重慶興發(fā)金冠化工有限公司財務管理制度

1、重慶興發(fā)金冠化工有限公司財務管理制度第一章 總則第一條：為了規(guī)范公司財務行為，完善會計內(nèi)部控制制度，不斷提高財務管理水平和工作效率，促進公司的會計核算工作，加強公司財務管理，根據(jù)公司法、新企業(yè)會計準則、公司會計制度和公司章程等規(guī)定，特制定本制度。第二條：本本制度適適用于本本公司根根據(jù)本制制度的規(guī)規(guī)定，結結合自身身行業(yè)特特征，編編制相應應的財務務管理制制度，經(jīng)經(jīng)公司審審批后實實施。第三條：財財務管理理的基本本原則：建立健健全公司司內(nèi)部財財務管理理制度，做做好財務務管理基基礎工作作，如實實反映財財務狀況況。第四條：財財務管理理的基本本任務：做好各各項財務務收支計計劃，圍圍繞公司司奮斗目目標和“降成

2、本本、增效效益”開展財財務核算算、財務務分析和和財務管管理，加加強資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管管理，多多渠道籌籌措和合合理利用用資金，努努力提高高經(jīng)營效效益。第五條：公公司財務務工作在在公司財財務負責責人的領領導下開開展，并并接受董董事會、監(jiān)監(jiān)事會、公公司董事事長、總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)督和指指導。公公司的財財務業(yè)務務管理歸歸屬于財財務處，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的財務政政策和制制度，按按照財務務處的年年度預算算、會計計政策、核核算口徑徑、資金金運作、報報表報送送格式和和時間等等業(yè)務要要求，進進行本單單位的財財務、會會計工作作。財務務、統(tǒng)計計人員必必須持證證競爭上上崗，遵遵循國家家有關法法律、法法規(guī)，認認真履行行職責，真真實

3、反映映和嚴格格監(jiān)督各各項經(jīng)濟濟活動。第六條：公公司財務務部門的的日常行行政管理理由本單單位負責責，但以以下事項項除外：公司財財務部門門崗位設設置，人人員的聘聘用、任任命、待待遇、獎獎勵、懲懲戒、解解聘由公公司和財財務處共共同決定定。第二章 財財務機構構設置第七條：公公司的財財務管理理實行“統(tǒng)一領領導，分分級管理理，獨立立核算，權權益集中中的財務務管理體體制，在在統(tǒng)一組組織領導導下按分分管權限限及責任任對財務務收支進進行核算算、管理理、監(jiān)督督。第八條：財財務機構構的設置置及管理理公司財務機機構設置置財務處處：為了了適應市市場競爭爭形式，降降低經(jīng)營營成本，提提高運營營效率，根根據(jù)國家家頒發(fā)的的有關

4、制制度和規(guī)規(guī)定，并并結合本本公司的的具體情情況，公公司財務務分一級級核算單單位進行行核算。 第九條：財財務系統(tǒng)統(tǒng)崗位設設置及職職責（一）財務務總監(jiān)：協(xié)助總經(jīng)理理工作，全全面負責責公司的的財務、會會計管理理工作；組織編編制和執(zhí)執(zhí)行公司司預算、財財務收支支計劃、信信貸計劃劃、資金金籌措和和使用等等方案；指導建建立健全全核算制制度和進進行經(jīng)濟濟活動分分析；按按照盈利利性和成成本效益益原則，對對公司的的運營活活動進行行優(yōu)化和和監(jiān)控；控制公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全性和流流動性；協(xié)助總總經(jīng)理對對生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營、業(yè)業(yè)務發(fā)展展等經(jīng)濟濟活動作作出決策策，參與與產(chǎn)品定定價、薪薪酬制度度的制定定；負責責管理和和考核所所轄部門

5、門的工作作人員，并并組織學學習培訓訓工作，不不斷提高高財務會會計人員員的素質(zhì)質(zhì)，以適適應公司司的發(fā)展展需要；管理公公司財務務方面的的日常事事務；審審核所轄轄部門的的工資獎獎金分配配方案；擬定所所轄部門門內(nèi)部人人事調(diào)整整方案；依照公公司財務務制度審審批財務務支出；加強自自身學習習，提高高職業(yè)道道德水平平，廉潔潔奉公，堅堅持原則則，忠于于職守。完成總經(jīng)理交辦的臨時性任務。（二）財務務處長：嚴格遵守會會計法、新新企業(yè)業(yè)會計準準則及及企業(yè)業(yè)會計制制度等等法規(guī)制制度，認認真組織織做好會會計核算算工作，協(xié)協(xié)助建立立健全核核算制度度和進行行經(jīng)濟活活動分析析；協(xié)助助組織編編制和執(zhí)執(zhí)行公司司預算、財財務收支支計

6、劃；按照盈盈利性和和成本效效益原則則，協(xié)助助對公司司的運營營活動進進行優(yōu)化化和監(jiān)控控；規(guī)定定本部門門人員的的職責、職職權及相相互關系系，明確確崗位職職責，選選擇勝任任人員上上崗；負負責記帳帳憑證的的匯總和和總帳的的登記，以以及記帳帳憑證的的復核工工作；負負責企業(yè)業(yè)帳務的的對帳、結結帳工作作，編制制、合并并企業(yè)財財務報表表；負責責會計憑憑證、帳帳薄和報報表等檔檔案的管管理工作作；掌握握國家最最新稅收收政策，嚴嚴格按照照國家有有關法律律、法規(guī)規(guī)協(xié)調(diào)好好國家、股股東、公公司之間間的關系系；組織織編制各各項財務務計劃、預預算、進進行實施施和控制制；組織織開展財財務、會會計分析析和成本本核算，并并及時反

7、反映有關關財務信信息；審審核會計計憑證，負負責公司司對外提提供的會會計資料料、數(shù)據(jù)據(jù)等的準準確性；組織會會計人員員參加學學習，以以提高整整體思想想素質(zhì)和和業(yè)務素素質(zhì)；建建立健全全全體財財務人員員檔案，掌掌握財務務人員基基本情況況，負責責所有財財務人員員考勤、工工資等勞勞資方面面的管理理；負責責財務人人員培訓訓、職稱稱報考、評評定年檢檢等工作作；負責責協(xié)調(diào)本本部門與與其他部部門的關關系，保保證各項項工作順順利進行行；完成成總經(jīng)理理交辦的的臨時性性任務。 （三）材料料會計：按照會計計法、新新企業(yè)業(yè)會計準準則及及企業(yè)業(yè)會計制制度等等法規(guī)制制度，會會同財務務處長負負責本公公司材料料核算工工作，財財務軟

8、件件的維護護，會計計資料的的備份、打打印和保保存；以以及材料料核算和和倉庫管管理，記記好材料料明細帳帳，按類類立帳，按按品種和和規(guī)格分分戶，根根據(jù)倉庫庫保管員員提供的的材料入入庫單和和材料消消耗匯總總表處理理帳務，認認真審查查，核對對材料出出庫憑證證，要定定期同倉倉庫保管管員核對對材料帳帳目，并并掌握材材料定額額的執(zhí)行行情況，負負責材料料物資實實物賬薄薄的登記記與管理理，做到到帳實相相符，帳帳帳相符符；負責責上報各各統(tǒng)計部部門的統(tǒng)統(tǒng)計報表表及內(nèi)部部的生產(chǎn)產(chǎn)報表，保保證會計計部門的的會計核核算準確確無誤，統(tǒng)統(tǒng)計資料料齊全，上上報及時時；協(xié)助助財務處處記帳憑憑證的復復核工作作，以及及記帳憑憑證的匯

9、匯總和總總帳的登登記；企企業(yè)帳務務的對帳帳、結帳帳工作，編編制、合合并企業(yè)業(yè)財務報報表；負負責會計計憑證、帳帳薄和報報表等檔檔案的管管理工作作；做好好上級交交辦的其其他臨時時性工作作任務。（四）出納納：主要工作按按照會會計法、新新企業(yè)業(yè)會計準準則及及企業(yè)業(yè)會計制制度及及現(xiàn)金金管理條條例負負責本公公司的現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款開支，公公司內(nèi)部部的費用用報銷，嚴嚴格控制制出納以以外的財財務人員員經(jīng)辦與與現(xiàn)金和和銀行存存款有關關的會計計業(yè)務，會會同有關關部門制制定現(xiàn)金金、銀行行存款的的管理及及核算辦辦法，執(zhí)執(zhí)行國家家金融政政策。嚴嚴把現(xiàn)金金開支范范圍關；負責登登記現(xiàn)金金、銀行行存款日日記帳，做做到日清清

10、月結；做好安安全防范范工作，按按規(guī)定限限額支取取現(xiàn)金，確確?，F(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券的的安全；搞好銀銀企協(xié)作作，負責責辦理公公司資金金管理與與外部銀銀行的各各項經(jīng)濟濟往來手手續(xù)，并并定期向向公司董董事長、總總經(jīng)理書書面報告告貨幣的的收、支支、存情情況；嚴嚴格遵守守銀行結結算制度度，登記記好支票票的使用用情況，對對作廢票票據(jù)要加加蓋作廢廢章與存存根聯(lián)一一起保存存；根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證支付資資金并做做出記帳帳憑證，及及時將記記帳憑證證及原始始憑證移移交給會會計，在在付款業(yè)業(yè)務中，原原始憑證證不具備備合法要要素的，應應拒絕辦辦理；從從銀行提提取現(xiàn)金金必須經(jīng)經(jīng)審核批批準；逐逐筆登記記銀行日

11、日記帳，并并與總帳帳核對，做做到帳帳帳相符；對于銀銀行結算算中遇到到的問題題要及時時匯報，由由于個人人不負責責任給單單位造成成損失的的，要進進行賠償償；次月月2日前前編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，對對未達帳帳項查明明原因，及及時處理理；根據(jù)據(jù)審核后后的原始始憑證支支付資金金，登記記銀行備備查帳，并并傳遞給給制證崗崗；完成成上級交交辦的臨臨時性工工作任務務。第三章 公公司財務務授權制制度為了管理日日常運營營費用開開支，公公司制定定以下授授權程序序：第十條：范范圍本程序適用用以下的的費用開開支：例如： 采采購固定定資產(chǎn) 日日常費用用開支 員員工借支支、備用用金 采采購原材材料、軟軟件及勞勞務 取得

12、租租賃財產(chǎn)產(chǎn)本程序也適適用于批批準未來來開支的的文件及及憑證例如： 簽簽訂采購購合同 批批準資本本性及特特殊費用用支出申申請 批批準資產(chǎn)產(chǎn)報廢清清理合同同 簽簽訂租賃賃合同第十一條：程序和和要求股東大會批批準：對外投資、新新增固定定資產(chǎn)1100萬萬元以上上、技術術改造項項目3000萬元元以上、其其他需要要股東會會批準的的事項。董事會批準準：新增固定資資產(chǎn)1000萬元元以下330萬元元以上、技技術改造造項目3300萬萬元以下下1000萬元以以上。公司高管層層批準：新增固定資資產(chǎn)300萬元以以下100萬元以以上、技技術改造造項目1100萬萬元以下下30萬萬元以上上。董事長、總總經(jīng)理會會審批準準：（

13、一）新增增固定資資產(chǎn)100萬元以以下、技技術改造造項目330萬元元以下。（二）因公公司工作作需要開開支的特特殊費用用由董事事長、總總經(jīng)理會會審后實實報實銷銷。第十二條：所有的的費用及及投資等等的簽字字授權必必須在已已批準的的預算范范圍內(nèi)。費費用超過過預算或或者不在在預算范范圍內(nèi)時時，根據(jù)據(jù)需要分分別經(jīng)過過董事長長、總經(jīng)經(jīng)理、董董事會或或股東大大會的批批準。當憑證后附附有已批批準文件件,例如如批準的的采購合合同時，不不需要經(jīng)經(jīng)辦人提提供更多多的授權權,根據(jù)據(jù)情況僅僅需董事事長、總總經(jīng)理簽簽字同意意付款即即可。第四章 財財務管理理基礎工工作第十三條：內(nèi)部稽稽核制度度為了保證原原始憑證證，會計計記帳

14、憑憑證的正正確、合合法、真真實、合合理，保保證會計計帳簿的的記帳正正確，無無遺漏、及及會計報報表的真真實性、可可比性、相相關性、可可靠性，應應建立稽稽核制度度及內(nèi)部部控制制制度。（一）財務務核算程程序內(nèi)部部控制：本著本本公司的的實際情情況，根根據(jù)會計計法規(guī)、內(nèi)內(nèi)部控制制制度和和準則，對對財務核核算程序序及財務務資料（包包括原始始憑證和和記帳憑憑證、報報表賬簿簿備份電電子檔案案）的流流轉(zhuǎn)作出出能有效效保障資資金安全全和核算算準確核核算程序序和具體體制度：為了嚴嚴格各崗崗位的職職責和分分工，劃劃分責任任界線，各各負其責責，從各各部門取取得的合合法會計計原始憑憑證，涉涉及到現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款的必須

15、須由出納納員做出出正確的的記帳憑憑證，經(jīng)經(jīng)會計主主管審核核無誤后后錄入財財務軟件件進行記記帳，同同時將憑憑證移交交給會計計裝訂保保管，出出納不再再經(jīng)手該該憑證；從各部部門取得得合法的的不涉及及到現(xiàn)金金和銀行行存款的的會計原原始憑證證，由會會計作出出記帳憑憑證，經(jīng)經(jīng)審核后后錄入電電腦，月月底由會會計審核核電腦記記帳憑證證后做記記帳結賬賬工作，計計算出報報表，對對憑證報報表帳頁頁進行打打印、備備份存檔檔，對各各部門按按時報送送。財務務處自購購空白收收據(jù)實行行登記領領用制，收收據(jù)應由由會計加加蓋財務務章后按按收據(jù)號號碼登記記，領用用人領用用時須登登記號碼碼并簽字字，開完完后經(jīng)核核實收到到的款項項全部

16、入入賬后在在會計處處交收據(jù)據(jù)存根銷銷號。增增值稅專專用發(fā)票票由有證證的財會會人員購購買、開開具、保保管，開開具的增增值稅發(fā)發(fā)票應由由財務處處審核后后，才能能發(fā)給客客戶，然然后入帳帳報稅等等。（二）財務務部門設設置原始始憑證審審核人員員（由責責任會計計擔任），負負責對所所有的材材料和費費用的入入帳、個個人借支支、付款款等憑證證依據(jù)國國家法律律法規(guī)規(guī)規(guī)定、公公司簽訂訂的合同同以及下下發(fā)的有有效文件件，審核核原始數(shù)數(shù)據(jù)的合合法性、正正確性，審審核匯總總原始憑憑證金額額是否正正確。（三）記帳帳憑證審審核內(nèi)容容包括：是否按按公司指指令嚴格格執(zhí)行；有無違違背國家家相關法法規(guī)；會會計科目目運用是是否正確確，

17、金額額與所附附附件金金額是否否相等，所所附單據(jù)據(jù)是否都都經(jīng)過審審核，填填寫的附附件張數(shù)數(shù)是否與與所附張張數(shù)相等等。（四）會計計人員及及會計資資料隨時時接受財財務主管管或財務務系統(tǒng)其其他領導導及部門門的檢查查、復核核。對明明細帳與與總帳不不相符，涂涂改、挖挖擦及虛虛假記載載的，要要求其整整改，并并結合實實際給予予一定處處罰。（五）會計計報表必必須填寫寫完整，并并交財務務人員審審核，公公司簽章章，確保保其真實實、合法法、可靠靠、可比比，可理理解且明明晰。第十四條：定額管管理制度度。由公公司生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營部門在在同行業(yè)業(yè)定額指指標的基基礎上，結結合本單單位生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點，制制定本單單位的定定額管理

18、理制度，并并送總經(jīng)經(jīng)理同意意后發(fā)布布執(zhí)行，并并送公司司財務處處備案。第十五條：財務預預算的管管理（一）財務務預算是是指對影影響現(xiàn)金金凈額的的各因素素進行計計劃目標標與控制制管理。公公司財務務預算分分為：資資本性支支出、銷銷售、產(chǎn)產(chǎn)量、采采購、成成本、費費用、營營運資金金、現(xiàn)金金流量等等預算計計劃。財財務預算算年度自自公歷11月l日日起至112月331日止止，為保保證所編編制財務務預算的的嚴肅性性、可行行性，要要認真組組織、指指定專人人負責。在在編制預預算時，要要以市場場為導向向，充分分考慮市市場、資資金、供供應、設設備等狀狀況，科科學客觀觀、實事事求是地地開展預預算編制制工作。（二）公司司資本

19、性性支出由由公司的的工程項項目部門門根據(jù)工工程預算算、固定定資產(chǎn)的的購置計計劃進行行編制；公司的的銷售預預算由供供銷處根根據(jù)預定定的市場場價格、產(chǎn)產(chǎn)品訂單單和產(chǎn)品品產(chǎn)量綜綜合分析析編制；公司產(chǎn)產(chǎn)量、成成本預算算由財務務處根據(jù)據(jù)公司的的生產(chǎn)規(guī)規(guī)模、歷歷年的產(chǎn)產(chǎn)量、各各種單耗耗定額結結合歷史史最好水水平綜合合測算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會會通過后后以內(nèi)部部承包合合同形式式簽署下下發(fā)；公公司費用用的預算算由財務務處根據(jù)據(jù)銷售費費用、管管理費用用和財務務費用匯匯總編制制，其中中銷售費費用以產(chǎn)產(chǎn)品銷量量和運輸輸費用來來測算、管管理費用用以折舊舊、工資資、業(yè)務務、辦公公等費用用來測算算、財務務費用以以銀行借借款

20、和利利率來測測算。公公司各部部門的年年度財務務預算應應在年底底內(nèi)完成成 由財財務匯總總后提交交總經(jīng)理理審核。第十六條：會計、統(tǒng)統(tǒng)計檔案案管理 （一）會計計、統(tǒng)計計檔案是是指會計計憑證、會會計帳薄薄、會計計報表等等會計核核算專業(yè)業(yè)材料，是是記錄和和反映經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務的重要要資料和和證據(jù)。公公司各單單位必須須加強會會計檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、調(diào)閱閱和銷毀毀等規(guī)范范化工作作，真正正地管好好會計檔檔案。（二）會計計人員要要按照國國家和上上級主管管部門關關于會計計檔案管管理辦法法的規(guī)定定和要求求，對本本單位的的各種會會計記帳帳憑證、會會計帳簿簿、財務務預算和和重要的的經(jīng)濟合合同等會會計資料料，定期

21、期收集，審審查核對對，整理理立卷，編編制目錄錄，裝訂訂成冊，指指定專人人妥善保保管，防防止丟失失損壞。（三）會計計檔案必必須管理理科學、妥妥善保管管、存放放有序、查查找方便便、專柜柜、專人人保管、嚴嚴禁隨意意堆放、散散失和泄泄密。（四）會計計檔案必必須按要要求歸集集整理，由由經(jīng)辦人人編輯、統(tǒng)統(tǒng)一保管管，不得得自行封封存和移移交。財財務、統(tǒng)統(tǒng)計報送送給公司司領導及及各有關關職能部部門應加加強管理理，注意意保密。（五）公司司的會計計檔案需需調(diào)閱的的，要嚴嚴格辦理理手續(xù)。本本單位人人員調(diào)閱閱會計檔檔案，需需經(jīng)財務務處長同同意，外外單位人人員調(diào)閱閱會計檔檔案，要要有正式式介紹信信，經(jīng)財財務總監(jiān)監(jiān)批準方

22、方可調(diào)閱閱。在調(diào)調(diào)閱登記記簿上，要要詳細登登記調(diào)閱閱的檔案案名稱、調(diào)調(diào)閱日期期、調(diào)閱閱人員的的姓名和和工作單單位、調(diào)調(diào)閱理由由、歸還還日期等等。（六）會計計檔案保保管期滿滿，需要要銷毀時時，由檔檔案部門門提交銷銷毀清冊冊，會同同財務部部門共同同簽字，報報公司總總經(jīng)理審審查批準準后銷毀毀。對其其中未了了結債權權、債務務的原始始憑證可可單獨抽抽出，另另行立卷卷，由檔檔案部門門保管直直至結清清債權、債債務為止止。（七）對保保管期滿滿的會計計檔案，要要按照檔檔案管理理辦法的的規(guī)定，由由財務部部門和檔檔案部門門共同鑒鑒定，報報批準后后，進行行處理。對對需要銷銷毀的會會計檔案案，要填填寫“會計檔檔案銷毀毀

23、清冊”。銷毀毀時，由由檔案部部門和財財務部門門共同負負責監(jiān)銷銷，并認認真清點點核對，在在銷毀清清冊上簽簽字蓋章章，把情情況向公公司總經(jīng)經(jīng)理匯報報?！皶嫏n檔案銷毀毀清冊”要長期期保存。第五章 資資金管理理為提高資金金使用效效率，保保證資金金的安全全性、流流動性和和收益性性，降低低公司加加權平均均資金成成本，特特制定本本政策。資資金管理理包括資資金籌集集與資金金調(diào)度。資資金籌集集包括直直接融資資、間接接融資、融融資租賃賃、補償償貿(mào)易等等方式。公公司資金金籌集的的管理在在總經(jīng)理理的領導導下，由由公司財財務部門門具體負負責，各各相關部部門予以以配合。第十七條：資金計計劃公司財務處處在年度度預算中中，

24、根據(jù)據(jù)銷售預預測、成成本水平平、銷售售與采購購信用政政策、年年度固定定資產(chǎn)及及科研投投入，制制定公司司年度資資金預測測計劃。公司的一切切生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營和基基建工程程所需支支出的資資金必須須納入公公司年度度、季度度、月度度財務收收支計劃劃。公司司總經(jīng)理理審批資資金計劃劃。各單單位月初初必須依依據(jù)年度度、季度度、月度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況向公司司財務處處提交資資金使用用計劃，由由公司總總經(jīng)理統(tǒng)統(tǒng)一分配配后，下下達資金金計劃，合合理使用用資金，使使資金的的使用達達到最佳佳效果，提提高資金金的利用用率?；I集資金應應首先做做好資金金需求量量的預測測與分析析。公司司資金需需求量的的分析與與預測，由由財務處處預測

25、公公司的資資金需要要量，報報公司董董事會討討論通過過，編入入年度財財務預算算；其次次要注重重資金成成本，公公司要在在銀行信信貸、銀銀行承兌兌、貿(mào)易易融資等等方式中中提出最最低成本本籌資方方案，提提交董事事長、總總經(jīng)理審審定。 第十八條：資金使使用管理理資金使用按按內(nèi)容劃劃分為以以下幾個個方面：工程項項目、原原材料采采購、生生產(chǎn)費用用、銷售售費用和和管理費費用、財財務費用用。其中中工程項項目的支支出由董董事長審審批；銷銷售費用用、原材材料采購購、生產(chǎn)產(chǎn)費用、管管理費用用、個人人借支、應應付帳款款、預付付帳款等等經(jīng)濟業(yè)業(yè)務由總總經(jīng)理審審批入帳帳。 財務處報送送資金收收支日報報表。月月末負責責編制當

26、當期資金金收支情情況月報報表，以以便資金金合理、準準確、及及時地調(diào)調(diào)度?，F(xiàn)金收入的的管理：現(xiàn)金收收入支出出由出納納員一人人統(tǒng)一辦辦理，嚴嚴禁設置置帳外帳帳和私設設小金庫庫；出納納員收取取現(xiàn)金，必必須出具具收款收收據(jù)，當當日送存存銀行。庫庫存現(xiàn)金金嚴格遵遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法現(xiàn)金保管：現(xiàn)金支支票由出出納員保保管，支支票印章章由會財財務總監(jiān)監(jiān)和財務務負責人人分別保保管。出出納員不不得開具具空頭、遠遠期支票票，空頭頭支票不不得加蓋蓋印章；出納員員必須設設立現(xiàn)金金日記帳帳，按時時逐筆序序時登記記，日清清月結，月月末與現(xiàn)現(xiàn)金總帳帳和庫存存現(xiàn)金核核對，作作到帳帳帳、帳實實相符。現(xiàn)金支出范范圍：銀行存款的的日

27、常管管理：出出納員必必須根據(jù)據(jù)手續(xù)完完備的單單據(jù)支出出現(xiàn)金，凡凡因手續(xù)續(xù)不全支支出現(xiàn)金金，責令令出納員員限期補補辦有關關手續(xù)或或收回現(xiàn)現(xiàn)金，否否則由出出納員全全額賠償償。出納納員必須須嚴格遵遵守支支付結算算辦法及及國家關關于銀行行存款管管理的有有關規(guī)定定；必須須按時逐逐筆序時時登記銀銀行存款款日記帳帳；日清清月結，月月末與總總帳核對對，次月月5日前前與銀行行核對存存款余額額，及時時查明末末達帳項項，編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，交財財務負責責人審閱閱，保證證帳實相相符；對對企業(yè)當當月未達達帳項，應應及時查查明原因因，并于于次月逐逐筆清理理，對于于超過三三個月的的未達帳帳項應上上報財務務部及有

28、有關部門門，并進進行處理理；公司司及所屬屬單位財財務部門門會同相相關部門門按月編編制資金金收支情情況平衡衡表，資資金的支支付嚴格格按資金金計劃執(zhí)執(zhí)行，由由財務部部門對資資金執(zhí)行行情況進進行分析析，并將將分析資資料報送送公司領領導。公司在籌集集資本金金以外，按按照計劃劃和需要要籌集營營運資金金或其他他專項資資金，形形成公司司負債，公公司財務務處設立立專人負負責借款款和債券券管理，設設立“長期借借款、短短期借款款、應付付債券”等科目目，按借借款期限限、借款款單位核核算，確確保負債債準確無無誤。公司接受供供應單位位提供商商品、勞勞務而發(fā)發(fā)生的應應付未付付款，均均根據(jù)供供應單位位的發(fā)票票帳單，在在“應

29、付帳帳款”科目反反映， 第六章 應應收款及及應付款款項和應應收票據(jù)據(jù)管理第十九條：財務處處應定期期對應收收款項進進行核對對和清理理，至少少每個月月或每季季度對應應收帳款款進行一一次全面面清理，并并向客戶戶寄送對對帳單，對對應收帳帳款按其其帳齡長長短逐項項進行分分析，對對帳齡超超過一年年的應收收帳款，督督促公司司指派專專人催收收。第二十條：公司財財務處每每月應對對往來帳帳進行分分析，屬屬發(fā)出的的商品按按購銷合合同由當當事人負負責收回回，按合合同期限限收不回回的，按按公司的的有關文文件精神神，計算算資金占占用費記記入當事事人個人人往來；屬個人人借支，無無正當理理由超過過一個月月未歸還還的，扣扣抵借

30、款款人工資資直至歸歸還借款款；屬應應付款及及應付帳帳款的要要加強往往來賬款款的管理理，至少少每個月月或每季季度對應應付款項項進行一一次全面面清理，并并向客戶戶寄送對對帳單，定期編制應付款項明細表，向公司領導反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。按資金計劃憑應付款單位收據(jù)付款，付款單位和帳面往來單位必須一致（有應付款單位授權委托書例外），嚴禁現(xiàn)金支付應付款及應付帳款。 第二十一條條：公司司設置“應收票票據(jù)”科目，根根據(jù)應收收票據(jù)種種類設立立明細科科目，公公司只收收取銀行行承兌匯匯票，收收到票據(jù)據(jù)后及時時入帳，或或背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或貼貼現(xiàn)。建建立票據(jù)據(jù)登記制制度，反反映和監(jiān)監(jiān)督各種種

31、應收票票據(jù)的取取得、回回收、貼貼現(xiàn)等情情況，及及時回收收各種應應收票據(jù)據(jù)，加速速流動資資金的周周轉(zhuǎn)。同同時應設設置應收收票據(jù)備備查簿，逐逐筆登記記每一筆筆應收票票據(jù)的種種類、簽簽發(fā)日、到到期日、票票面金額額、交易易合同號號、付款款人、承承兌人、背背書人的的姓名或或單位名名稱利率率、貼現(xiàn)現(xiàn)日期、貼貼現(xiàn)率、貼貼現(xiàn)凈額額以及收收款日期期、收款款金額等等資料，直直到結清清票據(jù)款款后，在在備查簿簿上逐筆筆注銷。第二十二條條：屬銷銷售產(chǎn)品品發(fā)生的的應收帳帳款，年年終應按按現(xiàn)行制制度規(guī)定定，提取取壞帳準準備。壞壞帳準備備核算采采用備抵抵法，按按帳齡分分析法計計提，計計提比例例為：11年以內(nèi)內(nèi)5%，11-2年

32、年10%，2-3年220%，33-4年年40%，4年年以上1100%。第二十三條條：壞帳帳的確認認條件：一是債債務人破破產(chǎn)或者者死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收回的款款項；二二是因債債務人逾逾期未履履行償債債義務超超過三年年仍然不不能收回回的款項項。第二十四條條：壞帳帳損失的的審批程程序 （一）逾期期三年不不能收回回的應收收款項，由由公司首首先扣除除責任人人應承擔擔壞帳的的損失，再再按規(guī)定定程序和和審批進進行帳務務處理。（二）債務務單位撤撤銷或破破產(chǎn)，債債務人死死亡而發(fā)發(fā)生的壞壞賬損失失，根據(jù)據(jù)附有法法律效力力的文件件，由所所在單位位按規(guī)定定程序和和審批范范圍進行行帳

33、務處處理。公司壞帳損損失申報報程序和和審批范范圍如下下：申報單位 金額范范圍 審定定部門 審批批人公司財務處處 110000元以下下 財財務處及及相關部部門 副總總經(jīng)理 公司財務處處 110000元-1100000元 財財務處及及相關部部門 總經(jīng)理理 公司財務處處 1100000元-500000元元 財財務處及及相關部部門 董事事長、總總經(jīng)理公司財務處處 5500000元-10000000元 財財務處及及相關部部門 董事會會審議通通過公司財務處處 11000000元元以上 財務務處及相相關部門門 股股東大會會審議通通過第七章 存存貨管理理第二十五條條：存貨貨是指公公司在日日常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中

34、持持有以備備出售，或或者仍然然處于在在生產(chǎn)過過程，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務務過程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各種種材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、委委托加工工材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等，其管管理工作作主要由由財務處處責任會會計和倉倉庫人員員進行。第二十六條條：公司司的材料料、物資資采用實實際價格格核算（不不含稅價價格）。第二十七條條：產(chǎn)成成品的入入庫，保保管員要要認真清清查數(shù)量量并核對對生產(chǎn)計計劃通知知單的數(shù)數(shù)量、包包裝、質(zhì)質(zhì)量是否否相符，否否則不得得辦理入入庫。第二十八條條：材料料、物資資的入庫庫，倉庫庫保管員員要認真真清點、登登記，并并核對入入庫材料料的品名名、數(shù)量量

35、、型號號、質(zhì)量量是否相相符，否否則不得得辦理入入庫手續(xù)續(xù)。第二十九條條：材料料、物資資的入庫庫要按采采購計劃劃單和合合規(guī)的票票據(jù)處理理，對沒沒有采購購計劃單單及合法法、合規(guī)規(guī)票據(jù)而而又沒有有合法采采購合同同的材料料、物資資，倉庫庫不予辦辦理入庫庫手續(xù)。第三十條：對無采采購計劃劃、無合合同而生生產(chǎn)，工工程又急急需的個個別材料料，須經(jīng)經(jīng)項目主主管副總總經(jīng)理審審批、領領用后辦辦理入庫庫手續(xù)。第三十一條條：產(chǎn)成成品的銷銷售出庫庫，倉庫庫保管員員憑供銷銷處開出出的內(nèi)容容完整且且印鑒章章齊全的的產(chǎn)品調(diào)調(diào)撥單發(fā)發(fā)貨，凡凡調(diào)撥單單填寫不不完整、印印鑒章不不齊全的的，倉庫庫不予發(fā)發(fā)貨。第三十二條條：材料料的出庫

36、庫，倉庫庫保管人人員憑公公司各車車間及職職能部門門開出的的內(nèi)容完完整且加加蓋各單單位財務務專用章章或公章章、會計計人員私私章及管管理第一一責任人人簽字（章章）的領領料單發(fā)發(fā)貨，并并認真辦辦理結算算手續(xù)。凡凡領料單單填寫不不完整、手手續(xù)不齊齊全的，倉倉庫不予予發(fā)貨。第三十三條條：產(chǎn)成成品、材材料的出出庫應執(zhí)執(zhí)行“先進先先出”的原則則，出庫庫后要及及時登記記材料帳帳和有關關卡片，做做到“帳、物物、卡”相符。第三十四條條：對外外單位求求購和支支援的材材料、物物資（不不含產(chǎn)品品正常銷銷售業(yè)務務）由總總經(jīng)理批批準，并并按財務務制度規(guī)規(guī)定辦理理好相關關手續(xù)后后，倉庫庫方可發(fā)發(fā)貨。第三十五條條：財務務處、倉

37、倉庫要加加強庫存存材料的的定額管管理，每每季度對對積壓物物資按名名稱、型型號、價價格、數(shù)數(shù)量，清清點造冊冊并查明明原因，報報供銷經(jīng)經(jīng)理和總總經(jīng)理，尋尋求渠道道處理。第三十六條條：倉庫庫必須每每6個月月對庫存存材料、物物資、產(chǎn)產(chǎn)品進行行盤點，及及時查找找材料、商商品盈虧虧原因，寫寫出書面面報告和和填寫存存貨清查查盤點表表報送財財務處。第三十七條條；倉庫庫要加強強對包裝裝物和廢廢舊材料料的回收收管理，對對生產(chǎn)單單位領用用并隨產(chǎn)產(chǎn)品作價價銷售的的包裝物物作當期期生產(chǎn)成成本進行行目標考考核；對對生產(chǎn)部部門領用用的包裝裝物先作作領用，當當月產(chǎn)品品入庫后后沖減領領用數(shù)量量，對毀毀損或差差件應記記入當月月生

38、產(chǎn)成成本進行行考核；對毀損損和無法法返回的的由業(yè)務務經(jīng)辦人人寫出書書面報告告報相關關領導簽簽字后作作帳務處處理；包包裝物和和廢舊材材料的回回收價根根據(jù)公司司的有關關規(guī)定，由由倉庫、財財務、供供銷處共共同認定定，報總總經(jīng)理審審批。第三十八條條：材料料的采購購，由倉倉庫按有有關單位位提交的的采購計計劃并依依據(jù)庫存存限額進進行審查查后，交交供銷處處采購，不不得超限限額采購購而造成成材料、物物資的積積壓。第三十九條條：庫存存材料、物物資、產(chǎn)產(chǎn)品擺放放要合理理，以便便于收發(fā)發(fā)、清點點和保管管，做到到庫房清清潔、防防火、防防腐、防防潮，避避免事故故的發(fā)生生。第四十條：倉庫保保管員對對保管的的產(chǎn)成品品、物資

39、資、材料料負保管管責任，不不能因保保管不善善而造成成損失、損損毀、短短少。第四十一條條：倉庫庫必須每每月向財財務處報報送各種種材料、物物資的過過磅匯總總表。第四十二條條：加強強產(chǎn)成品品、材料料電算化化管理，提提高辦理理產(chǎn)成品品、材料料出、入入庫手續(xù)續(xù)效率，及及時提供供庫存信信息，為為公司“降成本本、增效效益”服務。第八章 會會計核算算為了加強公公司的會會計核算算和會計計管理工工作，貫貫徹執(zhí)行行企業(yè)業(yè)會計準準則，準準確核算算各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務內(nèi)容，特特制定本本章節(jié)，用用于規(guī)范范公司會會計核算算工作。第四十三條條 應用用統(tǒng)一的的NC財財務核算算軟件，統(tǒng)統(tǒng)一會計計科目及及編碼。第四十四條條 生產(chǎn)產(chǎn)成本

40、核核算一、生產(chǎn)成成本的定定義生產(chǎn)成本是是指企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)一定種種類和數(shù)數(shù)量的產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)發(fā)生的費費用，即即直接材材料、直直接動力力、直接接人工、制制造費用用的總和和。1直接材材料，是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和和提供勞勞務過程程中所消消耗的直直接用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)并構構成產(chǎn)品品實體的的原材料料、主要要材料、外外購半成成品以及及有助于于產(chǎn)品形形成的輔輔助材料料。2直接動動力，是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和和提供勞勞務過程程中所消消耗的直直接用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)并構構成產(chǎn)品品實體的的電力。3直接人人工，是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和和提供勞勞務過程程中，直直接參加加產(chǎn)品生生產(chǎn)的工工人工資資以及按按生產(chǎn)工工人工資資總額

41、和和規(guī)定的的比例計計算提取取的職工工福利費費用。4制造費費用，是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和和提供勞勞務而發(fā)發(fā)生的各各種間接接費用，包包括工資資、職工工福利費費、折舊舊費、修修理費、辦辦公費、水水電費、機機物料消消耗、勞勞動保護護費、差差旅費、保保險費、包包裝物、加加班生活活費、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)運費、勞勞務費、汽汽耗費、季季節(jié)性、維維修費及及期間的的停工損損失等。二、生產(chǎn)成成本核算算的一般般程序產(chǎn)品成本核核算程序序，是指指從生產(chǎn)產(chǎn)費用的的發(fā)生開開始，直直到計算算出完工工產(chǎn)品實實際成本本的順序序和步驟驟。其基基本步驟驟是：1應計入入產(chǎn)品成成本的費費用和不不應計入入產(chǎn)品成成本的費費用；2應將計計入本期期產(chǎn)品成成本

42、的各各種費用用在各種種產(chǎn)品之之間進行行歸集和和分配，計計算出各各種產(chǎn)品品成本；3既有完完工產(chǎn)品品又有在在產(chǎn)品的的產(chǎn)品，采采用一定定的方法法計算出出該種完完工產(chǎn)品品的成本本。三、要素費費用基本生產(chǎn)車車間發(fā)生生的各項項要素費費用，最最終都要要計入產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本，即即各種產(chǎn)產(chǎn)品成本本明細賬賬。由于于產(chǎn)品成成本明細細賬按產(chǎn)產(chǎn)品設立立，賬內(nèi)內(nèi)按成本本項目登登記，因因此，在在生產(chǎn)車車間發(fā)生生材料、動動力、工工資等各各種要素素費用時時，對于于直接用用于產(chǎn)品品生產(chǎn)、專專門設有有成本項項目的費費用，應應單獨記記入“生產(chǎn)成成本”科目。如如果是某某種產(chǎn)品品直接耗耗用的費費用，應應直接計計入這種種產(chǎn)品成成本明細細賬

43、的相相關成本本項目；如果是是幾種產(chǎn)產(chǎn)品共同同耗用的的費用，則則應采用用適當?shù)牡姆峙浞椒椒?，分分配計入入這幾種種產(chǎn)品成成本明細細賬的相相關成本本項目?；旧a(chǎn)車車間發(fā)生生的直接接用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)、但沒沒有專門門設立成成本項目目的費用用，以及及間接用用于產(chǎn)品品生產(chǎn)的的費用，應應先記入入“制造費費用”科目及及其相應應明細賬賬；月末末，再將將歸集的的全部制制造費用用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成成本”科目。通過上述要要素費用用的歸集集和分配配，在“生產(chǎn)成成本”科目和和所屬各各種產(chǎn)品品成本明明細賬的的各個成成本項目目中，就就歸集了了應由本本月基本本生產(chǎn)車車間的各各種產(chǎn)品品負擔的的全部生生產(chǎn)費用用。將這這些費用用加上月月初

44、在產(chǎn)產(chǎn)品成本本，在完完工產(chǎn)品品和月末末在產(chǎn)品品之間進進行分配配，就可可算出各各種完工工產(chǎn)品和和月末在在產(chǎn)品的的成本。輔助生產(chǎn)車車間的各各項要素素費用的的分配方方法，與與基本生生產(chǎn)車間間基本相相同。四、基本生生產(chǎn)成本本的核算算1直接材材料基本生產(chǎn)車車間發(fā)生生的直接接用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)的原材材料費用用，應專專門設置置“直接材材料”成本項項目。這這些原料料和主要要材料一一般分產(chǎn)產(chǎn)品領用用，應根根據(jù)領退退料憑證證直接記記入某種種產(chǎn)品成成本的“直接材材料”項目，按按材料名名稱設下下級科目目。例：公司生生產(chǎn)車間間領用硫硫磺20000噸噸，金額額200000000元，分分錄：借：生產(chǎn)成成本直直接材料料硫磺磺二

45、硫硫化碳車車間 200000000元（數(shù)數(shù)量20000噸噸）貸：原材料料硫磺磺 200000000元元（數(shù)量量20000噸）2直接動動力基本生產(chǎn)車車間發(fā)生生的直接接用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)的動力力費用，應應專門設設置“直接動動力”成本項項目。根根據(jù)各車車間耗用用電量核核算電費費，記入入該種產(chǎn)產(chǎn)品的“直接動動力”。例：二硫化化碳車間間，二硫硫化碳耗耗用電量量20000000度，電電價0.4355元/度度，分錄錄：借：生產(chǎn)成成本直直接動力力二硫硫化碳 870000 （數(shù)數(shù)量20000000）貸：應付賬賬款 往來來 88700003直接人人工基本生產(chǎn)車車間生產(chǎn)產(chǎn)人員的的工資、福福利費等等，應專專門設置置“直

46、接人人工”成本項項目。例：公司本本月應計計發(fā)工資資25000000元，其其中二硫硫化碳11250000元元，二甲甲基亞砜砜12550000元，并并按工資資總額的的14%計提福福利費。分分錄：借：生產(chǎn)成成本直直接人工工二硫硫化碳 14425000生產(chǎn)成本直接人人工二二甲基亞亞砜 14425000貸：應付職職工薪酬酬 285500004制造費費用基本生產(chǎn)車車間發(fā)生生的間接接費用，主主要歸集集“41005制造造費用”科目明明細賬，月月末根據(jù)據(jù)各產(chǎn)品品的生產(chǎn)產(chǎn)車間所所發(fā)生的的費用匯匯總結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。例：公司二二硫化碳碳車間在在倉庫領領用輔助助材料550000元，二二甲基亞亞砜車間間領用輔輔助材料料80000

47、元，分分錄：借：制造費費用機機物料消消耗二二硫化碳碳 50000制造費用機物料料消耗二甲基基亞砜 80000貸：原材料料輔助助材料 1330000月末結轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成成本制制造費用用二硫硫化碳 50000生產(chǎn)成本制造費費用二二甲基亞亞砜 80000貸：制造費費用機機物料消消耗二硫硫化碳 550000制造費用機物料料消耗二甲基基亞砜 8800005月末完完工結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)基本生生產(chǎn)費用用：月末，根據(jù)據(jù)各成本本明細科科目發(fā)生生額，結結轉(zhuǎn)完工工產(chǎn)品成成本，例例：月末末結轉(zhuǎn)二二硫化碳碳產(chǎn)品生生產(chǎn)成本本，分錄錄：借：庫存商商品二二硫化碳碳 88888888（貸貸方各科科目合計計數(shù)）貸：生產(chǎn)成成本直直接材料料二硫

48、硫化碳車車間 888888（該科科目及車車間匯總總）生產(chǎn)成本直接動動力二二硫化碳碳車間 88888（該該科目及及車間匯匯總）生產(chǎn)成本直接人人工二二硫化碳碳車間 88888（該該科目及及車間匯匯總）生產(chǎn)成本制造費費用二二硫化碳碳 888888（該科科目及車車間匯總總）五、制造費費用核算算：（一）制造造費用的的定義制造費用是是指企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品或或提供勞勞務而發(fā)發(fā)生的、應應計入產(chǎn)產(chǎn)品成本本但不專專設成本本項目的的各項費費用。大大部分是是間接生生產(chǎn)于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)的費用用，例如如機物料料消耗、生生產(chǎn)車間間用房屋屋及建筑筑物的折折舊費、租租賃費、保保險費、運運輸費、差差旅費等等，還包包括直接接用于產(chǎn)產(chǎn)

49、品生產(chǎn)產(chǎn)，但管管理上不不要求或或者不便便于單獨獨核算因因而不專專設成本本項目的的費用。制造費有歸歸集和分分配，通通過“制造費費用”科目進進行，該該科目應應該根據(jù)據(jù)有關的的記帳憑憑證和前前述各種種費用分分配表登登記，此此外，還還按不同同的車間間設立明明細賬，賬賬內(nèi)按照照費用項項目設立立專欄，分分別反映映各車間間各項制制造費用用的發(fā)生生情況和和分配轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出情況況。（二）科目目設置制造費用共共設置二二級科目目，一級級科目“制造費費用”，二級級科目按按照發(fā)生生業(yè)務的的內(nèi)容設設置，分分別按車車間部門門進行核核算。例例：一級 制造造費用二級 職工工薪酬 (車車間、部部門核算算)二級 機物物料消耗耗(車間間、

50、部門門核算)（三）核算算內(nèi)容簡簡述制造費用發(fā)發(fā)生時根根據(jù)發(fā)生生的生產(chǎn)產(chǎn)車間歸歸集，月月末根據(jù)據(jù)各車間間匯總數(shù)數(shù)，分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品。制造費用分分為直接接費用和和間接費費用。直直接費用用指可以以根據(jù)業(yè)業(yè)務發(fā)生生的內(nèi)容容可以直直接記入入該產(chǎn)品品的費用用；間接接費用指指輔助生生產(chǎn)車間間發(fā)生的的費用，輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)是指為為基本生生產(chǎn)服務務而進行行的產(chǎn)品品生產(chǎn)和和提供勞勞務供應應，如動動力車間間、生產(chǎn)產(chǎn)管理部部門發(fā)生生的費用用為輔助助費用。生生產(chǎn)管理理部門包包括安全全環(huán)保處處、質(zhì)管管處、生生產(chǎn)處。職工薪酬酬，核算算生產(chǎn)車車間管理理人員及及輔助車車間工人人的工資資、福利利、養(yǎng)老老保險、醫(yī)醫(yī)療保險險、失業(yè)業(yè)保險

51、、工工傷保險險、生育育保險、住住房公積積金、企企業(yè)年金金、工會會經(jīng)費、職職工教育育經(jīng)費、解解除勞動動關系補補償?shù)取Ｔ略履┓峙渑涞礁鳟a(chǎn)產(chǎn)品成本本，借記記“制造費費用”科目，貸貸記“應付職職工薪酬酬”；折舊費，按按使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)車間計計提折舊舊費，計計入產(chǎn)品品成本，借借記“制造費費用”科目，貸貸記“累計折折舊”；修理費，核核算公司司固定資資產(chǎn)日常常修理費費及大修修理費用用，按使使用固定定資產(chǎn)車車間分部部門核算算，月末末分配到到各產(chǎn)品品成本，發(fā)發(fā)生時借借記“制造費費用”科目，貸貸記“銀行存存款”等；辦公費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間耗耗用的辦辦公用品品、電話話費、印印刷費及及郵電費費，月末末按一定定比例分分

52、配到各各產(chǎn)品成成本；水電費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間管管理部門門及輔助助生產(chǎn)車車間發(fā)生生的水、電電，月末末按實際際耗用量量，分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品成本本；機物料消消耗，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間領領用的輔輔助材料料費用及及產(chǎn)車間間叉車和和裝載機機耗用配配件及修修理費、油油料（小小車油耗耗不進此此科目），月月末按領領用部門門分配到到各產(chǎn)品品成本，領領用時借借記“制造費費用”貸記“原材料料備品備備件”；勞動保護護費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間工工作人員員領用的的勞動保保護用品品，包括括：勞保保服、耐耐酸服、耐耐酸手套套、洗衣衣粉、手手套等防防護用品品、防暑暑降溫物物品；差旅費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間管管理人員員及生產(chǎn)產(chǎn)工作人人員，出出差

53、、學學習發(fā)生生的車、船船、住宿宿費、生生活及通通訊補貼貼。在此此科目下下設科目目（三級級）-“縣內(nèi)交交通費”，核算算考核各各生產(chǎn)部部門發(fā)生生的縣內(nèi)內(nèi)交通費費；保險費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間工工作人員員的商業(yè)業(yè)醫(yī)療保保險及團團體人身身意外傷傷害險、生生產(chǎn)車間間的固定定資產(chǎn)財財產(chǎn)險；包裝物，核核算在生生產(chǎn)流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過程中中領用的的包裝物物成本；轉(zhuǎn)運費，核核算各生生產(chǎn)車間間之間發(fā)發(fā)生的物物料轉(zhuǎn)運運費（含含廢料處處置費）；勞務費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)發(fā)生的勞勞務用工工費用；安措費，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間為為安全生生產(chǎn)而增增加的防防護裝置置發(fā)生的的費用，如如勞保用用品、防防護網(wǎng)、防防護攔、安安全培訓訓費及安安全制度度牌；

54、生活補助助，生產(chǎn)產(chǎn)車間根根據(jù)實際際發(fā)生的的核算；排污費，環(huán)環(huán)保部門門發(fā)生的的排污費費計入生生產(chǎn)，月月末分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品費用用中；其他，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)發(fā)生已明明確項目目以外的的其他費費用（非非特殊情情況不得得歸集到到該項目目下）。車耗費、根根據(jù)各生生產(chǎn)車間間耗用的的費用，月月末分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品費用用中。行政規(guī)費費，核算算國家行行政機關關針對產(chǎn)產(chǎn)品收取取的規(guī)費費,包括括資源補補償費等等；無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷，核核算用于于生產(chǎn)部部門的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，其攤攤銷金額額按資產(chǎn)產(chǎn)組分攤攤計入各各產(chǎn)品。3輔助車車間制造造費用輔助生產(chǎn)車車間是指指為基本本生產(chǎn)車車間提供供產(chǎn)品或或勞務供供應，輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間費費用是指

55、指輔助生生產(chǎn)車間間發(fā)生的的費用。 第四十五條條 管管理費用用核算一、管理費費用的定定義管理費用是是指企業(yè)業(yè)為組織織和管理理生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動所發(fā)生生的各種種費用。包包括企業(yè)業(yè)的董事事會和行行政管理理部門在在企業(yè)的的經(jīng)營管管理中發(fā)發(fā)生的，或或者應當當由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一負負擔的各各項費用用。二、管理費費用的分分類1企業(yè)管管理部門門方面的的費用：指直接在企企業(yè)行政政管理部部門發(fā)生生的行政政管理部部門修理理費、低低值易耗耗品攤銷銷（一次次攤銷）、辦辦公費和和差旅費費等。2企業(yè)職職工薪酬酬方面的的費用:職工工資資:指企企業(yè)行政政管理部部門的職職工工資資。工會經(jīng)費費：指按按職工工工資總額額（扣除除按規(guī)定定標準發(fā)發(fā)

56、放的住住房補貼貼，下同同）的22計提提并撥交交給工會會使用的的經(jīng)費。職工教育育經(jīng)費；指按職職工工資資總額的的1.55計提提，用于于職工培培訓、學學習的費費用。勞動保險險費：指指企業(yè)支支付離退退休職工工的退休休金（包包括按規(guī)規(guī)定交納納地方統(tǒng)統(tǒng)籌退休休金）、養(yǎng)養(yǎng)老保險險金、工工傷保險險、醫(yī)保保費（包包括支付付離退體體人員參參加醫(yī)療療保險的的費用）、職職工退職職金、按規(guī)定定支付給給離休人人員的其其他費用用。失業(yè)保險險費：指指企業(yè)按按規(guī)定交交納的失失業(yè)保險險基金。住房公積積金：指指企業(yè)按按照一定定金額交交納的住住房公積積金。3用于企企業(yè)直接接管理和和間接管管理的費費用：董事會費費：指企企業(yè)董事事會或及

57、及其工作作人員為為辦理業(yè)業(yè)務活動動而發(fā)生生的各項項費用，包包括津貼貼、差旅旅費、會會議費等等。聘請中介介機構費費：指企企業(yè)聘請請會計師師事務所所進行查查賬、驗驗資、資資產(chǎn)評估估、清賬賬以及聘聘請律師師事務所所支付的的顧問咨咨詢等費費用。訴訟費；指企業(yè)業(yè)向法院院起訴或或應訴而而支付的的費用。稅金：企企業(yè)按規(guī)規(guī)定交納納的房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅等等。4提供生生產(chǎn)技術術條件的的管理費費用：綠化費：指企業(yè)業(yè)區(qū)域內(nèi)內(nèi)綠化費費用。技術轉(zhuǎn)讓讓費：指指企業(yè)使使用非專專利技術術而支付付的費用用。研究與開開發(fā)費：指企業(yè)業(yè)開發(fā)新新產(chǎn)品、新新技術所所發(fā)生的的新產(chǎn)品品設計費費、技術術圖書資資料

58、費、未未納入國國家計劃劃的中間間試驗費費、研究究人員的的工資、研研究設備備的折舊舊、與新新產(chǎn)品、新新技術研研究有關關的其他他經(jīng)費等等。無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷：指企業(yè)業(yè)應計入入管理費費用分期期攤銷的的無形資資產(chǎn)價值值。包括括專利權權、商標標權、著著作權、土土地使用用權、非非專利技技術等的的攤銷。5業(yè)務的的應酬費費。其中中主要指指業(yè)務招招待費，即即企業(yè)為為辦理業(yè)業(yè)務的合合理需要要而支付付的費用用，這些些費用應應加以控控制列入入管理費費用。6損失或或準備：壞賬準備備：指企企業(yè)按應應收款項項的一定定比例計計提的壞壞賬準備備，1年年內(nèi)5%，1-2年110%，22-3年年20%，3-4年440%，44年以上上10

59、00%。存貨跌價價準備：指企業(yè)業(yè)按存貨貨的期末末可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于其成成本的差差額計提提的存貨貨跌價準準備。存貨盤虧虧和盤盈盈：指企企業(yè)存貨貨盤點的的盈虧、盤盤盈凈額額，但不不包括應應計入營營業(yè)外支支出的存存貨損失失。7其他費費用：這這里指不不包括在在以上各各項之內(nèi)內(nèi)又應列列入管理理費用的的費用，主主要指化化工企業(yè)業(yè)計提的的安全技技術措施施專項費費用，按按重慶市市地方法法規(guī)執(zhí)行行。管理費用科科目表科目編碼科 目 名名 稱輔助核算備 注6602管理費用一級科目6602001職工薪酬部門核算二級科目6602002辦公費部門核算二級科目6602003差旅費部門核算二級科目6602004勞動保險費費二

60、級科目6602005車耗費部門核算二級科目6602006折舊費二級科目6602007修理費二級科目6602008低值易耗品品攤銷二級科目6602009水電費二級科目6602110業(yè)務招待費費部門核算二級科目6602111無形資產(chǎn)攤攤銷二級科目6602112董事會費二級科目6602113訴訟費二級科目6602114聘請中介機機構費二級科目6602115財產(chǎn)保險費費二級科目6602116壞賬準備二級科目6602117房產(chǎn)稅二級科目6602118車船使用稅稅二級科目6602119土地使用稅稅二級科目6602220印花稅二級科目6602221存貨盤虧或或盤盈二級科目6602222研究與開發(fā)發(fā)費二級科目