基礎(chǔ)知識-非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)篇知識_第1頁
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文檔簡介

1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識瞧瞧怎么做賬怎么看報(bào)表從門外漢的角度,去了解怎么認(rèn)報(bào)表從非財(cái)務(wù)人員的角度,去了解怎么做賬目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計(jì)報(bào)表適用目標(biāo)群體金蝶KIS從業(yè)人員,尤其是新伙伴、新員工金蝶KIS從業(yè)隊(duì)伍中的非財(cái)務(wù)專業(yè)人員雖沒接觸過會計(jì)工作,但從事與會計(jì)工作相關(guān)的人員初入會計(jì)職場的人學(xué)營銷的1當(dāng)教師的23學(xué)IT的4初入行的目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計(jì)報(bào)表名詞解釋會計(jì)對象會計(jì)要素會計(jì)科目會計(jì)平衡等式借貸記賬法會計(jì)分錄會計(jì)賬薄報(bào)表會計(jì)對象指會計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容會計(jì)對象是

2、指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動中所表現(xiàn)出的資金運(yùn)動明確會計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的活動范圍,從而確定會計(jì)的任務(wù),建立和發(fā)展會計(jì)的方法體系會計(jì)需要以貨幣為主要計(jì)量單位,對特定單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督凡是特定單位能夠以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動,都是會計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容,也就是會計(jì)的對象資金運(yùn)動以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動,通常被稱為價值運(yùn)動或資金運(yùn)動會計(jì)核算和監(jiān)督是會計(jì)的基本職能會計(jì)對象會計(jì)核算例:媽媽給了小明零花錢5元錢,他用了3元錢買了一只鉛筆,還剩下來2元錢這就是發(fā)生了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)小明:媽媽給我錢花,會計(jì),要知道會計(jì)主體是小明,我們要按會計(jì)的方式幫他記賬記賬就是指的核算會計(jì)監(jiān)督例 :承上例,媽媽給小明的這

3、5元錢的用途已經(jīng)定好了會計(jì):為了防止小明挪做他用,要想措施避免小明亂花錢這就是會計(jì)監(jiān)督會計(jì)要素與會計(jì)科目是對會計(jì)對象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)作的基本分類會計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本與費(fèi)用和利潤,每個要素又可以分為很多小類,如流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)新會計(jì)準(zhǔn)則中增加了共同類會計(jì)科目是指為記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而對會計(jì)要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所進(jìn)行的具體分類,不同的行業(yè)會計(jì)制的科目也不相同也是會計(jì)平時用來記賬的標(biāo)識,用在賬薄時也稱之為賬戶會計(jì)科目資產(chǎn)過去發(fā)生的;現(xiàn)在能控制的;將來能帶來利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款1資產(chǎn)在過

4、去的交易或者是事項(xiàng)中形成的義務(wù),當(dāng)履行該義務(wù)時會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長期借款預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款2負(fù)債企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益;金額是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額,又稱為凈資產(chǎn)實(shí)收資本、資本公積、股本、利潤分配3所有者權(quán)益兼有資產(chǎn)類和負(fù)債類賬戶特點(diǎn)的賬戶特點(diǎn)需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì),包括衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目3001 清算資金往來 銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項(xiàng)3共同類會計(jì)科目指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果,包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失收入

5、-費(fèi)用本年利潤3利潤資產(chǎn)過去發(fā)生的;現(xiàn)在能控制的;將來能帶來利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品成本費(fèi)用是指企業(yè)在日?;顒又兴l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出費(fèi)用按照與收入的關(guān)系,可分為營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、稅金及營業(yè)附加、其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出等等6費(fèi)用生產(chǎn)制造耗用的項(xiàng)目生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、 輔助生產(chǎn)成本4成本資產(chǎn)過去發(fā)生的;現(xiàn)在能控制的;將來能帶來利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品成本企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企

6、業(yè)資產(chǎn)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入銷售收入(主營業(yè)務(wù)收入) 、其他收入、營業(yè)外收入5收入利潤構(gòu)成利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益(損失以“-”號表示)+投資收益(損失以“-”號表示)凈利潤=利潤總額-所得稅,凈利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤后形成所有者權(quán)益這也是企業(yè)利潤表的數(shù)據(jù)構(gòu)成原理和計(jì)算關(guān)系會計(jì)平衡等式會計(jì)平衡等是指會計(jì)六大要素之間的數(shù)據(jù)關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益天平的兩邊兩邊同增,或同減任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,將產(chǎn)生這些情況:一個要素的增加,另一個要素也增加,如借款一個要素的增

7、加,另一個要素的減少,如現(xiàn)金存銀行一個要素減少,一個要素減少,如還借款資產(chǎn)+成本=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用資產(chǎn)+成本+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入借貸記賬法借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號,分別作為賬戶的左方和右方“借”、“貸”是純粹的記賬符號借貸記賬法的記賬規(guī)則在做會計(jì)分錄時,必須堅(jiān)持以下原則有借必有貸借貸必相等131報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用其他應(yīng)收款李峰2700027000¥27000¥2700011借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶,那么借和貸就分別位于T型賬的左方和右方,借貸的差額為余額,余額也有借貸方向一般約定資產(chǎn)、費(fèi)用、成本的金額方向?yàn)榻璺?,個別科目除外負(fù)債、所有者權(quán)益

8、、收入的金額方向?yàn)橘J方,個別科目除外資產(chǎn)、費(fèi)用的增加負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的減少負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的增加資產(chǎn)、費(fèi)用的減少資產(chǎn)余額負(fù)債、所有者權(quán)益余額借貸賬 戶科目金額方向借貸記賬法與應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)收賬款:借方表示增加應(yīng)收,就是別人欠自己的錢;貸方表示減少,也就是收回別人的欠款應(yīng)付賬款:貸方表示增加應(yīng)付,就是自己欠別人的錢;借方表示減少,也就是支付別人的欠款會計(jì)恒等式與借貸記賬法資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類科目(借)(貸)減少增加負(fù)債類科目(借)(貸)(貸)(貸)(貸)(借)(借)(借)增加增加增加減少減少減少所有者權(quán)益類科目費(fèi)用類科目收益類科目減少增加試算平衡公式所有科目期

9、初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì);所有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì);所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。借貸記賬法的試算平衡發(fā)生額試算平衡 余額試算平衡法全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶借方期初余額合計(jì)全部賬戶貸方期初余額合計(jì)全部賬戶借方期末余額合計(jì)全部賬戶貸方期末余額合計(jì)=借貸記賬法的記賬規(guī)則舉例企業(yè)收到投資人10000元投資,存入銀行企業(yè)用銀行存款5000元償還短期借款企業(yè)以銀行存款3000元購買材料企業(yè)從銀行借入短期借款6000元會計(jì)分錄為了保證賬戶記錄的正確性,對于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在記入賬戶之前,應(yīng)先對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行

10、分析,確定應(yīng)記入什么賬戶的哪一方,這就需要編制會計(jì)分錄編制會計(jì)分錄是會計(jì)工作的第一步,在實(shí)際工作中,它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證在日記賬或記賬憑證中編制編制會計(jì)分錄是,必須堅(jiān)持借貸記賬法編制,即對同一步業(yè)務(wù),必須從來源和去向兩個方面進(jìn)行記錄例:某員工借差旅費(fèi)2000元借:其他應(yīng)收款-某員工 2000 貸:現(xiàn)金 2000會計(jì)賬薄:總分類賬和明細(xì)分類賬總分類賬是明細(xì)分類章的統(tǒng)馭賬戶,它對明細(xì)分類賬起著控制作用;明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶,它對總分類賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。會計(jì)賬薄:科目余額表作用是用于查詢公司的會計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會計(jì)信息

11、借方科目的期末余額=期初+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額=年初+借方累計(jì)發(fā)生額-貸方累計(jì)發(fā)生額貸方科目的期末余額=期初+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額=年初+貸方累計(jì)發(fā)生額-借方累計(jì)發(fā)生額課堂練習(xí)熟悉會計(jì)基礎(chǔ)知識課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)的是A 廣告費(fèi)B 資本公積C 銀行存款D 業(yè)務(wù)收入課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)中,屬于固定資產(chǎn)的是A 生產(chǎn)設(shè)備B 產(chǎn)成品C 虧損額D 現(xiàn)金課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中,屬于收入的是A所有者繳來的出資款 B銷售產(chǎn)品的價款C 供應(yīng)單位發(fā)來的原材料 D 職工歸還的借款課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中,僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目此增彼減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是A 以銀行存款支付廣告費(fèi)1萬元

12、B 向銀行借入為期半年的貸款10萬元,直接歸還應(yīng)付賬款C 收到投資者乙繳來的出資款20萬元存入銀行D 將現(xiàn)金3萬元存入銀行課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中,屬于資產(chǎn)類會計(jì)科目的是A 預(yù)付賬款B 應(yīng)付賬款C 實(shí)收資本C 生產(chǎn)成本課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各賬戶中,貸方登記增加額的是A 銀行存款B 產(chǎn)品銷售費(fèi)用C 短期借款D 預(yù)付賬款課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中,屬于流動負(fù)債的有A 銀行存款B 預(yù)收賬款C 應(yīng)付賬款D 短期借款課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題無形資產(chǎn)的特點(diǎn)是A 可供企業(yè)長期使用B 沒有實(shí)物形態(tài)C 使用中保持實(shí)物形態(tài)不變D 可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中,引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增

13、加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有A 收回應(yīng)收賬款1萬元存入銀行B 以銀行存款歸還短期借款20萬元C 向銀行借入期限為1年的貸款100萬元存入銀行D 所有者甲繳來出資款50萬元存入銀行課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題在借貸記賬法下,賬戶的借方一般登記A 資產(chǎn)的增加額和負(fù)債的增加額B 資產(chǎn)的增加額和所有者權(quán)益的減少額C 資產(chǎn)的余額和費(fèi)用的增加額D 負(fù)債的減少額和收入的減少額目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計(jì)報(bào)表會計(jì)分錄的編制步驟首先,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)要素其次,確認(rèn)應(yīng)記入哪些賬戶,是增或減再次,確認(rèn)記賬方向是借或貸最后,確認(rèn)應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確,借貸方金額是否相等原始憑證

14、合格嗎?修改/更換審核否是編制會計(jì)分錄填制會計(jì)憑證會計(jì)憑證合格嗎?審核登記賬簿修改會計(jì)分錄編制會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表期末結(jié)賬會計(jì)賬簿會計(jì)分錄業(yè)務(wù)處理流程會計(jì)循環(huán)過程原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報(bào)表編制總賬分類賬明細(xì)賬基本原則:賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符會計(jì)循環(huán)過程金蝶KIS總體賬務(wù)處理功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)資料憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬設(shè)置日常處理期末處理初始余額現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報(bào)表查詢往來核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動轉(zhuǎn)賬目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計(jì)報(bào)表典型業(yè)務(wù)舉例熟悉會計(jì)分錄日常借款與報(bào)銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)材料采購

15、業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)借款:員工甲借差旅費(fèi)1000元:報(bào)銷:發(fā)票800,還現(xiàn)金200: 借:其他應(yīng)收款-員工甲 1000 貸:現(xiàn)金 1000 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 800 現(xiàn)金 200 貸:其他應(yīng)收款-員工甲 1000日常借款與報(bào)銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理借:固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 貸:銀行存款 10000 借:制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 160 貸:累計(jì)折舊 160購買設(shè)備:車間新購電腦一臺,價值10000元,支票付款:計(jì)提折舊:使用年限為5年,殘值為400,每月計(jì)提折舊(10000-400)/5/12=160采購業(yè)務(wù)處理 材料采購:采購2000元材料一批,稅金340元,支票付款,按實(shí)際價入庫:

16、 借:原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 貸:銀行存款 2340 暫估業(yè)務(wù):采購材料一批,未結(jié)算,按上次入庫價進(jìn)行暫估入庫: 借:原材料 2000 貸:物資采購 2000 材料入庫業(yè)務(wù):采購2000元材料一批,按計(jì)劃價1500入庫: 借:原材料 1500 材料成本差異 500 貸:材料采購 2000 采購結(jié)算業(yè)務(wù):發(fā)票已到,但貨款暫不支付: 借:物資采購 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 貸:應(yīng)付賬款 2340采購業(yè)務(wù)處理 采購付款業(yè)務(wù):一個月后用支票付清貨款: 借:應(yīng)付賬款 2340 貸:銀行存款 2340 材料核算業(yè)務(wù)處理 材料領(lǐng)用:生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批,價值

17、1000元: 借:生產(chǎn)成本 1000 貸:原材料 1000 制造費(fèi)用:本月發(fā)生間接費(fèi)用500元: 借:生產(chǎn)成本 500 貸:制造費(fèi)用 500 人工費(fèi)用:本月發(fā)生直接人工費(fèi)1000元: 借:生產(chǎn)成本 1000 貸:應(yīng)付工資 1000 成本核算:月末產(chǎn)成品入庫2200元,留車間在制品300: 借:產(chǎn)成品 2200 貸:生產(chǎn)成本 2200材料核算業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理 銷售業(yè)務(wù):銷售4000元產(chǎn)品一批,客戶直接用支票付款: 借:銀行存款 4680 貸: 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 680 銷售業(yè)務(wù):銷售4000元產(chǎn)品一批,客戶暫不付款: 借:應(yīng)收賬款 -客戶A 4680 貸:產(chǎn)

18、品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 680產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn): 結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元: 借:產(chǎn)品銷售成本 3000 貸:產(chǎn)成品 3000 銷售收款業(yè)務(wù):一個月后客戶用支票交來貨款: 借:銀行存款 4680 貸:應(yīng)收賬款 4680課堂練習(xí)會計(jì)分錄題以銀行存款支付前欠東興工廠材料款1萬元生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60,000元,領(lǐng)用乙材料20,000元收到百貨公司歸還上月所欠貨款30,000元,存入銀行以銀行存款購入新機(jī)床一臺,價值100,000元向銀行借入期限為4個月的貸款200,000元,存入銀行備用收到投資者作為出資款繳來的一批甲材料,價值500,000元目錄-財(cái)務(wù)人

19、員的財(cái)務(wù)知識適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識常見會計(jì)報(bào)表報(bào)表會計(jì)報(bào)表的分類會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分資產(chǎn)負(fù)債表損益表/利潤表現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動表利潤分配表主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表主要稅金應(yīng)交明細(xì)表按會計(jì)報(bào)表反映的資金運(yùn)動形態(tài)分靜態(tài)會計(jì)報(bào)表動態(tài)會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表的編制時期分月度會計(jì)報(bào)表年度會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表的編制單位分個別(企業(yè))會計(jì)報(bào)表合并會計(jì)報(bào)表匯總會計(jì)報(bào)表原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報(bào)表編制總賬分類賬明細(xì)賬會計(jì)報(bào)表的編制方法-手工模式手工模式手工模式下的麻煩編制分錄手寫,字跡不清晰,容易出錯,一點(diǎn)錯誤,全部重來記賬過程繁鎖,經(jīng)常加班先匯總本月會計(jì)科

20、目發(fā)生額,形成試算平衡表根據(jù)試算平衡表,登記總賬根據(jù)明細(xì)賬,登記明細(xì)賬根據(jù)總賬,編制會計(jì)報(bào)表在登記賬薄過程中如果有誤,則所有相關(guān)工作全部重來會計(jì)報(bào)表的編制方法-電算化模式金蝶KIS總體賬務(wù)處理憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬日常處理期末處理現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報(bào)表查詢往來核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動轉(zhuǎn)賬憑證錄入后,所有賬薄、報(bào)表自動形成資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映:資產(chǎn)負(fù)債表與會計(jì)要素之間的關(guān)系左邊:資產(chǎn)右邊:負(fù)債+所有者權(quán)益編制原理會計(jì)恒等式,資產(chǎn)負(fù)債等于所有者的權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)=流動資產(chǎn)合計(jì)+非流動資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)=流動負(fù)債合計(jì)+長期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)=所有

21、者權(quán)益+未分配利潤+本年利潤數(shù)據(jù)來源科目余額表中統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù),多數(shù)項(xiàng)目與會計(jì)科目名稱一致部分項(xiàng)目進(jìn)行了數(shù)據(jù)合并,如貸幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金等科目的余額之和資產(chǎn)負(fù)債表日出資產(chǎn)負(fù)債表的當(dāng)日,一般指會計(jì)期末,如1月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的局限統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)按照一種原始成本計(jì)算的,或者是叫做非現(xiàn)金價值或者非市價來計(jì)算的如果你今年買的廠房是20萬入賬,如果明年漲到了30萬,明年的賬目上是怎么計(jì)算的,表上反映不出來只有在你交易的時候,就是說你把廠房賣出去的時候,才能體現(xiàn)增值的10萬塊錢的增值利潤表告訴我們企業(yè)經(jīng)營一段時間以后是賺錢了還是賠錢了加:表示對應(yīng)的項(xiàng)目為增加項(xiàng)減:表示的項(xiàng)目為減少項(xiàng)形成本

22、年利潤利潤表利潤表的局限利潤表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬的收入的時候,無論現(xiàn)金你收到還是沒有收到都要在賬面上記錄你收入在費(fèi)用支出的時候,不論這個錢你花沒花出去都必須記錄這個費(fèi)用產(chǎn)生利潤表里的凈利潤,并不等于企業(yè)所擁有相同數(shù)量可支配的現(xiàn)金,反映的是賬面利潤賬面的利潤跟真正包里有的錢是不相等的現(xiàn)金流量表專門反映現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營過程中變化的狀況影響錢的活動經(jīng)營活動投資活動籌資活動匯率變動現(xiàn)金流量表是利潤表的補(bǔ)充,采用的是收付實(shí)現(xiàn)制統(tǒng)計(jì)在收到現(xiàn)金的時記錄收入,表現(xiàn)在收入現(xiàn)金的會計(jì)分錄上在支付現(xiàn)金時記錄費(fèi)用,表現(xiàn)在支付現(xiàn)金的會計(jì)分錄上例:三個公司都是從事的家電批發(fā)業(yè)務(wù),它基本上業(yè)務(wù)都是一樣的,購貨賣貨A公司:

23、購進(jìn)的一批電器價款是450萬,款項(xiàng)由銀行全額支付,銷售款項(xiàng)600萬沒有收回B公司: 也是購進(jìn)了一批電器款450元,也是由銀行支付的款項(xiàng),銷售款項(xiàng)600萬全部收回C公司:價款是450萬元,他沒有付給供應(yīng)商,銷售款600萬的全部收回了銀行分析利潤相同=150萬現(xiàn)金流:A貼錢進(jìn)去沒收回,B用自己的交易,C用別人的錢掙錢有利潤不見得有現(xiàn)金可用,這是絕大部分企業(yè)倒閉的關(guān)鍵原因怎么看會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表:透過一角看冰山,掌握企業(yè)老底財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括四方面:損益表(亦稱利潤表) 、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表注解損益表:損益表好比照妖鏡,可看出公司的表現(xiàn),看企業(yè)是否盈利一般是把今年同去年的情況顯示出來,有了比較,公司的情況一切都了然了資產(chǎn)負(fù)債表:盈利不一定就能保證企業(yè)生存下去,還要看他有多少資產(chǎn)和構(gòu)成通過它來可以看出公司某一天的總資產(chǎn)、總負(fù)債到底是多少現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金流指企業(yè)所有可用的現(xiàn)金,是廣老板問:我年年賺錢,為何口袋里沒錢?錢去了哪里通過現(xiàn)金流量表,可以看出企業(yè)的資金流向現(xiàn)金,是企業(yè)的血液,企業(yè)沒錢就沒法混Q/A?無處不用錢,有錢的地方,就有財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)知識,無處不在財(cái)務(wù)知識,不是可有可無謝 謝!特別聲明沒有金蝶軟件(中國)有限公司的特別許可,任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改,恕不另行通知。 由金蝶軟件(

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