企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性分析

學(xué)生實(shí)踐報(bào)告（文科類(lèi)）

課程名稱：財(cái)務(wù)分析決策系統(tǒng)應(yīng)用專(zhuān)業(yè)班級(jí)：M12財(cái)務(wù)管理學(xué)生學(xué)號(hào)：1221102018學(xué)生姓名：柳源所屬院部：龍?bào)磳W(xué)院指導(dǎo)教師：魏瀟吟2014——2015學(xué)年第2學(xué)期金陵科技學(xué)院教務(wù)處制實(shí)踐報(bào)告書(shū)寫(xiě)要求實(shí)踐報(bào)告原則上要求學(xué)生手寫(xiě)，要求書(shū)寫(xiě)工整。若因課程特點(diǎn)需打印的，要遵照以下字體、字號(hào)、間距等的具體要求。紙張一律采用A4的紙張。實(shí)踐報(bào)告書(shū)寫(xiě)說(shuō)明實(shí)踐報(bào)告中一至四項(xiàng)內(nèi)容為必填項(xiàng)，包括實(shí)踐目的和要求；實(shí)踐環(huán)境與條件；實(shí)踐內(nèi)容；實(shí)踐報(bào)告。各院部可根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和實(shí)踐具體要求增加項(xiàng)目。填寫(xiě)注意事項(xiàng)（1）細(xì)致觀察，及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)記錄。（2）準(zhǔn)確說(shuō)明，層次清晰。（3）盡量采用專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)明事物。（4）外文、符號(hào)、公式要準(zhǔn)確，應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的名詞和符號(hào)。（5）應(yīng)獨(dú)立完成實(shí)踐報(bào)告的書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁抄襲、復(fù)印，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以零分論處。實(shí)踐報(bào)告批改說(shuō)明實(shí)踐報(bào)告的批改要及時(shí)、認(rèn)真、仔細(xì)，一律用紅色筆批改。實(shí)踐報(bào)告的批改成績(jī)采用百分制，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)由各院部自行制定。實(shí)踐報(bào)告裝訂要求實(shí)踐報(bào)告批改完畢后，任課老師將每門(mén)課程的每個(gè)實(shí)踐項(xiàng)目的實(shí)踐報(bào)告以自然班為單位、按學(xué)號(hào)升序排列，裝訂成冊(cè)，并附上一份該門(mén)課程的實(shí)踐大綱。

實(shí)踐項(xiàng)目名稱：企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性分析實(shí)踐學(xué)時(shí)：6同組學(xué)生姓名：邵茹實(shí)踐地點(diǎn)：7305實(shí)踐日期：4月21日實(shí)踐成績(jī)：批改教師：批改時(shí)間：指導(dǎo)教師評(píng)閱：一、實(shí)踐目的和要求能夠根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的協(xié)調(diào)性,并提出改善建議。二、實(shí)踐環(huán)境與條件7305實(shí)驗(yàn)室，實(shí)驗(yàn)平臺(tái)：澤源——公司分析決策系統(tǒng)BIAv3.0（BusinessIntelligentAnalysis）三、實(shí)踐內(nèi)容在綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，通過(guò)具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性分析的支持系統(tǒng)，計(jì)算企業(yè)資金占用和資金來(lái)源之間的數(shù)量關(guān)系，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的協(xié)調(diào)性，并對(duì)其提出改善建議。2人一組，選擇一家上市公司及其所在行業(yè)：（1）該上市公司基本情況簡(jiǎn)介，分析時(shí)間段等（2）對(duì)其經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性現(xiàn)狀進(jìn)行判斷；包括：經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性計(jì)算，導(dǎo)出分析結(jié)果，并做說(shuō)明分析。（3）對(duì)該上市公司的相關(guān)比率進(jìn)行調(diào)整，考慮相關(guān)比率如何變化（哪些比率可以變動(dòng)、變動(dòng)多少？），改善其經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性。包括：經(jīng)動(dòng)態(tài)模擬后的分析結(jié)果導(dǎo)出，并做分析說(shuō)明。（4）公司及行業(yè)協(xié)調(diào)性分析的模型數(shù)據(jù)excel導(dǎo)出；（5）進(jìn)行經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性矩陣分析；導(dǎo)出矩陣圖，并做分析說(shuō)明。（6）實(shí)驗(yàn)結(jié)論四、實(shí)踐報(bào)告（附件）萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性分析公司簡(jiǎn)介\t"://baike.baidu/_blank"萬(wàn)科企業(yè)股份（\t"://baike.baidu/_blank"股票代碼：000002），英文名稱為：CHINAVANKECO.,LTD.縮寫(xiě)為“VANKE”，成立于1984年5月，是目前中國(guó)最大的專(zhuān)業(yè)\t"://baike.baidu/_blank"住宅開(kāi)發(fā)企業(yè)，也是股市里的代表性地產(chǎn)\t"://baike.baidu/_blank"藍(lán)籌股?？偛吭O(shè)在\t"://baike.baidu/_blank"廣東\t"://baike.baidu/_blank"深圳，至2009年，已在20多個(gè)城市設(shè)立分公司。2010年公司完成新開(kāi)工面積1248萬(wàn)平方米，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積897.7萬(wàn)平方米，銷(xiāo)售金額1081.6億元。營(yíng)業(yè)收入507.1億元，凈利潤(rùn)72.8億元。萬(wàn)科企業(yè)股份成立于1984年5月，是目前中國(guó)最大的專(zhuān)業(yè)\t"://baike.baidu/_blank"住宅開(kāi)發(fā)企業(yè)。2008年公司完成新開(kāi)工面積523.3萬(wàn)平方米，竣工面積529.4萬(wàn)平方米，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售金額478.7億元，結(jié)算收入404.9億元，凈利潤(rùn)40.3億元。萬(wàn)科1988年進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，1993年將大眾住宅開(kāi)發(fā)確定為公司核心業(yè)務(wù)。至2008年末，業(yè)務(wù)覆蓋到以\t"://baike.baidu/_blank"珠三角、\t"://baike.baidu/_blank"長(zhǎng)三角、\t"://baike.baidu/_blank"環(huán)渤海三大城市經(jīng)濟(jì)圈為重點(diǎn)的31個(gè)城市。當(dāng)年共銷(xiāo)售住宅42500套，在全國(guó)商品住宅市場(chǎng)的占有率從2.07%提升到2.34%，其中市場(chǎng)占有率在\t"://baike.baidu/_blank"深圳、\t"://baike.baidu/_blank"上海、\t"://baike.baidu/_blank"天津、\t"://baike.baidu/_blank"佛山、\t"://baike.baidu/_blank"廈門(mén)、\t"://baike.baidu/_blank"沈陽(yáng)、\t"://baike.baidu/_blank"武漢、\t"://baike.baidu/_blank"鎮(zhèn)江、\t"://baike.baidu/_blank"鞍山9個(gè)城市排名首位。萬(wàn)科1991年成為\t"://baike.baidu/_blank"深圳證券交易所第二家上市\(zhòng)t"://baike.baidu/_blank"公司，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的公司治理結(jié)構(gòu)，使公司贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。過(guò)去二十年，萬(wàn)科營(yíng)業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率為31.4.%，凈利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率為36.2%；公司在發(fā)展過(guò)程中先后入選《\t"://baike.baidu/_blank"福布斯》“全球200家最佳中小企業(yè)”、“\t"://baike.baidu/_blank"亞洲最佳小企業(yè)200強(qiáng)”、“亞洲最優(yōu)50大上市公司”排行榜；多次獲得《\t"://baike.baidu/_blank"投資者關(guān)系》等國(guó)際權(quán)威媒體評(píng)出的最佳公司治理、最佳投資者關(guān)系等獎(jiǎng)項(xiàng)。實(shí)驗(yàn)平臺(tái)澤源公司分析決策系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑诰C合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，通過(guò)具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金協(xié)調(diào)性分析的支持系統(tǒng)吧，計(jì)算企業(yè)資金來(lái)源之間的數(shù)量關(guān)系，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的協(xié)調(diào)性。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容通過(guò)選定的萬(wàn)科公司的實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中進(jìn)行經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析，得到企業(yè)資金占用和資金來(lái)源之間的數(shù)量關(guān)系，分析經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)性。企業(yè)資金占用和資金來(lái)源之間，相互協(xié)調(diào)的數(shù)量關(guān)系，明了這些數(shù)量關(guān)系，便可確保企業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。實(shí)驗(yàn)原理企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性，從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括投資、融資、生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、資金支付和結(jié)算等環(huán)節(jié)，其資金占用和資金來(lái)源之間的相互協(xié)調(diào)。這種協(xié)調(diào)，從資金角度來(lái)看，是企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金占用和資金來(lái)源要在時(shí)間和數(shù)量上相互協(xié)調(diào)。這種協(xié)調(diào)，不但要求在某一時(shí)點(diǎn)上保持靜態(tài)的協(xié)調(diào)，而且要求在某一期間保持動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)。如果不協(xié)調(diào)，在日常工作中就會(huì)表現(xiàn)為資金緊張。那么，企業(yè)在哪個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)不協(xié)調(diào)，資金缺口為多少，通常沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的數(shù)量概念。（1）公式：營(yíng)運(yùn)資本=非流動(dòng)負(fù)債-非流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金需求=（應(yīng)收賬款+預(yù)付款+其他應(yīng)收款+存貨+待攤費(fèi)用）-（應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+其他應(yīng)付款+應(yīng)付工資+應(yīng)交稅金+預(yù)提費(fèi)用）根據(jù)企業(yè)投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況，我們可以將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)情況分為以下六種情況：（2）（3）營(yíng)運(yùn)資本由上圖可知，資金占用包括應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款，存貨，待攤費(fèi)用。營(yíng)運(yùn)資本為正數(shù)。營(yíng)運(yùn)資金需求包括應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅金，預(yù)提費(fèi)用，也為正數(shù)。但是萬(wàn)科的現(xiàn)金支付能力為負(fù)數(shù)，目前分析只是為一個(gè)季度，只要一年度之內(nèi)為正數(shù)即可。（4）此圖看出的亮點(diǎn)分別為2013年12月和2014年3月的兩點(diǎn)，明顯成上升趨勢(shì)，其現(xiàn)金支付能力的增長(zhǎng)，表現(xiàn)了其支付困難減少。但是由前圖我們可知，雖然小比例的增長(zhǎng)，但是萬(wàn)科的支付能力仍然存在問(wèn)題。（5）報(bào)表日期/公司名稱萬(wàn)科A世紀(jì)星源深振業(yè)A中國(guó)寶安營(yíng)運(yùn)資本(1)13,997,672,000-924,905,000332,245,100-1,921,223,098營(yíng)運(yùn)資金需求(2)1.21E+11-285,587,7403,321,189,5604,353,713,800現(xiàn)金支付能力(3)=(1)-(2)-1.07E+11-639,317,260-2,988,944,460-6,274,936,898協(xié)調(diào)性判斷(4)協(xié)調(diào)但有支付困難不協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)但有支付困難嚴(yán)重不協(xié)調(diào)報(bào)表日期/公司名稱深物業(yè)A沙河股份招商地產(chǎn)深深房A營(yíng)運(yùn)資本(1)-467,972,000371,370,7338,877,476,000114,299,000營(yíng)運(yùn)資金需求(2)798,874,570896,482,18039,207,189,0001,636,352,700現(xiàn)金支付能力(3)=(1)-(2)-1,266,846,570-525,111,447-30,329,713,000-1,522,053,700協(xié)調(diào)性判斷(4