某縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、寶應(yīng)縣中小小學(xué)財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法（試行）總則為完善教育育管理體體制，加加強(qiáng)學(xué)校校財(cái)務(wù)管管理，促促進(jìn)我縣縣教育事事業(yè)持續(xù)續(xù)、健康康發(fā)展。根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、中中小學(xué)校校財(cái)務(wù)制制度、江江蘇省農(nóng)農(nóng)村義務(wù)務(wù)教育階階段學(xué)校校預(yù)算管管理辦法法等法法律和文文件精神神，制定定本辦法法。 本辦法法適用于于寶應(yīng)縣縣內(nèi)各級(jí)級(jí)人民政政府舉辦辦的中小小學(xué)校、幼幼兒園、職職業(yè)教育育學(xué)校。 中小學(xué)學(xué)財(cái)務(wù)管管理的基基本原則則是：貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和財(cái)務(wù)務(wù)制度；堅(jiān)持勤勤儉辦學(xué)學(xué)的方針針，開(kāi)源源節(jié)流，提提高資金金使用效效益。 中小學(xué)學(xué)財(cái)務(wù)管理理的任務(wù)務(wù)是：合合理編制制學(xué)校預(yù)預(yù)算；依依法籌措措教育經(jīng)

2、經(jīng)費(fèi)；規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)核算，提提高資金金使用效效益；加加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)管理，放放止國(guó)有有資產(chǎn)流流失；健健全完善善財(cái)務(wù)制制度，規(guī)規(guī)范學(xué)校校經(jīng)濟(jì)行行為；加加強(qiáng)學(xué)校校經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)監(jiān)督督，維護(hù)護(hù)學(xué)校正正常秩序序。第二章 財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)第五條 各學(xué)校校應(yīng)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)，不不具備設(shè)設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的村小、幼幼兒園應(yīng)應(yīng)在有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)中中配備專(zhuān)專(zhuān)職會(huì)計(jì)計(jì)。各中中小學(xué)校校長(zhǎng)為本本單位財(cái)財(cái)務(wù)行為為的責(zé)任任人，對(duì)對(duì)本單位位的會(huì)計(jì)計(jì)工作和和會(huì)計(jì)資資料的合合法性、真真實(shí)性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)。 各學(xué)校財(cái)財(cái)務(wù)（會(huì)會(huì)計(jì)）科科（處、室室）需設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)務(wù)管理員員、總帳帳、報(bào)帳帳員（出出納）、稽稽核、實(shí)實(shí)物會(huì)計(jì)計(jì)等崗位位。

3、其中中財(cái)務(wù)管管理員、總總賬由教教育局任任命，財(cái)財(cái)務(wù)管理理員可以以由總賬賬兼任。各學(xué)校的財(cái)會(huì)人員及報(bào)賬員，必須持有財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一頒發(fā)的有效的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。今后條件具備時(shí)，在教育、財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一部署下，逐步實(shí)行會(huì)計(jì)委派和輪崗交流。 財(cái)務(wù)（會(huì)會(huì)計(jì)）科科（處、室室）的主主要工作作職責(zé)是是：預(yù)算算的編制制；收入入支出的的管理；基金及及資產(chǎn)的的管理；債務(wù)和和往來(lái)的的管理；會(huì)計(jì)檔檔案管理理；辦理理各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)并進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算；確確?，F(xiàn)金金、存款款、有價(jià)價(jià)證券等等安全；對(duì)學(xué)校校財(cái)務(wù)進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)、報(bào)告告和分析析；實(shí)施施財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督。第三章 預(yù)算管管理 各中小學(xué)學(xué)必須堅(jiān)堅(jiān)持“量入為為出、收收支平衡衡、略有有結(jié)余

4、”的原則則編制年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。預(yù)預(yù)算內(nèi)外外實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一管理理，不得得編制赤赤字預(yù)算算。預(yù)算算包括收收入預(yù)算算和支出出預(yù)算。中小學(xué)全面面實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理，預(yù)算算編制以以獨(dú)立設(shè)設(shè)置的學(xué)學(xué)校為編編制單位位，各初初中和中中心小學(xué)學(xué)為二級(jí)級(jí)預(yù)算單單位，獨(dú)獨(dú)立村小小、幼兒兒園為基基層預(yù)算算單位，納納入所隸隸屬的中中心小學(xué)學(xué)統(tǒng)一編編制。各預(yù)算編制制單位按按照“二上二二下”的程序序編制預(yù)預(yù)算。收收入預(yù)算算的編制制應(yīng)根據(jù)據(jù)學(xué)校正正常運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和發(fā)展展需要，參參考以前前年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況及及本年度度收入增增減因素素測(cè)算編編制；支支出預(yù)算算的編制制應(yīng)按照照人員經(jīng)經(jīng)費(fèi)和公公用經(jīng)費(fèi)費(fèi)的管理理規(guī)定，分分別測(cè)算算，其中中人員

5、經(jīng)經(jīng)費(fèi)在區(qū)區(qū)分人員員性質(zhì)的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)據(jù)本縣實(shí)實(shí)際執(zhí)行行的工資資及人員員經(jīng)費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算算；學(xué)校校公用經(jīng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按按縣政府府當(dāng)年預(yù)預(yù)算編制制要求規(guī)規(guī)定的定定額預(yù)算算；正常常性收支支結(jié)余首首先應(yīng)考考慮償還還債務(wù)，然然后根據(jù)據(jù)事業(yè)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃和經(jīng)費(fèi)費(fèi)可能安安排項(xiàng)目目，嚴(yán)格格制止負(fù)負(fù)債發(fā)生生。預(yù)算算調(diào)整與與編制程程序一致致。第四章 收入管管理第十一條 收入入是指學(xué)學(xué)校開(kāi)展展教學(xué)活活動(dòng)依法法取得的的非償還還性資金金，主要要包括：財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助收入入、上級(jí)級(jí)補(bǔ)助收收入、事事業(yè)收入入、經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入、附附屬單位位上繳收收入和其其他收入入。第十二條 學(xué)校校的各項(xiàng)項(xiàng)收入全全部納入入單位預(yù)預(yù)算，統(tǒng)統(tǒng)一核算算，統(tǒng)一一管理

6、，任何部門(mén)、個(gè)人不得截留或挪用。學(xué)校相關(guān)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)督促按規(guī)定、合同協(xié)議足額、及時(shí)收取各項(xiàng)收入。學(xué)校收費(fèi)必須由財(cái)務(wù)科（室）扎口管理。學(xué)生收費(fèi)的減免條件、比例、對(duì)象等必須經(jīng)教代會(huì)審議決定。凡違反收費(fèi)規(guī)定，一經(jīng)查實(shí)將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任第十三條 嚴(yán)禁禁設(shè)立小小金庫(kù)；嚴(yán)禁坐坐收坐支支，嚴(yán)禁禁公款私私存；嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行收支兩兩條線管管理。第十四條 學(xué)校校收取的的非稅收收入，一一律存入入縣財(cái)政政非稅收收入專(zhuān)戶戶；學(xué)校校收取的的各種代代辦費(fèi)、服服務(wù)費(fèi)，及及時(shí)足額額解繳縣縣中小學(xué)學(xué)代辦費(fèi)費(fèi)管理專(zhuān)專(zhuān)戶第十五條 專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金須須專(zhuān)款專(zhuān)專(zhuān)用，專(zhuān)專(zhuān)戶核算算。使用用情況要要定期上上報(bào)。第十六條 有住住宿生的的學(xué)校，收

7、收取的伙伙食費(fèi)要要存入銀銀行開(kāi)設(shè)設(shè)的專(zhuān)戶戶，單獨(dú)獨(dú)建賬核核算，自自負(fù)盈虧虧。第十七條 村小小學(xué)、幼幼兒園收收取的各各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)一律解解繳至鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心心小學(xué)。鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心心小學(xué)分分戶核算算，村小小學(xué)不單單獨(dú)設(shè)立立賬戶。第五章 支出管管理第十八條 支出出是指學(xué)學(xué)校為開(kāi)開(kāi)展教學(xué)學(xué)及其他他教育活活動(dòng)發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)資金耗耗費(fèi)和損損失，主主要包括括事業(yè)支支出、專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)支出出、經(jīng)營(yíng)營(yíng)支出、基基本建設(shè)設(shè)支出。第十九條 學(xué)校校要堅(jiān)持持勤儉辦辦學(xué)的方方針，節(jié)節(jié)約開(kāi)支支，嚴(yán)格格執(zhí)行預(yù)預(yù)算。各各中小學(xué)學(xué)的一切切支出必必須按預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目和序時(shí)時(shí)進(jìn)度執(zhí)執(zhí)行，學(xué)學(xué)校校長(zhǎng)長(zhǎng)對(duì)預(yù)算算的執(zhí)行行負(fù)總責(zé)責(zé)。第十九條 學(xué)校校的一切切支出，必

8、必須堅(jiān)持持“一支筆筆”審批制制度。一一切支出出憑證均均應(yīng)有事事由、經(jīng)經(jīng)手人、制制表人、驗(yàn)驗(yàn)收人（復(fù)復(fù)核人）證證明人。第二十條 各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的的支出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度規(guī)規(guī)定的開(kāi)開(kāi)支范圍圍及開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)對(duì)雖經(jīng)批批準(zhǔn)但違違反財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定的的支出，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)拒拒付，否否則，將將追究財(cái)財(cái)務(wù)人員員的責(zé)任任。第二十一條條 嚴(yán)嚴(yán)格人員員支出管管理。正正常發(fā)放放的在職職人員工工資、離離退休人人員離退退休金，通通過(guò)縣財(cái)財(cái)政局設(shè)設(shè)立的工工資專(zhuān)戶戶進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放放?？?jī)效效工資的的發(fā)放按按照人事事制度改改革要求求，由各各學(xué)校根根據(jù)教育育局考核核規(guī)定，實(shí)實(shí)行按月月和學(xué)年年度統(tǒng)一一發(fā)放。第二十二條

9、條 要要嚴(yán)格控控制教職職工獎(jiǎng)金金福利補(bǔ)補(bǔ)助的發(fā)發(fā)放。凡凡發(fā)放教教職工獎(jiǎng)獎(jiǎng)金福利利補(bǔ)助，應(yīng)應(yīng)按年初初預(yù)算，在在明確資資金來(lái)源源、履行行教育局局審批手手續(xù)后發(fā)發(fā)放。杜杜絕不按按規(guī)定違違規(guī)發(fā)放放。第二十三條條 各各單位的的公用經(jīng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)在在核定的的預(yù)算額額度內(nèi)，根根據(jù)單位位實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)支出出需要，按按月有計(jì)計(jì)劃、合合理地使使用。支支出經(jīng)費(fèi)費(fèi)時(shí)按以以下規(guī)定定進(jìn)行審審批：110000元以下下，由分分管財(cái)務(wù)務(wù)的校長(zhǎng)長(zhǎng)審批；10000元以以上（含含10000元）由由分管財(cái)財(cái)務(wù)的校校長(zhǎng)簽核核，再經(jīng)經(jīng)校長(zhǎng)審審批；涉涉及業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的（不不論數(shù)額額多少）都都執(zhí)行由由分管財(cái)財(cái)務(wù)的校校長(zhǎng)簽核核，再經(jīng)經(jīng)校長(zhǎng)審審批的制制度

10、。第二十四條條 要要嚴(yán)格控控制設(shè)備備購(gòu)置。凡屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目支出，須經(jīng)政府采購(gòu)中心集中采購(gòu)。要嚴(yán)格控制各類(lèi)設(shè)備購(gòu)置，各學(xué)校購(gòu)置設(shè)備單位價(jià)值3000元以上或一次性購(gòu)置價(jià)值5000元以上的，在購(gòu)置前須向教育局履行報(bào)批手續(xù)，政府采購(gòu)類(lèi)的物品須將采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)教育局簽署意見(jiàn)；非政府采購(gòu)類(lèi)的物品亦須遞交購(gòu)置報(bào)告，不得先斬后奏。嚴(yán)格控制負(fù)債簽訂購(gòu)置合同。所有購(gòu)置支出須在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁超預(yù)算進(jìn)行設(shè)備購(gòu)置。第二十五條條 要要嚴(yán)格控控制基建建規(guī)模。各各學(xué)校原原則上不不得舉債債上項(xiàng)目目，已開(kāi)開(kāi)工的項(xiàng)項(xiàng)目不得得超預(yù)算算。凡一一次性支支出2000000以上維維修項(xiàng)目目和基建建項(xiàng)目，都都必須先先履行教教育局審審批

11、手續(xù)續(xù)。投資資50萬(wàn)萬(wàn)元以上上的基建建項(xiàng)目，須須報(bào)縣發(fā)發(fā)改委立立項(xiàng)，不不得先開(kāi)開(kāi)工后報(bào)報(bào)批。所所有基建建項(xiàng)目必必須按照照先立項(xiàng)項(xiàng)后預(yù)算算再招標(biāo)標(biāo)程序進(jìn)進(jìn)行。招招標(biāo)要按按照招招投標(biāo)法規(guī)規(guī)定，履履行合法法程序。項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施過(guò)程中中如需變變更，應(yīng)應(yīng)按程序序辦理報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)。工程程完工后后應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理工工程造價(jià)價(jià)決算，報(bào)報(bào)財(cái)政部部門(mén)確認(rèn)認(rèn)有資質(zhì)質(zhì)的工程程造價(jià)機(jī)機(jī)構(gòu)審核核并批復(fù)復(fù)后，作作為財(cái)務(wù)務(wù)核算的的依據(jù)。未未完成上上述程序序的基建建工程項(xiàng)項(xiàng)目，不不予付款款。付款款時(shí)，承承建單位位必須提提供稅務(wù)務(wù)部門(mén)開(kāi)開(kāi)具的建建筑專(zhuān)用用發(fā)票,并按合合同約定定付款方方式進(jìn)行行支付。第二十六條條 要要嚴(yán)格加加強(qiáng)日常常公用

12、經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出的管理理。部分分公用經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出管理如如下：辦公用品的的采購(gòu)。采采購(gòu)要根根據(jù)預(yù)算算計(jì)劃和和實(shí)際需需要進(jìn)行行，避免免盲目采采購(gòu)。采采購(gòu)時(shí)至至少要有有一名學(xué)學(xué)校采購(gòu)購(gòu)小組人人員參與與并證明明。采購(gòu)購(gòu)前需列列出采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，填填寫(xiě)采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)單單，統(tǒng)一一報(bào)校長(zhǎng)長(zhǎng)審批。采采購(gòu)計(jì)劃劃單、批批準(zhǔn)單作作為附件件，否則則不予報(bào)報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)的支支出。學(xué)學(xué)校要嚴(yán)嚴(yán)格控制制招待費(fèi)費(fèi)和工作作餐。學(xué)學(xué)校來(lái)人人確需宴宴請(qǐng)的由由校辦扎扎口管理理，實(shí)行行對(duì)口接接待，校校辦填寫(xiě)寫(xiě)招待通通知單經(jīng)經(jīng)校長(zhǎng)批批準(zhǔn)，統(tǒng)統(tǒng)一安排排就餐地地點(diǎn)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)格限制制參陪人人數(shù)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行縣紀(jì)委委有關(guān)規(guī)規(guī)定，不不得超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)接待待。用餐

13、餐原則在在學(xué)校食食堂，用用煙和酒酒一律在在校辦領(lǐng)領(lǐng)取。定定期向教教職工公公布招待待費(fèi)支出出情況。差旅費(fèi)的支支出。凡凡外出考考察、參參加會(huì)議議、學(xué)習(xí)習(xí)、短期期培訓(xùn)等等一律要要經(jīng)校長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。差差旅、外外出學(xué)習(xí)習(xí)等經(jīng)費(fèi)費(fèi)由教務(wù)務(wù)處、教教科室等等職能科科室提出出計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意在預(yù)算算指標(biāo)中中開(kāi)支。批準(zhǔn)的通知單、邀請(qǐng)函等附件作為報(bào)銷(xiāo)主要依據(jù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。廣告、印刷刷費(fèi)的支支出。凡凡因宣傳傳工作需需要制作作廣告及及宣傳標(biāo)標(biāo)牌的，一一律由校校辦出具具批準(zhǔn)單單并注明明價(jià)格，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可制作，報(bào)報(bào)銷(xiāo)要附附批準(zhǔn)單單并實(shí)行行即做即即報(bào)。處處室因教教學(xué)工作作需要印印制印刷刷品的操操作程序

14、序同上。教材、報(bào)刊刊、資料料等的征征訂。凡凡因教育育教學(xué)確確需征訂訂的教材材、教輔輔、報(bào)刊刊、資料料，先由由教務(wù)處處在預(yù)算算中提出出購(gòu)置計(jì)計(jì)劃，再再由校長(zhǎng)長(zhǎng)室統(tǒng)一一扎口管管理，由由校辦會(huì)會(huì)同業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)一一起實(shí)施施。凡縣縣新華書(shū)書(shū)店發(fā)行行的不再再通過(guò)其其他渠道道征訂，確確需購(gòu)置置非縣新新華書(shū)店店發(fā)行的的資料，必必須要有有學(xué)校采采購(gòu)小組組人員參參與。車(chē)輛的管理理。車(chē)輛輛使用由由校辦扎扎口管理理，校長(zhǎng)長(zhǎng)室用車(chē)車(chē)由校辦辦正常安安排。到到縣外出出車(chē)以校校辦出據(jù)據(jù)的派車(chē)車(chē)單作為為報(bào)銷(xiāo)過(guò)過(guò)路過(guò)橋橋費(fèi)、停停車(chē)費(fèi)的的主要依依據(jù)。油油費(fèi)根據(jù)據(jù)長(zhǎng)途和和短途的的路程，以以里程表表數(shù)為參參考，核核算報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，加油油須到政

15、政府采購(gòu)購(gòu)定點(diǎn)加加油站。駕駕駛員的的票據(jù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)和車(chē)車(chē)補(bǔ)實(shí)行行一月一一結(jié)。車(chē)車(chē)輛維修修由校辦辦根據(jù)車(chē)車(chē)況出據(jù)據(jù)維修項(xiàng)項(xiàng)目通知知單，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核并加蓋蓋公章后后方可到到政府采采購(gòu)定點(diǎn)點(diǎn)維修站站進(jìn)行維維修。凡凡涉及車(chē)車(chē)輛大修修的，要要報(bào)校長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六章 資產(chǎn)管管理流動(dòng)資產(chǎn)管管理制度度第二十七條條 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)指現(xiàn)金金、各種種存款，應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款項(xiàng)項(xiàng)、借出出款、存存貸等。第二十七條條 銀銀行存款款管理學(xué)校要根據(jù)據(jù)銀行、教教育局、財(cái)財(cái)政局規(guī)規(guī)定開(kāi)設(shè)設(shè)和使用用銀行賬賬戶，并并在教育育局備案案。銀行行賬戶只只供本單單位經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用，不不得出借借供外單單位或個(gè)個(gè)人使用用，嚴(yán)禁禁為單位

16、位或個(gè)人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)現(xiàn)，嚴(yán)禁禁簽發(fā)空空頭支票票。銀行日記賬賬應(yīng)逐筆筆登記入入賬，不不準(zhǔn)多筆筆匯總記記賬，也也不準(zhǔn)以以收抵支支記賬。嚴(yán)禁將公款款存入私私人賬戶戶。第二十八條條 現(xiàn)現(xiàn)金管理理現(xiàn)金收支應(yīng)應(yīng)逐筆登登記入賬賬，切實(shí)實(shí)做到日日清月結(jié)結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)實(shí)行限額額管理。每每天庫(kù)存存現(xiàn)金限限額為5500元元，超過(guò)過(guò)部分當(dāng)當(dāng)天下午午存入銀銀行。禁止坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不得白條條抵庫(kù)，嚴(yán)嚴(yán)禁代外外單位或或私人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)現(xiàn)。大額額度支付付往來(lái)現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過(guò)110000元。第二十九條條 備備用金管管理。教教育局根根據(jù)單位位業(yè)務(wù)量量，核定定各單位位備用金金數(shù)額。單單位日常常零星支支出以備備用金支支付，

17、臨臨時(shí)借款款嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行報(bào)批批手續(xù)。報(bào)報(bào)賬員按按規(guī)定要要求，及及時(shí)結(jié)報(bào)報(bào)補(bǔ)足備備用金。報(bào)報(bào)賬員逐逐日逐筆筆做好現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，如如實(shí)反映映資金運(yùn)運(yùn)行情況況，做到到賬實(shí)相相符。第三十條 應(yīng)收收及暫付付款管理理。對(duì)應(yīng)應(yīng)收暫付付款項(xiàng)要要及時(shí)清清理結(jié)算算，不得得長(zhǎng)期掛掛帳；學(xué)學(xué)校公款款非特殊殊情況和和一年內(nèi)內(nèi)明顯無(wú)無(wú)償還能能力的情情況下不不予私借借；因出出差或購(gòu)購(gòu)物等需需要借款款的，應(yīng)應(yīng)在一月月內(nèi)歸還還，否則則從當(dāng)事事人工資資中扣還還。學(xué)校校工作人人員調(diào)離離，由校校辦組織織財(cái)務(wù)、食食堂、實(shí)實(shí)物管理理等部門(mén)門(mén)實(shí)行會(huì)會(huì)簽制，財(cái)財(cái)務(wù)科（室室）憑會(huì)會(huì)簽通知知單辦理理手續(xù)。嚴(yán)嚴(yán)控非學(xué)學(xué)校人員員和無(wú)業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系系的單

18、位位借款，以以前所借借款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)查明原原因，限限期歸還還，造成成損失的的由審批批人償還還。學(xué)校校財(cái)務(wù)管管理小組組每年七七月份對(duì)對(duì)債權(quán)進(jìn)進(jìn)行一次次清核,對(duì)確定定無(wú)法收收回的應(yīng)應(yīng)收暫付付款，要要查明原原因、分分清責(zé)任任，學(xué)校校提出處處理意見(jiàn)見(jiàn)報(bào)教育育主管部部門(mén)、財(cái)財(cái)政部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后后核銷(xiāo)。第三十一條條 存存貨的管管理、使使用。貫貫徹統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)、歸歸口管理理、管用用結(jié)合、合合理調(diào)配配、物盡盡其用的的原則。應(yīng)應(yīng)建立健健全存貨貨的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)、驗(yàn)收收、進(jìn)出出庫(kù)、保保管等制制度，明明確責(zé)任任，嚴(yán)格格管理。學(xué)學(xué)校應(yīng)指指定專(zhuān)職職或兼職職人員對(duì)對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量、金額額明細(xì)核核算。財(cái)財(cái)務(wù)人員員以價(jià)格格管理為為主，設(shè)設(shè)總帳

19、和和明細(xì)帳帳進(jìn)行核核算，每每年暑期期必須對(duì)對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行清查查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)對(duì)存貨的的盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧應(yīng)及及時(shí)查明明原因，分分清責(zé)任任，并進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)調(diào)整。做做到帳實(shí)實(shí)相符，并并將盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)情況上上報(bào)教育育局。 固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度第三十二條條 各各學(xué)校都都要健全全固定資資產(chǎn)臺(tái)帳帳，做到到帳物相相符，在在支報(bào)固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置價(jià)價(jià)款時(shí)要要同時(shí)進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)核核算。固固定資產(chǎn)產(chǎn)按性質(zhì)質(zhì)進(jìn)行分分類(lèi)，一一般分為為六類(lèi)：房屋（分分為教學(xué)學(xué)用房、生生活用房房、辦公公用房、其其他輔助助用房）和和建筑物物（分為為道路護(hù)護(hù)欄、綠綠化景點(diǎn)點(diǎn)、圍墻墻、運(yùn)動(dòng)動(dòng)場(chǎng)、其其他建筑筑物）；專(zhuān)用設(shè)設(shè)備（分分為實(shí)驗(yàn)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)實(shí)習(xí)設(shè)備備、文體體

20、設(shè)備、其其他專(zhuān)用用設(shè)備）；一般設(shè)設(shè)備（分分為辦公公設(shè)備、車(chē)車(chē)船、醫(yī)醫(yī)療設(shè)備備、炊事事設(shè)備、服服裝、其其他一般般設(shè)備）；文物和和陳列品品；圖書(shū)書(shū)；其他他。第三十三條條 固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)：（11）購(gòu)入入、調(diào)入入的固定定資產(chǎn)，按按照實(shí)際際支付的的買(mǎi)價(jià)或或調(diào)撥價(jià)價(jià)、運(yùn)雜雜費(fèi)、安安裝費(fèi)等等記帳，購(gòu)購(gòu)置車(chē)輛輛按支付付的車(chē)輛輛購(gòu)置費(fèi)費(fèi)及附加加費(fèi)計(jì)入入購(gòu)價(jià)之之內(nèi)。（22）自行行建造的的固定資資產(chǎn)，按按建造過(guò)過(guò)程中實(shí)實(shí)際發(fā)生生的工資資、材料料、費(fèi)用用全部成成本記帳帳。 （33）在原原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的固定定資產(chǎn)，按按改建、擴(kuò)擴(kuò)建的支支出減去去改建、擴(kuò)擴(kuò)建中的的材料變變價(jià)收入入后的凈凈增

21、加值值，增記記固定資資產(chǎn)。（44）接受受捐贈(zèng)的的固定資資產(chǎn)，按按照同類(lèi)類(lèi)資產(chǎn)的的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格或根根據(jù)捐贈(zèng)贈(zèng)者所提提供的價(jià)價(jià)值憑據(jù)據(jù)記帳。接接受固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。（55）盤(pán)盈盈的固定定資產(chǎn)，按按重置完完全價(jià)值值記帳。（66）已投投入使用用但尚未未辦理移移交手續(xù)續(xù)的固定定資產(chǎn)，可可先按估估計(jì)價(jià)值值入帳，待待確定實(shí)實(shí)際價(jià)值值后，再再行調(diào)整整。購(gòu)置固定資資產(chǎn)過(guò)程程中發(fā)生生的差旅旅費(fèi)不計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。第三十四條條 對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的報(bào)報(bào)廢和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢W(xué)學(xué)校必須須提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)教育局局和縣國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)等有有關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后后方可實(shí)實(shí)施。財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)及時(shí)

22、作作資產(chǎn)核核減的賬賬務(wù)處理理。第三十五條條 中中小學(xué)發(fā)發(fā)生劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)撤并，要要進(jìn)行資資產(chǎn)的全全面清查查，并按按照教育育局、國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)的有有關(guān)規(guī)定定，履行行審批手手續(xù)后，辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)交接，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)及時(shí)做做好帳務(wù)務(wù)處理。第三十六條條 各各學(xué)校每每年七月月中旬組組織財(cái)務(wù)務(wù)管理小小組和資資產(chǎn)管理理人員對(duì)對(duì)總務(wù)處處管理的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧、贈(zèng)贈(zèng)送、報(bào)報(bào)廢等固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置要詳細(xì)細(xì)說(shuō)明原原因，提提出處理理意見(jiàn)報(bào)報(bào)教育主主管部門(mén)門(mén)、國(guó)有有資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)審批，做做到帳帳帳相符，帳帳卡相符符、帳實(shí)實(shí)相符。財(cái)財(cái)務(wù)管理理小組將將清核情情況向教教代會(huì)書(shū)書(shū)面報(bào)告告。第七章

23、負(fù)債管管理第三十七條條 各各學(xué)校要要按照寶寶應(yīng)縣政政府辦公公室關(guān)于于制止義義務(wù)教育育段公辦辦學(xué)校新新債發(fā)生生的管理理意見(jiàn)（寶寶政辦發(fā)發(fā)【20007】997號(hào)）規(guī)規(guī)定，建建立制止止新債發(fā)發(fā)生機(jī)制制，履行行相關(guān)審審批手續(xù)續(xù)，嚴(yán)格格控制負(fù)負(fù)債規(guī)模模。第三十八條條 各各項(xiàng)應(yīng)繳繳款項(xiàng)，如如應(yīng)交稅稅金、應(yīng)應(yīng)交社會(huì)會(huì)保障費(fèi)費(fèi)等要按按規(guī)定期期限及時(shí)時(shí)足額解解繳，不不得緩繳繳、截留留、挪用用。第三十九條條 對(duì)對(duì)各種負(fù)負(fù)債要進(jìn)進(jìn)行定期期清理，列列出還款款計(jì)劃。教教育局每每年末進(jìn)進(jìn)行考核核。第四十條 各學(xué)學(xué)校要建建立債務(wù)務(wù)備查賬賬簿，全全面真實(shí)實(shí)反映債債務(wù)的形形成原因因、本金金、利率率、償還還過(guò)程，對(duì)對(duì)每一筆筆債務(wù)都都進(jìn)行全全面追蹤蹤反映，并并定期與與債權(quán)人人進(jìn)行核核對(duì)。第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督第四十一條條 各各校要設(shè)設(shè)立由黨黨支部、行行政、工工會(huì)、教教職工代代表