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1、PAGE 1 PAGE 6 某發(fā)電有限責(zé)任任公司企業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) QQ/118-220.005 -* 計(jì)財(cái)部納稅稅管理標(biāo)準(zhǔn) *-10-10發(fā)布 *-11-110實(shí)施 某發(fā)電有限責(zé)責(zé)任公司 發(fā)布前 言 為適應(yīng)應(yīng)不斷改革發(fā)發(fā)展的企業(yè)工工作要求,更更好的規(guī)范崗崗位工作,提提高企業(yè)管理理標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)據(jù)某發(fā)電有限責(zé)責(zé)任公司企業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求求,結(jié)合本崗崗位工作實(shí)際際情況,對(duì)原原某發(fā)電廠企業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/1118-2220.05-94納稅稅管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行了修訂。本標(biāo)準(zhǔn)自實(shí)施之之日起同時(shí)代代替Q/1118-2200.05-994。本標(biāo)準(zhǔn)由某發(fā)電電有限責(zé)任公公司標(biāo)準(zhǔn)化委委員會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)由某發(fā)電電有限責(zé)任公公司企業(yè)管理理辦

2、公室歸口口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位位:某發(fā)電有限責(zé)責(zé)任公司計(jì)財(cái)財(cái)部。 某發(fā)電有限責(zé)責(zé)任公司企業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 1118220.005*納稅管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定定了納稅范圍圍、稅收管理理應(yīng)遵守原則則、發(fā)票管理理、增值稅低低扣項(xiàng)管理、檢檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本本公司財(cái)務(wù)部部門的納稅管管理。引用標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和和國(guó)增值稅暫暫行條例中華人民共和和國(guó)稅收征收收管理法管理職能在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)負(fù)責(zé)納稅核算算、申報(bào)和交交稅的管理工工作。監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家有有關(guān)稅收管理理的政策、法法規(guī)、制度等等。管理內(nèi)容與要求求增值稅管理原則則4.1.1 銷銷售電力或修修理必須交納納增值稅。4.1.2 增增值稅稅率4.1.2.1

3、1下列各項(xiàng)增增值稅稅率為為17%。 A電力 B提供修修配勞務(wù)。4.1.2.22下列各項(xiàng)增增值稅稅率為為13%。 A礦產(chǎn)原煤煤 B圖書、報(bào)報(bào)刊、雜志。4.1.3 納納稅人銷售貨貨物或應(yīng)稅勞勞務(wù)按銷售額額和規(guī)定的稅稅率計(jì)算,并并向購(gòu)買方收收取的增值稅稅額為銷項(xiàng)稅稅額。銷項(xiàng)稅稅額=銷售額額稅率。4.1.4 納納稅人購(gòu)進(jìn)貨貨物或者接受受應(yīng)稅勞務(wù)所所支付或負(fù)擔(dān)擔(dān)的增值稅額額,為進(jìn)項(xiàng)稅稅額。4.1.5 進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額的核核定: A從銷售方方取得增值稅稅專用發(fā)票上上注明的增值值稅額。 B從海關(guān)取取得完稅證上上注明的增殖殖稅額。4.1.6下下列項(xiàng)目的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額,不不得從銷售稅稅額中低扣。 A夠進(jìn)固定定資產(chǎn)。 B用

4、于非應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)。 C用于免稅稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)。 D用于集體體福利或個(gè)人人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)。 E非正常損損失的購(gòu)進(jìn)貨貨物。4.1.7納稅稅人應(yīng)納稅額額為當(dāng)期銷項(xiàng)項(xiàng)稅額,低扣扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅稅額的余額,應(yīng)應(yīng)納稅額=當(dāng)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額額-當(dāng)期低扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額。4.1.8當(dāng)期期銷項(xiàng)稅額小小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額,不足足低扣時(shí),其其不足部分可可以結(jié)轉(zhuǎn)下期期繼續(xù)低扣。4.1.9免稅稅或減稅項(xiàng)目目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核核算其銷售額額。4.1.10增增值稅的申報(bào)報(bào)工作應(yīng)于每每月10前向向稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)、交納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅管理原則4.2.1城市市維護(hù)建設(shè)稅稅應(yīng)于每月110前申報(bào)。4

5、.2.2城市市維護(hù)建設(shè)稅稅的核定,以以當(dāng)月上繳的的增值稅為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),按7%的比率計(jì)提提上繳。城市維護(hù)建設(shè)稅稅=應(yīng)上繳增增值稅7%。所得稅管理原則則4.3.1所得得稅上繳一般般與會(huì)計(jì)年度度末一次交清清。4.3.2所得得稅的計(jì)稅依依據(jù)以全年實(shí)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總總額為基礎(chǔ),按按33%的比比率計(jì)算。于于次月交清。 應(yīng)交交所得稅額=利潤(rùn)總額33%。4.4增值稅發(fā)發(fā)票管理原則則4.4.1增值值稅發(fā)票應(yīng)由由專人管理,不不符和規(guī)定的的發(fā)票不得作作為財(cái)務(wù)報(bào)銷銷憑證,財(cái)務(wù)務(wù)部門有權(quán)拒拒收。4.4.2低扣扣稅聯(lián)按時(shí)間間逐筆登記帳帳薄,并裝訂訂成冊(cè),以備備檢查。4.4.3增值值稅專用發(fā)票票一式四聯(lián) A第一聯(lián)為為存根聯(lián),由由銷貨方留存存?zhèn)洳椤?B第二聯(lián)為為發(fā)票聯(lián),購(gòu)購(gòu)貨方做扣稅稅憑證。 C第三聯(lián)為為稅款低扣聯(lián)聯(lián),購(gòu)貨方作作扣稅憑證。 D第四聯(lián)為為記帳聯(lián),銷銷貨方作銷售售記憑證。協(xié)調(diào)關(guān)系財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)務(wù)主管副總經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下下認(rèn)真做好申申報(bào)、扣稅工工作。材料供應(yīng)部門在在采購(gòu)材料時(shí)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格把把關(guān),努力取取得專用發(fā)票票。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)專用發(fā)票的的開(kāi)具、低扣扣的審計(jì)、監(jiān)監(jiān)督。檢查與考核6.1本

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