企業(yè)內部控制規(guī)章制度

企業(yè)內部控制規(guī)章制度第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全財發(fā)展戰(zhàn)略。第四條企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：一全面性原則。的各種業(yè)務和事項。二重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務和高風險領域。三制衡性原則。內部控制應當在治理機構機構設置及權責分配業(yè)務流程等方面形成相互制約相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。四適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務范圍競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。五成本效益原則?？刂啤炔凯h(huán)境。置與權責分配內部審計人力資政策企業(yè)化等。二風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標風險，合理確定風險應對策略。三控制活動?？刂圃诳沙惺芏戎畠?。四信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時準確地收集傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部企業(yè)與外部之間進行有效溝通。五內部監(jiān)督。部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。企業(yè)內部控制制度并組織實施。制的有效實施。行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內部控制審計意見負責。提供內部控制審計服務。第二內部環(huán)境第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。經(jīng)營方針籌資投資利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東大會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。依法履行職責。經(jīng)營管理工作。董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。況，協(xié)調內部控制審計及其相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。崗位職責業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置，人員配備和工作的獨立性。大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會監(jiān)事會報告。第十六條企業(yè)應當指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資政策。人力資政策應當包括下列內容：一員工的聘用培訓辭退與辭職。二員工的薪酬考核晉升與獎懲。三關鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。四掌握國家密或重要商業(yè)密的員工離崗的限制性規(guī)定。五有關人力資的其他政策。第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和素質。第十八條企業(yè)應當加強化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事監(jiān)事經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。和業(yè)務層面的可接受風險水平。經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守員工專業(yè)勝任能力等人力資因素。二組織機構經(jīng)營方式資產(chǎn)管理業(yè)務流程等管理因素。三研究開發(fā)技術投入信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。四財務狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量等財務因素。五其他有關內部風險因素。產(chǎn)業(yè)政策融資環(huán)境市場競爭資供給等經(jīng)濟因素。二法律法規(guī)監(jiān)督要求等法律因素。三安全穩(wěn)定化傳統(tǒng)社會信用教育水平消費者行為等社會因素。四技術進步工藝改進等科學技術因素。五自然災害環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。六其他有關外部風險因素。注重點和優(yōu)先控制的風險。衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析準確掌握董事經(jīng)理及其他高級管理人員關鍵企業(yè)經(jīng)營帶重大損失。第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避風險降低風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。時調整風險應對策略?？刂拼胧瑢L險控制在可承受度之內?？刂曝敭a(chǎn)保護控制預算控制運營分析控制和績效考評制等。第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析梳理職各負其責相互制約的工作機制。位辦理業(yè)務和事項的權限范圍審批程序和相應責任企業(yè)應當編制常別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況特定條下進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準的處理程序，保證會計資料的真實完整。以上專業(yè)技術職務資格。與其職權重疊的副職。第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定財產(chǎn)安全。企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。序，強化預算約束。第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度經(jīng)理及時查明原因并加以改進。第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度。晉升評優(yōu)降級調崗辭退等的依據(jù)。合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事應急處理應急預案明確責任人員規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事得到及時妥善處理。內部控制有效運行。第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選核對整合，提高信息的有用性。企業(yè)可以通過財務會計資料經(jīng)營管理資料調研報告專項信息內部刊物辦網(wǎng)絡等渠道，獲取內部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織社會中介機構業(yè)務往單位市場調查信訪網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第四十條企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會監(jiān)事會經(jīng)理層。發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護訪問與變更數(shù)據(jù)輸入與輸?shù)脑瓌t明確反舞弊工作的重點領域關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案的舉報調查處理報告和補救程序。者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當利益。二在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載誤導性陳述或者重大遺漏等。三董事監(jiān)事經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。四相關機構或人員串通舞弊。第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。調整經(jīng)營環(huán)境變化