2013年會計(jì)繼續(xù)教育答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2013年會計(jì)繼續(xù)教育答案一.判斷題：1. 重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)生嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。 (2.56分)錯(cuò)誤2. 定量評估的方法主要有概率技術(shù)、問卷調(diào)查、壓力測試法、敏感性分析等。 (2.56分)錯(cuò)誤3. 員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制。 (2.56分)正確4. 內(nèi)部控制評價(jià)范圍的確定應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、自下而上的原則來確定需要評價(jià)的分支機(jī)構(gòu)、

2、重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。 (2.56分)正確 5. 風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（ ） (2.56分)正確6. 業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，雙方的權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項(xiàng)，費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。 (2.56分)正確7. 對于為實(shí)現(xiàn)單個(gè)或整體目標(biāo)而設(shè)計(jì)與運(yùn)行的控制不存在重大缺陷情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定針對這些整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是有效的。 (2.56分)正確8. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對季度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足。 (2.56分)錯(cuò)誤 9. 內(nèi)部控

3、制的目標(biāo)是絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的。 (2.56分)錯(cuò)誤10. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在評價(jià)報(bào)告中明確財(cái)務(wù)報(bào)表日之后截至內(nèi)部控制評價(jià)日發(fā)生的，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)有效性的所有重大變化。 (2.56分)正確11. 內(nèi)部控制理論是隨著管理的需要，內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、會計(jì)控制和管理控制階段、控制要素階段和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。（ ） (2.56分)錯(cuò)誤12. SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（ ） (2.56分)錯(cuò)誤13. 標(biāo)桿法是指通過

4、與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較而對控制設(shè)計(jì)有效性評價(jià)的方法。 (2.56分)正確14. 業(yè)務(wù)外包活動中，審核批準(zhǔn)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是審批制度不健全，導(dǎo)致對業(yè)務(wù)外包的審批不規(guī)范；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包決策出現(xiàn)重大疏漏。 (2.56分) 正確15. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價(jià)方案、實(shí)施評價(jià)活動、編制評價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評價(jià)。 (2.56分)正確16. 應(yīng)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評價(jià)，包括信息系統(tǒng)一般控制評價(jià)和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制評價(jià)。 (2.56分)正確17. 企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決

5、策或者擅自改變集體決策。（ ） (2.56分)正確18. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告，并向董事會和管理層報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。 (2.56分) 正確19. 內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，編制評價(jià)報(bào)告，報(bào)送董事會和監(jiān)事會審閱。 (2.56分)錯(cuò)誤20. 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。（ ） (2.56分)正確二.多選題：1. 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，根據(jù)（ ABC ）確定需要評價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程

6、環(huán)節(jié)。 (2.56分) A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.對企業(yè)單個(gè)控制目標(biāo)造成的影響程度C.對企業(yè)整體控制目標(biāo)造成的影響程度D.營業(yè)額所占比重2. 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ABCD）。 (2.56分)A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控?3. 內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（ AC）。 (2.56分) A.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告流程B.

7、績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 4. 一般性控制評價(jià)重點(diǎn)考核信息系統(tǒng)的（AB ） (2.56分)A.安全性B.可靠性C.穩(wěn)定性D.合理性5. 內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)整體控制目標(biāo)，明確評價(jià)（ ABCD ）等內(nèi)容，報(bào)管理層和董事會審批。 (2.56分) A.評價(jià)目的B.評價(jià)范圍C.評價(jià)組織D.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 6. 內(nèi)部控制評估和測試的方法主要包括（AB ）。 (2.56分)A.個(gè)別訪談法B.調(diào)查問卷法C.比較分析發(fā)D.標(biāo)桿法7. 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循以下哪些原則（D ） (2.56分)A.一致性原則B.公允性原則C.獨(dú)立性原則D.成本效益原則8. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

8、的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ABCD ）。 (2.56分)A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.信息與溝通?9. 一般控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)著重考慮與信息系統(tǒng)開發(fā)有關(guān)的（ABCD ）是否符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求。 (2.56分)A.信息技術(shù)控制目標(biāo)B.程序變更C.計(jì)算機(jī)運(yùn)行D.對數(shù)據(jù)的接觸10. 以下說法正確的是（ ）。 (2.56分)A.企業(yè)董事會負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)工作B.監(jiān)事會對內(nèi)部控制評價(jià)進(jìn)行監(jiān)督C.企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作D.企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)11. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制

9、缺陷分為（ ABC ）。 (2.56分)A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.嚴(yán)重缺陷12. 我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ABD）。 (2.56分)A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范13. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的（ ABD ）等進(jìn)行全面系統(tǒng)的評價(jià)。 (2.56分)A.內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督B.控制活動、風(fēng)險(xiǎn)評估C.經(jīng)營業(yè)績D.信息與溝通14. 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)一般包括（ AB ）。 (2.56分)A.年度評價(jià)B.季度評價(jià)C.專項(xiàng)評價(jià)D.部門評價(jià) 15. 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ ABC）。 (2.56分)A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則?16. 并購交易中的不相容崗位包括（BCD ）。 (2.56分)A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計(jì)記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協(xié)議的訂立與審核17. 內(nèi)部控制是由企業(yè)（ABD ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 (2.56分)A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工?18. 審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效