年度內(nèi)部審計計劃

1、XXXXXX有限公司二00六年度審計計劃1、導(dǎo)言2、2006年度內(nèi)部審計工作目標(biāo)3、年度審計項目說明4、審計資源分配5、后續(xù)審計的必要安排6、風(fēng)險評估過程一、導(dǎo)言XX公司審計部已完成了2006年度審計計劃，本計劃是按照XX公司內(nèi)部審計章程（草），同時參照了國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)而制定的。審計計劃以風(fēng)險為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險評估、研討會等方式，確定了本年度內(nèi)部審計工作目標(biāo)和審計計劃的工作重點，除例行常規(guī)性的審計任務(wù)外，2006年度審計部已將公司采購供應(yīng)環(huán)節(jié)作為本年度重點審計項目，同時亦考慮對員工反映的重點問題進行審計。我們的年度審計計劃是在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，充分考慮了被審計單位

2、和部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。由于所屬單位和部門的差異較大，被評估的高風(fēng)險領(lǐng)域不同，我們在選擇可審計項目時充分考慮了差異性。2006年度審計計劃中的審計項目將在目前已有的審計資源上完成，包括一名審計副總、一名審計經(jīng)理，三名審計人員。此外，2006年審計項目是基于目前的風(fēng)險評估，這些項目將受到未來風(fēng)險評估變化的影響。二、2006年度內(nèi)部審計工作目標(biāo)2006年度審計部工作目標(biāo)將緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作中心，按照董事會制定的年度工作總體思路和主要經(jīng)營目標(biāo)，在公司內(nèi)部為董事會和管理部門提供客觀的審計和檢查服務(wù)，以內(nèi)部審計部門的宗旨為使命，確保履行我們的服務(wù)與監(jiān)督職能。我們的目的就是

3、協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。我們審計部2006年的發(fā)展目標(biāo)，將重點培養(yǎng)審計專業(yè)骨干，強化審計部監(jiān)督與服務(wù)職能，擴大審計部的服務(wù)范圍，并通過內(nèi)部培訓(xùn)提高審計人員的計算機操作水平和業(yè)務(wù)分析能力，提高業(yè)務(wù)技能，同時注重改進我們審計方法和審計技巧。三、2006年度審計項目說明鑒于各單位、部門實際情況不一，確定的審計項目不同，現(xiàn)對其分述如下：（一）采購供應(yīng)環(huán)節(jié)項目審計審計級次：一級（年度重點項目）審計安排：優(yōu)先審計目標(biāo)：檢查采購供應(yīng)部門運作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部控制制度，并評價控制的適當(dāng)性和效果性。審計內(nèi)

4、容：1、確定重要原料和物品的采購是否從多個符合條件的供應(yīng)商那里取得詳細(xì)的報價單，并確定是否向批準(zhǔn)的供應(yīng)商訂貨；評價供應(yīng)商的信譽情況、所提供產(chǎn)品的質(zhì)量和價格以及能否及時供貨；2、確定公司采購供應(yīng)主管和職員與批準(zhǔn)的供應(yīng)商之間是否存在潛在利益沖突；3、是否制定采購計劃并由授權(quán)的主管按采購計劃進行審批，是否有書面定單提交。4、是否由獨立于采購部門和會計部門的人員對收貨數(shù)量進行審核；5、是否由獨立于采購部門的人員對收到的原料和貨物的質(zhì)量進行審核；6、原材料出入庫記錄是否完整；7、對購入原材料和貨物而發(fā)生的應(yīng)付賬款的記錄是否采取良好的控制。審計程序：1、向采購部經(jīng)理和采購人員詢問，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問卷；2、

5、根據(jù)公司有關(guān)的采購供應(yīng)政策和程序手冊，畫出采購的審批授權(quán)流程圖；3、抽查有關(guān)的購貨文件和記錄；4、對所有可獲取的購貨文件記錄的審批授權(quán)情況進行測試。（二）募集資金使用項目審計審計級次：一級（年度重點項目）審計安排：資金到位之初（第一季度）、資金使用過程（半年度）審計目標(biāo)：募集資金使用的內(nèi)部控制制度、內(nèi)控程序是否完善；驀集資金是否按規(guī)定用途、比例使用、審批控制手續(xù)是否完備、賬務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、完整。（三）常規(guī)性例行審計審計級次：二級（年度常規(guī)項目）審計內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易項目審計、分公司項目審計審計安排：半年度（關(guān)聯(lián)交易項目審計）、年度（XX分公司、XXX分公司）審計目標(biāo)：關(guān)聯(lián)交易項目：檢查所有關(guān)聯(lián)交易

6、是否與應(yīng)遵循原則一致；是否有應(yīng)披露未披露事項。分公司項目：檢查XX分公司和XXX分公司運營系統(tǒng)，測定相關(guān)政策、程序和內(nèi)部控制制度遵守情況，考評經(jīng)營績效、資金和費用執(zhí)行情況。（四）突發(fā)性審計審計級次：一級（臨時性例外審計）審計安排：視風(fēng)險程度及項目的重要性程度而定審計目標(biāo)：按公司董事會或公司管理部門要求，達(dá)到相應(yīng)的審計目標(biāo)和審計目的。四、審計資源分配情況審計資源的分配是基于審計部一名審計經(jīng)理，三名審計人員而完成的。安排具體審計項目的時間是在征詢了被審計單位和部門意見的基礎(chǔ)之上而確定的。審計項目審計開展時間所需時間（小時）人員數(shù)量備注一、重點審計項目840采購供應(yīng)審計2006年5月1日4804募集

7、資金項目審計資金到位之時、半年度3602二、常規(guī)性審計項目5601、關(guān)聯(lián)交易項目2006年7月24022、XX分公司2006年12月底12023、XXX分公司2006年12月底2002三、突發(fā)性審計項目按公司要求視項目而定視項目而定四、后續(xù)教育6004五、非審計會議及培訓(xùn)3004六、審計計劃2006年1月804七、審計實施全年度1400+未定（三項）年度合計八、審計跟蹤項目審計之后200年度合計九、其他事項待定五、后續(xù)審計的必要安排審計部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計章程，接受公司既定的后續(xù)審計政策。我們有責(zé)任對審計報告中認(rèn)為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)

8、后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。同時，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計有關(guān)的報告。六、風(fēng)險評估過程審計部已基本按照2005年度審計計劃完成了各項審計工作，我們總結(jié)了2005年審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，評價了審計效果，針對公司、所屬單位和部門的實際情況（包括經(jīng)營狀況、管理水平、高風(fēng)險區(qū)域等），擬定了2006年度審計計劃。鑒于公司管理層正在將風(fēng)險管理融入到公司的全面運營之中，我們力求將內(nèi)部審計工作與其協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。審計部在對可能影響公司的風(fēng)險進行了評估后，制定了可審計項目計劃核對表，將其發(fā)至公司管理層，管理層提出了各自的建議，我們根據(jù)反饋的意見對各單位和部門的可審計項目進行修定后下發(fā)至各單位、各部門（具體明細(xì)見下表），要求各公司對可審計項目提出建議。XX有限公司2006年度可審計項目計劃核對表序號審計項目意見與建議備注1米購供應(yīng)環(huán)節(jié)審計2生產(chǎn)成本環(huán)節(jié)申計3銷售及應(yīng)收賬款審計4募集資金項目審計5關(guān)聯(lián)交易項目審計6基建工程項目審計7北海分公司常規(guī)審計8越南分公司常規(guī)審計9其他突發(fā)性例行審計項目各單位、各部門在進行了充分的討論后，對可審計項目提出了各自的建議，審計