jì)員賬款回收考核方法

第一條為激勵(lì)各事業(yè)部、子公司會(huì)計(jì)人員，努力協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)催收賬款，以加速賬款回收，并借以評(píng)核其賬款作業(yè)績(jī)效，特制定本方法。

第二條事業(yè)部、子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)依應(yīng)收賬款治理方法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行賬款作業(yè)，以使該事業(yè)部、子公司每月的應(yīng)收賬款比率（月底應(yīng)收賬款余額／當(dāng)月份的銷(xiāo)貨凈額）保持在――%以下，且無(wú)逾期賬款的記錄。并應(yīng)逐月或每季提供事業(yè)部、子