建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理

1、建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理xxx公司建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計，管理制度建筑勞務(wù)公司也屬于勞務(wù)公司，主要賬務(wù)處理：1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 其他應(yīng)付款社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款社保 等 （個人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費個人所得稅 （可以扣減3500和個人社保）4、繳

2、納社保和公積金借：其他應(yīng)付款社保 其他應(yīng)付款住房公積金 貸：銀行存款5、計提營業(yè)稅和附加稅費借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費營業(yè)稅 應(yīng)交稅費城建稅 應(yīng)交稅費教育費附加 營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。 主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等借：管理費用工資/ 辦公費 等 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤追問老師，這類公司的勞務(wù)費主要包括哪些呢還有就是為什么支付公司人員的工資是借：管理費

3、用 貸：應(yīng)付職工薪酬呢 ，而不是借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金呢回答借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 是計提工資，發(fā)放時做你寫的分錄。勞務(wù)費就是工資、社保，沒有其他的。追問收到勞務(wù)費，開具發(fā)票借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 老師這里的勞務(wù)費應(yīng)該不是工資什么的吧那是啥捏回答這筆分錄是收到用工單位（用你們工人的建筑企業(yè)等）支付給你們的勞務(wù)費（代發(fā)工資+管理費），你們用這筆錢發(fā)派出工人的工資啊。追問嗯啊，謝謝您哦。不過建筑勞務(wù)公司涉及到的業(yè)務(wù)除了這些還有些什么呢老師回答一般，勞務(wù)公司業(yè)務(wù)和會計處理相對簡單，就是上述那些。追問建筑勞務(wù)公司也沒什么兩樣是吧。一般建賬的話是不是也不會很難呢回答 前

4、面說了，建筑勞務(wù)公司也屬于勞務(wù)公司，上面介紹的就是基本分錄（會計處理）。 所謂建賬，就是把賬簿或軟件準(zhǔn)備好，設(shè)置你可能用到的科目，然后填寫憑證，第一筆是實收資本（貸方），借方可以是貨幣資金（銀行等），也可以是實物資產(chǎn)（存貨、固定資產(chǎn)等），金額相等。然后依據(jù)會計業(yè)務(wù)編制會計憑證，按記賬憑證登記你的明細(xì)賬和總賬，這樣就算建好賬了。每月依據(jù)總賬或科目平衡表填寫會計報表就行了。建筑行業(yè)和勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)常用的會計科目有哪些怎樣建賬最簡單明了專家回復(fù)：一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項目進(jìn)行明細(xì)核算。一般以獨

5、立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。如有多個項目，應(yīng)在項目間進(jìn)行分配。主要會計分錄：1材料費領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費借：工程施工合同成本材料費貸：原材料2人工費根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費借：工程施工合同成本人工費貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費3分包工程費用（1）

6、預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計入“應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款借：工程施工合同成本分包工程費用貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款（3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款4機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費（1）使用自有施工機(jī)械和運輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機(jī)械作業(yè)承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工合同成本”科目核算原則。借：機(jī)械作業(yè)承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計折舊.月份終了，分

7、配至工程施工科目借：工程施工合同成本機(jī)械使用費貸：機(jī)械作業(yè)承包工程（2）上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機(jī)械作業(yè)費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機(jī)械使用費科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資累計折舊.（3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費貸：銀行存款應(yīng)付賬款（與外部單位往來用）其他應(yīng)收款公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨立核算單位業(yè)務(wù)用）5其他直接費如設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復(fù)

8、測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。借：工程施工合同成本其他直接費貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等臨時設(shè)施攤銷6施工間接費用（1）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護(hù)費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用，應(yīng)首先計入“施工間接費用”科目借：施工間接費用貸：銀行存款累計折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費2）月末，施工間接費用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。借：工程施工合同成本施工間接費貸：施工間接費用（四）經(jīng)營收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值

9、確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與“工程施工合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。參照新的施工企業(yè)核算辦法1每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入2年末根據(jù)工程部核實的項目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入3工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入4計算各期應(yīng)交納的稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交

10、稅金應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加等（五）工程結(jié)算參照新的施工企業(yè)核算辦法（六）工程決算工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工合同成本工程施工合同毛利二、勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)沒有特設(shè)科目，可依照會計制度或準(zhǔn)則規(guī)定預(yù)設(shè)科目。建筑勞務(wù)公司的會計科目有哪些一級科目為：資產(chǎn)類：HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank庫存現(xiàn)金、銀行存款、HYPERLINK C:UsersAdministrato

11、rDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank應(yīng)收賬款、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank其他應(yīng)收款、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank預(yù)付賬款、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank應(yīng)收票據(jù)、

12、原材料、臨時設(shè)施、臨時設(shè)施HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank攤銷、固定資產(chǎn)、累計折舊等負(fù)債類：HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank應(yīng)付賬款、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank預(yù)收賬款、HYPERLINK C:UsersAdministrato

13、rDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank應(yīng)付職工薪酬、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank其他應(yīng)付款、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank應(yīng)交稅金（營業(yè)稅、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blan

14、k城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費用附加等）等成本類：工程施工、合同毛利、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank工程結(jié)算權(quán)益類：HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank實收資本、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank資本公積、HYPERLINK C:UsersAd

15、ministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank盈余公積、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank未分配利潤損益類：HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank主營業(yè)務(wù)收入、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf

16、8 t _blank主營業(yè)務(wù)成本、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank營業(yè)稅金及附加、管理費用、HYPERLINK C:UsersAdministratorDesktop封面 (2)&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank財務(wù)費用1建筑業(yè)常用會計科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)l類文摘：施工企業(yè)會計科目表11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票

17、存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應(yīng)收賬款按照發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款按照分包單位及供應(yīng)單位等進(jìn)行明

18、細(xì)核算81131應(yīng)收股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款按照單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算111225內(nèi)部往來按照內(nèi)部核算單位（分公司、項目管理部等）進(jìn)行明細(xì)核算121226備用金按照內(nèi)部單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算131231壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算141321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算151401材料采購按照工程項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402在途物資按照

19、工程項目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算171403原材料按照工程項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算181404材料成本差異按照材料類別進(jìn)行明細(xì)核算191405庫存商品按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算201408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算211411周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、腳手架等），同時還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算221471存貨跌價準(zhǔn)備按照存貨項目和類別進(jìn)行明細(xì)核算231501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”

20、進(jìn)行明細(xì)核算。241502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算251503可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算261511長期股權(quán)投資按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動”進(jìn)行明細(xì)核算。271512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算281521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價值計量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。291522投資性房地產(chǎn)累計折舊成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（房屋）類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算30152

21、3投資性房地產(chǎn)累計攤銷成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（土地）類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算311524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算321531長期應(yīng)收款按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算331532未實現(xiàn)融資收益按照未實現(xiàn)融資收益項目進(jìn)行明細(xì)核算341601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或項目進(jìn)行明細(xì)核算351602累計折舊按照固定資產(chǎn)類別或項目進(jìn)行明細(xì)核算361603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或項目進(jìn)行明細(xì)核算371604在建工程核算企業(yè)自有工程的實際成本，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進(jìn)行明細(xì)核算。381605工程

22、物資按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算391606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算401607在建工程減值準(zhǔn)備按照在建工程的項目進(jìn)行明細(xì)核算411608工程物資減值準(zhǔn)備按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算421616臨時設(shè)施按照工程項目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算431617臨時設(shè)施攤銷按照工程項目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算441618臨時設(shè)施清理按照工程項目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算451619臨時設(shè)施減值準(zhǔn)備按照工程項目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算461701無形資產(chǎn)按照無形資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算471702累計攤銷按照無形資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算481703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照無形資產(chǎn)項目進(jìn)

23、行明細(xì)核算491711商譽按照商譽的項目進(jìn)行明細(xì)核算501712商譽減值準(zhǔn)備按照商譽的項目進(jìn)行明細(xì)核算511801長期待攤費用按費用項目（如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他）進(jìn)行明細(xì)核算521811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。531901待處理財產(chǎn)損溢按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進(jìn)行明細(xì)核算二、負(fù)債類542001短期借款按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算552101交易性金融負(fù)債按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。56220

24、1應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。572202應(yīng)付賬款按照工程項目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、分包單位等）進(jìn)行明細(xì)核算582203預(yù)收賬款按照工程項目、按發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）進(jìn)行明細(xì)核算592211應(yīng)付職工薪酬按照“工資薪金”、“職工福利費”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。602221應(yīng)交稅費按照應(yīng)交

25、稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。612231應(yīng)付利息按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算622232應(yīng)付股利按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算632241其他應(yīng)付款按照工程項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算642314代理業(yè)務(wù)負(fù)債按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算652801預(yù)計負(fù)債按照預(yù)計負(fù)債項目進(jìn)

26、行明細(xì)核算，如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。662401遞延收益按照政府補助的種類進(jìn)行明細(xì)核算672501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進(jìn)行明細(xì)核算。682502應(yīng)付債券按照“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”、“交易費用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。692701長期應(yīng)付款按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算702702未確認(rèn)融資費用按照未確認(rèn)融資費用項目進(jìn)行明細(xì)核算712711專項應(yīng)付款按照撥入資本性投資項目的種類進(jìn)行明細(xì)核算722901

27、遞延所得稅負(fù)債按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類733101衍生工具按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算743201套期工具按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算753202被套期項目按照套期項目類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類764001實收資本按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算774002資本公積分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算784101盈余公積分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。794103本年利潤804104利潤分配分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余

28、公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科814201庫存股五、成本類825101施工間接費用按照工程項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、其他費用）進(jìn)行明細(xì)核算835201勞務(wù)成本按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算845301研發(fā)支出按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算855401

29、工程施工可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。在“合同成本”科目下設(shè)置“人工費”“材料費”“機(jī)械使用費”“其他直接費”等成本項目進(jìn)行核算865402工程結(jié)算可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算875403機(jī)械作業(yè)可按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用885404輔助生產(chǎn)可按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用六、損益類896001主營業(yè)務(wù)收入按照主營業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進(jìn)行明細(xì)核算906051其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料