商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的檢查方案

1、更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料市商業(yè)業(yè)銀行股股份有限限公司

2、內(nèi)部控制與與風(fēng)險管管理的檢檢查方案案為了建立、健健全和規(guī)規(guī)范本行行各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)部控制制制度，防防范和降降低本行行的日常常經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險和流流動性風(fēng)風(fēng)險，根根據(jù)市商業(yè)業(yè)銀行監(jiān)監(jiān)事會220111年度工工作計(jì)劃劃，本行行監(jiān)事會會指派相相關(guān)工作作人員于于20111年 月 日日至20011年年 月月 日日對本行行各業(yè)務(wù)務(wù)部門目目前的內(nèi)內(nèi)部控制制制度和和風(fēng)險管管理進(jìn)行行一次全全面的檢檢查。為為了確保保此次檢檢查的合合理有序序，特制制定如下下工作方方案：一、檢查依依據(jù)市商業(yè)業(yè)銀行股股份有限限公司監(jiān)監(jiān)事會220111年度工工作計(jì)劃劃。二、檢查目目的通過此次檢檢查，評評價本行行目前內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的完善程程度和執(zhí)執(zhí)行

3、的有有效程度度；評價價本行目目前風(fēng)險險管理的的層級和和防范措措施。力力爭達(dá)到到規(guī)范和和完善本本行內(nèi)部部控制度度，降低低管理中中各項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險的目目的。三、檢查對對象與范范圍主要是對本本行內(nèi)部部控制制制度及風(fēng)風(fēng)險管理理進(jìn)行全全面的檢檢查。四、檢查方方法本次檢查主主要采用用審閱、檢檢查、分分析性復(fù)復(fù)核、詢詢問以及及根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況需要采采取的其其他方法法等進(jìn)行行。五、檢查內(nèi)內(nèi)容和重重點(diǎn)本次檢查涉涉及本行行目前執(zhí)執(zhí)行的內(nèi)內(nèi)部控制制制度和和風(fēng)險管管理等內(nèi)內(nèi)容，檢檢查重點(diǎn)點(diǎn)如下：（一）檢查查相關(guān)內(nèi)內(nèi)部控制制制度是是否完善善、合規(guī)規(guī)，內(nèi)部部控制制制度的執(zhí)執(zhí)行是否否有效；是否存存在執(zhí)行行在前、制制度在后后的情形

4、形；當(dāng)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)情況況發(fā)生變變化時，相相關(guān)內(nèi)部部控制制制度是否否跟隨現(xiàn)現(xiàn)實(shí)情況況做相應(yīng)應(yīng)的變更更等。1、檢查是是否建立立了良好好的公司司治理結(jié)結(jié)構(gòu)以及及分工合合理、職職責(zé)明確確、相互互制衡、報(bào)報(bào)告關(guān)系系清晰的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)；2、檢查是是否建立立了科學(xué)學(xué)、有效效的激勵勵約束機(jī)機(jī)制，是是否重在在培育良良好的企企業(yè)精神神和內(nèi)部部控制文文化；3、檢查是是否已對對各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)制定定了全面、系系統(tǒng)、成成文的政政策、制制度和程程序，是是否要求求在全行行范圍內(nèi)內(nèi)保持統(tǒng)統(tǒng)一的業(yè)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和操作作要求；4、檢查對對設(shè)立新新的機(jī)構(gòu)構(gòu)或開辦辦新的業(yè)業(yè)務(wù)，是是否事先先制定有有關(guān)的政政策、制制度和程程序，是是否對對對潛在的的風(fēng)險

5、進(jìn)進(jìn)行計(jì)量量和評估估，并提提出風(fēng)險險防范措措施；5、檢查是是否建立立了有效的的核對、監(jiān)監(jiān)控制度度，對各各種賬證證、報(bào)表表定期進(jìn)進(jìn)行核對對，對現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券等有形形資產(chǎn)及及時進(jìn)行行盤點(diǎn)，對對柜臺辦辦理的業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行行復(fù)核或或事后監(jiān)監(jiān)督把關(guān)關(guān)，對重重要業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)行雙雙簽有效效的制度度，對授授權(quán)、授授信的執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控；6、檢查是是否已按按照規(guī)定定進(jìn)行會會計(jì)核算算和業(yè)務(wù)務(wù)記錄，并建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整；7、檢查是是否配備備了充足的的、具備備相應(yīng)的的專業(yè)從從業(yè)資格格的內(nèi)部部審計(jì)人人員，是是否建立立了專業(yè)培培訓(xùn)制度度，能否否確保每

6、每人每年年有一定的的離崗或或脫產(chǎn)培培訓(xùn)時間間；8、檢查各各業(yè)務(wù)部部門在執(zhí)執(zhí)行具體體業(yè)務(wù)時時，能否否做到對對各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營狀況進(jìn)進(jìn)行經(jīng)常常性檢查查，及時時發(fā)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部控制制存在的的問題，并并迅速予予以糾正正；9、檢查內(nèi)內(nèi)部控制制的監(jiān)督督、評價價部門是是否認(rèn)真真履行職職責(zé)對內(nèi)內(nèi)部控制制的制度度建設(shè)和和執(zhí)行情情況定期期進(jìn)行檢檢查評價價，提出出改進(jìn)建建議，對對違反規(guī)規(guī)定的機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員提出出處理意意見；10、檢查查是否建建立了內(nèi)部控控制的風(fēng)風(fēng)險責(zé)任任制。（二）檢查查風(fēng)險管管理的制制度規(guī)定定和實(shí)際際操作，重重點(diǎn)是流流動性風(fēng)風(fēng)險和操操作風(fēng)險險。1、流動性性風(fēng)險管管理的檢檢查（1）檢查查測算本本行各項(xiàng)項(xiàng)流動

7、性性指標(biāo)是是否達(dá)到到要求，如如流動性性比例、備備付率等等；（2）檢查查本行流流動資產(chǎn)產(chǎn)的質(zhì)量量；（3）檢查查本行的的流動性性風(fēng)險管管理體系系、內(nèi)部部控制制制度和實(shí)實(shí)施程序序是否足足以識別別、計(jì)量量、監(jiān)測測和控制制流動性性風(fēng)險；（4）檢查查本行有有關(guān)流動動性風(fēng)險險控制的的風(fēng)險限限額是否否適當(dāng)；（5）檢查查本行進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金流量分分析和壓壓力測試試的基本本假設(shè)是是否適當(dāng)當(dāng)；（6）檢查查本行有有關(guān)流動動性風(fēng)險險管理的的信息報(bào)報(bào)告是否否準(zhǔn)確、及及時、有有效；（7）檢查查相關(guān)部部門是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行既定定的流動動性風(fēng)險險管理政政策和程程序。2、操作風(fēng)風(fēng)險管理理的檢查查（1）檢查查各部門門之間是是否有明明確的

8、職職責(zé)分工工以及相相關(guān)職能能的適當(dāng)當(dāng)分離（避免潛在的利益沖突）； （2）檢查查相關(guān)部部門是否否密切監(jiān)監(jiān)測遵守守指定風(fēng)風(fēng)險限額額或權(quán)限限的情況況；（3）檢查查各部門門對接觸觸和使用用銀行資資產(chǎn)的記記錄是否否進(jìn)行了安全監(jiān)監(jiān)控；（4）檢查查各部門門的員工工是否具有有與其從從事業(yè)務(wù)務(wù)相適應(yīng)應(yīng)的業(yè)務(wù)務(wù)能力、是是否按照照要求接接受相關(guān)關(guān)培訓(xùn)；（5）檢查查各部門門是否及及時識別別與合理理預(yù)期收收益不符符及存在在隱患的的業(yè)務(wù)或或產(chǎn)品；（5）檢查查相關(guān)部部門是否否定期對對交易和和賬戶進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核和對賬賬；（6）檢查查相關(guān)部部門主管管及關(guān)鍵鍵崗位是是否實(shí)行行輪崗輪輪調(diào)、強(qiáng)強(qiáng)制性休休假制度度和離崗崗審計(jì)制制度；（7

9、）檢查查是否建建立了對對基層操操作風(fēng)險險管控獎獎懲兼顧顧的激勵勵約束機(jī)機(jī)制。六、檢查方方式本次檢查采采取就地地檢查方式式進(jìn)行。七、檢查工工作程序序和時間間本次檢查工工作從220111年*月開始始，具體體分以下下三個階段段進(jìn)行：（一）檢查查準(zhǔn)備階階段（220111年 月 日日前）：按照市市商業(yè)銀銀行股份份有限公公司監(jiān)事事會20011年年度工作作計(jì)劃和和檢查工工作計(jì)劃劃的安排排確立檢檢查項(xiàng)目目，在審審前調(diào)查查的基礎(chǔ)礎(chǔ)上制定定檢查實(shí)實(shí)施方案案，確定定檢查小小組及其其成員分分工，明明確檢查查目標(biāo)及及重點(diǎn)，安安排各階階段檢查查任務(wù)和和實(shí)施時時間。（二）檢查查分析階階段（220111年 月 日至至2011

10、1年 月 日日）：根據(jù)檢查實(shí)實(shí)施方案案，針對對檢查內(nèi)內(nèi)容和重重點(diǎn)，采采用符合合性測試試和實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試試的方法法，檢查查本行內(nèi)內(nèi)部控制制制度內(nèi)內(nèi)容的合合規(guī)性和和完善性性，風(fēng)險險管理的的全面性性等，并并在檢查查測試的的基礎(chǔ)上上進(jìn)行分分析性復(fù)復(fù)核。具具體程序序分兩步步實(shí)施：1、檢查各各業(yè)務(wù)部部門內(nèi)部部控制制制度和風(fēng)風(fēng)險管理理制度，并并進(jìn)行相相關(guān)測試試和評價價。2、針對第第一步檢檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的情情況和問問題，到到各有關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行進(jìn)一一步詢證證，取得得相關(guān)檢檢查證據(jù)據(jù)。3、對一些些無法取取得實(shí)物物檢查的的內(nèi)容，配配合使用用詢問、穿穿行測試試等方式式進(jìn)行檢檢查測試試。（三）總結(jié)結(jié)報(bào)告階階段（220111

11、年 月 日日至20011年年 月 日）：1、檢查人人員對檢檢查分析析階段形形成的檢檢查工作作底稿進(jìn)進(jìn)行分析析、總結(jié)結(jié)，形成成檢查報(bào)報(bào)告初稿稿。2、檢查組組組長復(fù)復(fù)核檢查查工作底底稿和檢檢查報(bào)告告初稿。3、檢查小小組與相相關(guān)部門門就發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的額問問題交換換意見。4、綜合以以上情況況，形成成檢查結(jié)結(jié)論，作作出檢查查決定，提提出檢查查建議，最最終完成成檢查報(bào)報(bào)告。八、檢查組組成員組 長：副組長：成 員：九、幾點(diǎn)要要求（一）各支支行、營營業(yè)室、各各相關(guān)部部門要積積極配合合，做好好前期檢檢查準(zhǔn)備備工作。（二）檢查查組所有有成員要要切實(shí)履履行職責(zé)責(zé)，高質(zhì)質(zhì)量完成成本次業(yè)業(yè)務(wù)檢查查工作。如如檢查過過程中出出現(xiàn)

12、敷衍衍了事、走走過場或或查出問問題隱瞞瞞不報(bào)等等情形，后后果將自自行承擔(dān)擔(dān)。（三）檢查查組成員員要遵守守檢查紀(jì)紀(jì)律，不不得利用用工作之之便謀取取個人私私利，不不得泄露露被檢查查單位的的商業(yè)秘秘密和客客戶信息息等。（四）針對對本次檢檢查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，各支支行、營營業(yè)室、各各相關(guān)部部門要嚴(yán)嚴(yán)格按照照有關(guān)制制度及時時落實(shí)整整改。（五）各支支行、營營業(yè)室、各各相關(guān)部部門對檢檢查內(nèi)容容不能完完全理解解的，請請及時與與監(jiān)事會會進(jìn)行聯(lián)聯(lián)系溝通通。市商業(yè)業(yè)銀行股股份有限限公司2011年年 月 日依據(jù)上級級行的部部署，為為進(jìn)一步步落實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金出納納各項(xiàng)制制度要求求，切實(shí)實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)現(xiàn)金出納納業(yè)務(wù)操操作部位位管理，有

13、有效防范范操作風(fēng)風(fēng)險，確確保資金金安全。建建設(shè)銀行行濰坊分分行近日日在同一一時點(diǎn)對對全部金金庫和全全部柜員員尾箱現(xiàn)現(xiàn)金和重重空、實(shí)實(shí)物黃金金及自助助設(shè)備現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行行非營業(yè)業(yè)時間的的突擊檢檢查。本次突突擊檢查查專門成成立了以以主管行行領(lǐng)導(dǎo)總總會計(jì)為為組長的的指揮領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組，負(fù)責(zé)責(zé)檢查的的總體協(xié)協(xié)調(diào)。并并抽調(diào)會會計(jì)、個個金、紀(jì)紀(jì)檢監(jiān)察察、安全全保衛(wèi)條條線等業(yè)業(yè)務(wù)人員員以及委委派主管管人員組組成了119個突突擊檢查查小組具具體落實(shí)實(shí)檢查工工作。查查前，會會計(jì)部就就突擊檢檢查制定定了詳細(xì)細(xì)的實(shí)施施方案，明明確了突突擊檢查查的時間間、內(nèi)容容、方法法和檢查查要求，隨隨后對金金庫、全全轄對外外營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)和

14、附附行式自自助設(shè)備備進(jìn)行了了跨行突突擊互查查。此次檢檢查嚴(yán)格格實(shí)行“誰檢查查、誰簽簽字、誰誰負(fù)責(zé)”的原則則，對機(jī)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金金重要崗崗位輪崗崗、虛擬擬金庫管管理、各各級管理理人員查查庫等情情況進(jìn)行行了詳細(xì)細(xì)檢查，對對所有尾尾款包逐逐個核查查，確保?，F(xiàn)金、重重空、貴貴金屬與與相關(guān)登登記簿、內(nèi)內(nèi)部賬戶戶余額一一致，并并調(diào)閱抽抽查關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)時時間點(diǎn)錄錄像，查查看操作作是否合合。通過過突擊檢檢查，進(jìn)進(jìn)一步增增強(qiáng)了員員工防案案意識，強(qiáng)強(qiáng)化了金金庫和營營業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)柜員尾尾箱及自自助設(shè)備備有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度的貫徹徹落實(shí)，促促進(jìn)了員員工遵守守規(guī)章制制度依法法合規(guī)經(jīng)經(jīng)營的自自覺性，為為實(shí)現(xiàn)業(yè)業(yè)務(wù)安全全運(yùn)營發(fā)發(fā)揮了積積極

15、作用用。為切實(shí)規(guī)范范臨柜人人員業(yè)務(wù)務(wù)操作，防防范柜面面操作風(fēng)風(fēng)險，實(shí)實(shí)現(xiàn)合規(guī)規(guī)運(yùn)營，近近日農(nóng)行行南陽分分行在全全轄開展展了柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險險關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)專項(xiàng)檢檢查活動動，該行行制定了了柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險險關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)專項(xiàng)檢檢查活動動方案，成成立了專專項(xiàng)檢查查領(lǐng)導(dǎo)小小組，采采取調(diào)閱閱監(jiān)控錄錄像與查查閱憑證證和登記記簿相結(jié)結(jié)合、詢詢問有關(guān)關(guān)人員業(yè)業(yè)務(wù)辦理理經(jīng)過與與查詢客客戶資料料相結(jié)合合、查詢詢交易明明細(xì)與對對比客戶戶簽字相相結(jié)合等等方式，對對員工行行為、重重要崗位位輪換等等七項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行排查，并并組織督督導(dǎo)組對對各支行行專項(xiàng)檢檢查情況況進(jìn)行督督導(dǎo)和抽抽查。基層銀行“操操作風(fēng)險險”的控控制2010

16、-01-29 10:28:49 來源：中國金金融壓力力測試分分析師培培養(yǎng)計(jì)劃劃執(zhí)行辦辦公室內(nèi)容提要：信信用風(fēng)險險、市場場風(fēng)險、操操作風(fēng)險險是銀行行業(yè)面臨臨的三大大風(fēng)險。長長期以來來，信用用風(fēng)險、市市場風(fēng)險險一直是是銀行風(fēng)風(fēng)險管理理的主角角，只是是近年來來銀行操操作風(fēng)險險案件的的頻發(fā)才才使操作作風(fēng)險的的控制逐逐漸受到到全球銀銀行界的的高度重重視。信用風(fēng)風(fēng)險、市市場風(fēng)險險、操作作風(fēng)險是是銀行業(yè)業(yè)面臨的的三大風(fēng)風(fēng)險。長長期以來來，信用用風(fēng)險、市市場風(fēng)險險一直是是銀行風(fēng)風(fēng)險管理理的主角角，只是是近年來來銀行操操作風(fēng)險險案件的的頻發(fā)才才使操作作風(fēng)險的的控制逐逐漸受到到全球銀銀行界的的高度重重視。如美國所

17、羅羅門兄弟弟公司因因賬務(wù)處處理錯誤誤形成的的60000萬美美元的損損失，日日本大和和銀行因因操作風(fēng)風(fēng)險控制制制度缺缺失導(dǎo)致致的111億美元元的損失失。我國國此類案案件也不不乏其數(shù)數(shù)，如中中行的“高高山卷款款10億億潛逃案案”，建建行的“吉吉林金融融詐騙案案”，農(nóng)農(nóng)行的“邯邯鄲金庫庫55000萬被被盜案”等等。 巴塞爾爾委員會會將商業(yè)業(yè)銀行操操作風(fēng)險險定義為為：由于于內(nèi)部程程序、人人員、系系統(tǒng)的不不完善或或失效，或或由于外外部事件件的影響響，造成成直接或或間接損損失的風(fēng)風(fēng)險。操操作風(fēng)險險的特征征是：覆覆蓋范圍圍廣，成成險概率率高，人人為因素素大。這這一風(fēng)險險時刻伴伴隨著商商業(yè)銀行行經(jīng)營過過程的始

18、始終，關(guān)關(guān)系到商商業(yè)銀行行的生存存和發(fā)展展，是不不得不研研究的課課題。而而“操作作”主要要由基層層來完成成，所以以基層銀銀行操作作風(fēng)險控控制的研研究更具具有現(xiàn)實(shí)實(shí)意義。 一、基基層行操操作風(fēng)險險管理中中存在的的主要問問題 從對某某市某行行基層網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)調(diào)研研情況看看，主要要存在如如下具體體問題： （一）綜綜合柜員員制下的的操作風(fēng)風(fēng)險 1.在在綜合柜柜員制下下，柜員員單人為為客戶提提供金融融服務(wù)，業(yè)業(yè)務(wù)品種種增加、業(yè)業(yè)務(wù)量增增大、勞勞動強(qiáng)度度也不斷斷增大，高高強(qiáng)壓力力下，稍稍有放松松便可能能出現(xiàn)差差錯形成成風(fēng)險。新新業(yè)務(wù)知知識和新新操作技技能的欠欠缺也是是造成操操作風(fēng)險險的一個個重要原原因。 2.職

19、職業(yè)道德德因素引引發(fā)的操操作風(fēng)險險。有些些柜員由由于工作作態(tài)度不不認(rèn)真、操操作不經(jīng)經(jīng)心，導(dǎo)導(dǎo)致操作作失誤。柜柜員之間間、柜員員和主管管授權(quán)人人員之間間互不防防范，也也造成風(fēng)風(fēng)險隱患患。 3.考考核激勵勵模式的的偏異性性。股改改上市后后，許多多行在經(jīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型型上逐漸漸向營銷銷創(chuàng)利這這一重心心轉(zhuǎn)移，對對基層網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的考考核更注注重規(guī)模模指標(biāo)和和速度指指標(biāo)。這這種導(dǎo)向向必然造造成柜員員把主要要精力用用于營銷銷而忽視視業(yè)務(wù)質(zhì)質(zhì)量，潛潛在的風(fēng)風(fēng)險越積積越重。 4.基基層網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)柜員更更換頻繁繁。近幾幾年，新新入行的的員工大大多被安安排到操操作一線線，他們們雖然學(xué)學(xué)歷較高高，但工工作能力力不強(qiáng)，剛剛剛熟悉悉業(yè)

20、務(wù)，又又被充實(shí)實(shí)到其他他崗位了了。周而而復(fù)始，基基層行成成為新員員工的培培訓(xùn)基地地，這也也增加了了操作風(fēng)風(fēng)險。 （二）重事事后管理理，輕事事前防范范 在這種種理念的的支配下下，銀行行看重的的是對已已發(fā)生或或已存在在風(fēng)險的的事后懲懲處，試試圖以嚴(yán)嚴(yán)厲的處處罰遏制制風(fēng)險的的出現(xiàn)，而而對事前前的防范范和事中中的控制制關(guān)注較較少。 （三）基基層行存存在有章章不循、違違章操作作的問題題 員工由由于風(fēng)險險防范意意識薄弱弱，不能能嚴(yán)格履履行崗位位職責(zé)，信信任代替替紀(jì)律、習(xí)習(xí)慣代替替制度、情情面代替替管理的的現(xiàn)象較較普遍。 （四）股股改后“人人情機(jī)制制”仍未未打破 盤根錯錯節(jié)的人人際關(guān)系系網(wǎng)使商商業(yè)銀行行難以

21、按按照現(xiàn)代代商業(yè)銀銀行的制制度規(guī)范范進(jìn)行資資源的調(diào)調(diào)配和管管理，導(dǎo)導(dǎo)致效率率低下、風(fēng)風(fēng)險頻發(fā)發(fā)。 二、操操作風(fēng)險險產(chǎn)生原原因的深深層探討討 雖然“基基層”是是“操作作”的前前臺，但但操作風(fēng)風(fēng)險產(chǎn)生生的根本本原因，絕絕不在“基基層”本本身。 （一）商商業(yè)銀行行體制上上實(shí)現(xiàn)了了與國際際的接軌軌，但相相關(guān)風(fēng)險險監(jiān)管理理念卻沒沒有跟進(jìn)進(jìn) 在封閉閉經(jīng)濟(jì)條條件下，商商業(yè)銀行行的操作作風(fēng)險并并不突出出，雖然然國有銀銀行也曾曾因內(nèi)部部控制等等的不完完備或失失效，或或某一外外部事件件的影響響，造成成直接或或間接損損失，但但無論從從損失的的額度還還是影響響力來看看，與今今天相比比都只是是小巫見見大巫?！敖咏榆墶笔?/p>

22、使銀行面面臨巨大大的競爭爭壓力，銀銀行不得得不迅速速拓展業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍，這為為其帶來來機(jī)遇的的同時也也帶來了了風(fēng)險，而而風(fēng)險監(jiān)監(jiān)管的理理念卻沒沒有及時時跟進(jìn)。 （二）風(fēng)風(fēng)險內(nèi)控控制度缺缺失 操作風(fēng)風(fēng)險的性性質(zhì)決定定其產(chǎn)生生大多與與內(nèi)部人人為控制制因素有有關(guān)，因因此控制制操作風(fēng)風(fēng)險的關(guān)關(guān)鍵是內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的完善。而而良好的的內(nèi)控制制度是建建立在良良好的內(nèi)內(nèi)部治理理結(jié)構(gòu)基基礎(chǔ)上的的，良好好的內(nèi)部部治理結(jié)結(jié)構(gòu)又依依賴于明明晰的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系系。雖然然上市的的商業(yè)銀銀行產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系相相對明晰晰，但國國有體制制的慣性性還沒有有徹底消消除。 （三）沒沒有形成成內(nèi)部控控制文化化 操作風(fēng)風(fēng)險是一一種幾乎乎覆蓋銀銀

23、行所有有部門、所所有人員員的全方方位風(fēng)險險。國內(nèi)內(nèi)外統(tǒng)計(jì)計(jì)研究發(fā)發(fā)現(xiàn)，大大部分的的損失事事件是由由處于業(yè)業(yè)務(wù)第一一線的工工作人員員造成的的，所以以必須制制定出全全體員工工“愿意意”遵守守的統(tǒng)一一的、權(quán)權(quán)威的、全全面的規(guī)規(guī)章制度度。而這這“愿意意”是出出自心靈靈、發(fā)自自肺腑，源源于濃厚厚的企業(yè)業(yè)文化。不不形成內(nèi)內(nèi)部控制制的文化化，根本本無法控控制源于于每個人人、甚至至每個崗崗位的操操作風(fēng)險險。 （四）缺缺乏市場場約束和和外部監(jiān)監(jiān)管機(jī)制制 國外大大都有權(quán)權(quán)威的評評級機(jī)構(gòu)構(gòu)，通過過其對銀銀行各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)的的收集、分分析、判判斷，向向公眾及及時提供供有效的的信息，從從而對銀銀行形成成外部監(jiān)監(jiān)督和約約束。

24、同同時由于于存在發(fā)發(fā)達(dá)的控控制權(quán)市市場和經(jīng)經(jīng)理人市市場，市市場并購購的壓力力也使高高管人員員無法對對操作風(fēng)風(fēng)險掉以以輕心。而而以上兩兩方面我我國都不不健全，就就使得操操作風(fēng)險險的控制制缺乏外外部促動動力。 三、基基層行控控制操作作風(fēng)險的的措施 （一）建建立適合合基層行行自身特特點(diǎn)的風(fēng)風(fēng)險管理理組織體體系 基層行行要建立立適合自自身風(fēng)險險管理的的獨(dú)立的的組織體體系，增增強(qiáng)內(nèi)控控機(jī)制的的活力；要建立立鼓勵員員工主動動發(fā)現(xiàn)和和報(bào)告風(fēng)風(fēng)險的機(jī)機(jī)制，及及時傳遞遞風(fēng)險信信息，使使風(fēng)險發(fā)發(fā)生概率率降到最最低。 （二）健健全操作作風(fēng)險管管理制度度，提高高風(fēng)險管管理水平平 1.規(guī)規(guī)范業(yè)務(wù)務(wù)操作流流程。對對業(yè)務(wù)操

25、操作全過過程應(yīng)遵遵守的各各類規(guī)章章制度和和操作環(huán)環(huán)節(jié)制定定出詳細(xì)細(xì)、明確確的操作作流程，達(dá)達(dá)到可控控、流暢暢、細(xì)化化和可操操作。 2.完善善和細(xì)化化崗位責(zé)責(zé)任制，強(qiáng)強(qiáng)化風(fēng)險險責(zé)任的的追究制制度。對對崗位職職責(zé)進(jìn)行行科學(xué)、嚴(yán)嚴(yán)密的劃劃分，完完善崗位位之間業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)合合點(diǎn)的權(quán)權(quán)限、責(zé)責(zé)任，建建立一種種相互配配合、相相互監(jiān)督督、相互互制約的的內(nèi)控制制度。對對有章不不循和違違規(guī)操作作的要嚴(yán)嚴(yán)格地追追究、嚴(yán)嚴(yán)厲地處處罰。 3.建建立行之之有效的的獎懲機(jī)機(jī)制，做做好激勵勵引導(dǎo)。通通過激勵勵制度使使員工的的報(bào)酬與與風(fēng)險控控制掛鉤鉤，使員員工在追追求個人人利益最最大化的的同時實(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險險的可控控。 （三）將將操

26、作風(fēng)風(fēng)險納入入管理文文化建設(shè)設(shè)中，打打造基層層行操作作風(fēng)險管管理文化化 基層行行要精心心打造適適合自身身特點(diǎn)的的操作風(fēng)風(fēng)險管理理文化，建建立一種種融現(xiàn)代代商業(yè)銀銀行經(jīng)營營思想、管管理理念念、風(fēng)險險控制、風(fēng)風(fēng)險道德德標(biāo)準(zhǔn)與與風(fēng)險管管理環(huán)境境要素于于一體的的企業(yè)文文化，強(qiáng)強(qiáng)化全員員風(fēng)險意意識，引引導(dǎo)員工工樹立對對風(fēng)險管管理的認(rèn)認(rèn)同感，使使其真正正意識到到防范操操作風(fēng)險險人人有有責(zé)。 1.加加強(qiáng)職業(yè)業(yè)道德教教育、提提高員工工素質(zhì)，尤尤其對于于新入行行員工，要要在他們們踏上工工作崗位位的第一一天，就就將內(nèi)控控文化理理念灌輸輸?shù)剿麄儌兊乃枷胂胫?，為為操作風(fēng)風(fēng)險的防防范做好好最基本本的準(zhǔn)備備。 2.加加強(qiáng)

27、內(nèi)控控安全意意識教育育。一方方面要提提高員工工對內(nèi)控控安全重重要性的的認(rèn)識；另一方方面，通通過認(rèn)真真解析一一些典型型案例，強(qiáng)強(qiáng)化柜員員自覺規(guī)規(guī)范操作作的意識識。 3.強(qiáng)強(qiáng)化內(nèi)控控優(yōu)先的的意識。正正確處理理業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展與制制度執(zhí)行行的關(guān)系系，將內(nèi)內(nèi)控貫穿穿于業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的的全過程程，克服服制度阻阻礙業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的的偏見，自自覺執(zhí)行行各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度。 （四）建建立健全全內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督檢查查機(jī)制，切切實(shí)消除除風(fēng)險隱隱患 1.加加強(qiáng)運(yùn)行行督導(dǎo)，認(rèn)認(rèn)真做好好網(wǎng)點(diǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的檢檢查工作作。針對對工作中中存在的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，采采取定期期檢查、不不定期檢檢查、突突擊檢查查、全面面檢查、重重點(diǎn)抽查查、監(jiān)控控系統(tǒng)檢檢查等多多

28、種檢查查方式，對對大額業(yè)業(yè)務(wù)、反反交易業(yè)業(yè)務(wù)、特特殊業(yè)務(wù)務(wù)要進(jìn)行行單獨(dú)檢檢查。 2.明明確總會會計(jì)、營營業(yè)經(jīng)理理職責(zé)，強(qiáng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險的現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)控控?？倳?jì)、營營業(yè)經(jīng)理理應(yīng)堅(jiān)持持對每一一筆業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行科科學(xué)合理理的檢查查和監(jiān)管管，做好好事前控控制和事事中監(jiān)管管，把好好風(fēng)險防防范的關(guān)關(guān)口。 3.認(rèn)認(rèn)真做好好事后監(jiān)監(jiān)督工作作。監(jiān)督督中心要要嚴(yán)格按按照有關(guān)關(guān)操作規(guī)規(guī)程和規(guī)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真履行行監(jiān)督職職責(zé)，加加強(qiáng)對重重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)、重要要柜員、重重點(diǎn)時間間、重要要業(yè)務(wù)、重重要環(huán)節(jié)節(jié)的監(jiān)督督，特別別是對大大額資金金流向、柜柜員辦理理本人業(yè)業(yè)務(wù)、錯錯賬沖正正、反交交易、內(nèi)內(nèi)部賬戶戶取現(xiàn)等等業(yè)務(wù)做做到重點(diǎn)點(diǎn)監(jiān)

29、督。對對發(fā)現(xiàn)的的問題，嚴(yán)嚴(yán)厲查處處，以防防再犯。 4.加加強(qiáng)對監(jiān)監(jiān)督檢查查人員的的管理。對對總會計(jì)計(jì)、運(yùn)行行督導(dǎo)員員、營業(yè)業(yè)經(jīng)理等等管理人人員職責(zé)責(zé)履職情情況進(jìn)行行定期或或不定期期檢查并并形成制制度，以以約束其其行為、提提高風(fēng)險險管理水水平。 按照上級行行關(guān)于開開展?fàn)I業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及及營運(yùn)后后臺操作作風(fēng)險專專項(xiàng)檢查查的通知知文件部部署，建建設(shè)銀行行張家口口北站支支行于220100年4月月10日日至20010年年4月330日對對本營業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所所有與文文件通知知要求檢檢查內(nèi)容容相關(guān)的的業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行了自自查。 一是檢檢查工作作的組織織情況：該行成成立了以以主管行行長趙金金平副行行長為組組長，以以會計(jì)主主管和

30、檢檢查員為為組員的的專項(xiàng)檢檢查組。 二是具具體檢查查內(nèi)容：我行著著重對總總行風(fēng)險險提示內(nèi)內(nèi)容、柜柜員崗位位權(quán)限及及指紋信信息設(shè)置置、重空空、印鑒鑒卡及對對賬管理理、柜面面資金收收付業(yè)務(wù)務(wù)、員工工自、代代辦業(yè)務(wù)務(wù)、單位位開銷戶戶及掛失失等業(yè)務(wù)務(wù)、電子子匯劃來來賬后臺臺處理業(yè)業(yè)務(wù)、內(nèi)內(nèi)部賬匯匯出業(yè)務(wù)務(wù)等進(jìn)行行了全面面自查。本本次專項(xiàng)項(xiàng)檢查是是該行在在充分認(rèn)認(rèn)識到當(dāng)當(dāng)前案件件防控工工作的嚴(yán)嚴(yán)峻性、緊緊迫性和和重要性性的前提提下，結(jié)結(jié)合本次次檢查內(nèi)內(nèi)容對內(nèi)內(nèi)部操作作風(fēng)險進(jìn)進(jìn)行的一一次全面面排查，檢檢查中不不留死角角，為該該行今后后的營運(yùn)運(yùn)工作又又好又快快地發(fā)展展奠定堅(jiān)堅(jiān)實(shí)的基基礎(chǔ)。北京銀行閆閆冰竹：構(gòu)

31、建操操作風(fēng)險險管理長長效機(jī)制制 作者： 來來源：金金融時報(bào)報(bào) 20011-03-24 15:52:52 隨著金金融全球球化的持持續(xù)推進(jìn)進(jìn)、金融融創(chuàng)新的的不斷加加速，銀銀行業(yè)面面臨的操操作風(fēng)險險日益復(fù)復(fù)雜嚴(yán)峻峻。在此此背景下下，作為為全面風(fēng)風(fēng)險管理理的重要要內(nèi)容，操操作風(fēng)險險管理越越來越受受到監(jiān)管管及金融融機(jī)構(gòu)的的高度重重視。近近年來，得得益于銀銀監(jiān)會的的正確監(jiān)監(jiān)管和指指導(dǎo)，國國內(nèi)銀行行業(yè)在操操作風(fēng)險險管理領(lǐng)領(lǐng)域進(jìn)行行了有益益探索和和實(shí)踐，在在規(guī)范操操作、防防控風(fēng)險險等方面面取得了了長足進(jìn)進(jìn)步，為為銀行穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營營、可持持續(xù)發(fā)展展打下了了良好基基礎(chǔ)。近近日，記記者就操操作風(fēng)險險管理采采訪了北北京

32、銀行行董事長長閆冰竹竹。在閆冰冰竹看來來，目前前操作風(fēng)風(fēng)險管理理面臨前前所未有有的壓力力和挑戰(zhàn)戰(zhàn)。作為為城商行行一員，北北京銀行行始終牢牢記使命命責(zé)任，始始終堅(jiān)守守風(fēng)險底底線，以以集約經(jīng)經(jīng)營構(gòu)建建內(nèi)控管管理體系系。目前前，為全全面提升升操作風(fēng)風(fēng)險管理理水平，北北京銀行行提出了了以構(gòu)建建“人人人參與的的網(wǎng)狀操操作風(fēng)險險管理體體系”為為核心的的兩年操操作風(fēng)險險管理改改進(jìn)方案案，從優(yōu)優(yōu)化風(fēng)險險管理架架構(gòu)、培培育風(fēng)險險管理文文化、完完善風(fēng)險險管理系系統(tǒng)三方方面強(qiáng)化化操作風(fēng)風(fēng)險管理理，形成成“三道道防線”齊齊抓共管管的操作作風(fēng)險管管理體系系。據(jù)閆冰冰竹介紹紹，該操操作風(fēng)險險管理體體系主要要包括三三個方面

33、面：首先先，是搭搭建人人人參與的的網(wǎng)狀操操作風(fēng)險險管理體體系，建建立人人人參與的的網(wǎng)狀操操作風(fēng)險險管理體體系目標(biāo)標(biāo)，即：“縱向向”要完完善總分分支三級級操作風(fēng)風(fēng)險管理理體系，明明確各級級機(jī)構(gòu)的的操作風(fēng)風(fēng)險管理理職責(zé)，強(qiáng)強(qiáng)化分行行的操作作風(fēng)險管管理作用用?！皺M橫向”在在總行業(yè)業(yè)務(wù)線設(shè)設(shè)置操作作風(fēng)險委委員會，明明確業(yè)務(wù)務(wù)線的操操作風(fēng)險險管理職職責(zé)，強(qiáng)強(qiáng)化一道道防線的的操作風(fēng)風(fēng)險防控控職能，達(dá)達(dá)到風(fēng)險險關(guān)口前前移目的的。其次次，培育育全員全全面的操操作風(fēng)險險管理文文化。培培育操作作風(fēng)險管管理文化化是一項(xiàng)項(xiàng)長期戰(zhàn)戰(zhàn)略性工工作，也也是防范范操作風(fēng)風(fēng)險的根根本。北北京銀行行持續(xù)倡倡導(dǎo)“穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營營、內(nèi)控控

34、優(yōu)先、全全員參與與、過程程管理”的的操作風(fēng)風(fēng)險管理理文化，引引導(dǎo)全行行員工建建立主動動識別風(fēng)風(fēng)險的意意識，使使防范案案件及操操作風(fēng)險險成為每每一位員員工的自自覺行為為，形成成防范風(fēng)風(fēng)險的有有效屏障障。第三三，構(gòu)建建操作風(fēng)風(fēng)險系統(tǒng)統(tǒng)管理平平臺。開開發(fā)操作作管理系系統(tǒng)，逐逐步建立立風(fēng)險事事件信息息庫、風(fēng)風(fēng)險檢查查庫，實(shí)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)統(tǒng)報(bào)送、數(shù)數(shù)據(jù)查詢詢及統(tǒng)計(jì)計(jì)分析功功能，便便于各機(jī)機(jī)構(gòu)及時時了解業(yè)業(yè)務(wù)中存存在的風(fēng)風(fēng)險隱患患，切實(shí)實(shí)提高操操作風(fēng)險險管理的的規(guī)范性性和有效效性。實(shí)際上上，早在在19999年，北北京銀行行就提出出全面提提升結(jié)算算風(fēng)險防防控能力力、確保保經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)可持持續(xù)發(fā)展展的管理理理念，秉秉

35、承“向向集約要要效益、與與管理要要比拼、和和內(nèi)控要要賽跑”的的管理工工作思路路，在全全國城市市商業(yè)銀銀行中率率先成立立了核算算中心，并并實(shí)現(xiàn)了了資金清清算、損損益核算算、同城城提入、貸貸款貼現(xiàn)現(xiàn)、會計(jì)計(jì)信息、銀銀企對賬賬、賬戶戶管理、全全國影象象、網(wǎng)銀銀往賬集集中、來來賬集中中業(yè)務(wù)等等主要核核算業(yè)務(wù)務(wù)的集中中處理。在在實(shí)現(xiàn)集集中核算算業(yè)務(wù)過過程中，堅(jiān)堅(jiān)持業(yè)務(wù)務(wù)、內(nèi)控控兩手抓抓、兩手手硬原則則，堅(jiān)持持重源頭頭、守過過程、抓抓節(jié)點(diǎn)、強(qiáng)強(qiáng)防控實(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)務(wù)集中，堅(jiān)堅(jiān)持監(jiān)督督檢查途途徑、內(nèi)內(nèi)部檢查查依據(jù)、內(nèi)內(nèi)部控制制手段多多角度建建立核算算中心內(nèi)內(nèi)控管理理體系。經(jīng)經(jīng)過十余余年的發(fā)發(fā)展，北北京銀行行核算中

36、中心無論論人員編編制、部部門設(shè)置置，還是是業(yè)務(wù)集集約、系系統(tǒng)支撐撐，日趨趨完善合合理有效效，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了工作作效率提提高、人人工成本本降低，減減輕柜臺臺壓力，提提升服務(wù)務(wù)能力，風(fēng)風(fēng)險控制制強(qiáng)化、前前瞻布局局合理，持持續(xù)流程程優(yōu)化、系系統(tǒng)護(hù)航航保駕，為為科學(xué)穩(wěn)穩(wěn)健發(fā)展展提供了了強(qiáng)有力力的后臺臺支持保保障。在搭建建傳統(tǒng)架架構(gòu)的同同時，北北京銀行行自20006年年，在外外資股東東INGG協(xié)助下下，逐步步搭建立立體式操操作風(fēng)險險管理架架構(gòu)，逐逐步建立立總分支支三級操操作風(fēng)險險管理架架構(gòu)。一一是在總總行層面面建立操操作風(fēng)險險管理機(jī)機(jī)制。董董事會下下設(shè)風(fēng)險險管理委委員會，作作為風(fēng)險險管理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)，按季季聽

37、取全全行操作作風(fēng)險管管理狀況況，研究究新生及及潛在風(fēng)風(fēng)險。高高管層下下設(shè)操作作風(fēng)險委委員會，由由行長任任主席，按按季研究究分析全全行操作作風(fēng)險狀狀況和管管理工作作并做出出決策。220099年，總總行設(shè)立立操作風(fēng)風(fēng)險室，作作為操作作風(fēng)險管管理專職職機(jī)構(gòu)，推推動全行行操作風(fēng)風(fēng)險管理理工作開開展。二二是健全全分行操操作風(fēng)險險管理機(jī)機(jī)制。分分行設(shè)立立操作風(fēng)風(fēng)險委員員會，作作為操作作風(fēng)險管管理決策策機(jī)構(gòu)。同同時成立立法律與與合規(guī)部部，牽頭頭分行的的操作風(fēng)風(fēng)險管理理工作，強(qiáng)強(qiáng)化分行行的操作作風(fēng)險防防控作用用。三是是深化基基層操作作風(fēng)險管管理工作作。目前前全行已已建立一一支近5500人人的操作作風(fēng)險管管理員

38、隊(duì)隊(duì)伍，切切實(shí)履行行“協(xié)助助管理、定定期報(bào)告告、梳理理制度、保保持聯(lián)系系”四項(xiàng)項(xiàng)工作職職責(zé)。同同時，各各網(wǎng)點(diǎn)均均成立操操作風(fēng)險險領(lǐng)導(dǎo)小小組，組組織審議議本機(jī)構(gòu)構(gòu)的操作作風(fēng)險事事件，及及時采取取措施防防范風(fēng)險險?？萍际质侄问翘崽嵘L(fēng)險險防控能能力的重重要方面面。目前前，北京京銀行業(yè)業(yè)務(wù)使用用電子驗(yàn)驗(yàn)印平臺臺，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)印鑒審審核電子子化。220022年，北北京銀行行在沒有有任何可可借鑒經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的前前提下，果果斷引入入國外先先進(jìn)的票票據(jù)清分分系統(tǒng)，向向科技要要效益、向向系統(tǒng)要要質(zhì)量，在在國內(nèi)銀銀行業(yè)率率先實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了清分分、審核核、驗(yàn)印印、記賬賬、圖象象采集、數(shù)數(shù)據(jù)壓縮縮全過程程的自動動處理，完完成了由由人

39、工處處理向計(jì)計(jì)算機(jī)處處理的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化在當(dāng)當(dāng)時國內(nèi)內(nèi)沒有統(tǒng)統(tǒng)一推廣廣要求、各各行自行行決定的的情況下下，面對對各行推推廣難度度極大、紛紛紛退出出的局面面，北京京銀行通通過重源源頭、強(qiáng)強(qiáng)考核、廣廣宣傳等等多種舉舉措，在在全行范范圍內(nèi)開開展了一一場推廣廣有力、執(zhí)執(zhí)行到位位、風(fēng)控控到底的的通用性性支付密密碼推廣廣工作，為為業(yè)務(wù)可可持續(xù)發(fā)發(fā)展奠定定了堅(jiān)實(shí)實(shí)基礎(chǔ)。閆冰竹竹告訴記記者，為為確保操操作風(fēng)險險報(bào)告的的全面性性、及時時性，北北京銀行行還建立立了具有有本行特特色的操操作風(fēng)險險報(bào)告機(jī)機(jī)制。一一是定期期報(bào)告與與不定期期報(bào)告相相結(jié)合，確確保定期期報(bào)告風(fēng)風(fēng)險事件件，并在在突發(fā)事事件、重重大風(fēng)險險事件發(fā)發(fā)生后立立

40、即上報(bào)報(bào)；二是是業(yè)務(wù)線線報(bào)告與與風(fēng)險線線報(bào)告相相結(jié)合，實(shí)實(shí)行雙線線報(bào)告制制度；三三是事件件發(fā)生報(bào)報(bào)告與整整改結(jié)果果報(bào)告相相結(jié)合，確確保問題題有整改改、整改改有跟蹤蹤、效果果有報(bào)告告；四是是報(bào)告時時效性與與責(zé)任追追究相結(jié)結(jié)合，明明確及時時報(bào)告、主主動報(bào)告告、主動動整改減減免責(zé)任任，倡導(dǎo)導(dǎo)主動報(bào)報(bào)告、主主動糾錯錯的工作作意識；五是縱縱向逐級級上報(bào)與與橫向部部門平行行報(bào)告相相結(jié)合，要要求總分分行各機(jī)機(jī)構(gòu)及時時將工作作中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題報(bào)報(bào)告給操操作風(fēng)險險牽頭管管理部門門，確保保報(bào)告內(nèi)內(nèi)容的全全面性。在談到到未來的的發(fā)展時時，閆冰冰竹表示示：“操操作風(fēng)險險管理工工作任重重道遠(yuǎn)，需需要我們們不斷完完善和改改進(jìn)

41、操作作風(fēng)險管管理工作作，全面面提升操操作風(fēng)險險的識別別監(jiān)測和和控制水水平。北北京銀行行將在監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)的關(guān)心心和指導(dǎo)導(dǎo)下，吸吸收國內(nèi)內(nèi)外先進(jìn)進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不不斷加強(qiáng)強(qiáng)操作風(fēng)風(fēng)險管理理，持續(xù)續(xù)提升操操作風(fēng)險險管理水水平，為為我國城城市商業(yè)業(yè)銀行的的發(fā)展壯壯大和長長期穩(wěn)健健可持續(xù)續(xù)發(fā)展做做出應(yīng)有有的貢獻(xiàn)獻(xiàn)！”畢業(yè)論文商業(yè)業(yè)銀行的的操作風(fēng)風(fēng)險作者： 文文章來源源： 點(diǎn)點(diǎn)擊數(shù)： 3110 更更新時間間：20010-6-228 116:551:443 目錄一、 摘要要 2二、 關(guān)鍵鍵詞 2三、 引言言 3四、 行操操作的風(fēng)風(fēng)險表現(xiàn)現(xiàn)及原因因 4（一）、操操作風(fēng)險險及其表表現(xiàn) 44（二）、操操作風(fēng)險險產(chǎn)生原原因

42、 44五、 建設(shè)設(shè)銀行對對本行操操作風(fēng)險險的專項(xiàng)項(xiàng)檢查 5六、 降低低商業(yè)銀銀行操作作風(fēng)險的的構(gòu)想 5（一）、進(jìn)進(jìn)一步深深化會計(jì)計(jì)改革 6（二）、構(gòu)構(gòu)建“以以為為本本”的內(nèi)內(nèi)部控制制管理體體系 6（三）、建建立內(nèi)控控評價管管理辦法法 7七、結(jié)束語語 8八、參考文文獻(xiàn) 9內(nèi)容摘要要操作風(fēng)險是是指商業(yè)業(yè)銀行在在經(jīng)營中中由于操操作的不不規(guī)范性性因素及及人為因因素等的的存在而而發(fā)生損損失的可可能性，其其產(chǎn)生的的原因有有諸多因因素?！帮L(fēng)風(fēng)險并不不等于損損失”，首首先，對對于一個個內(nèi)部控控制體系系完善合合理的銀銀行來說說，近年年來我國國商業(yè)銀銀行在操操作風(fēng)險險管理方方面取得得了顯著著成效。但但產(chǎn)生操操作風(fēng)

43、險險的制度度性因素素和人員員素質(zhì)因因素并沒沒有消除除，日常常業(yè)務(wù)中中隱含的的大量操操作風(fēng)險險并未完完全釋放放，防止止操作風(fēng)風(fēng)險的全全面體系系尚不健健全。在在操作風(fēng)風(fēng)險的同同時，特特別是一一些員工工的善意意行為風(fēng)風(fēng)險亦不不能忽視視，由于于這些行行為風(fēng)險險的隱蔽蔽性、突突發(fā)性及及規(guī)避手手段的缺缺失，客客觀上都都放大了了這些風(fēng)風(fēng)險的影影響。所所以深度度研究商商業(yè)銀行行的操作作風(fēng)險問問題是當(dāng)當(dāng)務(wù)之急急。關(guān)鍵詞商業(yè)銀行 操作風(fēng)風(fēng)險 內(nèi)內(nèi)部控制制 體系系完善隨著我國市市場經(jīng)濟(jì)濟(jì)的發(fā)展展和國有有銀行改改革的不不斷深入入，中國國銀行業(yè)業(yè)步入了了蓬勃發(fā)發(fā)展的時時期。各各商業(yè)銀銀行作為為中國銀銀行業(yè)的的生力軍軍，

44、其各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的拓展展和盈利利能力得得到了進(jìn)進(jìn)一步提提高和發(fā)發(fā)展。市市場環(huán)境境的多樣樣化，經(jīng)經(jīng)濟(jì)形式式的多元元化，服服務(wù)手段段的個性性化，都都是立足足于極大大的滿足足客戶的的需求，于于此同時時如何降降低商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險、操操作風(fēng)險險，商業(yè)業(yè)銀行的的內(nèi)部控控制制度度該如何何制定就就顯得尤尤為重要要。近年來，全全國各行行支付結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)在不斷斷拓展的的同時，也也發(fā)生了了多起結(jié)結(jié)算經(jīng)濟(jì)濟(jì)案件，對對銀行和和客戶的的資金安安全造成成了較大大的威脅脅。各地地發(fā)生了了信用證證騙匯案案、“皮皮包公司司”騙貸貸案、假假按揭案案、內(nèi)外外部勾結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)移資資金案、員員工監(jiān)守守自盜案案等金融融案件，這這些案件件給

45、國家家?guī)淼牡慕?jīng)濟(jì)損損失無不不數(shù)額巨巨大，暴暴露出商商業(yè)銀行行內(nèi)控管管理中存存在的巨巨大風(fēng)險險和漏洞洞。這些些風(fēng)險和和漏洞有有的是社社會誠信信問題造造成的，但但更多的的是銀行行內(nèi)部工工作人員員內(nèi)外勾勾結(jié)或監(jiān)監(jiān)守自盜盜所致。這這些案件件的發(fā)生生，暴露露了銀行行在支付付結(jié)算工工作方面面存在著著內(nèi)部管管理松懈懈，風(fēng)險險防范意意識淡薄薄，有章章不循，違違規(guī)操作作等不容容忽視的的問題。商業(yè)銀行的的操作風(fēng)風(fēng)險一、銀行操操作的風(fēng)風(fēng)險表現(xiàn)現(xiàn)及原因因（一）、操操作風(fēng)險險及其表表現(xiàn)加入WTOO后，隨隨著金融融市場開開放程度度的不斷斷擴(kuò)大，我我國商業(yè)業(yè)銀行面面臨更加加激烈的的競爭環(huán)環(huán)境和更更加復(fù)雜雜多樣的的風(fēng)險。具

46、具體表現(xiàn)現(xiàn)在：1、一方面面，以擴(kuò)擴(kuò)大資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模為為戰(zhàn)略重重點(diǎn)的商商業(yè)銀行行為獲取取較高的的資產(chǎn)收收益和資資產(chǎn)增長長速度，通通過壓低低價格和和放寬條條件發(fā)放放貸款，使使銀行資資金營運(yùn)運(yùn)風(fēng)險程程度加大大。另一一方面，在在激烈的的金融競競爭中，商商業(yè)銀行行為占領(lǐng)領(lǐng)并擴(kuò)大大市場份份額，各各種金融融新產(chǎn)品品和新業(yè)業(yè)務(wù)在銀銀行資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表外迅速速滋生，使使得銀行行在不知知不覺中中承擔(dān)了了各種潛潛在風(fēng)險險。2、在國內(nèi)內(nèi)經(jīng)濟(jì)高高速發(fā)展展的同時時商業(yè)銀銀行的會會計(jì)改革革不到位位，19993年年會計(jì)制制度大改改革以來來,商業(yè)業(yè)銀行的的會計(jì)制制度雖然然有了長長足的發(fā)發(fā)展,但但迄今為為止，完完全能夠夠適應(yīng)商商業(yè)銀行

47、行發(fā)展的的經(jīng)營性性的會計(jì)計(jì)制度還還沒有出出現(xiàn)，作作為集團(tuán)團(tuán)化的商商業(yè)銀行行，現(xiàn)時時最突出出的問題題就是全全行統(tǒng)一一法人主主體下的的財(cái)會體體制的嚴(yán)嚴(yán)重分散散，基層層行、處處核算混混亂，使使會計(jì)部部門無論論是從縱縱向上，還還是從橫橫向上，均均不能有有效的發(fā)發(fā)揮反映映、監(jiān)督督、預(yù)測測和參與與決策的的功能，這這自然也也就使會會計(jì)這一一基礎(chǔ)性性的經(jīng)營營管理工工作在防防范商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險中發(fā)發(fā)揮不了了很大的的作用。（二）、操操作風(fēng)險險產(chǎn)生原原因1、制度空空缺風(fēng)險險這方面的不不完善是是導(dǎo)致風(fēng)風(fēng)險產(chǎn)生生的最主主要原因因。商業(yè)業(yè)銀行正正常經(jīng)營營所必須須具備的的若干基基本規(guī)章章制度，在在某些地地方還存存在

48、盲點(diǎn)點(diǎn)，尤其其是為了了增加同同業(yè)競爭爭能力使使得許多多新開發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)匆匆忙上馬馬，對于于實(shí)際操操作中會會產(chǎn)生的的風(fēng)險并并未多加加考慮。沒沒有規(guī)矩矩不成方方圓，出出現(xiàn)風(fēng)險險損失自自然不可可避免。雖有制度，但但制度設(shè)設(shè)計(jì)漏洞洞多。許許多制度度設(shè)計(jì)從從方便自自己工作作出發(fā)，對對方便客客戶和防防范風(fēng)險險考慮的的不多，同同時商業(yè)業(yè)銀行的的會計(jì)制制度是在在其商業(yè)業(yè)化的改改革過程程中，伴伴隨著業(yè)業(yè)務(wù)的開開拓邊實(shí)實(shí)踐邊制制定的，就就如同補(bǔ)補(bǔ)丁一般般東一塊塊西一塊塊，并未未形成一一個有系系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)控監(jiān)督督機(jī)制，是是典型的的“頭痛痛醫(yī)頭，腳腳痛醫(yī)腳腳”，就就現(xiàn)在的的情況來來看，這這些制度度仍然缺缺乏系統(tǒng)統(tǒng)性和嚴(yán)嚴(yán)密

49、性，例例如會計(jì)計(jì)科目的的設(shè)置、憑憑證的審審核和傳傳遞、報(bào)報(bào)表的編編制都與與控制商商業(yè)銀行行的經(jīng)營營風(fēng)險的的要求有有很大的的差距。 2、人員素素質(zhì)參差差不齊工作過程中中有章不不循，違違章操作作。本來來就不多多且還存存在漏洞洞的制度度，在實(shí)實(shí)際工作作中也沒沒有得到到認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。這這就是所所說的人人員風(fēng)險險。因?yàn)闉橹贫群秃腕w制是是由人來來設(shè)計(jì)的的，各項(xiàng)項(xiàng)工作也也是由人人來干的的。但由由于沒有有形成防防范風(fēng)險險所要求求的激勵勵約束機(jī)機(jī)制，員員工隊(duì)伍伍不純，魚魚龍混雜雜，更換換頻率過過快，并并且員工工專業(yè)水水平不高高，缺乏乏識別風(fēng)風(fēng)險和防防范風(fēng)險險的意識識和能力力，更易易導(dǎo)致經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險發(fā)生。工工作人員

50、員之間的的制約機(jī)機(jī)制，崗崗位之間間的定期期輪換，工工作人員員業(yè)務(wù)技技能入素素質(zhì)的定定期培訓(xùn)訓(xùn)及監(jiān)督督制約機(jī)機(jī)制的不不完善，有有章不循循、檢查查監(jiān)督不不力，是是案件居居高不下下的主要要原因。3、會計(jì)信信息失真真，導(dǎo)致致管理人人員決策策失誤會計(jì)作為一一個以提提供財(cái)務(wù)務(wù)信息為為主的信信息系統(tǒng)統(tǒng)，其最最重要的的職能就就是反映映該會計(jì)計(jì)主體的的經(jīng)營活活動，并并為該會會計(jì)主體體的經(jīng)營營提供準(zhǔn)準(zhǔn)確、可可靠的財(cái)財(cái)務(wù)信息息。但是是，目前前商業(yè)銀銀行的會會計(jì)信息息系統(tǒng)所所提供的的信息還還達(dá)不到到這樣的的要求，其其主要表表現(xiàn)：（1）、長長期以來來形成的的把會計(jì)計(jì)信息反反映的重重點(diǎn)放在在滿足執(zhí)執(zhí)行信貸貸計(jì)劃等等宏觀管

51、管理的需需要上，而而對商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營營所需的的信息缺缺乏針對對性和相相關(guān)性；（2）、受受無規(guī)則則競爭、小小集體利利益和地地方保護(hù)護(hù)影響，從從而出現(xiàn)現(xiàn)了假憑憑證、假假賬簿、假假報(bào)表等等三假現(xiàn)現(xiàn)象，使使得會計(jì)計(jì)信息失失真，進(jìn)進(jìn)而導(dǎo)致致了在商商業(yè)銀行行的經(jīng)營營中出現(xiàn)現(xiàn)了假存存款、假假貸款、假假利潤或或者假虧虧損等虛虛假的會會計(jì)信息息；（3）、會會計(jì)信息息匯總的的速度慢慢、處理理能力差差，因?yàn)闉樯虡I(yè)銀銀行作為為一個統(tǒng)統(tǒng)一的法法人集團(tuán)團(tuán)，它擁擁有數(shù)以以萬計(jì)的的分支機(jī)機(jī)構(gòu)，要要做出重重大的經(jīng)經(jīng)營決策策就必須須有準(zhǔn)確確和可靠靠的會計(jì)計(jì)信息,而目前前我國商商業(yè)銀行行的電子子化水平平還是很很低的,會計(jì)信信

52、息的匯匯總、處處理能力力還很差差，難以以滿足商商業(yè)銀行行正常的的經(jīng)營管管理需要要。（4）、內(nèi)內(nèi)控制度度缺陷是是銀行風(fēng)風(fēng)險存在在的一個個重要內(nèi)內(nèi)部原因因。商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部應(yīng)自自覺主動動地通過過建立各各種規(guī)章章制度，以以確保管管理有效效、資產(chǎn)產(chǎn)安全，最最終實(shí)現(xiàn)現(xiàn)安全與與效率的的目標(biāo)。為為此，商商業(yè)銀行行內(nèi)控制制度結(jié)合合國家有有關(guān)法律律法規(guī)和和央行監(jiān)監(jiān)管制度度在商業(yè)業(yè)銀行各各部門和和各級人人員中必必須得到到正確且且充分地地貫徹執(zhí)執(zhí)行，以以有效杜杜絕內(nèi)部部人員的的違規(guī)操操作、內(nèi)內(nèi)部欺詐詐與犯罪罪行為。怎樣才能更更好的服服務(wù)于客客戶，立立足于客客戶？商商業(yè)銀行行是客戶戶的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)守護(hù)神神，管理理者和指指導(dǎo)

53、者。所所以必須須以人為為本，以以客戶為為尊。不不斷的滿滿足客戶戶的要求求是銀行行業(yè)前進(jìn)進(jìn)的動力力，也是是商業(yè)銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)得以高高速發(fā)展展的根本本。如何何防止其其與經(jīng)營營機(jī)制、制制約機(jī)制制無法相相適應(yīng)相相配套的的弊端出出現(xiàn)呢？怎樣才才能在更更好的為為客戶服服務(wù)當(dāng)中中降低風(fēng)風(fēng)險呢？風(fēng)險的的出現(xiàn)會會給各銀銀行帶來來怎樣的的危害呢呢？是我我們目前前所要解解決的根根本問題題。中國建設(shè)銀銀行總行行會計(jì)部部、個人人金融部部和營運(yùn)運(yùn)管理部部組成聯(lián)聯(lián)合檢查查組，于于20007年44月9日日至200日對甘甘肅、安安徽、貴貴州3個個分行下下轄的11個城區(qū)區(qū)支行和和1個縣縣支行級級綜合性性營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)計(jì)及營運(yùn)運(yùn)管理

54、情情況進(jìn)行行了重點(diǎn)點(diǎn)檢查。全全行“落落實(shí)銀監(jiān)監(jiān)會要求求加強(qiáng)案案件防控控工作”視視頻會議議后，甘甘肅分行行從制度度機(jī)制、監(jiān)監(jiān)督手段段、風(fēng)險險識別、問問題整改改等方面面提出了了一系列列措施，風(fēng)風(fēng)險控制制能力逐逐步提升升；安徽徽分行以以防范案案件風(fēng)險險為中心心，深入入開展“規(guī)規(guī)范經(jīng)營營、合格格操守”活活動，打打造“操操作規(guī)范范，信息息真實(shí)”的的會計(jì)文文化；貴貴州分行行針對案案件頻發(fā)發(fā)的問題題，開展展以“防防風(fēng)險、保保安全”為為主要內(nèi)內(nèi)容的合合規(guī)年活活動，從從思想教教育和日日常管理理兩方面面入手，加加大違規(guī)規(guī)行為檢檢查整改改力度，業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營營和風(fēng)險險管理狀狀況有所所改善。但從檢查結(jié)結(jié)果看，各各分行基基

55、礎(chǔ)管理理工作仍仍很薄弱弱，違規(guī)規(guī)操作、屢屢查屢犯犯問題還還很突出出，前臺臺人員安安全規(guī)范范意識和和風(fēng)險防防范能力力有待提提高，未未能有效效排除基基層機(jī)構(gòu)構(gòu)案件隱隱患，風(fēng)風(fēng)險控制制工作還還需要進(jìn)進(jìn)一步加加強(qiáng)。檢查發(fā)現(xiàn)的的主要問問題有：1、工前工工后現(xiàn)金金尾箱、金金庫管理理；2、柜面業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)管理；3、賬戶開開立使用用管理；4、重要單單證、重重要物品品管理；5、業(yè)務(wù)核核算及掛掛賬事項(xiàng)項(xiàng)管理；6、對賬管管理；稽稽核工作作組織管管理；7、會計(jì)主主管管理理。三、降低商商業(yè)銀行行操作風(fēng)風(fēng)險的構(gòu)構(gòu)想（一）、進(jìn)進(jìn)一步深深化會計(jì)計(jì)改革，堅(jiān)堅(jiān)持穩(wěn)健健性原則則，增加加商業(yè)銀銀行防范范經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險能力力我們必須在在機(jī)

56、制上上建立起起能適應(yīng)應(yīng)統(tǒng)一法法人集團(tuán)團(tuán)要求的的統(tǒng)一一規(guī)范管管理，分分級授權(quán)權(quán)核算相結(jié)合合的會計(jì)計(jì)體制，并并應(yīng)真正正貫徹穩(wěn)穩(wěn)健性的的會計(jì)原原則。為為此，應(yīng)應(yīng)做好以以下幾點(diǎn)點(diǎn)工作：1、實(shí)行賬賬務(wù)集中中管理，實(shí)實(shí)行統(tǒng)一一會計(jì)核核算，建建立二級級核算體體制，改改變層層層作總賬賬、出報(bào)報(bào)表、業(yè)業(yè)務(wù)部門門獨(dú)立核核算的狀狀況2、在集中中財(cái)務(wù)處處理的同同時，通通過授權(quán)權(quán)界定各各級分、支支行的會會計(jì)管理理職責(zé)，強(qiáng)強(qiáng)化會計(jì)計(jì)監(jiān)督和和控制的的功能，這這樣做，不不僅可以以減少核核算環(huán)節(jié)節(jié)和隨意意性，并并可進(jìn)一一步增強(qiáng)強(qiáng)時效性性和真實(shí)實(shí)性；3、正確貫貫徹穩(wěn)健健性原則則，進(jìn)一一步提高高壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的計(jì)提比比例，擴(kuò)擴(kuò)大計(jì)

57、提提的范圍圍，縮短短應(yīng)收利利息的虛虛收時間間,完善善壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的核銷方方法,這這樣做可可以增加加商業(yè)銀銀行抵御御風(fēng)險的的能力。一線員工在在日常工工作中高高度重視視一線工工作中的的風(fēng)險防防范，要要充分認(rèn)認(rèn)識做好好風(fēng)險防防范工作作的重要要性，牢牢固樹立立“安全全第一”的的觀念，克克服麻痹痹思想和和僥幸心心理，做做到警鐘鐘長鳴。在在日常工工作中做做到責(zé)任任到人，措措施到位位，嚴(yán)明明紀(jì)律，確確保安全全。主管管部門要要采取有有效措施施加強(qiáng)對對所轄機(jī)機(jī)構(gòu)重點(diǎn)點(diǎn)人員，重重點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)，重點(diǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)和和現(xiàn)金，重重要單證證等的管管理，如如做好大大額現(xiàn)金金收付的的檢驗(yàn)和和登記工工作，做做到對帳帳證，帳帳帳，帳帳實(shí)的

58、核核對工作作等。切切實(shí)防范范道德風(fēng)風(fēng)險和操操作風(fēng)險險，防止止發(fā)生內(nèi)內(nèi)部作案案及因麻麻痹思想想而造成成的損失失。（二）、構(gòu)構(gòu)建“以以人為本本”的內(nèi)內(nèi)部控制制管理體體系以“人本主主義”作作為構(gòu)建建內(nèi)部控控制機(jī)制制的信條條，營造造良好的的內(nèi)控管管理文化化氛圍。加加強(qiáng)風(fēng)險險教育,提高員員工的風(fēng)風(fēng)險意識識。對于于各類風(fēng)風(fēng)險案例例要經(jīng)常常向員工工宣講,對于可可能給本本行造成成重大損損失的風(fēng)風(fēng)險因素素和安全全隱患,要經(jīng)常常提醒員員工注意意。堅(jiān)持持經(jīng)常性性的職業(yè)業(yè)道德教教育,提提高員工工的道德德水準(zhǔn)和和自律意意識,增增強(qiáng)工作作責(zé)任心心。針對對本行員員工的業(yè)業(yè)務(wù)弱點(diǎn)點(diǎn),有針針對性地地開展業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn),特別別是與

59、風(fēng)風(fēng)險的發(fā)發(fā)現(xiàn)、分分析、處處置有關(guān)關(guān)的工作作技能,加大培培訓(xùn)力度度,務(wù)使使員工切切實(shí)掌握握。努力力杜絕因因員工的的失職、瀆瀆職等。為為此，首首先要建建立內(nèi)部部控制管管理理念念，也就就是風(fēng)險險控制思思想。銀銀行每項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)都都是伴隨隨著對風(fēng)風(fēng)險的分分析、評評價、監(jiān)監(jiān)控、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、分分解等處處理方式式展開的的。一線員工要要積極配配合上級級部門做做好檢查查工作，包包括：金金庫，尾尾款箱，上上門收款款業(yè)務(wù)，柜柜面人員員崗位管管理，柜柜員卡管管理，業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)管理，柜柜員交接接情況，重重要空白白憑證和和重要物物品管理理。及時時發(fā)現(xiàn)問問題及時時整改，對對重大問問題和風(fēng)風(fēng)險隱患患及時報(bào)報(bào)告。做做到柜面面人員不不

60、混崗串串崗；柜柜員卡及及其密碼碼本人保保管，一一人一卡卡，禁止止轉(zhuǎn)借他他人；不不跨級對對業(yè)務(wù)授授權(quán)，授授權(quán)人必必須在先先對業(yè)務(wù)務(wù)和有關(guān)關(guān)憑證進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格審核的的基礎(chǔ)上上，再進(jìn)進(jìn)行授權(quán)權(quán)，嚴(yán)禁禁事后授授權(quán)，嚴(yán)嚴(yán)禁“一一手清”，對對于制度度規(guī)定需需實(shí)行簽簽字授權(quán)權(quán)的業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)，不不論是否否經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)授權(quán)，仍仍需經(jīng)有有權(quán)人在在憑證上上簽字授授權(quán)后方方可辦理理；柜員員辦理交交接時，交交接事項(xiàng)項(xiàng)要清楚楚連續(xù)全全面，加加強(qiáng)對重重空及重重要物品品的管理理。做好每半年年一次的的會計(jì)對對帳業(yè)務(wù)務(wù)，盡一一切努力力與開戶戶單位進(jìn)進(jìn)行對帳帳，尤其其是長期期不動戶戶及發(fā)生生額或留留存金額額較大的的戶，提提高對帳帳簽證單單