國際貨款的收付講義

1、第九章 國際貨款的收付第一頁，共五十四頁。第一節(jié) 支付工具匯票（Bill of Exchange；Draft）本票（Promissory Note）支票（Cheque；Check）第二頁，共五十四頁。 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 當(dāng)事人有三個(gè)： 出票人（Issuer） 受票人（Drawee）又稱付款人（Payer） 受款人（Payee） 票據(jù)法規(guī)定，要項(xiàng)必須齊全才有效。 一、匯票第三頁，共五十四頁。按出票人不同 銀行匯票 商業(yè)匯票按有無隨附商業(yè)單據(jù) 光票匯票 跟單匯票按付款時(shí)間 即期匯票（Sight Draft） 遠(yuǎn)期匯票（

2、Time Bill） 例：即期商業(yè)跟單匯票匯票的種類第四頁，共五十四頁。出票（Issue） 提示（Presentation） 承兌（Acceptance）背書（Endorsement）付款（Payment）拒付（Dishonour）匯票的使用第五頁，共五十四頁。 出票（Issue）是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受款人的行為。 受款人抬頭有以下寫法： （1）限制性抬頭 （不能流通） （2）指示性抬頭 （背書轉(zhuǎn)讓） （3）持票人或來人抬頭 （交付即轉(zhuǎn)讓）匯票的使用出票第六頁，共五十四頁。 提示（Presentation）是指持票人將匯票提交付款人

3、要求承兌或付款的行為。 提示可分為兩種： （1）付款提示 （2）承兌提示匯票的使用提示第七頁，共五十四頁。 承兌（Acceptance）是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。 做法：寫“承兌”字樣，注明日期，付款人簽字。 匯票的使用承兌第八頁，共五十四頁。 背書（Endorsement）是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。 做法：記名背書 不記名背書 貼現(xiàn)（Discount）：指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。匯票的使用背書第九

4、頁，共五十四頁。 拒付（Dishonour）是付款人拒絕承兌或拒絕付款的行為。 持票人遭到拒付，立即產(chǎn)生追索權(quán)。 但應(yīng)及時(shí)作出拒付證書。 拒付證書是付款地的法定公證人或法院、銀行、公會(huì)等作出的證明拒付事實(shí)的文件，是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。匯票的使用拒付第十頁，共五十四頁。 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 本票與匯票不同： （1）當(dāng)事人有兩個(gè) 出票人（Issuer） 受款人（Payee） （2）無須承兌 （3）出票人是絕對(duì)的主債務(wù)人 二、本票第十一頁，共五十四頁。 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在

5、見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 出票人應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。 支票的種類： （1）現(xiàn)金支票 （2）轉(zhuǎn)帳支票 支票的有效期較短。 三、支票第十二頁，共五十四頁。第二節(jié) 匯付與托收匯付（Remittance）托收（Collection）信用證（Letter of Credit，L/C）支付方式：第十三頁，共五十四頁。一、匯付收款人（賣方）付款人（買方）匯出行匯入行 信匯（M/T）電匯（T/T）票匯（D/D）第十四頁，共五十四頁。匯付的特點(diǎn)屬商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大資金負(fù)擔(dān)不平衡手續(xù)簡便、費(fèi)用少第十五頁，共五十四頁。匯付的使用貨到付款預(yù)付貨款第十六頁，共五十四頁。二、托收委托人

6、（賣方）付款人（買方）代收行托收行 托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。托收委托書+商業(yè)單據(jù)匯票需要時(shí)的代理第十七頁，共五十四頁。托收的種類托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）即期D/P遠(yuǎn)期D/P（商業(yè)單據(jù)）（交單條件）（付款時(shí)間）第十八頁，共五十四頁。遠(yuǎn)期D/P下： 若付款日期晚于到貨日期，買方想抓住有利時(shí)機(jī)提前提貨轉(zhuǎn)售的做法： 1、提前付款贖單 2、憑信托收據(jù)（T/R）借單 1）銀行自作主張 （風(fēng)險(xiǎn)銀行負(fù)擔(dān)） 2）合同中約定“付款交單憑信托收據(jù)借單”，即“D/PT/R” （風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)）第十九頁，共五十

7、四頁。以托收指示為準(zhǔn)。托收指示中主要內(nèi)容。不提供遠(yuǎn)期D/P。除非銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行，不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人。銀行只負(fù)責(zé)審單據(jù)表面相符，對(duì)單據(jù)形式、真?zhèn)涡缘炔回?fù)責(zé)。托收指示中指定“需要時(shí)的代理”，并明確其權(quán)限。國際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則第二十頁，共五十四頁。托收條款： A.收到款項(xiàng)后辦理結(jié)匯 B.收到款項(xiàng)后辦理原幣付款 C.要求代收方付款交單（D/P) D.要求代收行承兌交單(D/A) E.銀行費(fèi)用由付款人承擔(dān) F.銀行費(fèi)用由申請(qǐng)人承擔(dān) G.通知申請(qǐng)人承兌匯票的到期日 H.如果付款延期，向付款人收取 -%P.A.的延期付款利息 I.付款人拒絕付款或拒絕承兌，通知申請(qǐng)人并說明原因 J.

8、付款人拒絕付款或拒絕承兌，代收行對(duì)貨物采取倉儲(chǔ)或加保，費(fèi)用由申請(qǐng)人支付。 K.其他第二十一頁，共五十四頁。例: 我分別出口三批貨物，三個(gè)合同各規(guī)定以D/P即期、D/P30天、D/A30天托收方式付款。設(shè)寄單之郵程為7天，托收日均為8月1日。問這三筆業(yè)務(wù)的提示日、承兌日、付款日、交單日各為何日（設(shè)不計(jì)銀行合理工作時(shí)間）？第二十二頁，共五十四頁。第三節(jié) 信用證付款受益人（賣方）開證申請(qǐng)人（買方）開證行議付行 商業(yè)單據(jù)匯票+證通知行 第二十三頁，共五十四頁。 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。即只要受益人提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。一、信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)與作用第

9、二十四頁，共五十四頁。是一種銀行信用。是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件。信用證付款是一種單據(jù)的買賣。 銀行付款的條件是：“單證一致、單單一致”（二）信用證的特點(diǎn)第二十五頁，共五十四頁。對(duì)出口商的作用 憑單取款風(fēng)險(xiǎn)小 得到外匯保證 資金融通對(duì)進(jìn)口商的作用 保證取得代表貨物的單據(jù) 保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物 資金融通對(duì)銀行的作用 押金、開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)等（三）信用證的作用第二十六頁，共五十四頁。開證申請(qǐng)人開證銀行通知行受益人議付銀行保兌銀行償付銀行受讓人/第二受益人二、信用證的當(dāng)事人第二十七頁，共五十四頁。信用證本身 種類、號(hào)碼、開證日期、有效期、到期地點(diǎn)、交單期限等匯票 匯票種類

10、、付款人、金額、期限、隨附單據(jù)等 貨物 品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)；溢短裝條款等運(yùn)輸事項(xiàng) 裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)期、分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)等三、信用證的主要內(nèi)容第二十八頁，共五十四頁。貨運(yùn)單據(jù) 商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證書的要求及份數(shù)其他事項(xiàng) 對(duì)議付行的指示；保證付款文句；開證行名稱和地址等特別條件（背面條款） 定交單日期或要求某一特殊單據(jù)三、信用證的主要內(nèi)容第二十九頁，共五十四頁。信開本 印就的信函格式，航空郵寄通知行電開本 通過電報(bào)、電傳或SWIFT等電訊方法傳達(dá)信用證條款 （1）簡電本（Brief Cable） 無法律效力、只供參考 （2）全電本（Full Cable） （3）SWIFT信用證

11、 “全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”信用證開立的形式第三十頁，共五十四頁。跟單信用證和光票信用證可撤銷信用證和不可撤銷信用證即期付款信用證和遠(yuǎn)期付款信用證可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證保兌信用證和不保兌信用證循環(huán)信用證背對(duì)信用證對(duì)開信用證預(yù)支信用證備用信用證四、信用證的種類第三十一頁，共五十四頁。不可撤銷信用證（Irrevocable L/C） 不可撤銷意味著開證行保證付款 UCP500第6條c款規(guī)定：默認(rèn)為“不可撤銷信用證” UCP500第9條d款規(guī)定：未經(jīng)受益人及相關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改?？沙蜂N信用證（Revocable L/C） 可隨時(shí)撤銷，但一經(jīng)受益人利用（議付），則開證行的撤銷或修改即

12、不發(fā)生效力。按開證行所負(fù)責(zé)任第三十二頁，共五十四頁。承兌信用證（Acceptance L/C）假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight） 承兌信用證受益人（賣方）開證申請(qǐng)人（買方）開證行即期付款遠(yuǎn)期匯票負(fù)責(zé)貼現(xiàn)負(fù)責(zé)貼現(xiàn)息 第三十三頁，共五十四頁。例： DRAFT AT 180 DAYS AFTER SIGHT. BENEFICIARYS TIME DRAFT SHALL BE NEGOTIATED ON AT SIGHT BASIS.又例： DRAFT AT 180 DAYS AFTER SIGHT. Usance bills drawn hereunder

13、are to be negotiated at sight acceptance commissions and discount charges are for buys account.另一種信用證的使用第三十四頁，共五十四頁。便于買方融資或取得優(yōu)惠的貼現(xiàn)率三個(gè)條件 1、出口人遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn) 2、貼現(xiàn)利息和費(fèi)用由開證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān) 3、受益人能即期收到十足貨款假遠(yuǎn)期信用證第三十五頁，共五十四頁。與真遠(yuǎn)期信用證的區(qū)別假遠(yuǎn)期信用證假真開證基礎(chǔ)不同即期付款合同遠(yuǎn)期付款合同信用證條款不同見“三條件”只有利息負(fù)擔(dān)條款利息負(fù)擔(dān)不同買方賣方收匯時(shí)間不同即期遠(yuǎn)期第三十六頁，共五十四頁。例： Nego

14、tiating bank discount and interest charges if any for account of applicant. Negotiation is available at sight at 6 months LIBOR（倫敦銀行同業(yè)貸款利息） plus 1.5 pct.關(guān)于利息標(biāo)準(zhǔn)第三十七頁，共五十四頁。 議付信用證（Negotiation L/C）是指開證行在信用證中，邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票/或單據(jù)的信用證。公開議付信用證（Open Negotiation Credit） 向任何銀行議付限制議付信用證（Restricted Negotiation Credi

15、t ） 向指定銀行議付 注意：到期地點(diǎn)在議付行所在地。 議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。議付信用證第三十八頁，共五十四頁?？赊D(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit） 是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求“轉(zhuǎn)讓銀行”將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）合用的信用證。 注意：（1）明確注明“可轉(zhuǎn)讓” （2）只能轉(zhuǎn)讓一次 （3）一次可以轉(zhuǎn)讓全部或部分 （4）可同時(shí)轉(zhuǎn)讓給多個(gè)第二受益人可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證第三十九頁，共五十四頁。進(jìn)口商委托出口地點(diǎn)的代理人分散購買大量貨物時(shí)；當(dāng)某一總公司出售大宗貨物需由分散在各口岸的分公司分頭交貨時(shí)，要求進(jìn)口商開立。當(dāng)中間商先行對(duì)

16、外出售貨物，而后再由實(shí)際供貨人辦理出口裝運(yùn)時(shí)，中間商要求進(jìn)口商開立。以下情況需開立可轉(zhuǎn)讓信用證：第四十頁，共五十四頁。通常目的：中間商為獲取轉(zhuǎn)售利益做法：按原證條款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期可以減少或縮短，可進(jìn)行發(fā)票替換。可轉(zhuǎn)讓信用證：第一受益人開證申請(qǐng)人（買方）開證行第二受益人（中間商）（實(shí)際賣主）轉(zhuǎn)讓銀行1000美元900美元1000美元100美元第四十一頁，共五十四頁。 循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。按時(shí)間循環(huán)信用證按金額循環(huán)信用證

17、（1）自動(dòng)式循環(huán)使用 （用了即恢復(fù)） （2）非自動(dòng)式循環(huán)使用 （開證行通知才恢復(fù)） （3）半自動(dòng)式循環(huán)使用 （到期未通知終止即恢復(fù)）循環(huán)信用證第四十二頁，共五十四頁。 對(duì)開信用證是指開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。 通常在易貨貿(mào)易、來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)中使用。對(duì)開信用證（受益人）賣方買方（申請(qǐng)人）（申請(qǐng)人）買方賣方（受益人）原料成品第四十三頁，共五十四頁。 對(duì)背信用證（Back to Back Credit）是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。 只能根據(jù)不可撤銷信用證開立。對(duì)背信用證中間商買方開證行通知行實(shí)際賣主原證新證（申請(qǐng)人）（受益人）

18、（申請(qǐng)人）（受益人）第四十四頁，共五十四頁?？赊D(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證的區(qū)別可轉(zhuǎn)讓信用證對(duì)背信用證證的份數(shù)只存在一份信用證；轉(zhuǎn)讓行只是開出轉(zhuǎn)讓通知書；存在原證和新證兩張信用證；開證行責(zé)任開證行付款承諾對(duì)第一、第二受益人均有效；轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)付款責(zé)任；原證開證行只對(duì)中間商承諾付款；新證開證行只對(duì)供貨人承諾付款；對(duì)銀行的限制轉(zhuǎn)讓行加以限制，需經(jīng)授權(quán)；新證的開證行不受限制；第四十五頁，共五十四頁。 備用信用證（Standby Letter of Credit）又稱商業(yè)票據(jù)L/C、擔(dān)保L/C或保證L/C。是開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。若申請(qǐng)人不履行義務(wù)，則由開證行負(fù)責(zé)。

19、 應(yīng)用廣泛： 招投標(biāo)、還款或履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等備用信用證第四十六頁，共五十四頁。備用信用證與跟單信用證的區(qū)別跟單信用證備用信用證開證行的付款條件受益人履行條件“單證一致、單單一致”開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)；適用范圍貨物買賣；多方面交易如投標(biāo)、借款、賒銷等；付款依據(jù)貨運(yùn)單據(jù)；開證申請(qǐng)人未履約的證明文件；第四十七頁，共五十四頁。 跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits）即國際商會(huì)第500號(hào)出版物（UCP500）于1994年1月1日實(shí)施。 共49條，包括：總則與定義信用證的形式與通知責(zé)任與義務(wù)單據(jù)雜項(xiàng)規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證與款項(xiàng)讓渡五、國際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例第四十八頁，共五十四頁。 銀行保函（Letter of Guarantee，L/G）又稱保證書，指銀行應(yīng)客戶的請(qǐng)求開給受益人的保證信，保證申請(qǐng)人按規(guī)定履行合約，否則由銀行償還債款