財務內(nèi)控管理制度匯編

1、 湖北大悟山山水文旅旅發(fā)展有有限公司司財務內(nèi)控管管理制度度匯編（財務部內(nèi)內(nèi)部討論論修訂稿）財務管理部部2018年年05月目 錄錄第一部分 部門門組織架架構(gòu)第二部分 部門門崗位職職責第三部分 財務務管理制制度第四部分 業(yè)務務審批流流程 第一部分分 部門門組織架架構(gòu)全面預算管管理負責組織織公司編編制年度度財務預預算，逐逐月分解解指標，并并監(jiān)督考考核執(zhí)行行情況。負責組織織公司經(jīng)經(jīng)濟責任任制方案案的制定定及經(jīng)濟濟指標考考核工作作。負責提供供公司經(jīng)經(jīng)濟責任任制考核核的主要要財務指指標，每每月進行行對標分分析。負責組織織公司編編報各種種產(chǎn)品日日常效益益測算。負責組織織公司編編報資金金周計劃劃、月計計劃及月

2、月計劃執(zhí)執(zhí)行情況況。投融資管理理按年度預預算做好好全年投投融資計計劃。組織協(xié)調(diào)調(diào)各商業(yè)業(yè)銀行和和與非金金融機構(gòu)構(gòu)貸款，確確保公司司資金安安全供應應。負責到期期貸款還還本付息息計劃工工作。負責年度度資金平平衡計劃劃工作。負責向各各商業(yè)銀銀行和非非金融機機構(gòu)提供供評級授授信和貸貸款資料料報送工工作。價格與成本本費用管管理組織公司司制定成成本核算算規(guī)程、成成本費用用管理制制度。制定成本本費用管管理制度度，負責責組織公公司編制制產(chǎn)品成成本計劃劃和短期期預測。負責組織織公司做做好公司司費用指指標的管管理與考考核工作作。負責組織織編制月月、季、年年度成本本異動分分析報告告。負責公司司成本費費用考核核工作，

3、指指導公司司開展車車間班組組成本核核算。監(jiān)督關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價價格，規(guī)規(guī)范公司司與合資資企業(yè)之之間的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易價格。稅務與關(guān)聯(lián)聯(lián)交易管管理負責組織織公司對對稅法規(guī)規(guī)定的貫貫徹落實實及稅收收文件資資料的收收集、整整理工作作。負責組織織公司進進行稅收收籌劃，提提出合理理的納稅稅方案，督督辦公司司減免稅稅業(yè)務。負責定期期組織公公司的稅稅收情況況進行分分析，定定期向主主管領(lǐng)導導匯報。配合稽查查、審計計、稅務務等部門門以及上上級公司司的檢查查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，及及時組織織整改。監(jiān)督公司司關(guān)聯(lián)交交易協(xié)議議的簽訂訂，降低低關(guān)聯(lián)交交易引發(fā)發(fā)的稅務務風險。資產(chǎn)股權(quán)管管理制訂并規(guī)規(guī)范資產(chǎn)產(chǎn)的購置置、使用用、調(diào)撥撥、損毀毀

4、、報廢廢、處置置等相關(guān)關(guān)的制度度、流程程。對公司所所轄資產(chǎn)產(chǎn)的使用用及維護護情況實實施監(jiān)督督管理。定期組織織公司資資產(chǎn)盤點點，編制制資產(chǎn)盤盤點報告告。制訂并規(guī)規(guī)范股權(quán)權(quán)管理等等相關(guān)的的制度、規(guī)規(guī)定和流流程。 負責公司司股權(quán)的的管理，動動態(tài)跟進進下屬公公司股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)。參與、監(jiān)監(jiān)督公司司股權(quán)收收購、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、重重組、清清算等事事項。財務績效管管理負責財務務隊伍建建設，建建立、健健全公司司及公司司關(guān)鍵財財務人員員崗位責責任制。負責制定定財務人人員績效效考核方方案。負責財務務人員績績效考核核工作。負責財務務人員培培訓工作作。項目成本管管理負責建立立、完善善、落實實項目目成本管管理辦法法及相相關(guān)制度度。負

5、責組織織或委托托第三方方審計對對項目完完工進度度、項目目決算進進行審核核。負責對合合同付款款及投資資執(zhí)行情情況進行行審核與與跟蹤，及及時反映映在建項項目的成成本控制制情況。參與及監(jiān)監(jiān)督項目目的招投投標審核核工作。參與工程程項目的的概預算算審核，組組織項目目竣工決決算工作作、協(xié)調(diào)調(diào)開展決決算審計計。負責建立立非生產(chǎn)產(chǎn)性支出出超預算算預警機機制，對對預算外外重大非非生產(chǎn)性性支出的的合理性性進行監(jiān)監(jiān)督與審審核。第二部分 部門工工作職責責第三部分 財務管管理制度度目 錄一、費用報報銷管理理制度二、資產(chǎn)管管理制度度三、會計核核算規(guī)范范管理制制度、四、會計檔檔案管理理制度五、貨幣資資金管理理辦法六、票據(jù)及

6、及財務印印鑒管理理辦法七、財務人人員工作作交接管管理辦法法費用報銷管管理制度度第一章 總則一、目的為規(guī)范費用用報銷行行為，減減少不必必要的開開支，有有效利用用和控制制資金，實實現(xiàn)低成成本高效效益運行行，特制制定本制制度。本制度規(guī)定定了差旅旅費、車車輛使用用費、交交通費、業(yè)業(yè)務招待待費、通通訊費、辦辦公費、報報銷單據(jù)據(jù)粘貼規(guī)規(guī)范、個個人借款款、備用用金借款款的具體體管理要要求。二、適用范范圍本制度適用用本公司司。第二章 差旅費費報銷管管理一、差旅費費定義差旅費是指指員工因因工作需需要，受受企業(yè)派派遣前往往異地洽洽談業(yè)務務、開發(fā)發(fā)市場、協(xié)協(xié)調(diào)處理理企業(yè)事事務、開開會、學學習等活活動發(fā)生生的費用用。

7、二、差旅費費范圍差旅費包括括城際交交通費、住住宿費、出差地市內(nèi)交通費、伙食補助和通訊補助。三、出差申申請單（一）員工工報銷差差旅費必必須附經(jīng)經(jīng)審批通通過的出出差申請請表。（二）出差差人員超超標乘坐坐交通工工具，需需在出出差申請請表中中得到領(lǐng)領(lǐng)導事先先審批。如如未在出出差申請請表中中填寫或或信息不不完整的的，則需需另外提交超超標準乘乘坐交通通工具申申請表。四、差旅費費標準（一）出差差住宿費費及出差差補助報報銷標準準1、國內(nèi)地地區(qū)（金額單位位：人民民幣元）人員報銷層層級北上廣深一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費補助住宿費補助住宿費補助住宿費補助中高層800200500200350180300160中層

8、及以下下600180400180300160260140注：層級由由公司人人力行政政部負責責認定。2、國內(nèi)地地區(qū)分類類：北上廣深：北京、上上海、廣廣州、深深圳四大大城市；一類地區(qū)：直轄市市、經(jīng)濟濟發(fā)達城城市。包包括天津津、重慶慶、廈門門、大連連、煙臺臺、青島島、寧波波、溫州州、福州州、杭州州、西安安、濟南南、長春春、太原原、南京京、西藏藏地區(qū)；二類地區(qū)：各省省省會或其其他類似似于省會會的地區(qū)區(qū)及包頭頭、唐山山、蘇州州和常州州。鄂爾爾多斯市市東勝區(qū)區(qū)、康巴巴什新區(qū)區(qū)、獨貴貴塔拉鎮(zhèn)鎮(zhèn)(含七七星湖)視同二二類地區(qū)區(qū)；三類地區(qū)：其他地地級市（或或等同于于地級市市）、旗旗（縣）及及以下地地區(qū)。如如內(nèi)蒙古

9、古的臨河河、集寧寧、烏海海、赤峰峰、通遼遼；杭錦錦旗、鄂鄂前旗、庫庫倫、達達拉特旗旗等。3、境外地地區(qū)（金額單位位：人民民幣元）項目一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費補助住宿費補助住宿費補助中高層200080015005001000300中層及以下下150050012003008002004、境外地地區(qū)分類類：一類地區(qū)：日本、阿阿拉伯聯(lián)聯(lián)合酋長長國、伊伊朗、科科威特、沙沙特阿拉拉伯、巴巴林、法法國、荷荷蘭、 意大利利、德國國、丹麥麥、比利利時、瑞瑞士、西西班牙、英英國、希希臘、美美國；二類地區(qū)：韓國、馬馬爾代夫夫、伊拉拉克、也也門、阿阿曼、以以色列、巴巴勒斯坦坦、文萊萊、馬來來西亞、菲菲律賓、印印

10、度尼西西亞、東東帝汶、泰泰國、新新加坡、黎黎巴嫩、土土耳其、卡卡塔爾、 香港、澳澳門、臺臺灣、 埃及、南南非、埃埃塞俄比比亞、肯肯尼亞、羅羅馬尼亞亞、塞爾爾維亞、 馬其頓頓、斯洛洛文尼亞亞、波黑黑、加拿拿大、澳澳大利亞亞、新西西蘭、巴巴西、阿阿根廷；三類地區(qū)：除一、二二類國家家（地區(qū)區(qū)）以外外的。凡上述沒有有涉及到到的國家家，參照照同地區(qū)區(qū)同等經(jīng)經(jīng)濟消費費水平國國家標準準執(zhí)行。5、報銷職職務層級級5.1差旅旅費報銷銷的員工工職務層層級僅作作為差旅旅報銷時時使用；5.2差旅旅費報銷銷的員工工職務層層級劃分分按公司司人力行行政部相相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。具具體劃分分標準如如下：層級包含范圍備注高層中高層中

11、層及以下下6、交通工工具乘坐坐標準序號職 級級可搭乘交通通工具1高管國際航班商商務艙、國國內(nèi)航班班經(jīng)濟艙艙、高鐵鐵商務座座、動車車一等座座、火車車軟臥、輪輪船一等等艙2中高管國際國內(nèi)航航班經(jīng)濟濟艙、高高鐵一等等座、動動車一等等座、火火車軟臥臥、輪船船二等艙艙3中層及以下下高鐵二等座座、動車車一等座座、火車車硬臥、輪輪船三等等艙、長長途汽車車6.1出差差人員可可在職級級類別允允許搭乘乘的交通通工具范范圍內(nèi)自自行選擇擇交通工工具，票票價實報報實銷；6.2出差差人員購購票時正正常支付付的訂票票手續(xù)費費用，因因企業(yè)原原因退票票或改簽簽費，憑憑正規(guī)發(fā)發(fā)票實報報實銷；報銷退退票或改改簽費，需需附經(jīng)分分管領(lǐng)

12、導導審批同同意的退退改簽說說明；6.3公務務乘機可可隨機票票報銷一一份人身身意外保保險費；6.4企業(yè)業(yè)董事長長、總裁裁的隨從從人員可可參照同同行領(lǐng)導導層級乘乘坐交通通工具，票票價實報報實銷；6.5聘請請外部專專家、顧顧問、演演員和記記者等人人員搭乘乘航班出出差的，由由相關(guān)人人員發(fā)起起超標標準乘坐坐交通工工具申請請表，審審批后方方可報銷銷；6.6出差差人員乘乘坐火車車時，購購買列車車餐車茶茶座的費費用不納納入車船船費報銷銷；6.7出差差往返火火車站、機機場等發(fā)發(fā)生的交交通費可可入車船船費據(jù)實實報銷；7、員工外外出參加加會議期期間的差差旅費報報銷7.1由會會議主辦辦單位統(tǒng)統(tǒng)一安排排食宿的的，企業(yè)業(yè)

13、不予報報銷住宿宿費，每每天支付付50元元的出差差補助；7.2未安安排食宿宿的，按按本制度度中差旅旅報銷標標準報銷銷；8、員工外外出實習習、參加加非學歷歷培訓和和進修期期間差旅旅費報銷銷8.1外出出培訓人人員由培培訓單位位解決食食宿的，不不予報銷銷住宿及及出差補補助，僅僅報銷出出發(fā)地至至目的地地的往返返路途費費用；8.2培訓訓單位不不解決食食宿的，按按本制度度中差旅旅報銷標標準報銷銷；9、長期駐駐外人員員差旅報報銷，不不按本制制度執(zhí)行行；10、司機機及其他他人員差差旅費報報銷10.1公公務車司司機出車車發(fā)生的的過路費費、過橋橋費、停停車費及及燃油費費憑票按按車輛使使用費報報銷，住住宿費按按標準報

14、報銷差旅旅費；10.2工工傷員工工外出看看病的，可可視同為為出差報報銷差旅旅費，住住院期間間不予報報銷住宿宿費。補補助按照照企業(yè)差差旅費標標準的770%發(fā)發(fā)放；隨隨行護理理人員按按照其日日收入*護理期期限*護護理人數(shù)數(shù)支付（由由護理人人員所在在單位出出具其收收入證明明，由工工傷醫(yī)療療機構(gòu)出出具醫(yī)囑囑證明或或診斷書書確定護護理時間間和護理理人數(shù)）；內(nèi)部派派出協(xié)調(diào)調(diào)人員按按照差旅旅費標準準報支費費用；11、員工工報銷差差旅費發(fā)發(fā)票規(guī)范范員工報銷差差旅費時時必須提提供出差差期間目目的地真真實、有有效的住住宿費、餐餐費等發(fā)發(fā)票；12、境外外差旅報報銷規(guī)定定12.1需需附境外外消費清清單；12.2報報銷

15、憑證證須附中中文說明明，并由由經(jīng)辦人人簽字確確認；12.3因因國際差差旅目的的地使用用貨幣不不同，出出差人員員按使用用的外幣幣與業(yè)務務實際發(fā)發(fā)生期間間的人民民幣匯率率計算各各項標準準。13、差旅旅費報銷銷時效要要求13.1出出差人員員必須在在出差結(jié)結(jié)束、回回到企業(yè)業(yè)后的第第二個工工作日起起兩周內(nèi)內(nèi)報銷發(fā)發(fā)生的差差旅費（節(jié)節(jié)假日順順延）；13.2發(fā)發(fā)票涉及及增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的如如超過3360天天抵扣期期的，相相關(guān)稅費費由出差差人承擔擔。14、長期期外派至至項目所所在地，不不適用本制度。第三章 車輛使使用費報報銷管理理一、車輛使使用費定定義車輛使用費費是指公公務用車車產(chǎn)生的的油費、通通行費、停停

16、車費和和車輛保保險費等等。二、車輛使使用費范范圍車輛使用費費包括企企業(yè)公務務車輛出出車費，私私車公用用的車輛輛費。三、車輛使使用費報報銷管理理（一）公務務車車輛輛使用費費報銷管管理1、企業(yè)公公務車包包括所有有權(quán)為企企業(yè)的車車輛及長長期租賃賃的車輛輛；2、企業(yè)公公務車使使用，需需先申請請后報銷銷；車輛輛管理部部門負責責審核用用車事項項的真實實性、合合理性；3、企業(yè)簽簽訂合同同租用的的車輛，企企業(yè)承擔擔的租賃賃費列入入租賃費費報支。（二）私車車公用車車輛使用用費報銷銷管理1、使用私私車辦理理企業(yè)事事宜，報報銷車輛輛使用費費時按公公務車車車輛使用用費報銷銷規(guī)定執(zhí)執(zhí)行；2、私車公公用統(tǒng)一一按1.3元/

17、公里的的燃油標標準進行行報銷；第四章 交通費費報銷管管理一、交通費費定義交通費是指指員工因因公外出出且在企企業(yè)駐地地市內(nèi)發(fā)發(fā)生的公公共交通通工具費費、出租租車費、過過路過橋橋費、停停車費等等。二、交通費費報銷范范圍交通費報銷銷范圍包包括市內(nèi)內(nèi)交通費費、包干干車輛費費、公務務車運行行費、臨臨時租用用車費。三、交通費費報銷管管理（一）市內(nèi)內(nèi)交通費費報銷管管理1、市內(nèi)交交通費包包括：企企業(yè)駐地地市內(nèi)公公共交通通工具費費用；2、市內(nèi)交交通費實實行部門門預算制制度，報報銷人憑憑乘坐公公共交通通工具的的車票實實報實銷銷，無需需發(fā)起用用車申請請，在預預算標準準內(nèi)進行行報銷，超超支不補補。（二）包干干車輛費費

18、報銷管管理1、包干車車輛費是是指高管管、中高高管及其其他有單單獨交通通費預算算的車輛輛費；2、包干車車輛費實實行預算算制度，報報銷人需需憑發(fā)票票報銷，無無需發(fā)起起用車申申請，在在預算標標準內(nèi)進進行報銷銷，超支支不補。（三）公務務車運行行費1、公務車車運行費費包括油油費、固固定停車車費、維維修保養(yǎng)養(yǎng)、保險險費；2、公務車車輛加油油實行一一車一卡卡（加油油卡），加加油卡充充值統(tǒng)一一由車輛輛管理員員負責。油油費報銷銷時發(fā)起起“業(yè)務申申請-通通用費用用直接報報銷單” 列入入交通費費報支，在在預算標標準內(nèi)進進行報銷銷，超支支不補。油油費報銷銷時需附附公務車車出車記記錄表；3、公務車車所在辦辦公地固固定停

19、車車費，由由車輛管管理員負負責，在在預算標標準內(nèi)進進行報銷銷，超支支不補；4、公務車車輛維修修保養(yǎng)、保保險費，由由司機負負責，在在預算標標準內(nèi)進進行報銷銷，超支支不補。（四）臨時時租用車車費企業(yè)組織活活動，臨臨時租用用車輛的的費用按按雙方簽簽定的合合同約定定金額進進行據(jù)實實報銷，在在預算標標準內(nèi)進進行報銷銷，超支支不補。第五章 業(yè)務招招待費報報銷管理理一、業(yè)務招招待費定定義業(yè)務招待費費是指企企業(yè)為生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營業(yè)務務的合理理需要而而支付的的應酬費費用。二、業(yè)務招招待費報報銷范圍圍業(yè)務招待費費報銷包包括企業(yè)業(yè)自有食食堂招待待、外部部招待兩兩種形式式。三、業(yè)務招招待費報報銷管理理（一）自有有食堂招

20、招待業(yè)務務招待費費報銷管管理1、企業(yè)自自有職工工食堂，發(fā)發(fā)生招待待時一般般由職工工食堂安安排，費費用統(tǒng)一一由食堂堂管理人人員報支支。接待待申請人人按企業(yè)業(yè)規(guī)定填填寫公務務派餐單單。具體體流程由由企業(yè)自自行設定定；2、企業(yè)自自有職工工食堂，但但因特殊殊原因在在食堂外外安排招招待的，報報銷業(yè)務務招待費費時，仍仍需要按按照統(tǒng)一一規(guī)定填填寫公務務派餐單單，實行行一餐一一單；3、上述方方式接待待，在報報銷時需需附經(jīng)審審批的公公務派餐餐單、用用餐明細細清單及及正規(guī)發(fā)發(fā)票。派派餐單是是否符合合要求由由企業(yè)業(yè)業(yè)務財務務自行判判定。（二）外部部招待報報銷管理理無職工食堂堂的企業(yè)業(yè)員工報報銷業(yè)務務招待費費，不需需

21、填寫公公務派餐餐單，根根據(jù)實際際業(yè)務發(fā)發(fā)生情況況在預算算范圍內(nèi)內(nèi)憑正規(guī)規(guī)發(fā)票據(jù)據(jù)實報銷銷，實行行總額控控制。（三）業(yè)務務招待費費發(fā)票要要求業(yè)務費發(fā)票票出具地地、日期期須和招招待地、招招待日期期相一致致，不能能交叉使使用。第六章 通訊費費報銷管管理一、通訊費費定義通訊費是指指因工作作需要而而產(chǎn)生的的固定電電話費（含含網(wǎng)絡）、手手機通訊訊費等。二、通訊費費報銷范范圍通訊費包括括固定電電話費（含含網(wǎng)絡）和和手機費費。三、通訊費費報銷管管理（一）固定定電話費費固定電話費費（含網(wǎng)網(wǎng)絡）由由各企業(yè)業(yè)在核定定的預算算標準內(nèi)內(nèi)據(jù)實報報銷，按按部門分分攤核算算。（二）手機機通訊費費手機通訊費費由各企企業(yè)按制制度

22、核定定標準按按月納入入職工工工資進行行發(fā)放，不不按報銷銷方式發(fā)發(fā)放。第七章 辦公費費報銷管管理一、辦公費費定義辦公費是指指因工作作需要購購買的辦辦公文具具、紙張張印刷品品、報紙紙雜志費費、圖書書資料費費、郵寄寄費等。二、辦公費費報銷范范圍辦公費包括括辦公用用品、文文印費、郵郵寄費、資資料費、辦辦公耗材材等。三、辦公費費報銷管管理（一）辦公公費用按按預算核核定的標標準逐月月分解報報銷，一一個預算算年度內(nèi)內(nèi)可以累累計使用用。報銷銷辦公用用品時須須附從開開票系統(tǒng)統(tǒng)打印出出具的銷銷貨清單單并加蓋蓋銷售單單位發(fā)票票專用章章，否則則不予報報銷。（二）企業(yè)業(yè)可安排排統(tǒng)一部部門對企企業(yè)各部部門的辦辦公用品品進

23、行統(tǒng)統(tǒng)一采購購，開具具一張發(fā)發(fā)票，報報銷時分分攤到各各部門。報報銷時除除附發(fā)票票和加蓋蓋銷貨單單位發(fā)票票專用章章的辦公公明細清清單外，還還需附費費用分攤攤清單。（三）構(gòu)成成固定資資產(chǎn)的辦辦公及采采購支出出，按資資產(chǎn)購置置程序完完成報銷銷。第八章 報銷單單據(jù)粘貼貼規(guī)范管管理一、報銷單單據(jù)粘貼貼規(guī)范管管理員工有義務務在系統(tǒng)統(tǒng)中及時時提交費費用報銷銷單據(jù)，同同時提交交真實有有效票據(jù)據(jù)。當年年發(fā)生的的費用必必須于當當年122月311日前完完成報銷銷。對偏偏離事項項酌情處處罰。（一）單據(jù)據(jù)粘貼規(guī)規(guī)范1、所有發(fā)發(fā)票全部部分類粘粘貼至AA4紙上上。為提提倡節(jié)能能環(huán)保，盡盡量利用用已使用用過一面面的A44紙（

24、不不含機密密信息），實實物票據(jù)據(jù)粘貼在在未使用用的一面面上,不不可雙面面粘貼；2、除差旅旅、用車車、交通通費報銷銷單外，其其余所有有單據(jù)發(fā)發(fā)票必須須平鋪粘粘貼在AA4紙上上，不能能重疊或或折疊；所有原原始單據(jù)據(jù)粘貼不不能超出出A4紙紙邊緣，應應在橫向向A4紙紙左側(cè)22公分處處開始粘粘貼，空空出裝訂訂區(qū)域；單據(jù)四四周必須須粘貼嚴嚴實，不不留空隙隙；3、所有單單據(jù)須按按報銷業(yè)業(yè)務和項項目（系系統(tǒng)上報報賬單上上的項目目，如辦辦公費、業(yè)業(yè)務招待待費等）分分類整理理并按照照每類單單據(jù)的時時間先后后順序從從左到右右，從上上到下依依次粘貼貼在A44紙上；4、如差旅旅費：4.1需先先粘貼車車船費票票據(jù)，再再粘

25、貼住住宿費票票據(jù)，后后粘貼補補助票據(jù)據(jù)；4.2如多多地出差差，可按按出差地地先后順順序粘貼貼，先粘粘貼A地地車船費費票據(jù)、AA地住宿宿費票據(jù)據(jù)、A地地補助票票據(jù)。再再逐一粘粘貼B地地車船費費票據(jù)、BB地住宿宿費票據(jù)據(jù)、B地地補助票票據(jù)等（注注：火車車票需單單張平鋪鋪四周全全部固定定粘貼于于A4紙紙，勿重重疊粘貼貼，否則則極易脫脫落）；5、如車輛輛使用費費和交通通費5.1車輛輛使用費費需先粘粘貼燃油油費票據(jù)據(jù)，再粘粘貼過路路過橋費費票據(jù)，后后粘貼停停車費票票據(jù)及其其他票據(jù)據(jù)；5.2交通通費需先先粘貼打打車票，再再粘貼公公交充值值票等。各各類票據(jù)據(jù)必須分分類粘貼貼，更加加便于審審核，提提高審核核效

26、率；6、增值稅稅認證發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)不用用粘貼6.1不可可抵扣的的業(yè)務除除外，不不可抵扣扣的業(yè)務務包括職職工福利利費等；6.2小規(guī)規(guī)模納稅稅企業(yè)無無法進行行抵扣的的除外，需需交于企企業(yè)業(yè)務務財務處處進行認認證抵扣扣；7、無需掃掃描上傳傳報銷的的原始單單據(jù)，如如差旅費費、車輛輛使用費費和交通通費報銷銷，可重重疊粘貼貼。但必必須確保保單據(jù)至至上而下下、從左左至右，均均勻排列列粘貼在在A4紙紙上，不不可將票票據(jù)集中中粘貼在在A4紙紙中間或或一邊，以以免造成成中間厚厚四周薄薄或一邊邊厚其他他地方薄薄的情況況，以至至影響檔檔案裝訂訂。每張張發(fā)票必必須直接接粘貼在在A4紙紙上，不不能粘貼貼在另外外的發(fā)票票上

27、。所所有單據(jù)據(jù)確保粘粘貼牢固固，避免免傳遞過過程中脫脫落；8、所有原原始單據(jù)據(jù)粘貼完完畢后，將將每一份份報銷單單對應的的所有票票據(jù)及支支持附件件按照報報賬系統(tǒng)統(tǒng)上的報報賬項目目進行順順序整理理，再將將從報賬賬系統(tǒng)打打印的報報銷單封封面粘貼貼至對應應報銷單單據(jù)最上上面。每每份單據(jù)據(jù)不要用用訂書釘釘裝訂，也也不要用用回形針針，以免免傳遞過過程中單單據(jù)的丟丟失。第九章 員工個個人借款款管理一、員工個個人借款款定義員工個人借借款是指指員工因因公臨時時性借款款，主要要用于零零星、緊緊急或?qū)ｍ椨猛就镜馁M用用開支。二、員工個個人借款款管理（一）員工工借款管管理員工借款時時，由借借款人本本人發(fā)起起借款款單，

28、經(jīng)經(jīng)審批同同意后，出出納根據(jù)據(jù)審批后后的紙質(zhì)質(zhì)借款單單予以支支付。（二）員工工還款管管理員工因公借借款應在在公務結(jié)結(jié)束后的的七個工工作日內(nèi)內(nèi)報銷且且員工借借款周期期不得超超過600天；有有未還清清借款的的員工報報銷時必必須先沖沖銷借款款，沖銷銷后的剩剩余報銷銷款，方方可支付付給員工工。（三）管控控措施1、員工個個人借款款執(zhí)行“前款不不清后款款不借”的原則則。2、財務部部門每月月向本企企業(yè)負責責人提供供員工借借款催收收單，本本企業(yè)負負責人有有權(quán)根據(jù)據(jù)催收單單，責令令借款人人報銷費費用或歸歸還借款款。若因因?qū)徟徊划敾蛭次醇皶r清清收而形形成呆死死賬，所所造成的的損失由由企業(yè)負負責人全全額承擔擔；3

29、、員工未未及時報報銷借款款費用或或歸還借借款的，財財務部門門可在發(fā)發(fā)放工資資、補貼貼及分紅紅等各種種款項前前，告知知人力部部門優(yōu)先先扣除其其未歸還還的借款款部分。第十章 考核與與評價一、費用報報銷人員員保證發(fā)發(fā)票真實實有效，粘粘貼、掃掃描完整整規(guī)范；對于不不規(guī)范粘粘貼、掃掃描附件件的報銷銷人員全全公司通通報。當年發(fā)生的的費用應應在當年年12月月31日日前報銷銷，跨年年度報銷銷的費用用按報銷金額的110%對對經(jīng)辦人人進行處處罰。第十一章 附則則一、本制度度由公司司財務部部歸口管管理并負負責解釋釋。二、本制度度自審批批生效之之日起執(zhí)執(zhí)行。資產(chǎn)管理制制度第一章 總則一、目的為規(guī)范公司司資產(chǎn)管管理工作

30、作，防止止資產(chǎn)流流失，明明確企業(yè)業(yè)資產(chǎn)管管理及使使用的權(quán)權(quán)責關(guān)系系，根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會計準準則、企企業(yè)內(nèi)部部控制應應用指引引第8號號資產(chǎn)管管理及及其它國國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和規(guī)規(guī)章制度度，結(jié)合合業(yè)務流流程，制制定本制制度。二、管理原原則資產(chǎn)管理堅堅持統(tǒng)一一政策、分分級負責責與歸口口管理相相結(jié)合、責責權(quán)利相相結(jié)合的的管理理理念，本本著激活活“沉沒資資產(chǎn)”（不能能給企業(yè)業(yè)帶來直直接或間間接效益益的資產(chǎn)產(chǎn)）、優(yōu)優(yōu)化“呆賬資資產(chǎn)”（長時時間沒有有被利用用或者使使用的資資產(chǎn)）、培培育“高回報報資產(chǎn)”的原則則，力爭爭通過加加強資產(chǎn)產(chǎn)的有效效管理，實實現(xiàn)公司司資產(chǎn)價價值最大大化。本制度涉及及的資產(chǎn)產(chǎn)是指固固定資

31、產(chǎn)產(chǎn)和無形形資產(chǎn)。三、適用范范圍本制度適用用于本公公司。第二章 固定資資產(chǎn)管理理制度一、固定資資產(chǎn)的定定義（一）固定定資產(chǎn)：是指為為生產(chǎn)商商品、提提供勞務務、出租租或經(jīng)營營管理而而持有的的，使用用壽命超超過一個個會計年年度的有有形資產(chǎn)產(chǎn)（二）固定定資產(chǎn)同同時滿足足下列條條件的才才能予以以確認：1、該固定定資產(chǎn)有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟利益益很可能能流入企企業(yè)；2、該固定定資產(chǎn)的的成本能能夠可靠靠地計量量；3、根據(jù)公公司規(guī)定定，將單單位價值值25000元以以上且符符合上述述標準的的定義為為固定資資產(chǎn)（低低于25500元元的電子子設備，是是否需要要列入固固定資產(chǎn)產(chǎn)由企業(yè)業(yè)業(yè)務財財務自行行判斷）。二、固定資資產(chǎn)

32、的購購置管理理（一）企業(yè)業(yè)固定資資產(chǎn)購置置包括企企業(yè)自建建、外購購、融資資租賃等等。（二）企業(yè)業(yè)必須嚴嚴格按照照經(jīng)董事事會審批同同意實施施的年度度固定資資產(chǎn)購置置計劃，開開展資產(chǎn)產(chǎn)新增及及固定資資產(chǎn)更新新改造項項目購置置工作。（三）按照照長期期資產(chǎn)購購置審批批流程執(zhí)執(zhí)行固定定資產(chǎn)購購置審批批。（四）日常常固定資資產(chǎn)的購購置采購購金額550萬元元以下，依依據(jù)非招招標采購購方式管管理制度度執(zhí)行；采購金金額500萬元（含含）以上上，依據(jù)據(jù)招標管管理制度度執(zhí)行。（五）固定定資產(chǎn)購購置必須須要與供供應商簽簽采購合合同，且且采購款款項必須須以公對對公方式式結(jié)算。（六）各企企業(yè)固定定資產(chǎn)購購置必須須履行交交

33、接驗收收程序，確確保賬卡卡物一致致，財務務部門、實實物管理理部門和和使用保保管部門門的購置置資產(chǎn)信信息一致致。（七）各企企業(yè)自建建工程，應應及時進進行項目目竣工驗驗收、編編制竣工工決算報報告、辦辦理固定定資產(chǎn)移移交手續(xù)續(xù)。外購購及融資資租賃固固定資產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)辦辦部門應應及時辦辦理固定定資產(chǎn)交交接手續(xù)續(xù)，填制制固定資資產(chǎn)驗收收報告，連連同有關(guān)關(guān)批準文文件、合合同、協(xié)協(xié)議、發(fā)發(fā)票等，發(fā)發(fā)起審批批流程辦辦理固定定資產(chǎn)入入賬手續(xù)續(xù)。（八）所建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)已達到到預定可可使用狀狀態(tài)，但但尚未辦辦理竣工工決算的的，應當當自達到到預定可可使用狀狀態(tài)之日日起，根根據(jù)工程程預算、造造價或者者工程實實際成本本

34、等，按按估計的的價值轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)。三、固定資資產(chǎn)驗收收管理（一）固定定資產(chǎn)交交付（送送貨供應應商應備備妥發(fā)票票、產(chǎn)品品質(zhì)量保保證書或或保修卡卡、使用用說明書書、送貨貨單等資資料及擬擬采購的的商品）或或者完工工時，應應由申請請購置部部門會同同業(yè)務財財務部門門以及資資產(chǎn)管理理部門共共同辦理理資產(chǎn)驗驗收；在在建工程程等完工工時，必必須由公公司其他他專業(yè)部部門會同同工程部部及申請請購置部部門辦理理資產(chǎn)驗驗收；其其他需要要專門機機構(gòu)檢測測的設備備，如有有必要，可可請相關(guān)關(guān)部門協(xié)協(xié)助進行行檢測后后辦理資資產(chǎn)驗收收，資產(chǎn)產(chǎn)驗收項項目包括括：資產(chǎn)產(chǎn)名稱、品品牌、規(guī)規(guī)格型號號、數(shù)量量、生產(chǎn)產(chǎn)廠家、附附件資料

35、料及機器器性能檢檢測等；如需要要調(diào)試方方可辦理理驗收的的（調(diào)試試一般指指大型生生產(chǎn)線或或機械的的組裝后后經(jīng)過一一段時間間的運行行、檢查查、調(diào)整整過程），申請部門及供應商調(diào)試成功后辦理驗收手續(xù)，驗收完畢后填制固定資產(chǎn)驗收單。固定資產(chǎn)驗收單一式三聯(lián)，使用部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務財務部門各存一份。（二）凡在在驗收中中發(fā)現(xiàn)問問題，應應做好記記錄，并并由資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門督促促經(jīng)辦人人員立即即辦理退退換或索索賠手續(xù)續(xù)，并按按合同索索賠條款款處理。四、固定資資產(chǎn)編碼碼管理（一）固定定資產(chǎn)編編碼規(guī)則則1、企業(yè)對對固定資資產(chǎn)實行行編碼管管理，實實物管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一印制制固定資資產(chǎn)卡片片，并對對每項固固定資產(chǎn)產(chǎn)進

36、行編編碼標識識；2、固定資資產(chǎn)在使使用前必必須先辦辦理完畢畢入賬手手續(xù)，填填制固定定資產(chǎn)卡卡片并粘粘貼在固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物規(guī)規(guī)定的位位置；各各使用部部門必須須保證所所管理的的固定資資產(chǎn)標識識的清晰晰、完整整。固定定資產(chǎn)分分配編碼碼填制卡卡片以后后，方能能由使用用部門領(lǐng)領(lǐng)用；3、編碼規(guī)規(guī)則：固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片編編碼由系系統(tǒng)自動動生成唯唯一編碼碼，至少少包括公公司賬套套號-固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別編編碼-卡卡片流水水編碼；實物資資產(chǎn)粘帖帖的固定定資產(chǎn)卡卡片編碼碼應與系系統(tǒng)編碼碼一致；4、已經(jīng)編編號的固固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生盤盤虧、報報廢、調(diào)調(diào)撥或者者出售等等，其編編號予以以注銷，不不再使用用，以免免發(fā)生混混淆。五、固

37、定資資產(chǎn)使用用管理固定資產(chǎn)使使用實行行使用部部門負責責制，原原則上誰誰使用誰誰負責。1、除房屋屋、建筑筑物等由由資產(chǎn)本本身性質(zhì)質(zhì)決定需需由企業(yè)業(yè)或部門門管理外外,其它它各項資資產(chǎn)都要要確定專專門管理理人。資資產(chǎn)在用用的，使使用人為為管理人人；資產(chǎn)產(chǎn)未用、停停用或在在維修而而暫時沒沒有使用用人的，由由各級資資產(chǎn)管理理部門負負責管理理；2、各企業(yè)業(yè)（部門門）負責責人是本本企業(yè)（部部門）固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用和和管理的的責任人人，對本本企業(yè)（部部門）的的固定資資產(chǎn)負有有全面的的管理責責任。沒沒有明確確資產(chǎn)管管理人或或管理人人難以確確定的,由各級級資產(chǎn)占占有企業(yè)業(yè)主持工工作的領(lǐng)領(lǐng)導負責責；3、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部固定

38、定資產(chǎn)使使用人變變更，資資產(chǎn)管理理部門應應及時在在盤點時時對相關(guān)關(guān)信息進進行變更更。六、固定資資產(chǎn)修理理管理（一）固定定資產(chǎn)大大修1、固定資資產(chǎn)的年年度大修修理計劃劃由固定定資產(chǎn)主主管部門門和使用用部門共共同制定定，經(jīng)業(yè)業(yè)務財務務部門審審核后，報報企業(yè)負負責人批批準，列列入年度度預算，預預算編制制細化至至月；2、通過大大修理后后，凡符符合下列列條件之之一的應應確認為為改擴建建支出記記入固定定資產(chǎn)成成本：2.1使固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用年限延延長；2.2使固固定資產(chǎn)產(chǎn)的生產(chǎn)產(chǎn)能力增增大；2.3使產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量提高；2.4使企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)成本降降低。（二）固定定日常維維修固定資產(chǎn)的的日常修修理，由由固定資

39、資產(chǎn)管理理部門負負責，費費用列入入當期損損益。七、固定資資產(chǎn)處置置管理（一）固定定資產(chǎn)處處置包括括資產(chǎn)的的出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、對對外投資資、非貨貨幣性資資產(chǎn)交換換、債務務重組、毀毀損報廢廢等。（二）各企企業(yè)對本本企業(yè)所所擁有的的固定資資產(chǎn)進行行處置時時必須經(jīng)經(jīng)過審批批流程審審批后方方可進行行，未經(jīng)經(jīng)審批不不得進行行處置。（三）對于于超出本本企業(yè)審審批權(quán)限限的固定定資產(chǎn)處處置要報報上報公公司決策策機構(gòu)審審批。（四）固定定資產(chǎn)處處置由各各企業(yè)經(jīng)經(jīng)辦部門門根據(jù)有有關(guān)批準準文件組組織實施施，連同同有關(guān)批批準文件件、合同同、協(xié)議議、單證證等，報報送業(yè)務務財務部部門辦理理資產(chǎn)處處置手續(xù)續(xù)。資產(chǎn)產(chǎn)處置完完成后，經(jīng)

40、經(jīng)辦部門門應負責責催收轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價款款。（五）各企企業(yè)固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生盤虧虧時，使使用保管管部門要要負責查查明原因因，根據(jù)據(jù)資產(chǎn)盤盤點表及及時填制制資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧單，按按規(guī)定權(quán)權(quán)限履行行相關(guān)審審批程序序。八、固定資資產(chǎn)盤點點（一）每半半年度終終了后的的次月資資產(chǎn)管理理部門與與業(yè)務財財務部對對半年度度發(fā)生變變化的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行盤盤點。（二）固定定資產(chǎn)使使用單位位每半年年要對本本單位的的固定資資產(chǎn)進行行一次全全面清查查、盤點點。根據(jù)據(jù)資產(chǎn)使使用狀態(tài)態(tài)，應將將資產(chǎn)分分為在用用優(yōu)良資資產(chǎn)、在在用沉沒沒資產(chǎn)、閑閑置優(yōu)良良資產(chǎn)、閑閑置沉沒沒資產(chǎn)、毀毀損報廢廢資產(chǎn)；根據(jù)資資產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)能力，應應將資產(chǎn)產(chǎn)分為即即

41、時可變變現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)、年內(nèi)內(nèi)可變現(xiàn)現(xiàn)資產(chǎn)、未未來可變變現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)、無法法變現(xiàn)資資產(chǎn)；實實物管理理部門及及企業(yè)業(yè)業(yè)務財務務部門要要對資產(chǎn)產(chǎn)盤點清清查結(jié)果果進行確確認，將將盤盈、盤盤虧結(jié)果果按照資資產(chǎn)盤點點匯總表表上報公公司財務務部。1、優(yōu)良資資產(chǎn)指企企業(yè)擁有有或控制制的，能能為企業(yè)業(yè)帶來未未來收益益，有較較高的預預期回報報率的資資產(chǎn)，包包括企業(yè)業(yè)在用及及準備出出售的資資產(chǎn)；2、沉沒資資產(chǎn)指企企業(yè)以前前購置或或擁有的的，在可可預見的的未來不不能給企企業(yè)帶來來收益，無無法創(chuàng)造造價值的的資產(chǎn)，包包括企業(yè)業(yè)在用的的不能直直接創(chuàng)造造價值的的辦公樓樓、食堂堂等資產(chǎn)產(chǎn)，以及及閑置無無使用價價值的資資產(chǎn)；3、毀損報報

42、廢的資資產(chǎn)指由由于自然然災害或或責任事事故等原原因造成成了毀壞壞和損失失的資產(chǎn)產(chǎn)，以及及由于磨磨損或陳陳舊，不不能繼續(xù)續(xù)使用的的資產(chǎn)；4、在用資資產(chǎn)指已已投入使使用的機機械設備備、運輸輸設備、生生產(chǎn)設備備、儀器器及試驗驗設備等等生產(chǎn)性性固定資資產(chǎn)以及及已投入入使用的的非生產(chǎn)產(chǎn)性固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和存貨貨等；5、閑置資資產(chǎn)指已已停用一一年及一一年以上上，且不不需使用用的，或或是已被被新購置置具有同同類用途途資產(chǎn)所所替代的的資產(chǎn)。九、固定資資產(chǎn)核算算管理（一）固定定資產(chǎn)的的分類公司固定資資產(chǎn)核算算按實物物形態(tài)分分為：1、房屋建建筑物；2、機器設設備；3、運輸設設備；4、電子設設備；5、井巷資

43、資產(chǎn)；6、管道資資產(chǎn)；7、其他設設備。(二)固定定資產(chǎn)初初始計量量1、公司購購入固定定資產(chǎn)應應當按照照歷史成成本進行行初始計計量，其其成本包包括公司司為構(gòu)建建某項固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的一一切合理理的、必必要的支支出。1.1外購購固定資資產(chǎn)的初初始計量量：包括括買價、相相關(guān)稅費費，以及及為使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的可可直接歸歸屬于該該資產(chǎn)的的其他支支出；1.2企業(yè)業(yè)自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)初始計計量：由由建造該該項資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的必必要支出出構(gòu)成；1.3投資資者投入入的固定定資產(chǎn)初初始計量量：應按按投資合合同或協(xié)協(xié)議約定

44、定價值確確定成本本，但合合同或協(xié)協(xié)議約定定價值不不公允的的，應按按固定資資產(chǎn)的公公允價值值確定；1.4融資資租入的的資產(chǎn)的的初始計計量：應應當按照照最低租租賃付款款額現(xiàn)值值與租賃賃資產(chǎn)公公允價值值的較低低者進行行計量；1.5接受受捐贈的的資產(chǎn)的的初始計計量：1.5.11捐贈方方提供了了有關(guān)憑憑據(jù)的，按按憑據(jù)上上標明的的金額加加上應支支付的相相關(guān)稅費費，作為為入賬價價值；1.5.22捐贈方方?jīng)]有提提供有關(guān)關(guān)憑據(jù)的的，按如如下順序序確定其其入賬價價值；1.5.22.1同同類或類類似固定定資產(chǎn)存存在活躍躍市場的的，按同同類或類類似固定定資產(chǎn)的的市場價價格估計計的金額額，加上上應支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作

45、作為入賬賬價值；1.5.22.2同同類或類類似固定定資產(chǎn)不不存在活活躍市場場的，按按該接受受捐贈的的固定資資產(chǎn)的預預計未來來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值值，作為為其入賬賬價值；1.5.22.3如如受贈的的系舊的的固定資資產(chǎn)，按按照上述述方法確確認的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原價，減減去按該該項資產(chǎn)產(chǎn)的新舊舊程度估估計的價價值損耗耗后的余余額，作作為入賬賬價值；1.6債務務重組取取得的固固定資產(chǎn)產(chǎn)初始計計量：應應按固定定資產(chǎn)公公允價值值確定其其入賬價價值；1.7非貨貨幣性資資產(chǎn)交換換取得的的固定資資產(chǎn)初始始計量，應應當以換換出資產(chǎn)產(chǎn)的公允允價值和和應支付付的相關(guān)關(guān)稅費作作為換入入資產(chǎn)的的成本；1.8盤盈盈的固定定資產(chǎn)的的計

46、量：1.8.11如果同同類或類類似固定定資產(chǎn)存存在活躍躍市場的的，按同同類或類類似固定定資產(chǎn)的的市場價價格，減減去按該該項資產(chǎn)產(chǎn)的新舊舊程度估估計的價價值損耗耗后的余余額，作作為入賬賬價值；1.8.22如果同同類或類類似固定定資產(chǎn)不不存在活活躍市場場的，按按該項固固定資產(chǎn)產(chǎn)的預計計未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量現(xiàn)值，作作為入賬賬價值。（三）固定定資產(chǎn)折折舊 1、固定資資產(chǎn)折舊舊的定義義指固定資產(chǎn)產(chǎn)在使用用過程中中，逐漸漸損耗而而消失的的部分價價值。固固定資產(chǎn)產(chǎn)被損耗耗的該部部分價值值應當在在其有效效使用年年限內(nèi)分分期攤銷銷，形成成折舊費費用，計計入各期期成本。2、固定資資產(chǎn)折舊舊方法累計折舊統(tǒng)統(tǒng)一選用用：平

47、均均年限法法（二）。3、企業(yè)對對所有的的固定資資產(chǎn)計提提折舊，除除以下情情形：3.1已提提足折舊舊仍繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)；3.2單獨獨計價作作為固定定資產(chǎn)入入賬的土土地；3.3處于于更新改改造過程程中的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。4、固定資資產(chǎn)的折折舊年限限及凈殘殘值率序號固定資產(chǎn)分分類折舊年限（年年）年折舊率（%）凈殘值率（%）1房屋建筑物物20-4002.38-4.88552機器設備5-303.17-19.4053運輸設備5-109.90-19.4054電子設備3-156.33-32.3355井巷資產(chǎn)251.9056管道資產(chǎn)204.7557其他設備3-156.33-32.3355、固定資資產(chǎn)后續(xù)續(xù)計

48、量5.1后續(xù)續(xù)支出的的資本化化與固定資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的更新改改造等后后續(xù)支出出，符合合固定資資產(chǎn)確認認條件的的，應當當計入固固定資產(chǎn)產(chǎn)成本，同同時將被被替換部部分的賬賬面價值值扣除。企企業(yè)將固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行更更新改造造的，應應將相關(guān)關(guān)固定資資產(chǎn)的原原價、已已計提的的累計折折舊和減減值準備備轉(zhuǎn)銷，將將固定資資產(chǎn)的賬賬面價值值轉(zhuǎn)入在在建工程程，并停停止計提提折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的的可資本本化的后后續(xù)支出出，通過過“在建工工程”科目核核算。待待固定資資產(chǎn)發(fā)生生的后續(xù)續(xù)支出完完工并達達到預定定可使用用狀態(tài)時時，再從從在建工工程轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)，并并按重新新確定的的使用壽壽命、預預計凈殘殘值和折折舊方法法

49、計提折折舊。5.2后續(xù)續(xù)支出的的費用化化與固定資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的修理費費用等后后續(xù)支出出，不符符合固定定資產(chǎn)確確認條件件的，應應當根據(jù)據(jù)不同情情況分別別在發(fā)生生當期確確認為損損益。（二）固定定資產(chǎn)減減值會計期末企企業(yè)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應當在在期末時時按照賬賬面價值值與可收收回金額額孰低計計量，對對可收回回金額（指指資產(chǎn)的的銷售凈凈價，與與預期從從該資產(chǎn)產(chǎn)的持續(xù)續(xù)使用和和使用壽壽命結(jié)束束時的處處置中形形成的預預計未來來現(xiàn)金流流量的現(xiàn)現(xiàn)值進行行比較，兩兩者之間間較高者者)低于于賬面價價值的差差額，應應計提固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備。（三）固定定資產(chǎn)處處置1、應當將將處置收收入扣除除賬面價價值和相相關(guān)稅費費后的

50、金金額計入入當期損損益。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值是是固定資資產(chǎn)成本本扣減累累計折舊舊和累計計減值準準備后的的金額。2、沖銷被被清理固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值和已提提折舊，將將被清理理資產(chǎn)的的凈值轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“固定資資產(chǎn)清理理”賬戶的的借方。3、以資金金核算收收回價款款及支付付清理費費用。4、將固定定資產(chǎn)清清理凈損損失（收收益）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外外支出（收收入）”賬戶的的借方（貸貸方）。第四章 無形資資產(chǎn)管理理制度一、無形資資產(chǎn)定義義（一）無形形資產(chǎn)定定義無形資產(chǎn)是是指同時時具有下下列四個個特征的的資產(chǎn)：1、由企業(yè)業(yè)擁有或或者控制制并能帶帶來未來來經(jīng)濟利利益；2、不具有有實物形形態(tài)；3、具有可可辨認性性；4、屬

51、于非非貨幣性性資產(chǎn)。（二）無形形資產(chǎn)確確認條件件無形資產(chǎn)同同時滿足足下列條條件的，才才能予以以確認：1、與無形形資產(chǎn)有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟利益益很可能能流入企企業(yè)；2、該無形形資產(chǎn)的的成本能能夠可靠靠地計量量。二、無形資資產(chǎn)保管管管理（一）公司司應配備備專人保保管無形形資產(chǎn)。保保管無形形資產(chǎn)的的人員應應當具備備良好的的業(yè)務素素質(zhì)和職職業(yè)道德德,遵紀紀守法。（二）對接接觸無形形資產(chǎn)中中公司核核心技術(shù)術(shù)實行授授權(quán)批準準,嚴禁禁未經(jīng)授授權(quán)的機機構(gòu)或人人員接觸觸公司的的核心技技術(shù)。三、無形資資產(chǎn)使用用（一）公司司應指定定可接觸觸公司專專利技術(shù)術(shù)和非專專利技術(shù)術(shù)的人員員,并與與其簽訂訂保密協(xié)協(xié)議。（二）有權(quán)權(quán)使

52、用公公司專利利技術(shù)和和非專利利技術(shù)的的人員每每次使用用,保管管人員均均應在登登記簿上上登記,詳細記記錄使用用人、時時間、時時長、目目的、批批準人。（三）出租租、出借借無形資資產(chǎn),由由管理部部門會同同業(yè)務財財務部門門按規(guī)定定報經(jīng)批批準后予予以辦理理,并簽簽訂合同同協(xié)議,對無形形資產(chǎn)出出租、出出借期間間所發(fā)生生的維護護保全、稅稅負責任任、租金金、歸還還期限等等相關(guān)事事項予以以約定。（四）公司司應定期期對擁有有的專利利、專有有技術(shù)等等無形資資產(chǎn)的先先進性進進行評估估。至少少在每年年年末由由無形資資產(chǎn)管理理部門和和業(yè)務財財務部門門對無形形資產(chǎn)進進行檢查查、分析析,預計計其給企企業(yè)帶來來未來經(jīng)經(jīng)濟利益益

53、的能力力。無形形資產(chǎn)存存在可能能發(fā)生減減值跡象象的,按按照減值值準備會會計政策策的規(guī)定定計提減減值準備備、確認認減值損損失。（五）對于于無形資資產(chǎn)的購購置、驗驗收、編編碼、調(diào)調(diào)撥、處處置,參參照本制制度第三三章固定定資產(chǎn)管管理制度度相關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。四、無形資資產(chǎn)核算算管理（一）無形形資產(chǎn)分分類1、權(quán)利型型無形資資產(chǎn)（如如土地使使用權(quán)、礦礦產(chǎn)開采采權(quán)、水水權(quán)）；2、關(guān)系型型無形資資產(chǎn)（如如顧客關(guān)關(guān)系、客客戶名單單等）；3、組合型型無形資資產(chǎn)（如如商譽）；4、知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（包包括專利利權(quán)、商商標權(quán)、版版權(quán)等）。（二）無形形資產(chǎn)初初始計量量公司無形資資產(chǎn)初始始計量時時應當按按照歷史史成本進進行初始始

54、計量。1、購入的的無形資資產(chǎn)初始始計量：購入無無形資產(chǎn)產(chǎn)的成本本包括其其購買價價格（含含進口稅稅和不能能退還的的購貨稅稅款），以以及可直直接歸屬屬于使資資產(chǎn)達到到預定可可使用狀狀態(tài)的支支出，包包括法律律服務費費等。任任何銷售售折扣和和回扣均均應在計計算成本本時扣除除。對于于分批取取得發(fā)票票購入的的無形資資產(chǎn)通過過在建工工程-無無形資產(chǎn)產(chǎn)科目過過渡進行行核算。全全額取得得發(fā)票后后一次性性轉(zhuǎn)入無無形資產(chǎn)產(chǎn)科目；2、投資者者投入的的無形資資產(chǎn)初始始計量：其入賬賬價值通通常按投投資各方方確認的的價值確確定；3、接受捐捐贈的無無形資產(chǎn)產(chǎn)初始計計量：3.1捐贈贈方提供供了有關(guān)關(guān)憑據(jù)的的，按憑憑據(jù)上標標明的

55、金金額加上上應支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作作為入賬賬價值；3.2捐贈贈方?jīng)]有有提供有有關(guān)憑據(jù)據(jù)的，按按如下順順序確定定其入賬賬價值：3.2.11同類或或類似無無形資產(chǎn)產(chǎn)存在活活躍市場場的，按按同類或或類似無無形資產(chǎn)產(chǎn)的市場場價格估估計的金金額，加加上應支支付的相相關(guān)稅費費，作為為入賬價價值；3.2.22同類或或類似無無形資產(chǎn)產(chǎn)不存在在活躍市市場的，按按該接受受捐贈的的無形資資產(chǎn)的預預計未來來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值值，作為為其入賬賬價值；4、自行研研發(fā)的無無形資產(chǎn)產(chǎn)初始計計量：企企業(yè)應將將自行開開發(fā)過程程劃分為為兩個階階段，即即研究階階段和開開發(fā)階段段。研究究階段不不會產(chǎn)生生應于確確認的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，因此此，

56、這個個階段發(fā)發(fā)生的支支出或費費用應在在發(fā)生當當期確認認為損益益。而在在開發(fā)階階段，則則可能產(chǎn)產(chǎn)生應予予確認的的無形資資產(chǎn)，開開發(fā)費用用應予資資本化。5、非貨幣幣性交易易換入的的無形資資產(chǎn)初始始計量：5.1如換換出資產(chǎn)產(chǎn)與換入入無形資資產(chǎn)不同同類，則則換入無無形資產(chǎn)產(chǎn)的成本本應以收收到的資資產(chǎn)的公公允價值值計量，如如收到補補價，應應將補價價扣除；5.2如所所換出資資產(chǎn)與換換入無形形資產(chǎn)同同類，則則換入無無形資產(chǎn)產(chǎn)應按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值入入賬。6、債務重重組取得得的無形形資產(chǎn)初初始計量量：應按按無形資資產(chǎn)公允允價值確確定其成成本。（三）無形形資產(chǎn)攤攤銷1、企業(yè)攤攤銷無形形資產(chǎn)，應應當自無無形

57、資產(chǎn)產(chǎn)可供使使用時起起，至不不再作為為無形資資產(chǎn)確認認時止；2、企業(yè)選選擇的無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷方方法，應應當反映映與該項項無形資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的經(jīng)濟濟利益的的預期實實現(xiàn)方式式。無法法可靠確確定預期期實現(xiàn)方方式的，應應當采用用直線法法攤銷。3、企業(yè)至至少應當當于每年年年度終終了，對對使用壽壽命有限限的無形形資產(chǎn)的的使用壽壽命及攤攤銷方法法進行復復核。無無形資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命及及攤銷方方法與以以前估計計不同的的，應當當改變攤攤銷期限限和攤銷銷方法；4、企業(yè)應應當在每每個會計計期間對對使用壽壽命不確確定的無無形資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命進進行復核核。如果果有證據(jù)據(jù)表明無無形資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命是是有限的的，應當當估

58、計其其使用壽壽命，按按使用壽壽命有限限的無形形資產(chǎn)的的有關(guān)規(guī)規(guī)定處理理。（四）無形形資產(chǎn)處處置企業(yè)處置無無形資產(chǎn)產(chǎn)，應將將所得價價款與該該項無形形資產(chǎn)的的賬面價價值之間間的差額額，計入入當期損損益(營營業(yè)外收收入或營營業(yè)外支支出)。第五章 資產(chǎn)權(quán)權(quán)證管理理（一）資產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)證公司司人事行行政部管管理。（二）對于于資產(chǎn)權(quán)權(quán)證，應應建立資資產(chǎn)臺賬賬、并實實時更新新臺賬信信息，對對權(quán)證原原件嚴格格進行整整理、保保管、歸歸檔。（三）對于于資產(chǎn)權(quán)權(quán)證的有有效性進進行監(jiān)督督，督促促管理部部門對權(quán)權(quán)證有效效期續(xù)展展。（四）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證主主要包括括但不限限于房屋屋產(chǎn)權(quán)證證、土地地使用證證、商標標權(quán)證、專專利權(quán)

59、證證、特許許權(quán)證及及其他權(quán)權(quán)屬檔案案資料等等。（五）每季季度財務務部門與與權(quán)證管管理部門門對權(quán)證證信息進進行核對對，確保保實物與與記錄信信息一致致。第六章 考核與與評價各企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)每半年年盤點一一次，資資產(chǎn)盤點點表數(shù)據(jù)據(jù)是否真真實有效效（包括括資產(chǎn)狀狀態(tài)和使使用狀態(tài)態(tài)）；未未按時盤盤點的資資產(chǎn)管理理部門負負責人處處以20000元元罰款；各企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)賬實不不符的，對對資產(chǎn)使使用部門門負責人人、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門負責責人及業(yè)業(yè)務財務務部門負負責人各各處以220000元罰款款；第七章 附則一、本制度度公司財財務部歸口管管理并負負責解釋釋。二、本制度度自審批批生效之日日起開始始實施。會計核算規(guī)規(guī)范管理理

60、制度第一章 總則一、目的為了加強會會計基礎礎工作，統(tǒng)統(tǒng)一會計計核算形形式，保保證會計計信息質(zhì)質(zhì)量，建建立規(guī)范范、高效效的會計計工作秩秩序，提提高會計計工作水水平，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范會會計電算算化規(guī)范范企企業(yè)財務務準則（220066）及及其他有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，特特制定本本制度。本制度規(guī)定定了會計計核算管管理、核核算處理理管理，結(jié)結(jié)賬、單單體報表表編制及及信息服服務管理理。二、管理原原則公司應當嚴嚴格執(zhí)行行國家相相關(guān)會計計法規(guī)和和本制度度的規(guī)定定，加強強會計基基礎工作作，保證證本公司司的會計計工作有有序進行行。三、適用范范圍本制度