20222022內(nèi)部審計個人年度總結(jié)

Word———2022-2022內(nèi)部審計個人年度總結(jié)依據(jù)總經(jīng)辦部署，財務(wù)部于今年3月-6月期間，對所屬分公司進(jìn)行了一次內(nèi)部審計。現(xiàn)將本次審計的主要狀況匯報總結(jié)如下：

一、本次審計的主要范圍

本次內(nèi)部審計根據(jù)既定方案，對各分公司xx年度的資產(chǎn)管理狀況、內(nèi)部掌握流程進(jìn)行了了解，對分公司制度執(zhí)行狀況進(jìn)行了查核，并重點對經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險進(jìn)行了評估。

同時，我們認(rèn)為，分公司財務(wù)人員的工作質(zhì)量，直接關(guān)系到分公司財務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營管理的諸多層面。為了提高公司財務(wù)人員的整體素養(yǎng)，我們通過對各分公司會計基礎(chǔ)工作及作業(yè)規(guī)范的深化細(xì)致的了解，對各分公司財務(wù)人員的工作態(tài)度、工作力量、執(zhí)行公司制度及流程方面進(jìn)行了考評。

二、本次審計主要問題

(一)內(nèi)部掌握方面

1、報廢品的問題：報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房，待報廢品中有購買需求時，雜收進(jìn)帳銷售。但是報廢品的品種、數(shù)量未得到有效掌握，肯定程度上混淆了庫存正品的管理。

2、入庫單目前無倉管人員簽字確認(rèn)，不利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、庫存盤點由賬盤貨的程序，很難有效發(fā)覺庫存差異。建議實行盲盤法，先盤點全部存貨，再與賬面庫存數(shù)核對，有差異的應(yīng)準(zhǔn)時調(diào)整正確。

4、滯銷品僅憑在erp系統(tǒng)上的日期來推斷，不能真正準(zhǔn)時地發(fā)覺滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實物的出廠日期，把滯銷品徹底清除潔凈。

5、存在款項實際已支出，但未履行erp請款手續(xù)的情形，等于以白條抵庫，造成貨幣資金的賬實不符。雖然資金支出時經(jīng)過經(jīng)理的口頭核準(zhǔn)，但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行erp流程的預(yù)付請款。

6、一些外購商品選購及費用開支(金額一般在500元以內(nèi))，實行先支付后報賬的方式。但有不少公司動用營業(yè)款或公款直接支付，違反了資金支出流程。建議實行備用金制度，常態(tài)的小額支出在單筆限額內(nèi)可以先行支付，報賬后再補足備用金。

7、分公司經(jīng)理的核決權(quán)限的執(zhí)行，存在應(yīng)報未報，批復(fù)未歸檔，無核決權(quán)人員隨便代理核準(zhǔn)的狀況。

8、合同草擬完成后，蓋合同章以及向客戶發(fā)出，未經(jīng)過經(jīng)理審批，一般由內(nèi)勤或內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)蓋章。合同管理的這一漏洞，把握不當(dāng)，易消失合同糾紛。建議加強合同審批環(huán)節(jié)，加強相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)法學(xué)問培訓(xùn)。

9、信用額度的掌握，沒有明確的制度和授權(quán)程序，只依靠于內(nèi)勤、財務(wù)人員根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行提報，單筆、人為進(jìn)行推斷。建議由總公司統(tǒng)一制定授信政策和客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，分公司負(fù)責(zé)確定客戶信用等級報總公司備案并嚴(yán)格根據(jù)信用等級進(jìn)行授信。

10、對于客戶方更名，而其他相關(guān)資料均未變更的狀況，不應(yīng)另行開立新客戶。而客戶名稱變更，實質(zhì)上是同一個客戶的，應(yīng)準(zhǔn)時報備總部。否則造成對實際上同一個客戶的應(yīng)收過大，增加授信風(fēng)險。

11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的狀況。如倉管人員直接負(fù)責(zé)選購，倉管人員直接開單出貨并收款，倉管一人保管公司全部鑰匙，會計同時代理出納。建議準(zhǔn)時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，杜絕舞弊發(fā)生的可能性。

12、銀行印鑒章保管不合規(guī)定。如出納保管全部或部分印鑒;經(jīng)理保管全部印鑒;全部印鑒同時由同一人代理保管。建議嚴(yán)格根據(jù)公司印鑒保管制度規(guī)定執(zhí)行。

13、業(yè)務(wù)員或者司機去客戶處收取大額現(xiàn)金貨款，上門收款的時間及詳細(xì)金額，內(nèi)勤及財務(wù)不能精確監(jiān)督。建議嚴(yán)格上門收現(xiàn)的手續(xù)，做到平安、準(zhǔn)時繳存。

14、有的公司預(yù)收現(xiàn)金貨款未錄入erp系統(tǒng)，等客戶正式購買后，直接轉(zhuǎn)為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。有的公司為了應(yīng)收賬款回款期達(dá)到績效考評要求，實行用收到的現(xiàn)金貨款張冠李戴，將能夠達(dá)到月結(jié)90天標(biāo)準(zhǔn)的客戶貨款先去沖未能達(dá)標(biāo)客戶的應(yīng)收;待以后再實行相反的方式?jīng)_回。

15、個別一些公司以公用為名，實際上仍在違規(guī)為少數(shù)員工供應(yīng)免費住宿。

16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費管理，隨便性較大。建議各分公司嚴(yán)格報銷手續(xù)，杜絕鋪張等狀況發(fā)生。

(二)涉稅風(fēng)險方面

(略)

(三)會計核算及基礎(chǔ)工作方面

1、一些財務(wù)人員沒有會計上崗證。根據(jù)稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，財務(wù)人員必需持會計證上崗。有的公司認(rèn)為出納不屬于財務(wù)人員，隨便支配沒有會計證的銷售助理擔(dān)當(dāng)，使得該崗位的工作存在較大的風(fēng)險。

2、費用報銷單據(jù)的原始憑證背后，無報銷人的簽字，不利于對已報銷原始票據(jù)的管理。

3、會計檔案沒有設(shè)專柜保管。根據(jù)國家《會計檔案管理方法》的規(guī)定，會計檔案應(yīng)由專人專柜保管，出納等人不能接觸。建議各分公司供應(yīng)必要的保管設(shè)施，