新三板問題案例匯總

1、 HYPERLINK l _TOC_250019 HYPERLINK l _TOC_250018 HYPERLINK l _TOC_250017 HYPERLINK l _TOC_250016 HYPERLINK l _TOC_250015 HYPERLINK l _TOC_250014 HYPERLINK l _TOC_250013 十八、代持的處理(必可測 HYPERLINK l _TOC_250012 HYPERLINK l _TOC_250011 HYPERLINK l _TOC_250010 二十一、向非關(guān)聯(lián)方拆出、企業(yè)之間借貸(金日創(chuàng) HYPERLINK l _TOC_250009

2、 二十二、股權(quán)代持的解除(神州云動(dòng) HYPERLINK l _TOC_250008 HYPERLINK l _TOC_250007 二十四、公司代墊股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓款(卓繁信息 HYPERLINK l _TOC_250006 二十五、人力資源出資(風(fēng)格信息 HYPERLINK l _TOC_250005 HYPERLINK l _TOC_250004 二十七、以資本額為對(duì)價(jià)收購子公司(盛世光明 HYPERLINK l _TOC_250003 二十八、關(guān)聯(lián)交易占比高,且短時(shí)期無法減少或消除(樂升 HYPERLINK l _TOC_250002 HYPERLINK l _TOC_250001 HYPE

3、RLINK l _TOC_250000 一、出具承諾,解決潛在同業(yè)競爭問題(普華科 爭,20121120 日,石淑珍鄭重承諾:“1 本人于 2013 年 6 月 30 日前辦理公司名稱、法定代表人、營業(yè)范圍的變更,變更后2004 年8 月6 日,公司召開股東會(huì)并作出決議,同意股東惠新標(biāo)以高新技術(shù)成果-數(shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)視設(shè)備作價(jià) 70.00 萬元出資,占資本的35.00%2004年8月 四、土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)人海泰取得該宗地的方式,而實(shí)質(zhì)上,前述序號(hào) 1 所涉及土地使用權(quán)系公司向海泰序號(hào) 2-3 所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動(dòng)化 2012 年購置位于濱海高新區(qū)華

4、苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)海泰發(fā)展五道 16 號(hào) B-項(xiàng)公積金不少于轉(zhuǎn)增前公司資本的百分之二十五,符合 1993 年公司法第 179 條的規(guī)定紛及風(fēng)險(xiǎn)。2003年7月8日,市工商局出具了企業(yè)變更通知書,對(duì)上述變更予以確認(rèn)。六、無形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增日 根據(jù) 2013 年 6 月該非專利技術(shù)的相關(guān)出資人出具的確認(rèn)函,減資完成后,非專利技術(shù)的所人、李喜鋼和李皎峰均同意將無形資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給公司,并由公司享有無七、專利技術(shù)出資比例公司定(銅牛信息 2004年 8月 28日修訂的中民公司法第二十四條第二款規(guī)定:“以工業(yè) 、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過公司資本的百分之二十,國家對(duì)采“辦法”)(有效期至

5、 20071123理局于2004年2月6日頒布的 2005 年 9 月 21 日,由銅牛針織、等 9 方共同簽署了高新技術(shù)成果說明書告書確認(rèn)該項(xiàng)非專利技術(shù)的評(píng)估值為 78 萬元。紡織控公司作為銅及銅牛信息的控股股東,于 2013 新技術(shù)企業(yè)登記改制改組試點(diǎn)(京工商發(fā)2000127第三條的規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)中公司申請(qǐng)登記時(shí),其資本達(dá)到3萬元(含)以上,即因此,設(shè)立時(shí)資本雖不符合當(dāng)時(shí)施行的公司定,但出資人的出資真實(shí),且符合市人民以及市工商行政管理局的相關(guān)規(guī)定,不存在潛在九、不存在同業(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚 公司與遼寧東創(chuàng)的控股股東東軟下轄的 ERP 事業(yè)部的部分業(yè)務(wù)重合,都有ERP

6、 實(shí)施與技術(shù)負(fù)責(zé)煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及“ERP 事業(yè)部”未涉及的其他行業(yè)。ERP家電、汽車、)之外的SRP及ORACLEERP咨詢服務(wù)領(lǐng)域不存在同業(yè)競爭情況;公司與控 5%以上的主要股東之間不存在同業(yè)競爭情況。2012幅增加主要原因?yàn)榕c鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體的業(yè)務(wù)合同(銷售收入10,935,923.09元)占科研所和重慶金美通信公司;2012年,前五位大客戶為鎮(zhèn)江艾科半導(dǎo)體、十一、使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭 報(bào)告期內(nèi)美蘭及其子公司并未將個(gè)人上收取的貨款全部轉(zhuǎn)入公司基本戶和一般戶,存在直接用于公司費(fèi)用開支或借支給個(gè)人的情形,但相關(guān)的手續(xù)完

7、善,支付得到有效控制,不存在批準(zhǔn)擅自支用的情況;同時(shí)用于借出的款項(xiàng)于會(huì)計(jì)報(bào)表日前已歸還,不十二、公司整體變更時(shí),自然人股東繳納個(gè)人所得稅(普華科 十三、無,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保 的金海燕物業(yè)管理擬處置部分鍋爐資產(chǎn),因?qū)Ψ綗o法提供,故公司總經(jīng)理2012 年 9 月,公司在籌備在中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜過程中,相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該賬實(shí)不符問題。經(jīng)協(xié)商,決定聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后由公司向潘忠該批資產(chǎn)。2012年10月15日公司第一屆董事會(huì)第四次會(huì) 十四、以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)條之規(guī)定:“股東以人力資源入股的,經(jīng)全體股東約定,可以占資本的 35%(含 35%)以

8、公司設(shè)立時(shí),留創(chuàng)園以管理資源出資 10 萬元。根據(jù) 2000 年 4月12 日市人民 關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐(武政辦200063號(hào))第七漢創(chuàng)業(yè)園為東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)依據(jù)武新管人200216號(hào)關(guān)于成立留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園的決定設(shè)立的創(chuàng)業(yè),因此其以管理資源出資符合關(guān)于加快高新月向市工商行政管理局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局提交了情況說明。2012 年 10 月 20 日,武司對(duì)聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資的函,指定中天奇對(duì)實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資。中天奇于2012年10月22日出具關(guān)于聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程截至2012 382十五、無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾2003121925.60 萬元,出資額占

9、公司資本64.00%;以貨幣出資3.60 萬元,以非專利技術(shù) “智能微電流傳感器”出資 14.40 萬元,出資額占公司資本 36.00%。專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。對(duì)作為出資的實(shí)物、工業(yè)、非專利技術(shù)或者土地使用十六、公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技 和義務(wù),自變更登記為公司之日起由公司承繼。自2009年1月1日至2012426孫偉力、李紅新、各 300.00萬元、100.00萬元、100.00萬 元。上述交易構(gòu)成關(guān) 將持有的微山公司股權(quán)轉(zhuǎn) 讓出去。會(huì)計(jì)師出具的(2012)會(huì)師鑒 41 號(hào)審計(jì)報(bào)告,截至2012年 前次收購微山公司股權(quán)僅相隔5個(gè)月,為不損害盛世光明的利益,因此本次轉(zhuǎn)讓價(jià)格

10、按上述關(guān)聯(lián)交易的價(jià)款支付:截至目前,孫偉力、共欠公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款347.67萬實(shí)的關(guān)聯(lián)交易。而占用公司行為屬于控股股東或關(guān)聯(lián)方公司法的規(guī)定使用公第一,根據(jù)工商資料,公司將股權(quán)轉(zhuǎn)回給孫偉力和時(shí),雖然簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,要求下,孫偉力、向公司出具了還款承諾,承諾在2013年10月9日之前將上述欠明,2012 年12月14日,孫偉力、與公司簽訂了質(zhì)押合同, 并于2012年12月28日上述關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況影響:公司剝離微山股權(quán)尚有 347.67 萬元款項(xiàng)未收上述關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司經(jīng)營成果的影響:公司 2011 年度、2012 年度均未將微山公司納十八、代持的處理(必可測元轉(zhuǎn)讓給,同意何憂將貨幣出資額2

11、87萬元轉(zhuǎn)讓給,同意苗承剛將貨幣出資額 5 萬元轉(zhuǎn)讓給苗雨,并修改公司章程。記的名義股東,在的下行使各項(xiàng)股東權(quán)利。雙方之間的股權(quán)代持關(guān)系已于 2012 年 5 月解除,并完成了工商變更登記,雙方不存在股權(quán)糾紛。利益等情形 ,也不存在任何目的,故雙方之間的代持行為應(yīng)當(dāng)是合法有效的。十九、保華（430302）報(bào)告期內(nèi)公司存在子公司但并未確認(rèn)該長期股權(quán)投月18日，公司與付晶及中弘投資分別簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定付晶將持有的九江保華顯示科技 1%股權(quán)、中弘投資將持有的九江保華顯示科技 99%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給公司。但公司未向付晶及九江保華顯示科技支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2012年3月18 日，公司又與中弘投資及分別

12、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定公司將持有的九江保華顯示科技 99%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中弘投資有限公司、將持有的九江保華顯示科技 1%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給。同時(shí)公司、中弘二十、奉天電子（430293）持51%但未將其納入合并報(bào)表范按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表第六條規(guī)定：合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并人）以其所代表的有表決權(quán)的數(shù)額行使表決權(quán)；第89條第10款規(guī)定：董事會(huì)行駛下公司副經(jīng)理等高級(jí)管理，并決定其事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；第 103 條規(guī)定：表決方式：根據(jù)奉天電子和西安泰德實(shí)業(yè)出具的關(guān)于共同控制西安天泰事 二十一、向非關(guān)聯(lián)方拆出、企業(yè)之間借貸(金日創(chuàng) 二十二、股權(quán)代持的解除(神州云動(dòng) 2008 年 9 月 4日設(shè)立時(shí)名義股東

13、的全部 4 萬元出資2010年 1月20日公司增加資本時(shí)認(rèn)繳的90萬元新增資本均為受委托而出資。系岳父。2012 年 2 月 8 日,名義股東將其所持所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給,恢2012 年 2月將其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給的相關(guān)股東會(huì)決議和記錄由當(dāng)時(shí)公司股東、張長文簽署,張長文同意將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給,放棄優(yōu)先受讓權(quán)。股東張長文簽署關(guān)于與解除股權(quán)代持關(guān)系行為的確認(rèn),確認(rèn)代持行為解除未、出具關(guān)于代持行為的追認(rèn),確認(rèn)股權(quán)代持原因是為保護(hù)公司信息,避免公司信息對(duì)公司及實(shí)際出資人造成被推銷等困擾,實(shí)際出資人孫滿實(shí)際出資人承諾其不存在因中民公司法、中 民共和二十三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,2010 年 7 月 9 日,召開股東會(huì),全體股東一致

14、同意將其持 有的有限公司 2%的股權(quán) 4.00萬元貨幣出資轉(zhuǎn)讓給華志強(qiáng);同意修改后的章程(章程)。2010年 7 月 12 日,與華志強(qiáng)簽訂出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將其持有的 2.00%2010年7月28日,就上述事項(xiàng)在市工商行政管理局海淀分局辦理了本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,原股東侯少丹、未在股東會(huì)決議中簽字,根據(jù)上二十四、公司代墊股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓款( 萬協(xié)議時(shí)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格誤作為零元,對(duì)此,杰美環(huán)境出具說明,確認(rèn)已收到上述轉(zhuǎn)讓價(jià)款。380,388.523)20082009公司設(shè)立時(shí)有效的公司法(1999241出資,也可以用實(shí)物、工業(yè)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資?！备鶕?jù)鼓勵(lì) 產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策(國

15、發(fā)200018 號(hào)文)和市人民頒發(fā)關(guān) 術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實(shí)施意見(滬工商注(2001)第 97 號(hào))(2006 年 2 月 15 日失效)第 2 人力資源、智力成果作價(jià)投資入股,最高可達(dá)資本的 20%?！睕Q議,一致同意其人力資源作價(jià) 40.00 萬元出資,占資本的 20.00%。2004 年 8 月6源出資以零元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給楊樹和,由楊樹和將 40.00 萬元貨幣注入公司驗(yàn)資賬戶的方式置力資源出資。2006年6月19日,上審會(huì)計(jì)師出具了驗(yàn)資報(bào)告(滬審事業(yè)20063754 號(hào)) 進(jìn)行出資驗(yàn)證。2012 年 9 月 27 日,市工商行政管理局浦東新區(qū)分局出具工商浦東分局關(guān)于的復(fù)函明確答復(fù)浦東新區(qū)推進(jìn)中

16、小企業(yè)上市工作會(huì)議,“風(fēng)格于2004年8月設(shè)立登記時(shí)資本中含有40.00萬元(占資本20.00%)人力資本的出資形式,設(shè)立時(shí)以人力資源出資系依據(jù)市工商行政管理局(滬工商注2001第 97通知的規(guī)定,依法在市工商行政管理局浦東分局辦理的設(shè)立登記手續(xù)。由于市工鑒于風(fēng)格信息及其股東不存在主動(dòng)違法情形,且已于 2006 年以貨幣置換了二十六、無形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補(bǔ)正(2006 年 4 月，股東吳玉曉和路小梅以非專利技術(shù)“水資源實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)技術(shù)”出資 640 萬元，二人各自占比均為 50%。由于該項(xiàng)非專利技術(shù)與公司的32020064640 對(duì)上述補(bǔ)正出資的進(jìn)行了審驗(yàn)，確認(rèn)截至 2012年 8月31

17、 日止，公司已收到上述股二十七、以資本額為對(duì)價(jià)收購子公司(盛世光明2011年12月5日,盛世光明召開股東會(huì),以現(xiàn)金孫偉力、李紅新、王歡各自持300.00200.0050.00上述關(guān)聯(lián)交易的必要性:濟(jì)寧公司自成立以來一直從事辦公管理的開發(fā) 與銷售,雖然濟(jì)寧公司應(yīng)用領(lǐng)域?yàn)榻逃⒍悇?wù)等部門,但與公司同為業(yè), 雙方在業(yè)務(wù)模式、上述關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)為:根據(jù)立信中聯(lián)閩都會(huì)計(jì)師出具的中聯(lián)閩都審字(2013)A-006820111231產(chǎn)為 627.98萬元,由于轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)是2011年12月5日,故扣除2011年12月的利潤 64.52 萬元,估算截至 2011 年 11 月 30 日的凈資產(chǎn)為 563.46

18、 萬元。因此,本次轉(zhuǎn)二十八、關(guān)聯(lián)交易占比高,且短時(shí)期無法減少或消除(樂升 2010 年度、2011 年度以及 2012 年 1-9 月,公司對(duì)關(guān)聯(lián)方實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入占公司營55.55%89.9776.76%,公司營業(yè)收入存在對(duì)關(guān)聯(lián)方較為依賴樂升與關(guān)聯(lián)方啟升之間的關(guān)聯(lián)交易因未及時(shí)向主管申報(bào)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)(發(fā)20092號(hào))第十一條規(guī)定的相關(guān) 附件資料,存在被稅務(wù)主2、公司將積極調(diào)整經(jīng)營模式,進(jìn)一步增加獨(dú)立開發(fā)模式在公司經(jīng)營模式中的,減少與關(guān)聯(lián)方合作開發(fā)的;同時(shí)積極開發(fā)非關(guān)聯(lián)方客戶,減少通過關(guān)聯(lián)方來面對(duì)市場與客戶,比例,截至 2012 年 9 月 30 日,公司來自于關(guān)聯(lián)方啟升的收入占比

19、已由 2011 年的 89.97%降為 76.04%。4、針對(duì)公司因關(guān)聯(lián)交易存在被稅務(wù)主管機(jī)關(guān)作出特別納稅調(diào)整,需要補(bǔ)繳的法律風(fēng)險(xiǎn),公司的控股股東蘇州樂升和實(shí)際控制人許金龍先生出具了承諾函,承諾若樂升因特別納稅調(diào)整事項(xiàng),被稅務(wù)主管機(jī)關(guān)作出特別納稅調(diào)整, 需要補(bǔ)繳的,在樂升依法補(bǔ)繳及相關(guān)利息后的 20 個(gè)工作日之內(nèi), 承諾人將全部的補(bǔ)繳金額及相關(guān)利息足2013年3月8日,樂升召開了第一屆董事會(huì)第三次會(huì)議,2013年3月30日召開了公司2013年第二次臨時(shí)股東大會(huì),審議通過了關(guān)于同意并確認(rèn)公司與啟升之間 關(guān)聯(lián)交易的議案,確認(rèn)公司與啟升在 2010年1月1日至2013年3月期間發(fā)生的20101120

20、133公司的實(shí)際控制人許金龍及公司已就規(guī)范關(guān)聯(lián)方往來事宜出具了關(guān)于規(guī)范與關(guān)千里制定的 貸與他人作業(yè)辦法; (3)將依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步建天房科技 易背景的銀行承兌匯票,目的是為其控股股東天房提供融資。所融的使用方是天 從 2012 年 12 月 1至 2012 年 12 月 20 日,開具的無真實(shí)交易背景的票據(jù)已經(jīng)全部完成解付。據(jù)行為,亦未因過往期間該等不規(guī)范票據(jù)融資行為受到過任何行政處罰。公司控股股東天房也就此事項(xiàng)出具了關(guān)于規(guī)范公司票據(jù)使用的承諾函:“(1)截至 2012 年 12 月 20 日,確保天房科技開具的不規(guī)范票據(jù)完成解付; (2)不允許再發(fā)生任何處罰,或因該等行為而被任何第的,以及造成有關(guān)