《企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案版本號(hào)： A修改號(hào)： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù)1、（1#）借：銀行存款工商銀行 200 000 貸：短期借款 200 000業(yè)務(wù)2、（2#）借：銀行存款中國銀行 10 000 貸：其他應(yīng)付款利達(dá)五金電器商行 10 000 業(yè)務(wù)3、（3#）借：應(yīng)付賬款中原化工廠（暫估應(yīng)付賬款） 10000 貸：原材料酚醛樹脂 10000業(yè)務(wù)4（4#） 借：在途物資柳桉原木3 360 650 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 502 貸：銀行

2、存款中國銀行386 0000 中國銀行 業(yè)務(wù)5（5#）借：原材料復(fù)膜紙 244707 貸：在途物資復(fù)膜紙 244707業(yè)務(wù)6 暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務(wù)7（6#）借：銷售費(fèi)用 2944 庫存現(xiàn)金 2056 貸：其他應(yīng)收款張凱 5000業(yè)務(wù)8（7#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000業(yè)務(wù)9（8#）借：銀行存款工商銀行 2839941 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2427300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 412641 提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)10（9#）借：原材料柳桉原木3360650 貸：在途物資柳桉原木3360650業(yè)務(wù)11（10#）借：應(yīng)付賬款龍泉化

3、工廠 90000 貸：應(yīng)收票據(jù)成都興陽建筑公司 90000業(yè)務(wù)12（11#）借：其他貨幣資金 600 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21 貸：銀行存款工商銀行 600 021業(yè)務(wù)13 暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期全月加權(quán)平均。業(yè)務(wù)14 （12#）借：應(yīng)收賬款淘相因 2547675 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2177500、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 370175 提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)15（13#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1850 貸：庫存現(xiàn)金 1850業(yè)務(wù)16（14#）借：庫存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款中國銀行 6000業(yè)務(wù)17（15#）借：銀行存款工商銀行 210000 貸：應(yīng)收賬款大營盤公

4、司 210000業(yè)務(wù)18（16#）借：原材料尿醛樹脂 30000 酚醛樹脂 40000 純堿 20000 油料 412800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85476 銀行存款工行 11724 貸：其他貨幣資金 600000業(yè)務(wù)19(17#)借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8000 貸：銀行存款中國銀行 8000業(yè)務(wù)20（18#）借：其他應(yīng)收款李明 2500 貸：庫存現(xiàn)金 2500業(yè)務(wù)21（19#）借：銀行存款中國銀行 70000 貸：應(yīng)收票據(jù)新達(dá)工廠 70000業(yè)務(wù)22（20#）借：銀行存款中國銀行 貸：其他業(yè)務(wù)收入 28425 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成

5、本。業(yè)務(wù)23（21#）借：固定資產(chǎn)小轎車 550125 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 管理費(fèi)用稅費(fèi) 5830 貸：銀行存款工行 640955業(yè)務(wù)24（22#）按照金額分配運(yùn)費(fèi)。 分配率=800/1052000= 借：原材料管件 五金機(jī)電 1020816 工具 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款成都大世界五金 1230840 銀行存款工行 業(yè)務(wù)25 提示：暫不處理。業(yè)務(wù)26（23#）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙 1300 墨盒 2400 貸：庫存現(xiàn)金 3700業(yè)務(wù)27（24#）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款中國銀行 10000業(yè)務(wù)28（25#）借：交易性金融資產(chǎn)成本

6、299200 投資收益 貸：銀行存款成都銀行 業(yè)務(wù)29（26#）借：庫存現(xiàn)金 900 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 900業(yè)務(wù)30（27#）借：應(yīng)付賬款龍泉驛區(qū)供電局 1500 貸：銀行存款工行 1500業(yè)務(wù)31（28#）借：管理費(fèi)用稅費(fèi) 2000 營業(yè)外支出 200 貸：銀行存款工行 2200業(yè)務(wù)32（29#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 900 貸：營業(yè)外收入 900業(yè)務(wù)33（30#）借：應(yīng)付職工薪酬工資 446 貸：銀行存款中國銀行 444 其他應(yīng)收款劉明 2000業(yè)務(wù)34（31#）借：其他應(yīng)付款應(yīng)付社保基金 應(yīng)付住房公積金 57475 應(yīng)付職工薪酬社保基金 住房公積金 57475 貸：銀行存款中行 中行

7、114950業(yè)務(wù)35（32#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款中國銀行 業(yè)務(wù)36（33#）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 140000 應(yīng)交營業(yè)稅 20000 應(yīng)交城建稅 8000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 4800 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3200 貸：銀行存款中國銀行 140000 中國銀行 36000 中旬業(yè)務(wù)37 提示：暫不處理業(yè)務(wù)38（34#）借：管理費(fèi)用其他（差旅費(fèi)） 2548 貸：其他應(yīng)收款李明 2500 庫存現(xiàn)金 48業(yè)務(wù)39（35#）借：固定資產(chǎn)清理 2520 累計(jì)折舊 2280 貸：固定資產(chǎn)空調(diào) 4800 （36#）借：固定資產(chǎn)清理 545 貸：庫存現(xiàn)金 545 （37#）借：庫存現(xiàn)金

8、1500 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 （38#）借：營業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：固定資產(chǎn)清理 業(yè)務(wù)40（39#）借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 100000 貸：銀行存款工行 100000業(yè)務(wù)41（40#）借：銀行存款工行 2482350 財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣 65325 貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司 2547675業(yè)務(wù)42（41#）借：預(yù)付賬款太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6000 貸：銀行存款工行 6000業(yè)務(wù)43（42#）借：在途物資楊木原木 6438000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 962000 貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木 7400000業(yè)務(wù)44（43#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 37300

9、貸：銀行存款中國銀行 37300業(yè)務(wù)45（44#）借：原材料酚醛樹脂 10620 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款中原化工廠 業(yè)務(wù)46（45#）借：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司 5972850 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5105000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 867850 （46#）借：銷售費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 153150 （=*3%） 貸：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司 153150業(yè)務(wù)47（47#）借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司 80000 貸：營業(yè)外收入 80000業(yè)務(wù)48（48#）借：原材料楊木原木 6438000 貸：在途物資楊木原木 6438000業(yè)務(wù)49（49#）借：庫存現(xiàn)金 3500 貸：其他業(yè)務(wù)

10、收入 3500 （50#）借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 175 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 （51#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 175 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)50 提示：暫不處理。 業(yè)務(wù)51（52#）借：銀行存款工行 410000 固定資產(chǎn)熱壓機(jī) 850000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 144500 貸：實(shí)收資本好人家食品 700000 川能股份 300000 資本公積資本溢價(jià) 404500業(yè)務(wù)52（53#）借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 1300 銷售費(fèi)用修理費(fèi) 300 貸：銀行存款中國銀行 1600業(yè)務(wù)53 (54#)

11、借：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司 410200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 350000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 59500 庫存現(xiàn)金 700 提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)54（55#）借：庫存現(xiàn)金 12000 貸：銀行存款中國銀行 12000 （56#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 12000 貸：應(yīng)付職工薪酬辭退福利 12000 （57#）借：應(yīng)付職工薪酬辭退福利 12000 貸：庫存現(xiàn)金 12000業(yè)務(wù)55（58#）支付困難補(bǔ)助費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 580 貸： 庫存現(xiàn)金 580（59#）分配計(jì)入費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本運(yùn)輸車間（職工福利費(fèi)） 580 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)

12、 580業(yè)務(wù)56（60#）借：庫存現(xiàn)金 1918 貸：營業(yè)外收入 1918業(yè)務(wù)57（61#）借：銀行存款中國銀行 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000業(yè)務(wù)58（62#）借：在建工程成品倉庫 1 200 000 貸：銀行存款工行 1 200 000業(yè)務(wù)59（63#）借：銀行存款中國銀行 300 貸：應(yīng)收股利四川路橋 300業(yè)務(wù)60（64#）借：銀行存款工行 1088100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 930000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 158100業(yè)務(wù)61（65#）借：銀行存款成都銀行 貸：交易性金融資產(chǎn)四川路橋（成本） 16000 四川路橋（公允價(jià)值變動(dòng)） 3880 投資收益 （66#）借：公允價(jià)

13、值變動(dòng)損益 3880 貸：投資收益 3880業(yè)務(wù)62（67#）借：應(yīng)付賬款吉林敦化林木 8 000 000 貸：銀行存款工行 8 000 000業(yè)務(wù)63（68#）借：固定資產(chǎn)旋切機(jī) 62 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 540 壞賬準(zhǔn)備 5000 營業(yè)外支出 22460 貸：應(yīng)收賬款美特好家裝公司 100000業(yè)務(wù)64 提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價(jià)由本月銷售的加權(quán)平均單價(jià)。 期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)65（69#）借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè) 50000 貸：投資收益 50000業(yè)務(wù)66（70#）借：無形資產(chǎn) 600 000 貸：銀行存款工行 600 000業(yè)務(wù)67（71#）借：生

14、產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸部） 516 貸：庫存現(xiàn)金 516 下旬業(yè)務(wù)68（72#）借：銀行存款工行 200 000 貸：預(yù)收賬款濱江物資公司200 000業(yè)務(wù)69（73#）借：委托加工物資大號(hào)包裝箱9135應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1365貸：銀行存款中國銀行10500業(yè)務(wù)70(74#)借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3632貸：銀行存款中國銀行3632業(yè)務(wù)71(75#)借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù)72暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)73(76#) 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi) 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （77#）分配時(shí)： 借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 800 貸：應(yīng)付職工

15、薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 800業(yè)務(wù)74（78#）借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款王偉 1000業(yè)務(wù)75（79#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款中行 業(yè)務(wù)76（80#）借：交易性金融資產(chǎn)成本 948000 投資收益 貸：銀行存款成都銀行 業(yè)務(wù)77（81#） （81#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本單板車間（柳桉單板） （楊木單板） 膠合車間（普通板） （復(fù)膜板） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 580 調(diào)膠車間 406 運(yùn)輸部 464 制造費(fèi)用單板車間 58 膠合車間 58 管理費(fèi)用 1914 銷售費(fèi)用 696 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 1160 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 8816 （82#）借：應(yīng)付職工薪

16、酬非貨幣性福利 8816 貸：銀行存款工行 8816 （83#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加 1160 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 1160業(yè)務(wù)78（84#）借：原材料斷尾材 45000 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料） 22500 楊木單板（直接材料） 22500 (85#)借：原材料廢單板 12000 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料） 5700 復(fù)模板（直接材料） 6300業(yè)務(wù)79（86#）借：委托加工物資包裝箱 5375 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款工行 業(yè)務(wù)80（87#）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 貸：銀行存款工行 （88#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加

17、貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 業(yè)務(wù)81（89#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用） 楊木單板（制造費(fèi)用） 普通板（制造費(fèi)用） 復(fù)膜板（制造費(fèi)用） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運(yùn)輸部 調(diào)膠車間 制造費(fèi)用單板車間 膠合車間 管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷 銷售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款工行 （90#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 業(yè)務(wù)82（91#）借：預(yù)收賬款濱河貿(mào)易公司 200000 銀行存款工行 7 112 032 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6249600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 062 432業(yè)務(wù)83（92#

18、）借：周轉(zhuǎn)材料大號(hào)包裝箱 14510 貸：委托加工物資 大號(hào)包裝箱 14510業(yè)務(wù)84（93#）借：管理費(fèi)用其他 4600 貸：銀行存款工行 4600業(yè)務(wù)85 （94#） 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用） 5504 楊木單板（制造費(fèi)用） 8256 普通板（制造費(fèi)用） 復(fù)膜板（制造費(fèi)用） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運(yùn)輸部 調(diào)膠車間 制造費(fèi)用單板車間 64 膠合車間 管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷 銷售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款工行 （95#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 業(yè)務(wù)86（96#）借：銷售費(fèi)用 1000

19、 貸：庫存現(xiàn)金 1000業(yè)務(wù)87（97#）借：銀行存款工行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 業(yè)務(wù)88（98#）借：銀行存款中國銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 業(yè)務(wù)89（99#）借：銀行存款成都銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 業(yè)務(wù)90（100#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)付利息 1200業(yè)務(wù)91（101#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 512 應(yīng)付利息 1024 貸：銀行存款工行 1536業(yè)務(wù)92（102#）借：銀行存款中國銀行 8000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8000業(yè)務(wù)93（103#）借：壞賬準(zhǔn)備 18400 貸：應(yīng)收賬款恩紅公司 18400期末業(yè)務(wù)94（104#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料） 4350400 楊木單板（直接材料）

20、3176625 復(fù)膜板（直接材料） 354525 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運(yùn)輸部 調(diào)膠車間 制造費(fèi)用單板車間 795240 膠合車間 管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 25500 貸：原材料 周轉(zhuǎn)材料 業(yè)務(wù)95（105#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工） 131， 楊木單板（直接人工） 197， 普通板（直接人工） 復(fù)膜板（直接人工） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運(yùn)輸部 調(diào)膠車間 制造費(fèi)用單板車間 膠合車間 管理費(fèi)用 薪酬及附加 銷售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1,998, （106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款社?；?住房公積金 574

21、75 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 （107#）借：管理費(fèi)用薪酬及附件 230850 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 230850 業(yè)務(wù)96（108#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工） 13 楊木單板（直接人工）20 普通板（直接人工） 14 復(fù)膜板（直接人工） 21 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 12 運(yùn)輸部 10 調(diào)膠車間 8 制造費(fèi)用單板車間 1 膠合車間 1 管理費(fèi)用 薪酬及附加 57 銷售費(fèi)用 34 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 26 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基金 166 住房公積金 57 475 （109#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加 26 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 26 業(yè)務(wù)97（110#）借

22、：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 12800 運(yùn)輸部 4400 調(diào)膠車間 4800 制造費(fèi)用單板車間 26500 膠合車間 15776 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)膜板（制造費(fèi)用） 144 管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 17792 銷售費(fèi)用 4200 其他業(yè)務(wù)成本 200 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 2200 貸：累計(jì)折舊 88812 （111#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加 2200 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 2200業(yè)務(wù)98（112#）借：制造費(fèi)用單板車間 600 膠合車間 10000 貸：累計(jì)攤銷 10600業(yè)務(wù)99（113#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（制造費(fèi)用） 447 復(fù)膜板（制造費(fèi)用） 422 制造費(fèi)用

23、單板車間 255 膠合車間 169 管理費(fèi)用 物料消耗與攤銷 25 銷售費(fèi)用 16 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 25 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 341 運(yùn)輸部 151 調(diào)膠車間 870 （114#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加 25 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 25 業(yè)務(wù)100 （115#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用） 438, 楊木單板（制造費(fèi)用）657, 普通板（制造費(fèi)用） 90, 復(fù)膜板（制造費(fèi)用） 135, 貸：制造費(fèi)用單板車間 1,096, 膠合車間 226,業(yè)務(wù)101（116#）借：自制半成品柳桉單板 4 567 楊木單板 3 595 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板

24、（直接材料）3 951 （直接人工）142 （制造費(fèi)用）473 楊木單板（直接材料）2 724 （直接人工）207 （制造費(fèi)用）663 （117#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料） 2,108, （直接人工）113, （制造費(fèi)用）369, 復(fù)膜板（直接材料）2,367, （直接人工） 122, （制造費(fèi)用） 400, 其他業(yè)務(wù)成本 248,貸：自制半成品柳桉單板 2,999, 楊木單板 2,730, （118#）借：庫存商品普通板 3 214 復(fù)膜板 3 583 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2 087 （直接人工）245 （制造費(fèi)用）881 復(fù)膜板（直接材料）2 393

25、 （直接人工） 303 （制造費(fèi)用） 885 業(yè)務(wù)102 張（119#）借：主營業(yè)務(wù)成本 6 722 貸：庫存商品普通板 5 022 復(fù)膜板 1 699 （120#）借：在建工程 4 153 貸：庫存商品復(fù)膜板 3 399 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）753 （在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格由本月銷售的加權(quán)平均值單價(jià)決定：加權(quán)平均單價(jià)=（335*6500+500*6700）/（335+500）=計(jì)稅價(jià)格=*670= (121#)結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 3825000 貸：發(fā)出商品 3825000（這個(gè)分錄可以在第46個(gè)業(yè)務(wù)做）業(yè)務(wù)103（121#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 000

26、貸：長期借款應(yīng)計(jì)利息 400 000業(yè)務(wù)104 （122#）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 48960 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 48960 （123#）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5200 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 5200業(yè)務(wù)105 （124#）借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)106 （125#）借：管理費(fèi)用物料消耗與攤銷 5785 貸：長期待攤費(fèi)用 5785業(yè)務(wù)107 （126#）借：管理費(fèi)用物料消耗及攤銷 2000 貸：預(yù)付賬款 2000業(yè)務(wù)108（127#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料復(fù)膜紙 （128#）借：原材料工具 廢單板 2000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （129#）借：管理費(fèi)用其他 他應(yīng)收款陳如龍 400 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （130#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 管理費(fèi)用 2