第八年宇宙工貿財務報告分析

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一．總體評述(一)總體財務績效水平根據(jù)第八年與第七年的資產負債表與利潤變，運用垂直分析方法對其進行綜合分析,我們認為本公司本期財務狀況比去年同期有所下降。二、財務報表分析(一)資產負債表資產期末余額年初余額增長額增長率流動資產：貨幣資金3,639,220.68201,760.003,437,460.681703.74%應收利息40,000.0020,000.0020,000.00100.00%存貨427,622.22411,680.0015,942.223.87%流動資產合計4,536,842.904,063,440.00473,402.9011.65%固定資產433,400.00538,800.00-105,400.00-19.56% 1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長8%.資產的變化中貨幣資金增長最多,為.68美元.原因是本年收回消費者所欠貨款300萬元。其次是應收利息增長了100%，為某上市公司的應收債券利息。流動資產中,貨幣資金的比重最大,占73.22%,存貨的比重次之,占8.6%.流動資產的增長幅度為11.65%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.，回收貨款與收回欠款的速度比較快.存貨類資產的增長幅度明顯小于于流動資產的增長,沒有形成存貨的積壓，說明企業(yè)存貨銷售渠道順暢,但是很可能會引起企業(yè)存貨不足，應該進一步加強存貨的管理.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為73.5%,長期負債和所有者權益的比率為27.5%.說明本公司的資金結構較不合理，負債風險較高，應該進一步調整資金結構，降低負債風險。企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債增加29.81%,長期負債減少100%,股東權益減少5.12%.流動負債的下降的原因主要是營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的增加,主要是應付帳款和應交稅費的增加引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的增加。未分配利潤比去年下降了20.77%,主要是將上年的未分配利潤彌補了本年的虧損，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所下降.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:項目本年數(shù)上年同期一、營業(yè)收入7,792,182.563,881,300.00減：營業(yè)成本7,245,245.283,182,660.00營業(yè)稅金及附加9,094.91207,640.00銷售費用310,872.85217,700.00管理費用289,710.01117,960.00財務費用28,275.0033,000.00資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）20,000.0036,220.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）-71,015.49158,560.00項目營業(yè)利潤率-0.9%營業(yè)凈利率-0.9%銷售毛利率7.0%成本費用利潤率-0.9%1.利潤分析(1)利潤構成情況本期公司虧損利潤總額71015.49美元.其中,經(jīng)營性利潤7,792,182.56美元，無營業(yè)外收支業(yè)務。(2)利潤增長情況本期公司虧損71015.49美元,較上年同期下降-144.79%.2.收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7,792,182.56美元.與去年同期相比增長100.76%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.3.成本費用分析(1)成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計.05美元.其中,主營業(yè)務成本7,245,245.28美元,占成本費用總額91.91%;銷售費用310,872.85美元,占成本費用總額3.94%;管理費用289,710.01美元,占成本費用總額3.68%;財務費用28,275.00美元,占成本費用總額0.36%.(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加.05美元,增長109.72%;主營業(yè)務成本比去年同期增加.28元,增長127.65%;銷售費用比去年同期增加93172.85元,上升了42.80%;管理費用比去年同期增加.01元,增長145.60%;財務費用比去年同期減少4725元,降低14.32%.4.利潤虧損因素分析.本期公司利潤總額增長率為-143.55%,主要是公司在產品的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都沒有進行很好的管理控制，在前期由于預測錯誤導致存貨成本增加，造成一定程度上的存貨積壓，后期為了售出積壓存貨低價賣出導致利潤減少。5.經(jīng)營成果總體評價(1)產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為7.0%,綜合凈利率為-0.9%,成本費用利潤率為-0.9%。說明公司獲利能力處于緩慢發(fā)展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都沒有很大的提高，甚至是出現(xiàn)了管理不善的問題,以致公司獲利能力在本期有所下降。三,財務績效評價(一)償債能力分析相關財務指標:類別序號指標名稱上年度本年數(shù)比上年增減123456=5-4一短期償債能力1流動比率144.39%124.18%20.20%2速動比率127.98%110.56%17.42%3現(xiàn)金流動負債比0.00%0.00%一長期償債能力4資產負債率69.8%73.5%-3.66%5產權比率231.6%277.4%-45.83%6或有負債比率0.00%7已獲利息倍數(shù)-1.51151.16%8帶息負債比率12.26%-12.26%企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.本期公司的資產負債率有所升高，帶來一定的風險，但是仍然在合理的范圍內。企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.(二)經(jīng)營效率分析相關財務指標:1應收賬款周轉率5.192應收賬款周轉天數(shù)69.303存貨周轉率17.264存貨周轉期（天）20.855流動資產周轉率1.816流動資產周轉期（天）1997固定資產周轉率16.038固定資產周轉期（天）229總資產周轉率1.6310總資產周轉期（天)221分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.本公司的應收賬款周轉天數(shù)為69.3天，也就是說本公司從賒銷產品到收回應收賬款的平均天數(shù)為69.3天，說明本公司應在下年進一步加強應收賬款的回收工作。存貨周轉天數(shù)為20.85，表明存貨周轉一次所需要的時間為20.85天，存貨的周轉速度較快，存貨管理方面較好。流動資產周轉率為1.81，本公司的的流動資產較低，說明本公司在資金的利用效率方面較差，應該進一步提高流動資產的利用效率?？傎Y產周轉率較低，說明公司在利用其資產進行經(jīng)營的效率較差，進一步影響了企業(yè)的盈利能力，因此，公司應該在下一年采取一定的措施提高銷售收入或者處置資產，以此來提高資產的利用效率。(三)盈利能力分析相關財務指標:營業(yè)利潤率-0.9%營業(yè)凈利率-0.9%銷售毛利率7.0%成本費用利潤率-0.9%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.0%總資產報酬率-0.9%凈資產收益率-5.3%本期公司利潤總額增長率為-143.55%,主要是公司在產品的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都沒有進行很好的管理控制，在前期由于預測錯誤導致存貨成本增加，造成一定程度上的存貨積壓，后期為了售出積壓存貨低價賣出導致利潤減少。本期公司產品銷售毛利率為7.0%,營業(yè)凈利率為-0.9%,成本費用利潤率為-0.9%。說明公司獲利能力處于緩慢發(fā)展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都沒有很大的提高，甚至是出現(xiàn)了管理不善的問題,以致公司獲利能力在本期有所下降。(四)企業(yè)發(fā)展能力分析相關財務指標:營業(yè)收入增長率100.8%資本保值增值率94.9%資本積累率-5.1%總資產增長率8.0%營業(yè)利潤增長率-144.8%企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7,792,182.56美元.與去年同期相比增長100.76%說明公司成長能力處于高速