2022年稅法注冊會計師資格考試知識點檢測卷（附答案）

1、2022年稅法注冊會計師資格考試知識點檢測卷（附答案）一、單項選擇題（共30題，每題1分）。1、對載貨噸位或凈噸位10.5噸的船舶，按（）計稅。A、10噸B、10.5噸C、11噸D、免稅【參考答案】：A【解析】船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。2、某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）。A、22.56萬元B、25.6萬元C、28.2萬元D、35.2萬元【參考答案】：A【解析】根據(jù)城建稅和教育費附加的有關(guān)規(guī)定，城建稅和

2、教育費附加均以納稅人實際繳納的三稅稅額為計稅依據(jù)；進口產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅、消費稅，但由于沒有享受過我國的市政設(shè)施，不繳納城建稅和教育費附加。本題應(yīng)納的城建稅和教育費附加=（280405%）（5%3%）=22.56（萬元）。3、列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。A、出口關(guān)稅稅額B、單獨列明的支付給境外的傭金C、貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費【參考答案】：D【解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。4、下列

3、各項中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是（）A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人【參考答案】：D5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%

4、，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。A、75.4萬元B、100.9萬元C、119.6萬元D、137.7萬元【參考答案】：A6、資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的征免規(guī)定是（）。A、不征收資源稅B、報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征C、報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征【參考答案】：D【解析】【解析】未列舉名稱的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征資源稅，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。7、以下不屬于變更稅務(wù)登記的范圍的是（）。A、改變法定代表人B、增減注冊資金C、從甲市遷移至乙市D、改

5、變或增減銀行賬號【參考答案】：C【解析】因為涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動8、假定某工業(yè)企業(yè)2008年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出380萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元。2009年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出375萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出l00萬元。則2009年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）萬元。A、450B、525C、502D、475【參考答案】：B【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。2008年廣告宣傳費扣除限額=300015%=450(萬元)，實際

6、發(fā)生380+200=580(萬元)，可以扣除450萬元，多余的l30萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；2009年扣除限額=350015%=525(萬元)，實際發(fā)生375+100=475(萬元)，小于扣除限額，可以將上年超標(biāo)的130萬元中的50萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2009年扣除，因此2009年可以扣除廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計=475+50=525(萬元)9、下列各項中，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（）。A、留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格B、轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格C、準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格D、運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格【

7、參考答案】：A【解析】選項B應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項C應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格；選項D應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。10、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸河15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅（）A、598.5萬元B、600萬元C、613.5萬元D、615萬元【參考答案】：A11、下列各項中，減半

8、征收耕地占用稅的是（）。A、民營企業(yè)臨時占用耕地B、軍事設(shè)施占用耕地C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、公路線路占用耕地【參考答案】：C【解析】民營企業(yè)臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。12、以自產(chǎn)原煤加工成洗煤后銷售的，計算資源稅時的計稅依據(jù)是（）。A、洗煤的銷售量B、洗煤的產(chǎn)量C、洗煤銷售量耗用的原煤的數(shù)量D、洗煤產(chǎn)量耗用的原煤的數(shù)量【參考答案】：C【解析】納稅人開采,生產(chǎn)應(yīng)稅獎狀和衣而臥用其所長以自用當(dāng)量為課稅數(shù)量.原煤連續(xù)加工無

9、法確定移送原礦量的,按品的銷量和自助用量對應(yīng)的原煤數(shù)量計稅13、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2011年12月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%酒精。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。(酒精消費稅稅率為5%)A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59【參考答案】：A【解析】外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=50020%+50000.510000=100.25(萬元)14、下列關(guān)契稅征管制度的表述中，正確

10、的是（）。A、對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計征契稅B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D、以自有房產(chǎn)作股權(quán)資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅【參考答案】：A15、北京固行輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2006年5月銷售輪胎，價稅合計為120萬元；生產(chǎn)銷售礦山車輛專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元；將成本價各為30萬元的農(nóng)用拖拉機專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5和60萬元。則該公司本月應(yīng)納消費稅為（）萬元。A、5.90B、15C

11、、17.27D、19.27【參考答案】：A【解析】該廠本月應(yīng)納的消費稅120(1+17%)+50(1+17%)+60(1+17%)3%=5.90(萬元)。消費稅的汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎，不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎，對于其通用輪胎是要征消費稅。16、加工貿(mào)易進口料件等保稅性質(zhì)的進口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（）進行補稅。A、原進口日所實施稅率B、內(nèi)銷當(dāng)日稅率C、海關(guān)查獲日期實行稅率D、填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率【參考答案】：C【解析】【解析】加工貿(mào)易進口料、件與屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的實施的稅

12、率；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，財按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。17、甲、乙兩家外資投資企業(yè)于2005年8月份合并為丙企業(yè)，甲、乙企業(yè)在合并前分別繳納企業(yè)所得稅10萬元和15萬元，丙企業(yè)在2005年10月份購買國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造，投資額10萬元，全年應(yīng)納稅所得額200萬元，當(dāng)年適用稅率15%（不考慮地方所得稅），則丙企業(yè)2005年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A、25萬元B、26萬元C、28萬元D、30萬元【參考答案】：B【解析】企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以抵免的稅額1040%4萬元；丙企業(yè)為05年8月份的合并新設(shè)企業(yè)，前一年繳納的所得稅可以視為0，所以實際應(yīng)納企業(yè)所得稅=20015%-4=26（萬元）。18、

13、某保險公司2004年6月份業(yè)務(wù)收入如下：保費收入賬戶記載的保費收入共計3200萬元，其中儲金業(yè)務(wù)（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿后將保險資金本金返還被保險人）收入15萬元。該公司月初儲金余額為7000萬元，月末儲金余額為9000萬元（中國人民銀行公布的1年期存款利率為3%）。另外，該公司當(dāng)月還取得追償款10萬元。當(dāng)月該保險機構(gòu)應(yīng)繳納的營業(yè)稅額（）。A、160.5萬元B、160.75萬元C、161萬元D、161.25萬元【參考答案】：C【解析】保費收入全額計稅；儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額，以納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利率折算的月利率計算。參見教材1

14、16頁的6.（2）。應(yīng)繳納營業(yè)稅額3200+（7000+9000）23%125%=161（萬元）19、2008年8月，王某參加競拍，支付150萬元從某資產(chǎn)管理公司購入打包債權(quán)。其中包括A企業(yè)的80萬元，B企業(yè)的20萬元，C企業(yè)的100萬元，賬面價值共計200萬元。隨后，王某與A企業(yè)達成協(xié)議，收回A債務(wù)人的70萬元，其余10萬元豁免。發(fā)生審計評估費及相關(guān)手續(xù)費1萬元。上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A、OB、1.8C、2D、2.2【參考答案】：B【解析】王某應(yīng)繳納的個人所得稅=(70-15080200-1)20%=1.8(萬元)。個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政

15、程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。20、下列不繳納車船稅的有（）。A、部隊擁有并使用的小汽車B、在外資企業(yè)工作的中方雇員的私人車C、農(nóng)民擁有的私家轎車D、中外合資企業(yè)擁有的小轎車【參考答案】：A【解析】A屬于法定免稅車船，BCD都是車船使用稅的納稅人，都應(yīng)繳納車船使用稅。21、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受兩免三減半稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)D、從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)【參考答案】：C【解析

16、】直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)，從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。22、對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入（）。A、暫免征收所得稅B、年凈收入30萬元以下的免征所得稅，就超過30萬元的部分繳納所得稅C、年凈收入30萬元以下的免征所得稅，超過30萬元的全額繳納所得稅D、依法征收所得稅【參考答案】：A【解析】對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收人，暫免征收所得稅。23、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）內(nèi)，而不在同一縣（市）的，應(yīng)在

17、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅。如需改由總機構(gòu)匯總在總機構(gòu)所在地納稅的，需（）。A、自主決定B、經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)C、經(jīng)省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)D、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)【參考答案】：C【解析】納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一省(自治區(qū)、直轄市)內(nèi)，而不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅。如需改由總機構(gòu)匯總在總機構(gòu)所在地納稅的，需經(jīng)省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。24、某企業(yè)將數(shù)月前收購的農(nóng)產(chǎn)品毀損，賬面成本21843元（含運費93元），則應(yīng)該對進項稅的處理是（）。A、不必處理B、進項稅轉(zhuǎn)出2839.59元C、進項稅轉(zhuǎn)出3256.4元D、進項稅轉(zhuǎn)出2834.29元【參考答案】：

18、C【解析】農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按13%扣除率計算過進項稅后的余額，運費賬面數(shù)字是按照7%扣除率計算過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數(shù)來計算進項稅轉(zhuǎn)出。(21843-97)(1-13%)13%+93(1-7%)7%=3256.4(元)25、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、承典人不在房屋所在地的，由出典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅【參考答案】：C【解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營管理單位繳納。26、下列各項中，

19、符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）A、專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)B、專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)C、專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)D、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)【參考答案】：B【解析】其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。27、某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房輸驗收手續(xù)，同時接管基建工上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。A、2.1萬元B、2.31萬元C、2.8萬元D、3.08萬元【參考答案】：B【解

20、析】應(yīng)納房產(chǎn)稅1100（1-30%）1.2%3/122.31（萬元）施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。28、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按照罰款數(shù)額的（）加處罰款。A、15日，1%B、30日，2%=_=(_)C、15日，3%D、30日，3%【參考答案】：C【解析】當(dāng)事人收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期加罰的比例為3%。29、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工品后征收消費稅的有（）

21、。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒【參考答案】：A【解析】稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，提貨時受托方?jīng)]有代收代繳消費稅的，由委托方補繳稅款，所以應(yīng)選擇A。而B、D已經(jīng)被扣繳了稅款，收回后無論是銷售還是再加工，都不必對收回的已稅消費品再納稅；C不符合委托加工的規(guī)則，視同受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)由受托方納稅，委托方收回后不再納稅。30、對有色金屬礦的資源稅在規(guī)

22、定稅額的基礎(chǔ)上減征（）。A、20%B、30%C、40%D、60%【參考答案】：B【解析】對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%，按規(guī)定稅額的70%征收。二、多項選擇題（共20題，每題2分）。1、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、應(yīng)納稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額B、同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅C、凡匯總繳納印花稅的憑證，應(yīng)加注匯繳戳記、裝訂成冊，將已貼印花或者繳款書的一聯(lián)粘附冊后，蓋章注銷，保存?zhèn)洳镈、納稅人拒不提供應(yīng)稅憑證，稅務(wù)機關(guān)可以核定印花稅計稅依據(jù)【參考答案】：B,

23、C,D【解析】選項A不對，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日而非當(dāng)月1日的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額。2、下列符合新辦小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定管理規(guī)定的有（）。A、自稅務(wù)登記之日起B(yǎng)、一年內(nèi)預(yù)計應(yīng)納稅銷售額180萬元的C、一年內(nèi)實際應(yīng)納稅銷售額180萬元的D、自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起【參考答案】：A,C【解析】新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起一年內(nèi)實際應(yīng)納稅銷售額180萬元的，方可辦理一般納稅人認定。3、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、房產(chǎn)租賃合同約定有免收租金期限的，在免收租金期間的房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)售出前已使用或出租、出借的商品房C、居民住宅內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)D、投資者以房產(chǎn)投資

24、聯(lián)營，收取固定收益，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的房屋【參考答案】：A,B,C,D【解析】以上選項都屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。4、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月起納稅B、納稅人購置存量房地產(chǎn)，自房產(chǎn)證簽發(fā)次月起納稅C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起納稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起納稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】參見教材203頁。5、下列表述中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）。A、稅收強制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機關(guān)采用法定

25、的強制手段，強迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為B、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為C、稅款征收方式是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式D、稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度【參考答案】：C,D【解析】選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法

26、院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。6、下列項目中免征營業(yè)稅的有（）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、保險公司開展的1年期以上返還性人身保險C、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險D、宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入【參考答案】：A,B,C,D【解析】上述四項都屬于營業(yè)稅的免稅項目。7、下列關(guān)于資源稅納稅地點的正確說法有（）。A、納稅人跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地納稅B、納稅人跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的

27、，在核算地納稅C、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納【參考答案】：A,C【解析】納稅人跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨立核算、自負盈虧的單位，按照開采地的實際銷售量(或者自用量)及適用的單位稅額計算劃撥。扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，在我國繳納所得稅的法定稅率有（）。A、3%B、30%C、24%D、15%【參考答案】：A,B【解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在

28、中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，按照比例稅率征收，稅率為30%，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。CD屬于優(yōu)惠稅率。9、下列各項屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A、稅務(wù)機關(guān)制定規(guī)范性文件的行為B、稅務(wù)機關(guān)做出的稅收保全措施C、稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為D、稅務(wù)機關(guān)做出的行政處罰行為【參考答案】：B,C,D【解析】部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不能提請審查。BCD都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。10、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。A、自行申報應(yīng)稅行為B、自行計算應(yīng)納稅額C、自行購買印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷【參考答案】：B,C,D【解析】印花稅特點之一就

29、是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。A選項所述“自行申報應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。11、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有（）。A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈C、將產(chǎn)品用于職工福利D、將產(chǎn)品用于在建工程【參考答案】：A,B,C【解析】【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，但對于貨物在統(tǒng)一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不

30、作銷售處理。12、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6征收率計算繳納增值稅的有()A、用購買的石料生產(chǎn)的石灰B、用動物毒素制成的生物制品C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液【參考答案】：B,C,D【解析】以自己采掘的石料生產(chǎn)的石灰可選擇按6征收率計算繳納增值稅。13、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）A、外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人B、個人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費免征個人所得稅C、納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕D、扣繳義務(wù)人

31、違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除【參考答案】：B,C,D【解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機構(gòu)。14、車船稅的計稅依據(jù)形式包括（）A、輛B、馬力C、凈噸位D、自重噸位【參考答案】：A,C,D【解析】車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、自重噸位。15、下列各項中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）A、乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據(jù)C、機動船，以“艘”為計稅依據(jù)D、非機動船，以“載重噸位”為計稅依據(jù)

32、【參考答案】：A,B,D【解析】16、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅【參考答案】：B,D【解析】17、城市維護建設(shè)稅代收、代扣代繳義務(wù)人包括（）A、受托方代收消費稅的B、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的C、收購未稅

33、礦產(chǎn)品的D、建筑施工總承包人代扣代繳分包人的【參考答案】：A,D【解析】收購未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅，但稅法并未規(guī)定要代扣城建稅；由于城建稅進口不征，所以海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅不會涉及城建稅的代征。18、.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）A、企業(yè)從事林木的培育和種植取得的所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠B、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的-定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單

34、獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠【參考答案】：C,D【解析】企業(yè)從事林木的培育和種植取得的所得，享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉，茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項8中提及的稅收優(yōu)惠是針對居民企業(yè)而言的，非居民企業(yè)不適用。19、企業(yè)所得稅法規(guī)定針對關(guān)聯(lián)企業(yè)的特別納稅調(diào)整方法有（）。A、可比非受控利潤法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法【參考答案】：B,C,D【解析】選項A應(yīng)該是可比非受控價格法。20、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有（）。A、各銀行總行、各

35、保險總公司和全國性的集團公司集中繳納的營業(yè)稅B、中央企業(yè)繳納的所得稅C、地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅*o*D、海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅【參考答案】：B,C,D【解析】國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，部分企業(yè)的企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅)，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央

36、稅的滯納金、補稅、罰款。三、判斷題（共15題，每題2分）。1、契稅在房地產(chǎn)權(quán)屬變更之后繳納。（）【參考答案】：錯誤【解析】納稅人辦理納稅事宜后，征收機關(guān)應(yīng)向納稅人開具契稅完稅憑證。納稅人持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向房地產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。房地產(chǎn)管理部門應(yīng)向契稅征收機關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助契稅征收機關(guān)依法征收契稅。2、稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和訴期的，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或訴期起，最長不超過3年。（）【參考答案】：錯誤【解析】最長不超過2年。參考教材461頁最后兩行。3、對電信單位自己銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提