財務(wù)會計實務(wù) 教案67 資產(chǎn)負債表

1、淄博職業(yè)學(xué)院財務(wù)會計實務(wù)課單元教學(xué)設(shè)計方案教師：序號：27授課時間授課班級上課地點教學(xué)單元 名稱第十三章財務(wù)報告第二節(jié)資產(chǎn)負債表課時2教學(xué)目標(biāo)掌握資產(chǎn)負債表的編制原理教學(xué)重點資產(chǎn)負債表的編制教學(xué)難點資產(chǎn)負債表的編制方法目標(biāo)群體會計專業(yè)高職學(xué)生教學(xué)環(huán)境多媒體教室教學(xué)方法案例教學(xué)法講授啟發(fā)引導(dǎo)時間安排教學(xué)過程設(shè)計組織教學(xué) 2分鐘考勤、填寫教學(xué)日志，調(diào)節(jié)課堂氣氛，調(diào)動學(xué)生主動參與課堂，創(chuàng)造和諧活潑課堂， 做好接受新知識的準備工作。復(fù)習(xí)15分鐘第一節(jié)財務(wù)報告概述第二節(jié)資產(chǎn)負債表知識回顧分析講解10分鐘知識回顧分析講解10分鐘填列方法強調(diào)根據(jù) 日常賬簿核 算資料填列重點講解20分鐘三、資產(chǎn)負債表的編制方

2、法(-)“年初余額”的填列方法“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末余額”欄內(nèi)所 列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個工程的名稱和內(nèi)容與本年度不一 致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各工程的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填 入本表欄內(nèi)。(二)“期末余額”的填列方法“期末余額”是指某一會計期末(即月末、季末、半年末或年末)的數(shù)字。應(yīng) 當(dāng)根據(jù)會計期間有關(guān)總賬和明細賬戶的期末余額填列。其填列方法有以下四種： 1.根據(jù)總賬賬戶的期末余額直接填列。包括的工程有：“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“長 期待攤費用”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“

3、應(yīng)付職工薪酬”、 “應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“遞延所得稅負 債”、“預(yù)計負債”、“實收資本(或股本)”、“資本公積”、“盈余公積”等工程。 2.根據(jù)幾個總賬賬戶的期末余額計算填列?！柏泿刨Y金”工程=“現(xiàn)金”賬戶的期末余額+“銀行存款”賬戶的期末余額+“其他貨幣資金”賬戶的期 末余額“存貨”工程廣材料采購”+“原材料”+低值易耗品”+“周轉(zhuǎn)材料”+“庫存商品”+“自制半成 品”+“委托加工物資”+“生產(chǎn)本錢”+“發(fā)出商品”+“委托代銷商品，“存貨跌價準備”土 “材料本錢差異”土嘀品進銷差價工“長期股權(quán)投資”工程=長期股權(quán)投資”賬戶期末余額長期股權(quán)投資減值準備”賬戶

4、期末余額“固定資產(chǎn)”工程二“固定資產(chǎn)賬戶的期末余額+“累計折舊”賬戶的期末余額+“固定資產(chǎn)減值準備” 賬戶的期末余額“在建工程”工程廿在建工程”賬戶的期末余額+“在建工程減值準備”賬戶的期末余額講清原理 實例講解 20分鐘逐項講解“無形資產(chǎn)”講清原理 實例講解 20分鐘逐項講解“未分配利潤”工程年中月份，未分配利潤=本年利潤”賬戶的期末余額.“利潤分配”賬戶的期末余 額；年度終了，未分配利潤應(yīng)根據(jù)“利潤分配”賬戶的期末貸方余額填列；“利潤分配” 賬戶如為借方余額時，應(yīng)以號填列。.根據(jù)有關(guān)明細賬戶的余額計算填列“應(yīng)收賬款”工程應(yīng)收賬款= 應(yīng)收賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末借方余額+ “預(yù)收賬款”賬

5、戶所屬各明細賬戶期末借方余額壞賬準備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額?！邦A(yù)付款項”工程預(yù)付款項= “預(yù)付賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末借方余額+ “應(yīng)付賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末借方余額壞賬準備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準備期末余額。(3)“應(yīng)付賬款”工程“應(yīng)付賬款”工程金額二X“應(yīng)付賬款”賬戶所屬各明細賬的期末貸方余額+ X ”應(yīng)付賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末貸方余額(4)“預(yù)收賬款”工程“預(yù)收賬款”工程金額二X“預(yù)收賬款”賬戶所屬各明細賬的期末貸方余額+ ”應(yīng)收賬款”賬戶所屬各明細賬戶期末貸方余額.根據(jù)總賬賬戶和明細賬戶的余額分析計算填列“應(yīng)收票據(jù)”工程：根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶

6、的期末借方余額減去“壞賬準備”賬戶 中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額。真實報表模 擬填列師生共同填 列真實報表模 擬填列師生共同填 列20分鐘然后展示點 評“應(yīng)收利息”工程：“應(yīng)收利息”賬戶的期末余額一“壞賬準備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收 利息計提的賬準備期末余額后的金額填列?！皯?yīng)收股利”工程：“應(yīng)收股利”賬戶的期末借方余額一“壞賬準備”賬戶中有 關(guān)應(yīng)收股利計提的壞賬準備期末余額?！捌渌麘?yīng)收款”工程：“其他應(yīng)收款哪戶的期末借方余額一“壞賬準備”賬戶中 有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額?！耙荒陜?nèi)到期的非流動資產(chǎn)”工程：“長期待攤費用”賬戶中將于1年內(nèi)攤銷的 局部?！伴_發(fā)支出”工程：“研發(fā)支出”賬戶

7、中屬于“資本化支出”明細賬戶余額“長期待攤費用”工程：“長期待攤費用”賬戶中扣除將于1年內(nèi)攤銷的局部?！耙荒陜?nèi)到期的非流動負債”工程：應(yīng)根據(jù)“長期借款，“應(yīng)付債券”、長期應(yīng) 付款”、“專項應(yīng)付款賬戶中將于1年內(nèi)到期的局部?！伴L期借款”工程?！伴L期借款”賬戶的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期借款部 分?！皯?yīng)付債券”工程?！皯?yīng)付債券”賬戶的期末余額扣除一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券部 分。例13-1齊魯公司20義義年12月31日的所有賬戶余額“貨幣資金”頁目金額=8 000+520 500+120 000=648 500“應(yīng)收賬款”工程金額=(420 000+310 000) -3 500+0=726 500“

8、預(yù)付賬款”工程金額=90 000+70 000=160 000“其他應(yīng)收款”工程金額= 142 000-2 000=140 000“存貨”工程金額=271 000+1 074 000+69 000+280 000+760 000+1 230 000+ (-64 000) -80 000=3540 000”長期股權(quán)投資”工程金額=3 000 000-130 000=2 870 000“固定資產(chǎn)”工程金額=43 800 000-4 500 000-700 000=38 600 000“在建工程”頁目金額=3 950 000-0=3 950 000“無形資產(chǎn)工程金額二3 800 000-0=3 800 000總結(jié)3分鐘(10)應(yīng)付賬款”工程金額=720 000+60 000=780 000(11)預(yù)收款項工程金額=20 000+