房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)方案剖析

1、審計(jì)方案依據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，擬對(duì)*有限公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)方案如下:一、審計(jì)目標(biāo):對(duì)*房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)檢查,做出客觀評(píng)價(jià)，揭示公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)管理閱歷，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理提出合理意見(jiàn)及建議。二、審計(jì)范圍:2011 年度公司經(jīng)營(yíng)情況，有必要時(shí)可追溯或延伸審計(jì)。三、審計(jì)方式:現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)四、審計(jì)內(nèi)容：（一收入1、檢查公司收入規(guī)模、利潤(rùn)完成情況，收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)及貢獻(xiàn)情況,包括建造合同收入(初始收入和追加收入、房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)的安裝收入、讓渡資（利息收入、場(chǎng)地使用費(fèi)收入等。評(píng)價(jià)公司客戶(hù)欠費(fèi)、壞賬率變化情況,評(píng)價(jià)公司收入質(zhì)量；2、檢查公司收入確認(rèn)和核算是否真實(shí)、完整，是

2、否符合國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,收入形成過(guò)程是否規(guī)范、有效,有無(wú)虛列、多列、少列或不列收入等問(wèn)題,有無(wú)坐收坐支,資金賬外循環(huán)等問(wèn)題；（二成本費(fèi)用1、檢查公司產(chǎn)品成本支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,支出是否真實(shí)、完整，有無(wú)虛列、多列、少列或不列等及違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則問(wèn)題，以及公司人工成原來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余等各項(xiàng)管理情況.包括土地購(gòu)置成本、土地開(kāi)發(fā)成本、建安工程造價(jià)等,核實(shí)公司商品的成本造價(jià)。用。3、公司各項(xiàng)稅金。包括:(1營(yíng)業(yè)稅及其附加(2土地使用稅(每平方米每年稅費(fèi)為:1.5301.2240。918元,0.6-12元。(3房產(chǎn)稅（1.2%,12%按年征收(4土地增值

3、稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率;50%的部分，稅30%;50%的部分,100405;100%的部分，未超過(guò)扣除金額200%的部分,50%,15%;200%的部分,60,35%；2008年起,新企業(yè)所得稅稅率為 25.(三工程造價(jià)檢查建筑、安裝施工等工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。(四內(nèi)控制度的健全性否得到了有效控制;,重要事項(xiàng)是否履行審批程序，是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及公司內(nèi)部控制程序；實(shí)了相關(guān)責(zé)任，執(zhí)行過(guò)程的內(nèi)部控制是否有效；4、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是否達(dá)到預(yù)期的效果及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，有無(wú)造成公司損失。5、檢查公司規(guī)章制度建設(shè)情況,有無(wú)以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn),行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為,以及弄虛作假等重大違紀(jì)違規(guī)行為。五、審計(jì)程序及具體分工：(一審計(jì)程序依據(jù)*審計(jì)工作底稿執(zhí)行。1、2012 年 4 月 10 日下發(fā)審計(jì)通知書(shū)；2、4月 11日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、相關(guān)部門(mén)指定專(zhuān)人