2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題

2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題V:1.0精細整理，僅供參考2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題日期：20xx年X月2020年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬題一、單項選擇題1、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不合增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()?！?1%+200×200×=2400(元)×11%+200×200×+30000×11%+300×200×=6000(元)×11%+30000×11%=5500(元)×11%+300×200×=3600(元)參考答案：A參考解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。2、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是()。(2015年)A.家庭自用的純電動乘用車B.國有企業(yè)的公用汽油動力乘用車C.外國駐華使領館的自用商務車D.個體工商戶自用摩托車參考答案：C參考解析：(1)選項A：純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。3、2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。(2017年)×30=4500000(元)B.(00)×30=4326000(元)C.()×30=4350000(元)D.(150000-800)×30=4476000(元)參考答案：B參考解析：軍事設施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。4、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是()。A.在某超市上班且年滿16周歲的王某B.不能辨認自己行為且年滿1o周歲的李某C.不能完全辨認自己行為且年滿20周歲的錢某D.不能辨認自己行為且年滿20周歲的胡某參考答案：C參考解析：(1)選項A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人;(2)選項BD：8周歲以上的未成年人不能辨認自己行為的，不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人;(3)選項C：8周歲以上的未成年人，不能完全辨認自己行為的成年人為限制民事行為能力人。5、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級以上人民政府財政部門可以對直接責任人員處()的罰款。元以上2萬元以下元以上5萬元以下元以上5萬元以下元以上10萬元以下參考答案：A參考解析：未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。二、多項選擇題1、下列各項中，屬于稅收特征的有()。A.強制性B.靈活性C.無償性D.固定性參考答案：A,C,D參考解析：稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。2、下列各項中，屬于稅務機關應按照房地產評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有()。A.納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的B.納稅人提供扣除項目金額不實的C.納稅人多次偷逃稅款的D.納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的參考答案：A,B,D參考解析：本題考核土地增值稅計稅依據的特殊規(guī)定。選項C，不屬于稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的情形。3、下列關于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有()。A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施范圍之內B.稅務機關對單價為4500元的家具不得采取稅收保全措施，但可以采取強制執(zhí)行措施C.可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人D.納稅人家庭唯一的代步小汽車可以采取稅收保全和強制執(zhí)行措施參考答案：B,C參考解析：(1)選項ABD：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內;生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。(2)選項C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產、經營的納稅人，不包括非從事生產、經營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。三、判斷題1、支票出票人為個人的，其在支票上的簽章應當為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名和蓋章。()參考答案：錯參考解析：支票出票人為個人的，其簽章為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。2、純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。()參考答案：對四、不定項選擇題張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：(1)向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。(2)實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生雇員職工教育經費支出萬元。(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。(5)張某2016年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息萬元;從境內非上市公司取得股息萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1、甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是()萬元。參考答案：B參考解析：(1)實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目征收個人所得稅;(2)個體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的稅前扣除限額=200×%=(萬元)<實際發(fā)生額16萬元，應按限額萬元扣除。2、甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出是()萬元。參考答案：D參考解析：職工教育經費稅前扣除限額=20×%=(萬元)<實際發(fā)生額萬元，應按限額萬元扣除。3、甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元參考答案：C,D參考解析：(1)選項A：行政罰款不得稅前扣除;(2)選項B：個人獨資企業(yè)投資者的工資薪金支出不得稅前據實扣除;(3)選項C：屬于承擔民事責任，可以在稅前扣除;(4)選項D：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。4、計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。萬元)B.+×20%=(萬元)萬元)D.+×50%×20%=(萬元)參考答案：A參考解析：(1)個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;因此，張某取得的萬元股息應繳納的個人所得稅=×50%×20%;選項BC錯誤。(2)個人從“非上市公司”取得的股息所得，應以每次收入額全額為應納稅所得額;因此，張某取得的萬元股息應繳納的個人所得稅=×20%;選項D錯誤。一、單項選擇題1、某酒廠下設一非獨立核算的門市部，2017年10月該酒廠共生產黃灑150噸，當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的黃酒銷售數量為()噸。參考答案：C參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。2、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是()。(2017年)A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產電動汽車C.地板廠銷售自產實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品參考答案：C參考解析：(1)是否應稅消費品電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，排除選項B;(2)是否屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)選項AD是零售環(huán)節(jié)，而白酒、高檔化妝品又均不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品，排除選項AD。3、甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了三種不同意見。根據《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的正確做法是()。A.按多數仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決參考答案：B參考解析：(1)仲裁裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出;(2)3名仲裁員形成3種意見，意味著未能形成多數意見，應當按照首席仲裁員的意見作出;(3)如果本題中告知形成2種意見，則應當按照多數仲裁員的意見作出。4、根據《會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，除具備從事會計工作的能力外，還應當具備的法定條件是()。A.具備會計員專業(yè)技術職務資格或從事會計工作二年的經歷B.具備助理會計師專業(yè)技術職務資格或從事會計工作二年的經歷C.具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上的經歷D.具備注冊會計師資格或者從事會計工作二年的經歷參考答案：C參考解析：擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。5、甲公司和乙、丙兩個自然人共同投資設立丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)，2015年11月1日，丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的戊公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權持有至2017年12月1日。下列關于甲公司2017年應納稅所得額可以抵扣的計算公式中，正確的是()。×50%=60(萬元)×60%=72(萬元)×70%=84(萬元)×90%=108(萬元)參考答案：C參考解析：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年(24個月)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。二、多項選擇題1、根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務中，適用11%增值稅稅率的有()。A.建筑服務B.不動產租賃服務C.銷售不動產D.轉讓土地使用權參考答案：A,B,C,D參考解析：除適用11%低稅率的貨物外，適用11%增值稅稅率的應稅行為包括：(1)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務;(2)銷售不動產;(3)轉讓土地使用權。2、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾B.外購已稅素板生產的實木地板C.外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火參考答案：B,C,D參考解析：選項A：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(金銀鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。3、國有企業(yè)單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的崗位包括()。A.會計機構負責人B.會計主管人員C.出納D.財產物資的收發(fā)、增減核算參考答案：A,B參考解析：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人量的直系屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。三、判斷題1、我國會計工作管理體制包括兩方面內容，即會計工作的行政管理和單位內部的會計工作管理。()參考答案：錯參考解析：本題考核會計工作管理體制。我國的會計工作管理體制主要包括三方面的內容，即會計工作的行政管理、會計工作的自律管理和單位內部的會計工作管理。2、貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，應按金融服務稅目征收增值稅。()參考答案：錯參考解析：貨物期貨應當按銷售貨物征收增值稅。四、不定項選擇題根據下面資料，回答下列問題某公司高級工程師陳先生2017年10月取得如下收入：(1)工資收入7000元;(2)一次性稿酬收入5000元;(3)一次性講學收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入1286元;(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元;(7)為某公司提供技術咨詢，一次性取得報酬14000元。已知：上述收入計算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、陳先生工資薪金收入與稿酬收入在10月份合計應納個稅是(