企業(yè)長期股權投資管理表格

長期股權投資實質性程序被審計單位：項目： 長期股權投編制：日期：

索引號： ZM財務報表截止日/復核：日期：第一部分 認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表審計目標ABCD之相關的計價調整已恰當記錄。E長期股權投資已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。二、審計目標與審計程序對應關系表審計

財務報表認定權利計價權利計價列和義務和分攤報完整性在√√√√√目標DADCE

可供選擇的審計程序科目與報表數(shù)核對是否相符。確定長期股權投資是否存在，并歸被審計單位所有；根據(jù)管理末余額是否正確:檢查長期股權投資核算方法是否正確；取得被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證等資料；分析被審計單位管理層的意圖和能力，檢查有關原始憑證，（合營企業(yè)和其他企業(yè)的投資四類

索引號ZM2略ABDD

可供選擇的審計程序計,則應考慮對被投資單位的財務報表實施適當?shù)膶徲嫽驅忛喅绦颍汉藢?，如有重大差異，查明原因，并做適當調整；間實現(xiàn)盈利時的會計處理是否正確；是否調整計入所有者權益； 憑證及分配決議等資料，確定會計處理是否正確；對被審計單位實施控制而采用成本法核算的長期股權投資，比照權益法編制變動明細表，以備合并報表使用； 否正確。確定長期股權投資增減變動的記錄是否完整:（權投資分別確定初始投資成本；否正確。已經(jīng)發(fā)生減值：期損益的影響，提請被審計單位做適當披露；

索引號略略ABDDCECEE

可供選擇的審計程序數(shù)相核對，如有差異，查明原因；字進行核對；是否得到適當批準。的長期股權投資的會計處理是否正確。對于長期股權投資分類發(fā)生變化的，檢查其核算是否正確。8.與被審計單位人員討論確定是否存在被投資單位由于所在國家和地區(qū)及其他方面的影響，其向被審計單位轉移資金的能力受到限制的情況。如存在，應詳細記錄受限情況，并提請被審計單位充分披露。根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。檢查長期股權投資的列報是否恰當：業(yè)務性質、投資企業(yè)的持股比例和表決權比例；收入、費用等的合計金額；況；當期及累計未確認的投資損失金額；與對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關的或有負債。

索引號略略略略第二部分 計劃實施的實質性程序財務報表認定項 目

權利 計價 列評估的重大錯報風險水平（1）從控制測試獲取的保證程度（需從實質性程序獲取的保證程度

在 和義務和分攤報計劃實施的實質性程序（注3）1.索引號2.3.4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結果取自風險評估工作底稿。結果取自該項目所屬業(yè)務循環(huán)內部控制工作底稿。在計劃實施的實質性程序與財務報表認定之間的對應關系用“√”表示。長期股權投資審定表被審計單位：項目： 長期股權投編制：日期：

索引號： ZM1財務報表截止日/復核：日期：長期股權投資類別長期股權投資類別期末賬項調整重分類調整借方貸方借方貸方索期末 上期末引審定數(shù)審定數(shù)號對子公司的投資對合營企業(yè)的投資對聯(lián)營企業(yè)的投資對其他企業(yè)的投資（注1）……合計1在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。審計結論：長期股權投資明細表被審計單位：編制：日期：

索引號： ZM2財務報表截止日/復核：日期：持股投資投資初始投資比例時間方式成本被投