稅務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性

\o"稅務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性"稅務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的大、中、小、微企業(yè)層出不窮，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。企業(yè)若想在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，除了具有良好的經(jīng)營(yíng)策略之外，財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)管理也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)核心地位，而稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分。企業(yè)的稅務(wù)管理主要包括對(duì)稅收政策的研究與運(yùn)用、依法避稅的方法和技巧、企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的流程規(guī)范和組織管理、維護(hù)納稅人的合法權(quán)益和避免違規(guī)受罰等綜合內(nèi)容。在本文中，筆者將通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的重要作用及具體措施進(jìn)行分析與闡述，以供參考。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)管理；重要作用；具體措施由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。企業(yè)若想在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于有利地位，唯一的辦法就是要增加收入、降低成本，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。由此，稅務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用越來(lái)越突出，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展中必不可少的重要部分。筆者通過(guò)大量的資料查閱，對(duì)稅收管理的重要作用和稅收的具體措施，做出如下闡述。一、財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的作用（一）稅務(wù)管理有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化。企業(yè)稅收管理作用之一就是有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值的最大化，而不是我們通常所說(shuō)的企業(yè)利潤(rùn)最大化。所謂的企業(yè)資金價(jià)值最大化，是在減輕企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，讓資金發(fā)揮出最大的價(jià)值。在稅收工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)稅收的籌劃方式，盡可能對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行籌劃，利用稅收優(yōu)惠、通過(guò)投資政府鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)等方式來(lái)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的資金價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化。此外合格的稅收管理不僅可以降低納稅人的納稅成本，還能有效預(yù)防掉進(jìn)稅法的陷阱。稅法陷阱又被稱為稅務(wù)漏洞。近幾年來(lái)，很多知名企業(yè)由于出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題被曝光。無(wú)論是國(guó)外的安然公司倒閉事件；還是國(guó)內(nèi)的四川長(zhǎng)虹集團(tuán)稅務(wù)問(wèn)題等，這些知名的大企業(yè)均是由于涉稅問(wèn)題給企業(yè)的發(fā)展和信譽(yù)帶來(lái)了非常嚴(yán)重的損失。由此可見(jiàn)，只有正確的稅務(wù)管理才能維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)行，在避免企業(yè)損失的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化。（二）稅務(wù)管理有利于促進(jìn)納稅人的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理水平。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理主要包括資金、成本、利潤(rùn)三大要素。如果稅收管理能夠?qū)崿F(xiàn)資金、成本與利潤(rùn)三者之間的最優(yōu)效果，進(jìn)而在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理水平。稅務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作息息相關(guān)。在稅務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)人員要不斷提升自身的會(huì)計(jì)工作水平，提高理論和實(shí)操水平，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理的最優(yōu)化。（三）稅務(wù)管理有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置。良好的稅務(wù)管理是企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的重要表現(xiàn)。稅務(wù)管理有利于企業(yè)充分貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策。納稅人可以依照稅法中的稅基與稅率差別，結(jié)合稅收的優(yōu)惠政策，進(jìn)行投資決策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整與改造、企業(yè)重組等，比如國(guó)家對(duì)于重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)提出了減15%的稅率征收企業(yè)所得稅、出口貨物退或免增值稅以及免征土地增值稅等稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)響應(yīng)國(guó)家政策時(shí)，在某種意義上就是遵從了國(guó)家稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，并根據(jù)政策不斷進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。（四）稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。稅務(wù)管理增加了國(guó)家的稅收總量。納稅人通過(guò)對(duì)稅務(wù)進(jìn)行管理在一定程度上減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高了管理水平，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，稅收管理增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)值與利潤(rùn)增加時(shí)，稅收也會(huì)隨著增長(zhǎng)。此時(shí)，國(guó)家和企業(yè)都會(huì)獲得利益。企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益基于良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著不可磨滅的作用。而稅務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，是至關(guān)重要的一部分，貫穿了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，兩者的最終目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，因此兩者關(guān)系密不可分。當(dāng)企業(yè)認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)管理的同時(shí)，也在一定程度上提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。（五）稅務(wù)管理有利于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)的情況下，低成本是取勝的法寶之一。努力降低企業(yè)的成本才能夠提高企業(yè)的盈利。尤其是在復(fù)雜的交易中，科學(xué)合理的對(duì)稅收政策進(jìn)行運(yùn)用，精心規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)，可以有效避免由于交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，給企業(yè)帶來(lái)的多繳稅現(xiàn)象?？茖W(xué)合理地控制稅收成本，就是在一定程度上增加了企業(yè)的凈收益，這與降低企業(yè)內(nèi)部、外部成本對(duì)企業(yè)的盈利有著同樣的影響。企業(yè)的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化、長(zhǎng)期且穩(wěn)定的盈利與現(xiàn)金流增長(zhǎng)。所以，科學(xué)有效的稅務(wù)管理在一定程度上可以幫助企業(yè)提升自我價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的具體措施（一）建立內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度，培養(yǎng)專業(yè)的管理人才。企業(yè)內(nèi)部要經(jīng)常組織管理有關(guān)部門(mén)對(duì)稅務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，并將其納入重要的管理工作之一，在企業(yè)內(nèi)部建立一系列完整的稅務(wù)管理體質(zhì)，培養(yǎng)具備一定專業(yè)素養(yǎng)的管理人才，提高稅務(wù)管理能力。在組織對(duì)稅務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)過(guò)程中，可以對(duì)國(guó)家目前的稅收狀況和有關(guān)政策進(jìn)行分析研究，并靈活的運(yùn)用于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一管理、合理規(guī)劃，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在學(xué)習(xí)管理過(guò)程中還可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，將其歸納到領(lǐng)導(dǎo)考核評(píng)定中，從而激發(fā)企業(yè)員工的積極性，增強(qiáng)企業(yè)管理人員的責(zé)任感，將稅務(wù)管理制度責(zé)任有效地落實(shí)到個(gè)人。（二）明確和統(tǒng)一企業(yè)稅務(wù)管理制度。在企業(yè)的稅務(wù)管理過(guò)程中，必須加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的明確。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)購(gòu)置資產(chǎn)。當(dāng)出現(xiàn)工作的交接和轉(zhuǎn)移時(shí)也要進(jìn)行合理地控制。例如當(dāng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部檢查時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定要做到細(xì)化與量化。建立一整套安全、可靠的資產(chǎn)交接管理體制。在企業(yè)的稅務(wù)管理方面，努力做到規(guī)范化、制度化，最終通過(guò)科學(xué)的稅務(wù)管理內(nèi)容實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展。通常來(lái)講，對(duì)于稅務(wù)管理的可操作性會(huì)從三個(gè)方面進(jìn)行分析。首先，稅務(wù)管理要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況與需求，對(duì)資金的預(yù)算進(jìn)行合理控制，物品的采購(gòu)方案要科學(xué)合理，明確地列出明細(xì)，不可盲目。其次，要明確在稅務(wù)管理過(guò)程中的責(zé)任人，保證能夠及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)態(tài)。對(duì)于企業(yè)不同類型的資產(chǎn)要采用不同的方式進(jìn)行管理，再進(jìn)行匯總合并，盡量減少企業(yè)不必要的支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)理論水平。最后，在稅務(wù)管理過(guò)程中，無(wú)論是負(fù)責(zé)人員還是參與人員都要努力做好本職工作。對(duì)采購(gòu)的時(shí)間應(yīng)該使用固定的賬戶進(jìn)行記錄，當(dāng)出現(xiàn)報(bào)廢資產(chǎn)等情況時(shí)，要及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。（三）完善企業(yè)內(nèi)部的日常稅務(wù)管理工作。企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程中，需要對(duì)所涉及的資料進(jìn)行定期編制。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理預(yù)算，對(duì)其收支情況進(jìn)行合理的安排，以達(dá)到及時(shí)反映企業(yè)資金運(yùn)作實(shí)際情況的目的?，F(xiàn)金的預(yù)算和編制是企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部稅收管理的重要保障。企業(yè)通常利用合理生產(chǎn)的方法來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部的稅收持有與債務(wù)現(xiàn)金，盡可能減少資金在企業(yè)內(nèi)部的流通，避免資金的浪費(fèi)。從而在最大程度上提高企業(yè)的資金回收率，滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部的稅收制度對(duì)企業(yè)發(fā)展起著尤為重要的作用。面對(duì)同行業(yè)之間越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)需要不斷完善財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)管理，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行定期編制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收過(guò)程中存在的不足和弊端，并不斷改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的稅收制度，從而促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。參考文獻(xiàn)［1］楊麗蕓.探究企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其優(yōu)化對(duì)策［J］.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2017（10）.［2］邱志峰.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其優(yōu)化策略［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018（10）.［3］陳婷婷.企業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題及優(yōu)化策略研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2017（06）.［4］蔡昌.最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)［M］.中國(guó)財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社,2017.［5］李曉曼.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略［M］.中國(guó)稅務(wù)出版社,2016.［6］馬曉穎.