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精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第六章個人所得稅一、單項選擇題1.李某出版一部小說取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某捐贈稅前扣除的比例是多少(D)元A.12%B.15%C.20%D.30%2.自2011年9月1日,計算工資薪金所得.根據(jù)個人所得稅應(yīng)納個人所得稅稅額適用的費用扣除金額為(B)A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得勞務(wù)報酬所得50000元,其應(yīng)納個人所得稅(C)元。 A.15000 B.800C.10000 D.120004.下列項目中,不構(gòu)成工資薪金所得應(yīng)稅項目的是(C)。A.加班費B.特殊工種補助C.外聘講學(xué)所得D.獎金5.以下各項所得中適用加成征稅的有(A)。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得6.李陽將自有房屋出租給某公司使用,每月取得租賃收入2000元,則其每月應(yīng)繳個人所得稅(B)。A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得屬于勞動報酬所得的是(A)。A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的所得B.個人提供專有技術(shù)獲得的報酬C.個人發(fā)表書畫作品取得的收入D.個人出租財產(chǎn)取得的收入8.2012年10月份中國公民王某月薪6500元,其當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為(D)A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有獎購物抽獎中,購買了1000元商品,中獎一臺價值3000元的電視機。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為(D)A200B300C400D60010.王某將一項發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),取得收入8000元,則其應(yīng)納個人所得稅(A)元A.1280B.1440C.1600D.190011.現(xiàn)行我國個人所得稅采用的是(A)。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.個別所得稅制12.張某為自由職業(yè)者,2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計圖紙,取得報酬30000元,建筑企業(yè)代扣代繳個人所得稅(C)元A.3200B.4200C.5200D.560013.按規(guī)定,在計算應(yīng)納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(B)。A.股息所得B.財產(chǎn)租賃所得C.彩票中獎所得D.紅利所得14.李某出版一部小說取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個人所得稅(B)元A.6160B.6272C.8400D.896015.下列項目中以一個月取得的收入為一次計算應(yīng)納稅所得額的是(B)A.偶然所得B.財產(chǎn)租賃所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.某教授在外講學(xué)所得二、多項選擇題1.下列屬于個人所得稅征稅項目的是(ABCD)。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.個人所得稅的征收方式主要有(AB)A.代扣代繳B.自行申報C.網(wǎng)上申報D.電話申報3.某演員一次取得演出收入30000元,其應(yīng)納個人所得稅處理正確的有(BCD)A.扣減費用800元B.扣減費用20%C.適用加成征收D.應(yīng)納稅額5200元4.下列各項所得,在計算個人所得稅時,不得扣除費用的是(AB)A.股息紅利所得B.偶然所得C.特許權(quán)使用費收入D.財產(chǎn)租賃所得5.下列各項所得中,按偶然所得征收個人所得稅的有(BC)。A.存款利息所得B.參加有獎銷售所得獎金C.購買福利彩票所得獎金D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.納稅人取得下列應(yīng)稅所得時,應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)自行申報的是()A.取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人B.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得C.筆取得屬于一次性勞務(wù)報酬所得D.年所得在12萬元以上的7.我國個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)(AD)兩個標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。A.住所B.365天C.現(xiàn)居民地D.居住時間8.我國個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分為(AB)A.居民納稅人B.非居民納稅人C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人9.以下各項所得適用累進稅率形式的有(ABD)。A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得10.采用按次征稅的所得項目有(BD)。A工資、薪金所得B勞務(wù)報酬所得C財產(chǎn)租賃所得D其他所得11.下列人員屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是(AD)A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的外籍人員C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港澳臺同胞D.因工作需要被派往中國境外的中國公民三、判斷題1.美國人甲2011年9月1日入境,2012年10月1日離境,因其在境內(nèi)居住時間滿一年,所以甲屬于居民納稅人。(×)2.勞務(wù)報酬收入一次性超過20000元的應(yīng)加成征稅。(×)3.居民納稅人從境外取得所得的,應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(√)4.個人所得稅所指的應(yīng)納稅所得僅僅包括現(xiàn)金,不包括實物和其他形式的報酬。(×)5.由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法,所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)6.個人所得稅應(yīng)一律由其支付者代扣代繳,納稅人無需自行申報繳納。(×)四、計算題1.王華為大學(xué)教授,2012年12月份取得收入情況如下:(1)取得工資、薪金5000元(2)出版專業(yè)書一本,取得稿酬20000元,(3)為其他單位授課一次,取得收入5000元(4)當(dāng)月閑置房屋租賃取得收入2000元,稅費共計支付120元(5)取得銀行存款利息收入200元請你為該教授計算當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額。解析:工資薪金應(yīng)納個人所得稅=(5000-3500)*3%=45元出版專業(yè)書一本20000元應(yīng)屬于稿酬所得,應(yīng)納個人所得稅=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240為其他單位授課屬于勞務(wù)報酬所得,應(yīng)納個人所得稅=5000*(1-20%)*20%=800元閑置房屋租賃取得收入2000元,支付稅費120元,所以在計算稅額時稅費可以在當(dāng)期扣除;財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%,但個人租賃房屋個人所得稅稅率為10%,房屋租賃應(yīng)納個人所得稅=(2000-800-120)*10%=108元自2008年8月15日取得銀行存款利息不征收個人所得稅。該教授當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅=45+2240+800+108=3193元2.中國公民李某在國內(nèi)某單位任職,2012年10月份取得如下收入:(1)工資收入3000元,當(dāng)月獎金1000元,季度獎2400元(2)接受某公司邀請擔(dān)任技術(shù)顧問,一次性取得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當(dāng)月支付房屋修繕費100元.(4)因汽車失竊,獲得保險公司賠償8萬元.(5)取得購買國債利息500元.要求:計算李某當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅.解析:(1)當(dāng)月工資薪金應(yīng)納個人所得稅=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元(2)該項收入屬于勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅=35000*(1-20%)*20%=5600元(3)該項收入屬于財產(chǎn)租賃所得,房屋修繕費允許稅前扣除.應(yīng)納個人所得稅=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元(4)保險賠款,免征個人所得稅.(5)國債利息免征個人所得稅李某10月份應(yīng)納個人所得稅=185+5600+352=6137元3.中國公民張某2012年12月份取得以下收入:(1)當(dāng)月工資4000元(2)為某公司設(shè)計產(chǎn)品營銷方案,取得一次性設(shè)計收入18000元(3)購買福利彩票支出500元,取得一次性中獎收入15000元(4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元要求:(1)分別說明張某各項收入是否應(yīng)繳納個人所得稅。(2)計算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。解析:當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅=

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