工程決算審核課件

1、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核相關(guān)知識(shí) STAR12022/10/4目錄22022/10/4竣工決算的概念 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。通過(guò)竣工決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)和投資結(jié)果；另一方面可以通過(guò)竣工決算與概算、預(yù)算的對(duì)比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來(lái)建設(shè)工程的投資效益。概念32022/10/4竣工決算的審核目的目的42022/10/4竣工決算的審核依據(jù)竣工決算的審核依據(jù)1、國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)；2、國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)和管理的文件規(guī)定；

2、3、地方項(xiàng)目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；4、項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、初設(shè)、調(diào)整、投資計(jì)劃等相關(guān)批復(fù)文件；5、項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門(mén)（單位）的相關(guān)規(guī)定；6、與項(xiàng)目建設(shè)和管理有關(guān)的其他政策、文件。52022/10/4竣工決算的審核程序前期準(zhǔn)備階段現(xiàn)場(chǎng)審核工作階段審核報(bào)告階段第一階段第二階段第三階段72022/10/4竣工決算的審核程序第一階段：前期準(zhǔn)備階段（1）了解工程項(xiàng)目性質(zhì)、類(lèi)別、規(guī)模、承建方式；工程材料的供應(yīng)方式；工程價(jià)款結(jié)算情況；工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理等。對(duì)于結(jié)算審核中已收集相關(guān)資料的項(xiàng)目，該程序可簡(jiǎn)化。（2）向被審核單位提出決算審核所需的資料清單。（3）制定項(xiàng)目的審核計(jì)劃，安排項(xiàng)

3、目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過(guò)程中情況的變化，對(duì)審核計(jì)劃予以必要的修改或補(bǔ)充。小組的組成人員由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成82022/10/4竣工決算的審核程序第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審核工作階段（4）現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)束前，將審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)與被審核單位交換意見(jiàn)并達(dá)成一致意見(jiàn)，具有普遍性的問(wèn)題或重大的需進(jìn)行調(diào)整事項(xiàng)與被審核單位協(xié)商。若與被審核單位就審核調(diào)整事項(xiàng)不能達(dá)成一致意見(jiàn)，將審核意見(jiàn)提交主管部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。（5）編制經(jīng)過(guò)審核的決算報(bào)表。102022/10/4竣工決算的審核程序第三階段：審核報(bào)告階段經(jīng)審核單位三級(jí)復(fù)核后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向被審核單位出具審核報(bào)告，對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程管理

4、和工程財(cái)務(wù)核算問(wèn)題提出管理建議，出具管理建議書(shū)。112022/10/4竣工決算的審核要點(diǎn)竣工決算的構(gòu)成 竣工決算由竣工決算報(bào)表、竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)、竣工工程平面示意圖、工程造價(jià)比較分析四部分組成。大中型基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表一般包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表、建設(shè)項(xiàng)目建成交付使用后的投資效益表等，小型項(xiàng)目竣工決算報(bào)表則只由竣工決算總表和交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表組成。122022/10/4審核竣工決算的編制依據(jù)審核竣工決算的編制依據(jù) 包括竣工決算編制工作有無(wú)專(zhuān)門(mén)組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留

5、問(wèn)題處理是否合理。 142022/10/4審核竣工決算的編制依據(jù)1、是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及制度；2、是否與經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件一致；3、是否與歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算一致4、審核會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；5、審核招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；6、審核其他有關(guān)資料等。152022/10/4審核建安工程投資安裝工程(1)生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程，與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。(2)為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行

6、和系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)行工作(投料試運(yùn)行工作不包括在內(nèi))。建筑工程 (1)各種房屋和建筑物 (2)設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、梯子等建筑工程，煉鐵爐、煉焦?fàn)t、蒸氣爐等各種窯爐的砌筑工程，金屬結(jié)構(gòu)工程。(3) 為施工而進(jìn)行的建筑場(chǎng)地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整、設(shè)計(jì)中規(guī)定為施工而進(jìn)行的工程地質(zhì)勘探，以及工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工作等。(4)礦井開(kāi)鑿工程，露天礦剝離工程，石油、天然氣鉆井工程(不包括生產(chǎn)礦山用生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行的礦井、坑道的整理延伸與探礦工程)，以及鐵路、公路、橋梁等工程。(5)水利工程，如水庫(kù)、堤壩、灌渠等工程。(6)防空、地下建筑等特殊工程。建安工程概念172022/1

7、0/4審核建安工程投資根據(jù)竣工圖紙和設(shè)計(jì)變更來(lái)進(jìn)行審查，特別要注意增加的是否多計(jì)、減少的是否未計(jì)或少計(jì)。審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，要注意取費(fèi)規(guī)定如果在施工期間發(fā)生變化，要嚴(yán)格按照規(guī)定以及合同的約定進(jìn)行處理。審核程序182022/10/4審核建安工程投資關(guān)注工程項(xiàng)目建設(shè)情況，審核相關(guān)配套施工是否簽訂合同，是否經(jīng)過(guò)工程結(jié)算審核；審查甲供材料、設(shè)備的合同，關(guān)注材料的入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)手續(xù)是否完備，關(guān)注甲供材料的消耗情況；審核程序192022/10/4審核建安工程投資審查簽證費(fèi)用，主要注意下列問(wèn)題：簽證手續(xù)是否完備；簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；簽證的價(jià)

8、格是否合理；是否有重復(fù)現(xiàn)象。審核程序202022/10/4審核建安工程投資取得項(xiàng)目概算說(shuō)明書(shū)、年度投資計(jì)劃、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容。取得工程結(jié)算單、款項(xiàng)支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。審核程序212022/10/4審核建安工程投資審查索賠費(fèi)用，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，注意下列問(wèn)題：索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；索賠的原因是否成立；索賠的證據(jù)是否充分；索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。審核程序222022/10/4審核設(shè)備投資對(duì)照項(xiàng)目概算

9、說(shuō)明書(shū)，審核設(shè)備、工具、器具是否屬于項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。取得設(shè)備采購(gòu)合同，審核設(shè)備是否按時(shí)到貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款支付是否與合同相符。檢查大項(xiàng)設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)條款與發(fā)票相關(guān)內(nèi)容是否相符。審核程序242022/10/4審核設(shè)備投資抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查以下相關(guān)事項(xiàng)（1）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購(gòu)的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細(xì)科目相符。（2）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進(jìn)行了開(kāi)箱檢驗(yàn)，并辦理了設(shè)備入庫(kù)單。（3）需安裝的設(shè)備是否憑設(shè)備出庫(kù)單入賬，并符合以下三個(gè)條件：設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；

10、安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)箱檢驗(yàn)完畢。（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。審核程序252022/10/4審核待攤投資檢查待攤投資中大額項(xiàng)目的合同簽訂情況，如勘查設(shè)計(jì)合同、專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、咨詢合同等，檢查相應(yīng)條款內(nèi)容，與帳面付款記錄進(jìn)行核對(duì)。檢查待攤投資科目中大額費(fèi)用支付情況，看有無(wú)不屬于工程支出的款項(xiàng)，凡與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的開(kāi)支項(xiàng)目要進(jìn)行調(diào)整。待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠窈侠?、?zhǔn)確，其他投資的列支是否真實(shí)、合規(guī)，關(guān)注有無(wú)混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況審核程序272022/10/

11、4審核待攤投資待攤投資中如列示有銀行貸款利息項(xiàng)目，檢查銀行利息支付的合理性。對(duì)其他投資中列示的征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)進(jìn)行檢查，獲取政府部門(mén)批準(zhǔn)的征地計(jì)劃和拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付依據(jù)，并檢查帳面實(shí)際支付土地費(fèi)用情況。索取土地使用證，檢查土地占用面積與政府批準(zhǔn)用地是否相符。審核程序282022/10/4審核待攤投資抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查以下內(nèi)容（1）列支的待攤投資是否真實(shí)、合規(guī)。（2）檢查待攤投資科目中大額費(fèi)用支付情況，看有無(wú)不屬于工程支出的款項(xiàng)，凡與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的開(kāi)支項(xiàng)目要進(jìn)行調(diào)整。（3）分?jǐn)傓D(zhuǎn)出的待攤投資，轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，

12、是否按規(guī)定的比例進(jìn)行分?jǐn)?，并與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。審核程序292022/10/4審核其他投資其他投資的內(nèi)容 構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出；役畜、新建單位辦公生活用家具、器具購(gòu)置以及為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)支出。房屋購(gòu)置 是指建設(shè)單位購(gòu)置的在建設(shè)期間使用的辦公用房屋和為生產(chǎn)使用部門(mén)購(gòu)置的各種現(xiàn)成房屋。農(nóng)林建設(shè)單位的基本畜禽購(gòu)置 是指新建農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)的大牲畜(如種畜等)、各種禽類(lèi)(如雞群、鴨群等)。不包括老農(nóng)場(chǎng)自繁自養(yǎng)或外購(gòu)補(bǔ)充的基本畜禽支出。302022/10/4審核其他投資其他投資的審核程序獲取其他投資

13、相關(guān)的合同，檢查相關(guān)投資支出是否合同一致。抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：（1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。（2）當(dāng)年所增的其他投資是否屬于項(xiàng)目范圍內(nèi)的支出。（3）當(dāng)年轉(zhuǎn)出的其他投資轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確；是否與有關(guān)竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。312022/10/4竣工財(cái)務(wù)決算表，是核實(shí)基本建設(shè)工程的資金的來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況的報(bào)表，包括以下內(nèi)容：（1）封面；（2）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；（3）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；（4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；（5）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。審核財(cái)務(wù)竣工決算

14、表322022/10/4審核財(cái)務(wù)竣工決算表檢查所編制的竣工決算是否符合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施程序，有無(wú)將未經(jīng)審批立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)而自行建設(shè)的項(xiàng)目編制竣工工程決算的問(wèn)題；檢查竣工決算編制方法的可靠性。有無(wú)造成交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的問(wèn)題；檢查有無(wú)將不具備竣工決算編制條件的建設(shè)項(xiàng)目提前或強(qiáng)行編制竣工決算的情況；檢查“竣工工程概況表”中的各項(xiàng)投資支出，并分別與設(shè)計(jì)概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況；332022/10/4審核財(cái)務(wù)竣工決算表檢查“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，將各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際支出與設(shè)計(jì)概算數(shù)進(jìn)行比較，以確定各項(xiàng)資產(chǎn)的節(jié)約或超支數(shù)額；分析投資支出偏離設(shè)計(jì)概算的主要原因；檢查建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資

15、金及剩余設(shè)備材料等物資的真實(shí)性和處置情況，包括:檢查建設(shè)項(xiàng)目“工程物資盤(pán)存表”，核實(shí)庫(kù)存設(shè)備、專(zhuān)用材料帳實(shí)是否相符；檢查建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)余的真實(shí)性；檢查應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性，關(guān)注是否按合同規(guī)定預(yù)留了承包商在工程質(zhì)量保證期間的保證金。342022/10/4審核交付使用資產(chǎn)情況審核交付使用資產(chǎn)情況，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)確定得是否正確、真實(shí)，有關(guān)手續(xù)是否辦理、流動(dòng)資產(chǎn)及其移交等內(nèi)容，特別要注意待攤投資及其確定和分配是否合規(guī)、正確、尾工工程和結(jié)余資金是否真實(shí)、合規(guī)，建設(shè)收入是否合規(guī)，賬務(wù)處理是否正確、分配是否合規(guī)，包干指標(biāo)的完成情況，結(jié)余的核算和賬務(wù)處理是否合法、合規(guī)、真實(shí)、正確等。352

16、022/10/4審核交付使用資產(chǎn)情況對(duì)照交付使用資產(chǎn)明細(xì)賬，取得當(dāng)年新增項(xiàng)目辦理資產(chǎn)交付時(shí)的所有資料，包括：竣工報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、資產(chǎn)交接清單等，檢查交付使用資產(chǎn)是否符合交付條件，交付手續(xù)是否齊全、合規(guī)。檢查交付固定資產(chǎn)是否在初驗(yàn)后及時(shí)交付驗(yàn)收，交付手續(xù)是否齊全，交付的資產(chǎn)是否與入賬資產(chǎn)一致，并與審核人員現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)一致。關(guān)注有無(wú)虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等情況362022/10/4審核交付使用資產(chǎn)情況取得資產(chǎn)交接清單，檢查以下事項(xiàng)：（1）是否與原在建工程所反映資產(chǎn)構(gòu)成相符。（2）各項(xiàng)資產(chǎn)入賬金額是否與相應(yīng)在建工程決算數(shù)相符。（3）是否與“在建工程”總賬、明細(xì)賬相符。372

17、022/10/4審核交付使用資產(chǎn)情況取得工程決算資料，對(duì)照“建安投資“、“設(shè)備投資“、“待攤投資”和“其他投資”明細(xì)賬，檢查交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算的正確性： 房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括建筑工程成本及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的采購(gòu)成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。運(yùn)輸設(shè)備及其他不需安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的成本，一般僅計(jì)算采購(gòu)成本，不分?jǐn)偂按龜偼顿Y”。無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按照取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。役畜、基本家

18、禽、林木等固定資產(chǎn)的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的實(shí)際購(gòu)置成本、飼養(yǎng)培育費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。382022/10/4審核工程管理情況投資立項(xiàng)管理審核設(shè)計(jì)（勘察）管理審核招投標(biāo)管理審核合同管理審核工程監(jiān)理及進(jìn)度管理審核設(shè)備和材料采購(gòu)管理審核 竣工驗(yàn)收管理審核財(cái)務(wù)管理審核后評(píng)價(jià)管理審核392022/10/4工程管理審核投資立項(xiàng)管理審核要點(diǎn)工程是否進(jìn)行了可行性研究；是否有項(xiàng)目建議書(shū)；可行性研究報(bào)告是否報(bào)發(fā)改委審批，重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，已報(bào)國(guó)務(wù)院審批；初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；調(diào)整概算是否報(bào)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；有無(wú)環(huán)評(píng)等相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)；有無(wú)概算外項(xiàng)目及超概算的情況；工程項(xiàng)目

19、已納入了年度計(jì)劃。402022/10/4工程管理審核設(shè)計(jì)（勘察）管理審核要點(diǎn)對(duì)設(shè)計(jì)單位的選擇是通過(guò)招投標(biāo)擇優(yōu)確定的；設(shè)計(jì)單位是否符合規(guī)定的資質(zhì)，是否同設(shè)計(jì)單位簽定了“委托設(shè)計(jì)合同書(shū)”；設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度；工程建設(shè)過(guò)程中設(shè)計(jì)變更是否按國(guó)家規(guī)定程序進(jìn)行；設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。412022/10/4工程管理審核招投標(biāo)管理審核招標(biāo)方式選用是否合理，國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)選用是否合理；招標(biāo)程序是否規(guī)范；國(guó)際招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；標(biāo)底編制是否規(guī)范；對(duì)招標(biāo)單位是否進(jìn)行了資格審查；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)是否

20、公平合理；中標(biāo)單位是否符合條件。422022/10/4工程管理審核合同管理審核要點(diǎn)施工合同的乙方是否招標(biāo)確定的；合同簽訂內(nèi)容與招標(biāo)內(nèi)容是否一致；變更或解 除合同是否按法定程序辦理；合同執(zhí)行中發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛是否按約定程序和解決辦法處理；業(yè)主有無(wú)對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控的措施（派駐人員或監(jiān)理工程師）；是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個(gè)人，非法干預(yù)施工合同簽定和履行；工程價(jià)款結(jié)算是否合規(guī)；432022/10/4工程管理審核工程監(jiān)理及進(jìn)度管理審核要點(diǎn)監(jiān)理單位的選擇是否擇優(yōu)選定，是否具備合規(guī)的資質(zhì)等級(jí)；合同的簽定是否采用了工程建設(shè)監(jiān)理合同范本；監(jiān)理機(jī)構(gòu)是否進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)；監(jiān)理單位是否“公正、獨(dú)立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)；監(jiān)理單位地位是否獨(dú)立；監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī)；監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗(yàn)收，并簽署了監(jiān)理意見(jiàn)。442022/10/4工程管理審核設(shè)備和材料采購(gòu)管理審核要點(diǎn)采購(gòu)計(jì)劃的合理性、程序規(guī)范性；采購(gòu)合同的