企業(yè)日常賬務流程

1、企業(yè)日常賬務流程企業(yè)日常賬務流程企業(yè)日常賬務流程資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)日常賬務流程版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 會計日常工作流程 工作職責與任務 （一）負責公司的成本核算 1.整理各項費用并進行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進行核算； 4.統(tǒng)計各項費用的指標考核結果并上報經理。 （二）進行公司的成本分析 1.根據(jù)成本構成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標進行比較； 2.成本分析報告。 （三）負責公司的固定資產賬 1.負責每月提取折舊； 2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記； 3.新購入固定資產的入賬； 4.年終匯總。

2、（四）負責總賬的一部分 1.匯總總賬，進行試算平衡； 2.與明細賬的核對。 （五）負責應付賬款往來核算 1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業(yè)務部門轉交的發(fā)票及單據(jù)；3.登賬，記賬。 （六）負責國內銷售應收賬款往來業(yè)務核算 1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄， 2.憑發(fā)票登記，記賬； 3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。 （七）負責有關報表的報送工作 1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細； 2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部； 3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。 （八）現(xiàn)金與支票管理 1.保

3、管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務專用章及現(xiàn)金； 2.填寫現(xiàn)金支票、轉賬支票及匯款憑證； 3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉賬手續(xù)； 4.辦理國際收支申報手續(xù)； 5.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點與結算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)； 7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。 （九）財務檔案的整理、裝訂 （十）完成上級委派的其他任務 工作績效標準 （一）成本核算方法科學合理； （二）成本計算準確，能如實反映生產狀態(tài)，無差錯； （三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準確； （六）對銷

4、售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯； （七）向管理層提供內容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題； （八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零； （九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零； （十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度； （十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務專用章，不出現(xiàn)遺失； （十二）認真填寫有關財務單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便 會計崗位責任制度 一、按照國家財政制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行預算。 二、按照會計制度規(guī)定對本單位各項業(yè)務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚

5、，日清月結，按期提出會計報表。 三、對本單位各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。 四、嚴格執(zhí)行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關報告。 五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。 六、按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。 出納崗位責任制度 一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。 二、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理

6、現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。 三、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必須及時出具合法的收據(jù)，并當天解交銀行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽章。 四、根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現(xiàn)金余額必須和庫存現(xiàn)金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節(jié)表。 五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。 六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續(xù)。領用支票必須填制支票申請表并經

7、分管領導審批。 誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業(yè)，情況就有所區(qū)別。這主要受制于成本效益原則。成本效益原則簡單的說就是：企業(yè)加強管理所增加的成本要大于因增加成本所帶來的收益的增加或損失的減少。因此各個企業(yè)的情況不盡相同。 但如何把握他們的工作流程呢有幾點需要明白： 1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現(xiàn)，保證現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現(xiàn)金、銀行存款，還包括相當于現(xiàn)金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。 2、知道分工的目

8、的，就可以理解他們之間的流程了，比如： （1）為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，如有必要銀行印鑒也要分管； （2）為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度； （3）為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度； （4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度； （5）為了防止現(xiàn)金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應保衛(wèi)措施； （6）為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預算。 （7）- 3、由于成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統(tǒng)一的流程。因此就有了會計師事務所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。首先從出納那里轉過來各種原始憑證 ( 例如收據(jù) , 進帳單 , 發(fā)票等等 ) 進行分類 , 然后根據(jù)所學記帳 方法做出憑證 , 即做帳。這一流程可以是一天一轉，也可以是隔幾天轉一次。 2. 將所做的憑證登記明細帳 和科目匯總表，做到帳帳 相符。這一流程根據(jù)憑證做完的日期，一般是直接登入明細帳 ，隔幾日再登科目匯總表。 3. 到月底，再根據(jù)科目匯總表做出總帳 ，出報表（包括損益表，現(xiàn)金流量表，資產負債表），并到當?shù)氐囟惡蛧惥謭蠖?。此時本月會計流程結束 . 會計工作流程 1.分錄:根據(jù)各種交易 ( 例如收據(jù) , 進帳單 , 發(fā)票等 ) 制作會計憑證