2016年會計繼續(xù)教育試題及答案

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）1.港II設施經營人收取的港II設施保安費按照港「I碼頭服務繳納增值稅。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的門票收入。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤【解析】參考本《規(guī)定》第一條第十一款規(guī)定，必須是取得的第一道門票收入免征增值稅，其余不免征。經人民銀行.銀監(jiān)會或者商務部批準從爭融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本《規(guī)定》第一條第二款規(guī)定。原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入營改増試點之口前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本《規(guī)定》第二條第二款規(guī)定。紅字專用發(fā)票不需要稅務機關認證。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確價外費用，是指價外收取的各種性質的價外收費，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確稅務機關受理或者不予受理減免稅申請，可以出具加蓋本機關專用印章和注明口期的書面憑證或者口頭通知。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤【解析】本辦法滴十條規(guī)定：稅務機關受理或者不予受理減免稅申請，應當出具加蓋本機關專用印章和注明口期的書面憑證。辦公費，是指為組織產品生產管理，發(fā)生的文具費、郵電費、通訊費、印刷費等辦公性費用。0A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析答案:正確鋼鐵企業(yè)根據產品生產特點，通常設置“生產成本”等會計科目，按照成本費用要素進行明細核算。企業(yè)產品成本核算采用的會計政策和估計可以根據經營需要進行變更。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤歸集在“制造費用”科目借方的各項費用，月末時應全部分配轉入“生產成本”科目，計入產品成本?！爸圃熨M用”科目一般月末沒有余額。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產出租給承租方的業(yè)務活動，融資性售后回租應按（）計算繳納增值稅。A.經營性租賃B.融資性租賃C?金融服務D.有形動產租賃正確答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】融資性售后回租屬于貸款服務，按金融服務計算繳納增值稅某一般納稅人，從事綜合服務，某月取得銷售商品收入200萬元，餐飲服務收入28萬元,KTV收入50萬元，出租房屋取得收入40萬元，以上收入均不含增值稅額，該納稅人應交增值稅為（）萬元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正確答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】銷售商品17%稅率，餐飲服務6%稅率，KTV收入6%稅率，不動產租賃11%稅率。應交增值稅=200X17%+（28+50）X6%+40X11%=43.08試點納稅人納稅人提供技術轉讓.技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢.技術服務免征增值稅，申請免征增值稅時，須持（），到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。A?工商營業(yè)執(zhí)照副本B.稅務登記證副本C.技術轉讓.開發(fā)的書面合同D.其他相關證書正確答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】本《規(guī)定》第一條第二十六款規(guī)定，試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓?開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。某甲出租自己閑置的住房，一年的租金收入為25000元，甲每年應該繳納的增值稅為（）元。A.357.14B.595.24C.1190.48D.714.29止確答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】本《規(guī)定》第一條第九款規(guī)定，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。甲應納稅=25000*（1+5%）X1.5%=357.14元。金融商品轉讓業(yè)務，以（）為銷售額。A.賣出價B?賣出價扣除買入價后的余額C?買入價D.賣出價及取得的相關費用正確答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】本《規(guī)定》第一條第三款，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是（）。A.發(fā)出代銷產品的當天B.代銷方收到代銷產品的當天C.按合同約定的收款口期的當天D.收到代銷單位銷售的代銷清單的當天正確答案：D我的答案：A解析【答案】D對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.5000元罰款B.10000元罰款C.10000—100000元罰款D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款正確答案：D我的答案：A解析【答案】D【解析】稅收征收管理法第63條規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事貴任。鋼鐵企業(yè)通常在一定期間內編制產品成本報表，全面反映企業(yè)生產成本、成本計劃執(zhí)行情況、產品成本及其變動情況等。上述一定期間通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正確答案：B我的答案：A解析【答案】B作業(yè)成本法卞，鋼鐵企業(yè)應當按照一定的原則對輔助作業(yè)成本進行分配后計入相應的成本中心和作業(yè)。下列不屬于輔助作業(yè)成本的是（）。A.水、電部門發(fā)生的費用B.運輸部門、車管部門發(fā)生的費用C.維修部門、準備部門發(fā)生的費用D.軋鋼車間、連鑄車間發(fā)生的費用正確答案：D我的答案：A解析【答案】D根據《企業(yè)產品成本核算制度一一鋼鐵行業(yè)》的規(guī)定，鋼鐵企業(yè)成本核算適用于（）。A.品種法B.分批法C.逐步結轉分步法D.平行結轉分步法正確答案：C我的答案：A解析【答案】C三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.一般納稅人發(fā)生下面的應稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。A.交通運輸服務B.基礎電信C.提供有形動產租賃服務D.銷售不動產正確答案：ABD我的答案：ABC解析【答案】AED【解析】本辦法第十五條規(guī)定，提供、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為（）。A.納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天D.納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本辦法第四十五條規(guī)定。—般納稅人取得的以下票據中，（）準予從銷項稅額中抵扣。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.從海關取得的海關進II增值稅專用繳款書C.扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證D.購進農產品時開具的收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本辦法第二十五條規(guī)定。E選項，雖然取得增值稅專用發(fā)票,但是未進行好好保管，不符合抵扣要求，不能進行抵扣。下列取得的貸款利息收入，（）屬于免征增值稅的利息收入。A.國家助學貸款B.人民銀行對金融機構的貸款C.國債D.地方政府債正確答案：ABCD我的答案：AB解析【答案】ABCD【解析】參考本《規(guī)定》第一條第十九款規(guī)定。企業(yè)自招用自主就業(yè)退役士兵的次月起享受稅收優(yōu)惠政策，并于享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持（）材料向主管稅務機關備案。A.《中國人民解放軍義務兵退出現役證》B.《中國人民解放軍士官退出現役證》C.企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本）D.企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本《規(guī)定》第三條第一款相關規(guī)定。下列關于不動產納稅的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人銷售其2016年4月30口前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C?房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅D.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅正確答案：ABD我的答案：AB解析【答案】ABD【解析】參考本《規(guī)定》第一條第八款第五項規(guī)定。C選項，房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為（）兩類。A.一般納稅人B.普通納稅人C.小規(guī)模納稅人D.特殊納稅人止確答案：AC我的答案：ABC解析【答案】AC出II退稅是指對出II貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的（）。A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設稅D.營業(yè)稅正確答案：AB我的答案：ABC解析【答案】AB【解析】出II退稅是指對出II貨物退還其在國內生產和流通壞節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出II貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出II退稅主要是通過退還出丨I貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴人出I】的創(chuàng)匯。鋼鐵企業(yè)應當根據生產經營特點和管理要求，按照成本的（）和（）相結合的原則或者成本性態(tài)等設置成本項目。。A.合理歸集B.經濟用途C.合理分配D.生產要素內容正確答案：BD我的答案：AC解析【答案】BD逐步結轉分步法在完工產品與在產品之間分配費用，是指各步驟完工產品與在產品之間的分配。其優(yōu)點：（）。A.能夠提供各個生產步驟的半成品成本資料；B.為各生產步驟的在產品實物管理及資金管理提供資料；C.能夠全面的反映各生產步驟的生產耗費水平，滿足各生產步驟成本管理的要求;D.能夠簡化和加速成本計算工作。正確答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC寶塔區(qū)2016年度繼續(xù)教育考試（模擬考試）總成績：6分一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）1.納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內不得再申請免稅、減稅。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本辦法第四十八條規(guī)定。納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產屬于免征增值稅項目。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷仔額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤【解析】本《規(guī)定》第一條第三款規(guī)定，經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政爭業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。航空運輸企業(yè)的銷售額，代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款也要并入銷售額，計算增值稅。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤【解析】本《規(guī)定》第一條第三款規(guī)定，航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款。即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確根據營改增試點辦法的規(guī)定，在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)服務（以卞稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確納稅人享受核準類減免稅，應當提交核準材料，提出申請，經依法具有批準權限的稅務機關按本辦法規(guī)定核準確認后執(zhí)行。特殊情況卜，納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經有批準權限的稅務機關核準確認的，納稅人仍可享受減免稅。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤【解析】本辦法第五條規(guī)定：納稅人享受核準類減免稅，應當提交核準材料,提出申請，經依法具有批準權限的稅務機關按本辦法規(guī)定核準確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經有批準權限的稅務機關核準確認的，納稅人不得享受減免稅。納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內申請減免稅，要求退還多繳的稅款。（）A正確B錯誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】本辦法第六條規(guī)定。企業(yè)產品成本核算采用的會計政策和估計一經確定，可以隨意變更。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：空解析答案：錯誤鋼鐵企業(yè)根據產品生產特點，通常設置“生產成本”等會計科目，按照成本費用要素進行明細核算。企業(yè)產品成本核算采用的會計政策和估計可以根據經營需要進行變更。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。財政部和國家稅務總局規(guī)定標準為年應稅銷售額（）萬元。A.50B.500C.80D.180正確答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】財政部和國家稅務總局規(guī)定應稅行為的年應征增值稅銷售額500萬元,超過標準為一般納稅人，未超過標準的為小規(guī)模納稅人。水路運輸的程租、期租業(yè)務，應按（）計算繳納增值稅。A.經營性租賃B.融資性租賃C.交通運輸服務D.其他止確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】水路運輸的程租、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務，按交通運輸服務計稅。下列項目中，屬于民辦托兒所.幼兒園免征增值稅的收入的是（）。A.以開辦特色班等為由另外收取的超過規(guī)定范闈的收入B.以開辦興趣班等為由另外收取的超過規(guī)定范圍的收入C.收取的與幼兒入園掛鉤的贊助費.支教費等超過規(guī)定范圍的收入D?報經當地有關部門備案并公示的收費標準范I制內收取的教育費.保育費正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《規(guī)定》第一條第一款，民辦托兒所.幼兒園免征增值稅的收入是指,在報經當地有關部門備案并公示的收費標準范I制內收取的教育費.保育費。超過規(guī)定收費標準的收費，以開辦實驗班.特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費.支教費等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A.5%B.6%C.2%D.3%正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《規(guī)定》第一條第七款規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，應該（）。A.從低適用稅率B.適用平均稅率C.從高適用稅率D.適用加權平均稅率正確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《規(guī)定》第一條第一款，試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，應該從高適用稅率。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的專用發(fā)票，應自專用發(fā)票開具之口起（）口內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。A.30B.60C.90D.180正確答案：D我的答案：空解析【答案】D納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之口起（）年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.5B.2C.3D.7止確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】稅收征管法第五十一條規(guī)定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之口起三年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。稅務機關應對享受減免稅企業(yè)的實際經營情況進行（）檢查。A.事前監(jiān)督B.事后監(jiān)督C.事中監(jiān)督D.不進行監(jiān)督正確答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本辦法第25條規(guī)定：稅務機關應對享受減免稅企業(yè)的實際經營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現有關專業(yè)技術或經濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關認定部門協調溝通，提請糾正后，及時取消有關納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關貴任人的法律責任。鋼鐵企業(yè)通常在一定期間內編制產品成本報表，全面反映企業(yè)生產成本、成本計劃執(zhí)行情況、產品成本及其變動情況等。上述一定期間通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正確答案：B我的答案：空解析【答案】B根據《企業(yè)產品成本核算制度一一鋼鐵行業(yè)》的規(guī)定，鋼鐵企業(yè)成本核算適用于（）oA.品種法B.分批法C.逐步結轉分步法D.平行結轉分步法正確答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列行為中，（）不屬于增值稅的納稅范圍。A.收取時開具省級財政部門監(jiān)制的財政票據并全部上繳的政府性基金B(yǎng).個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務C.收取時開具省級財政部門監(jiān)制的財政票據并全部上繳的行政事業(yè)性收費D.單位銷售自己研究開發(fā)的軟件產品正確答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC【解析】參考本辦法第十條規(guī)定—般納稅人發(fā)生卞面的應稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。A.交通運輸服務B.基礎電信C.提供有形動產租賃服務D.銷售不動產正確答案：ABD我的答案：空解析【答案】AED【解析】本辦法第十五條規(guī)定，提供、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務機關有權按照卞列順序確定銷售額（）。A.按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或不動產的平均價格確定B.市場上的平均價格確定C.按照組成計稅價格確定D.按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或不動產的平均價格確定正確答案：ACD我的答案：空解析【答案】ACD【解析】本辦法第四十四條規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。（三）按照組成計稅價格確定。企業(yè)自招用自主就業(yè)退役士兵的次月起享受稅收優(yōu)惠政策，并于享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持（）材料向