企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理.3篇(稅務(wù)退的企業(yè)所得稅怎么做賬)

Word———企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理.3篇(稅務(wù)退的企業(yè)所得稅怎么做賬)下面是我整理的企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理.[材料]3篇(稅務(wù)退的企業(yè)所得稅怎么做賬)，供大家閱讀。

企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理.[材料]1

企業(yè)所得稅退稅帳務(wù)處理

某司屬西部新辦交通運(yùn)輸企業(yè)，享受“老、少、邊窮”政策，開業(yè)前三年，企業(yè)所得稅全額減免。但自開運(yùn)輸發(fā)票政策于開業(yè)一年多以后得以批準(zhǔn)，自開票之前運(yùn)輸發(fā)票由地方稅務(wù)局代開，開票同時稅務(wù)局征收全部稅種(包括企業(yè)所得稅)，該企業(yè)于其次年向地稅務(wù)局申請退還企業(yè)所得稅。請問老師以下兩種處理方法正確嗎?

第一種：

1、代開票時，計提企業(yè)所得稅

借：所得稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

2、交稅時，借：應(yīng)交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

3、其次年收到稅務(wù)局退回的企業(yè)所得稅時，借：銀行存款

貸：所得稅

其次種：

1、自開票時，不計提所得稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

2、交稅時，借：應(yīng)交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

3、其次年收到稅務(wù)局退回的企業(yè)所得稅時，借：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

貸：應(yīng)交稅-所得稅

上面兩種處理方法正確嗎?如不，請問老師這個過程該如何處理?

答：您第一種處理比較合理，但有一點(diǎn)，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的退還所得稅，應(yīng)當(dāng)先通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅過渡處理，做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

另外，按新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，教育費(fèi)附加不再計入其他應(yīng)交款，而是計入應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理.[材料]2

企業(yè)年終會計賬務(wù)處理

1、提取所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%-已預(yù)交企業(yè)所得稅）

2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)成本

貸：銷售費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財務(wù)費(fèi)用

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：所得稅費(fèi)用

等

借：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入等

貸：本年利潤

3、將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤安排科目：

借：本年利潤

貸：利潤安排——未安排利潤

4、進(jìn)行利潤安排，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：

借：利潤安排——提取法定盈余公積

借：利潤安排——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——任意盈余公積

借：利潤安排——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤安排——轉(zhuǎn)作股本的股利

貸：股本

5、將利潤安排其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤安排——未安排利潤明細(xì)科目

借：利潤安排——未安排利潤

貸：利潤安排——提取法定盈余公積

貸：利潤安排——提取任意盈余公積