涉稅服務(wù)實務(wù)題庫

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一、單項選擇題1、在進(jìn)行個稅股利決策的稅收籌劃時，股份制企業(yè)應(yīng)該選擇的方式是（）。A、多發(fā)放股票股利

B、多發(fā)放現(xiàn)金股利

C、平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

D、盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

2、依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥漠?dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實現(xiàn)相對減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是（）。A、退稅方法

B、扣除方法

C、分割方法

D、延期納稅方法

3、下列關(guān)于稅收籌劃的分類，表述不正確的是（）。A、按地域范圍來劃分，稅收籌劃可分為國內(nèi)稅收籌劃和國際稅收籌劃

B、按納稅人來劃分，稅收籌劃可分為個人或家庭稅收籌劃以及企業(yè)稅收籌劃

C、按稅種來劃分，稅收籌劃可分為所得稅籌劃、流轉(zhuǎn)稅籌劃、財產(chǎn)稅籌劃等

D、按納稅人身份來劃分，稅收籌劃可分為一般納稅人稅收籌劃以及小規(guī)模納稅人稅收籌劃

4、它是一種新興的稅務(wù)咨詢方式，既可以在線即時解答，也可以延時留言答復(fù)。下列咨詢方式中，符合以上特點的是（）。A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、網(wǎng)絡(luò)咨詢

5、選擇國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨福詼p輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是（）。A、減免稅方法

B、扣除方法

C、抵免方法

D、延期納稅方法

6、某個人準(zhǔn)備在2016年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法錯誤的是（）。A、如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B、如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C、如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D、如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

7、某金融企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于本企業(yè)2017年的捐贈支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務(wù)師作出以下解答中正確的是（）。A、公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12%以內(nèi)的部分在稅前扣除

B、企業(yè)通過社會力量等向紅十字事業(yè)、老年服務(wù)機關(guān)、農(nóng)村義務(wù)教育、青少年活動場所的公益救濟性捐贈可以全額在稅前扣除

C、企業(yè)對外的公益性捐贈支出在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除

D、企業(yè)的非公益救濟性捐贈，在企業(yè)有盈利時可以按會計利潤12%扣除

8、下列關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）。A、北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進(jìn)行融資，因為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

B、天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進(jìn)行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的

C、河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因為發(fā)行債券可以達(dá)到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險

D、青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價格的方式來間接增加股東財富，因為這種方式股東不用繳納個人所得稅

9、根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?，以實現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計稅依據(jù)相分離；或是分解為不同納稅人或征收對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度；或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是（）。A、減免稅方法

B、扣除方法

C、不予征稅方法

D、分割方法

10、下列關(guān)于稅務(wù)咨詢形式的表述，不正確的是（）。A、電話咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法

B、電話咨詢最好在口頭答復(fù)之后再發(fā)出一份書面?zhèn)渫员惴智遑?zé)任

C、晤談帶有共同研討的特點

D、網(wǎng)絡(luò)咨詢是新興的稅務(wù)咨詢形式

二、多項選擇題1、新建企業(yè)稅收籌劃的要點有（）。A、企業(yè)組織形式的選擇

B、企業(yè)目標(biāo)的選擇

C、經(jīng)營行業(yè)的選擇

D、企業(yè)會計方法的選擇

E、企業(yè)營銷方式的選擇

2、下列關(guān)于稅收籌劃的表述正確的有（）。A、稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小

B、稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排

C、為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時，必須以法律為界限

D、理想的稅收籌劃應(yīng)是總體收益最多，或許納稅并非最少

E、稅收籌劃的目標(biāo)是獲得稅收利益，然而稅收籌劃不能局限于個別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負(fù)的輕重

3、稅務(wù)咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。對各種形式理解正確的有（）。A、在實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)化的情況下，書面咨詢可以電子信件的形式傳輸

B、電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)

C、電話咨詢必須進(jìn)行案頭書面準(zhǔn)備

D、晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論，最后由納稅人作出結(jié)論

E、電話咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式

4、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（）。A、企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

C、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

D、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除

E、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%

5、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（）。A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的切入點

D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

6、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（）。A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的切入點

D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

7、某人2017年7月取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規(guī)定不了解，向某稅務(wù)師進(jìn)行咨詢，則稅務(wù)師應(yīng)該從（）稅種的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解答。A、契稅

B、增值稅

C、房產(chǎn)稅

D、企業(yè)所得稅

E、個人所得稅

答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發(fā)放股利、股息要繳個人所得稅。【該題針對“稅收籌劃的分類及范圍”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】D【答案解析】延期納稅方法是指依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥漠?dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實現(xiàn)相對減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法?！驹擃}針對“稅收籌劃的基本方法”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】D【答案解析】選項D，稅收籌劃的分類不包括一般納稅人稅收籌劃以及小規(guī)模納稅人稅收籌劃?！驹擃}針對“稅收籌劃的分類及范圍”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】D【答案解析】網(wǎng)絡(luò)咨詢是一種新興的稅務(wù)咨詢方式。它是以網(wǎng)絡(luò)為載體，通過咨詢窗口、論壇、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨詢服務(wù)，既可以在線即時解答，也可以延時留言答復(fù)?！驹擃}針對“稅務(wù)咨詢的形式”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】A【答案解析】減免稅方法是指選擇國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨?，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。【該題針對“稅收籌劃的分類及范圍”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】D【答案解析】如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅?！驹擃}針對“稅務(wù)咨詢的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】A【答案解析】2017年企業(yè)的公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12%以內(nèi)的部分在稅前扣除。【該題針對“稅務(wù)咨詢（綜合）”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】B【答案解析】選項B，發(fā)行股票支付的股息、紅利在企業(yè)所得稅前不得扣除，達(dá)不到少繳企業(yè)所得稅的目的?！驹擃}針對“稅收籌劃的基本方法”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】D【答案解析】分割方法是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?，以實現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計稅依據(jù)相分離；或是分解為不同納稅人或征收對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度；或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。【該題針對“稅收籌劃的基本方法”知識點進(jìn)行考核】10、【正確答案】A【答案解析】書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法?！驹擃}針對“稅務(wù)咨詢的形式”知識點進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】新建企業(yè)的稅收籌劃，其要點在于：（1）企業(yè)組織形式的選擇；（2）經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇；（3）企業(yè)會計方法的選擇?！驹擃}針對“稅收籌劃的分類及范圍”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】BCDE【答案解析】稅收籌劃的目的就是取得節(jié)稅的稅收利益，節(jié)稅就是節(jié)約稅收支付，無論是當(dāng)前需要交納的稅收還是以后需承擔(dān)的稅負(fù)，稅收支付達(dá)到盡可能最小?！驹擃}針對“稅收籌劃（綜合）”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】AB【答案解析】選項C，電話咨詢的特點是簡便快捷，但是，當(dāng)不能夠確定解答問題的內(nèi)容時，稅務(wù)師必須在進(jìn)行案頭書面準(zhǔn)備以后，再予以答復(fù)，不是所有的電話咨詢都必須進(jìn)行案頭書面準(zhǔn)備；選項D，晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論，最后由稅務(wù)師作出結(jié)論；選項E，書面咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式?！驹擃}針對“稅務(wù)咨詢的形式”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】AD【答案解析】選項A，企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；選項D，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除?！驹擃}針對“稅務(wù)咨詢的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】ABCE【答案解析】對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇；企業(yè)經(jīng)營地點、行