某公司財(cái)務(wù)管理制度匯編(doc 42)

1、目 錄第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算體系系1第三章 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃管管理 7第四章 資金金管理 9第五章 固定定資產(chǎn)管管理 122第六章 低值值易耗品品及印刷刷品管理理 144第七章 費(fèi)用用開支管管理 155第八章 財(cái)務(wù)務(wù)開支的的控制及及審批權(quán)權(quán)限 200第九章 物資資采購(gòu)管管理 244第十章 合同同管理 266第十一章 關(guān)關(guān)于處理理會(huì)計(jì)核核算若干干問題的的規(guī)定 277第十二章 財(cái)財(cái)務(wù)部單單據(jù)流程程規(guī)范 444第十三章 財(cái)財(cái)務(wù)工作作交接及及其檔案案管理 500第十四章 附則則553相關(guān)補(bǔ)充規(guī)規(guī)定：關(guān)于明確收收款過程程當(dāng)中的的幾個(gè)特特殊問題題的通知知 554采購(gòu)部物資資采購(gòu)發(fā)發(fā)票管

2、理理的暫行行辦法 556關(guān)于明確物物流單據(jù)據(jù)流程及及相關(guān)工工作的通通知 558財(cái)務(wù)部單據(jù)據(jù)流程變變動(dòng)通知知 660 第一章 總總則第一條 為提提高公司司及控股股成員企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算水平平，逐步步實(shí)現(xiàn)規(guī)規(guī)范化、制制度化、信信息化的的科學(xué)管管理，達(dá)達(dá)到對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)及收支支全過程程實(shí)行有有效監(jiān)控控，同時(shí)時(shí)提高財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)作作效率的的目的。依依據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、中中華人民民共和國(guó)國(guó)公司法法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則以以及其他他相關(guān)法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司的特點(diǎn)點(diǎn)和管理理要求制制定本制制度。第二條 本制制度制定定的原則則和宗旨旨是：改改制先行行、規(guī)范范管理、穩(wěn)穩(wěn)健高效效、

3、量入入為出。充充分調(diào)動(dòng)動(dòng)全員積積極性、創(chuàng)創(chuàng)造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切資源源，用最最少的物物化勞動(dòng)動(dòng)及活勞勞動(dòng)，獲獲取最大大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益及及社會(huì)效效益。使使全體企企業(yè)不斷斷發(fā)展壯壯大。第三條 本制制度是公公司及控控股成員員企業(yè)在在經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)中的的財(cái)務(wù)管管理與會(huì)會(huì)計(jì)核算算的總綱綱，適用用于全體體企業(yè)。第四條 本制度度經(jīng)必要要的程序序討論通通過后，自自 年年 月 日起施施行，原原有相關(guān)關(guān)制度與與本制度度不符或或有抵觸觸部分同同時(shí)廢止止。本制制度由董董事長(zhǎng)簽簽署轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)總經(jīng)理理執(zhí)行，并并授權(quán)財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)具體體解釋。第二章 財(cái)財(cái)務(wù)管理理與會(huì)計(jì)計(jì)核算體體制第五條 公司及及控股成成員企業(yè)業(yè)

4、財(cái)務(wù)體體制實(shí)行行：越級(jí)級(jí)任免、雙雙線考核核；垂直直管理、分分級(jí)運(yùn)作作；賬款款分管、相相互監(jiān)控控的財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算機(jī)制制。第六條 財(cái)財(cái)務(wù)管理理與會(huì)計(jì)計(jì)核算組組織架構(gòu)構(gòu)圖財(cái) 務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理 （一）、改改制期間間財(cái)務(wù)組組織架構(gòu)構(gòu)圖成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 出納員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 文秘員 會(huì)計(jì)主管（ 會(huì)計(jì)主管 會(huì)計(jì)主管 內(nèi)賬D賬 A賬 B賬 C賬 倉(cāng) 庫(kù) （二二）各崗崗位職責(zé)責(zé)：一、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）崗崗位職責(zé)責(zé)：（一） 崗崗位名稱稱：財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）（二） 直直接上級(jí)級(jí)：公司司（公司司）總經(jīng)經(jīng)理、董董事會(huì)直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主主管

5、（財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)） （三） 本本職工作作：負(fù)責(zé)責(zé)公司及及子公司司財(cái)和物物的管理理工作（四） 直直接責(zé)任任：（）在總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下全全面負(fù)責(zé)責(zé)公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作；（）編制制各項(xiàng)目目預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、信信貸融資資計(jì)劃，擬擬訂資金金籌措和和使用方方案，開開辟財(cái)源源，有效效地使用用資金；（）監(jiān)督督公司財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行行決算算預(yù)算算外資金金收支與與財(cái)務(wù)收收支有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)及其其經(jīng)濟(jì)效效益；（）建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，利利用財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)資資料進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析；（）參加加總經(jīng)理理日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理工作會(huì)會(huì)議，參參與經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，審審查或參參與擬定定經(jīng)濟(jì)合合同或其其它經(jīng)濟(jì)濟(jì)文件；（）

6、協(xié)調(diào)調(diào)財(cái)務(wù)部部與各子子公司的的關(guān)系，正正確處理理銀行、稅稅務(wù)部門門關(guān)系；（）及時(shí)時(shí)與財(cái)務(wù)務(wù)部人員員溝通，不不斷提高高財(cái)務(wù)人人員的素素質(zhì)及公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理水平，督督促檢查查財(cái)務(wù)部部人員業(yè)業(yè)務(wù)工作作和公司司財(cái)務(wù)核核算，嚴(yán)嚴(yán)格考核核，并做做好檢查查記錄，提提出整改改意見。（）財(cái)務(wù)務(wù)部與子子公司負(fù)負(fù)責(zé)人定定期召開開例會(huì),對(duì)本公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行檢查查和分析析,一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄薄弱環(huán)節(jié)節(jié),及時(shí)時(shí)采取措措施,妥妥善處理理解決；（）審核核公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及稅務(wù)務(wù)報(bào)告，簽簽發(fā)材料料、設(shè)備備、費(fèi)用用等資金金的收支支，確認(rèn)認(rèn)后進(jìn)行行。另協(xié)調(diào)與其其他單位位的資金金往來與與結(jié)算。（10）定定期收集集公司與與子公司司

7、：會(huì)計(jì)計(jì)月結(jié)報(bào)報(bào)表、財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告、進(jìn)進(jìn)行分析析整改處處理、有有向總經(jīng)理匯報(bào)報(bào)情況。（11）合合理分配配會(huì)計(jì)部部門的人人員的工工作。（12）承承辦公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作； 二、 財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心財(cái)財(cái)務(wù)主管管（部長(zhǎng)長(zhǎng)）崗位位描述（一） 崗崗位名稱稱：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（二） 直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（三） 直直接下級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)中心職職員（四）主要要職責(zé)（）具體體執(zhí)行有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)制度，帶帶領(lǐng)財(cái)務(wù)務(wù)部人員員完成公公司的日日常工作作；（）按照照經(jīng)濟(jì)核核算原則則,定期期檢查,分析公公司財(cái)務(wù)務(wù)、成本本、費(fèi)用用和利潤(rùn)潤(rùn)的執(zhí)行行情況，挖挖掘增收收節(jié)支潛潛力，考考核資金金使用的的效果，督督促本公公司

8、有關(guān)關(guān)部門降降低消耗耗、節(jié)約約費(fèi)用、提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，及及時(shí)向公公司提出出合理化化建議，當(dāng)當(dāng)好公司司參謀；（）詳細(xì)細(xì)審核財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)每張憑憑證、有有關(guān)的內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付付、手續(xù)續(xù)等是否否準(zhǔn)確無無誤,簽簽名確認(rèn)認(rèn)無誤才才安排會(huì)會(huì)計(jì)過帳帳； （）負(fù)責(zé)責(zé)各項(xiàng)目目的帳總總體策劃劃設(shè)帳、安安排處理理報(bào)表,另在規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間內(nèi)上上交國(guó)家家有關(guān)部部門要求求上報(bào)的的資料：(包括括報(bào)稅、納納稅資料料、統(tǒng)計(jì)計(jì)資料等等)；（）查閱閱了解公公司財(cái)務(wù)務(wù)的計(jì)劃劃資料、合合同和其其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)資資料，糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)中的差差錯(cuò)弊端端，規(guī)范公司的的經(jīng)濟(jì)行行為；（）協(xié)助助財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理辦理理：融資資、評(píng)估估、

9、信貸貸、辦證證等業(yè)務(wù)務(wù)；（）完成成總經(jīng)理理與財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。四、成本會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)（一）、崗崗位名稱稱：成本本會(huì)計(jì)（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（三）、本本職工作作：成本本核算（四）、直直接職責(zé)責(zé)：（1） 成成本核算算資料的的收集（材材料、人人工、工工時(shí)、費(fèi)費(fèi)用）（2） 各各部門相相關(guān)報(bào)表表的收集集與審核核（3） 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理與與相關(guān)憑憑證的填填制（4） 費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目控制與與相關(guān)憑憑證的填填制（5） 每每月成本本核算、相相關(guān)憑證證的填制制及成本本資料的的裝訂（6） 編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表（7） 跟跟蹤成本本核算相相關(guān)環(huán)節(jié)節(jié)數(shù)據(jù)處處理（8） 完完成其他他日常相相關(guān)會(huì)計(jì)

10、計(jì)工作五、材料會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)（一）、崗崗位名稱稱：材料料會(huì)計(jì)（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（三）、本本職工作作： 應(yīng)應(yīng)付帳款款的管理理、材料料核算（四）、直直接責(zé)任任：1、 材料進(jìn)進(jìn)倉(cāng)復(fù)核核及發(fā)票票的簽收收。2、 材料收收入記賬賬。3、 月結(jié)供供應(yīng)商對(duì)對(duì)賬及結(jié)結(jié)算。4、 月底與與倉(cāng)庫(kù)、采采購(gòu)的對(duì)對(duì)結(jié)賬，確確保準(zhǔn)確確、無誤誤、數(shù)據(jù)據(jù)一致5、 確保庫(kù)庫(kù)存信息息的準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)；6、 采購(gòu)部部下來的的供應(yīng)商商付款計(jì)計(jì)劃及時(shí)時(shí)整理報(bào)報(bào)送上級(jí)級(jí)審批7、 財(cái)務(wù)主主管交待待的其他他工作。六、應(yīng)收會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)（一）、崗崗位名稱稱：應(yīng)收收會(huì)計(jì)（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（三）、本

11、本職工作作：應(yīng)收收帳款的的追收、業(yè)業(yè)戶往來來帳核對(duì)對(duì)、發(fā)貨貨單裝訂訂、錄入入，空白白單保管管（四）、直直接責(zé)任任：1、 領(lǐng)領(lǐng)取出倉(cāng)倉(cāng)單交營(yíng)營(yíng)業(yè)中心心領(lǐng)用；2、 收收取送貨貨單，登登記入帳帳；3、 每每天早上上9點(diǎn)收收昨天的的貨物放放行條，核核對(duì)；4、 憑憑發(fā)貨單單入銷售售帳，（997，用用友，手手工帳三三套）5、 對(duì)對(duì)帳，編編制報(bào)表表：每月月5號(hào)前前，編制制對(duì)帳單單，電腦腦帳齡分分析報(bào)表表，銷售售月報(bào)表表；6、 單單據(jù)保管管，整理理單據(jù)，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，歸檔檔保管；7、 審審核收款款單據(jù)，監(jiān)監(jiān)督收款款情況。8、 協(xié)協(xié)助追收收貨款；9、 財(cái)財(cái)務(wù)主管管交辦的的其他相相關(guān)事務(wù)務(wù)七、出納崗崗位職責(zé)責(zé)（一

12、）、崗崗位名稱稱：出納納（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（三）、本本職工作作：日常常收付、銀銀行結(jié)算算、資金金調(diào)撥、銀銀行信貸貸手續(xù)（四）、直直接職責(zé)責(zé)：（） 認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度；（） 處處理現(xiàn)金金收付和和銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，貨款款要及時(shí)時(shí)存繳銀銀行，不不準(zhǔn)挪用用現(xiàn)金和和“白單單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽簽發(fā)”“空空頭支票票”；（） 一一切結(jié)算算業(yè)務(wù)（包包括銀行行存款、現(xiàn)現(xiàn)金）都都必需按按照財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定以以及開支支范圍、內(nèi)內(nèi)容、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)辦理理，不得得弄虛作作假，打打埋伏，做做到日清清月結(jié)、帳帳目清楚楚，并逐逐日、逐逐筆地登登記現(xiàn)金金銀行存存款計(jì)算算機(jī)日記記帳；（） 管管理好蓋蓋有公司司財(cái)務(wù)

13、章章的所有有憑據(jù)及及有價(jià)證證券；（） 協(xié)協(xié)助有關(guān)關(guān)部門積積極追收收貨款及及欠款，加加快資金金回籠和和周轉(zhuǎn)使使用；（） 堅(jiān)堅(jiān)持結(jié)算算原則，必必需做好好下列三三條：11.錢貨貨兩訖;2維護(hù)護(hù)購(gòu)銷雙雙方正當(dāng)當(dāng)權(quán)益;3銀行行不予墊墊款；（） 協(xié)協(xié)助主管管會(huì)計(jì)辦辦理借貸貸款手續(xù)續(xù)并記錄錄清楚；（） 建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種賬目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付過程程；（） 嚴(yán)嚴(yán)格支票票管理制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理簽字后后，方可可生效。八、財(cái)務(wù)文文員崗位位職責(zé)（一）、崗崗位名稱稱：文秘秘員（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（三）、本本職工作作：報(bào)銷銷單證初初審、內(nèi)內(nèi)部文件件收發(fā)

14、、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理（四）、直直接職責(zé)責(zé)：1、 財(cái)務(wù)文文書、賬賬表的打打印呈報(bào)報(bào)，財(cái)務(wù)務(wù)制度、規(guī)規(guī)定和通通知的收收發(fā)傳達(dá)達(dá)，財(cái)務(wù)務(wù)例會(huì)等等會(huì)議紀(jì)要處理工工作；2、 財(cái)務(wù)管管理制度度、會(huì)計(jì)計(jì)核算制制度，會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬薄薄、報(bào)表表存檔、保保管、借閱工作； 3、協(xié)協(xié)助主管管會(huì)計(jì)開開展其他他事務(wù)工工作； 4、代代表財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)公公司內(nèi)、外外聯(lián)絡(luò)工工作； 5、完完成財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、主主管會(huì)計(jì)計(jì)交辦的的其他工工作。提提出問題題及改進(jìn)進(jìn)工作的的措施建建議九、辦稅會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)（一）、崗崗位名稱稱：稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)（二）、直直接上級(jí)級(jí)：財(cái)務(wù)務(wù)主管（部部長(zhǎng)）（三）、本本職工作作：開具具發(fā)票、報(bào)報(bào)稅、辦辦理所有有涉稅事事項(xiàng)

15、（四）、直直接職責(zé)責(zé)： 1負(fù)責(zé)購(gòu)購(gòu)買、填填開、核核銷發(fā)票票，匯總總開票資資料進(jìn)行行抄稅。 2錄入當(dāng)當(dāng)月開票票對(duì)應(yīng)出出倉(cāng)單的的產(chǎn)品明明細(xì)，交交成本會(huì)會(huì)計(jì)核算算。 3負(fù)責(zé)抵抵扣聯(lián)認(rèn)認(rèn)證數(shù)據(jù)據(jù)錄入，月月底進(jìn)行行進(jìn)項(xiàng)發(fā)發(fā)票后臺(tái)臺(tái)認(rèn)證。 4填制相相關(guān)科目目的會(huì)計(jì)計(jì)憑證。 5計(jì)算各各類稅金金，填列列稅務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行行納稅申申報(bào)。 6及時(shí)向向主管傳傳達(dá)稅務(wù)務(wù)信息及及資料。7將要負(fù)負(fù)責(zé)“免免、抵、退退“稅 管理系系統(tǒng)，辦辦理出口口退稅備備案、申申報(bào)退稅稅事項(xiàng)。第七條 財(cái)財(cái)務(wù)組織織隸屬關(guān)關(guān)系：1、 財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理：行政上上接受總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)果果及業(yè)務(wù)務(wù)上為董董事會(huì)（局局）負(fù)責(zé)責(zé)。在經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理、企業(yè)業(yè)管理上

16、上為總經(jīng)經(jīng)理和董董事長(zhǎng)當(dāng)當(dāng)好參謀謀，為改改制上市市承擔(dān)改改制策劃劃職責(zé)，對(duì)對(duì)整個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程及其結(jié)結(jié)果、財(cái)財(cái)務(wù)收支支、預(yù)（決決）算進(jìn)進(jìn)行總的的控制和和監(jiān)督。2、 財(cái)務(wù)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管管理與會(huì)會(huì)計(jì)核算算均對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)，財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)果果首先接接受財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理的的檢查、指指導(dǎo)與管管理。日日常業(yè)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)總總賬、報(bào)報(bào)表、分分析；并并檢查屬屬下工作作，處理理日常財(cái)財(cái)務(wù)事務(wù)務(wù)。3、 財(cái)務(wù)務(wù)一般會(huì)會(huì)計(jì)：隸隸屬于財(cái)財(cái)務(wù)主管管會(huì)計(jì)管管理，嚴(yán)嚴(yán)格按財(cái)財(cái)會(huì)制度度及崗位位責(zé)任明明細(xì)分工工，處理理各自崗崗位工作作。第八條 各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員的的任免權(quán)權(quán)下列職位人人員由董董事長(zhǎng)、總總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理分別別決定任任免，統(tǒng)統(tǒng)一由

17、企企業(yè)人力力資源部部下發(fā)任任免通知知：、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理由董董事會(huì)決決定任免免，董事事長(zhǎng)簽發(fā)發(fā)任免通通知；總總經(jīng)理對(duì)對(duì)其任免免有建議議權(quán)；、主管會(huì)會(huì)計(jì)、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管管由總經(jīng)經(jīng)辦決定定任免，總總經(jīng)理簽簽發(fā)任免免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理對(duì)其其任免有有提名、考考核、錄錄用建議議權(quán)；、一般會(huì)會(huì)計(jì)員、出出納員由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理決定定任免，總總經(jīng)理簽簽發(fā)任免免通知；主管會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)其其任免有有提名、考考核、錄錄用建議議權(quán)；第九條 對(duì)對(duì)各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的考核核評(píng)估權(quán)權(quán)1、 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、副副經(jīng)理、經(jīng)經(jīng)理助理理的任職職和工作作情況由由控股財(cái)財(cái)務(wù)部和和本企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理分別組組織考評(píng)評(píng)；日常常工作的的獎(jiǎng)懲由由本企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理決定并

18、并施行，但但董事長(zhǎng)長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)錯(cuò)誤的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲可隨隨時(shí)進(jìn)行行修正，重重大的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲需要要董事會(huì)會(huì)或董事事長(zhǎng)決定定，董事事會(huì)對(duì)任任何一級(jí)級(jí)給予企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人的錯(cuò)誤誤獎(jiǎng)懲都都可隨時(shí)時(shí)進(jìn)行修修正。2、 控股股公司其其他財(cái)務(wù)務(wù)人員的的任職和和工作情情況由控控股財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理組組織考評(píng)評(píng)；日常常性的工工作獎(jiǎng)懲懲可由控控股財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理決決定并施施行，重重大的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲由董董事長(zhǎng)決決定。3、 企業(yè)業(yè)其他財(cái)財(cái)務(wù)人員員的任職職和工作作情況由由本企業(yè)業(yè)和控股股財(cái)務(wù)部部共同進(jìn)進(jìn)行考評(píng)評(píng)；日常常性的工工作獎(jiǎng)懲懲由本企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理依依據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定決決定并施施行，重重大的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲由本本企業(yè)總總經(jīng)理決決定，董董事長(zhǎng)對(duì)對(duì)各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的

19、錯(cuò)誤誤獎(jiǎng)懲隨隨時(shí)可進(jìn)進(jìn)行修正正。4、 財(cái)務(wù)務(wù)除履行行財(cái)務(wù)部部門的基基本職能能外，還還需對(duì)各各控股企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作進(jìn)進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督、檢查查，并定定期組織織財(cái)務(wù)人人員分期期分批進(jìn)進(jìn)行品德德品質(zhì)、專專業(yè)技能能、業(yè)務(wù)務(wù)流程培培訓(xùn)。5、 上述述對(duì)各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)人人員的考考評(píng)，由由企業(yè)總總經(jīng)辦和和人力資資源部與與財(cái)務(wù)部部，共同同對(duì)其進(jìn)進(jìn)行考核核，評(píng)估估與培訓(xùn)訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃管管理 計(jì)劃劃管理是是企業(yè)管管理活動(dòng)動(dòng)的重要要組成部部分，也也是確保保控股公公司既能能靈活高高效地運(yùn)運(yùn)作，又又能有效效監(jiān)督和和控制的的重要手手段，經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃及財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃是計(jì)計(jì)劃管理理的核心心部分，因因此，控控股公司

20、司及子公公司必須須加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃管理。 控股股公司及及子公司司需編制制的財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃主主要有年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算和和月度財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃。第十條 年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制1、 控控股公司司及子公公司均應(yīng)應(yīng)根據(jù)其其年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和工作作計(jì)劃以以及上一一年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況和和當(dāng)時(shí)內(nèi)內(nèi)部外部部的經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境編編制新年年度的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。2、 年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的內(nèi)容：編制程程序和時(shí)時(shí)間?？乜毓晒舅驹诰幹浦颇甓蓉?cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算時(shí)必須須以穩(wěn)健健謹(jǐn)慎的的態(tài)度，做做到量力力而行，量量入為出出，收支支平衡，略略有節(jié)余余，力求求降低經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)對(duì)一些規(guī)規(guī)模較大大的投資資項(xiàng)目可可作計(jì)劃劃外單列列，

21、但必必須落實(shí)實(shí)融資計(jì)計(jì)劃后方方可進(jìn)行行。第十一條 月月度計(jì)劃劃的編制制根據(jù)上月的的經(jīng)營(yíng)情情況和上上月計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行綜合合分析，并并以年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ)，編制制當(dāng)月計(jì)計(jì)劃。1、 月月度計(jì)劃劃包括以以下幾項(xiàng)項(xiàng)：、資金收收支計(jì)劃劃；、物料（物物品）采采購(gòu)計(jì)劃劃；、物料（物物品）領(lǐng)領(lǐng)用計(jì)劃劃。2、 月月度計(jì)劃劃編制的的程序、企業(yè)的的資金計(jì)計(jì)劃由本本企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)編制制出方案案，經(jīng)本本企業(yè)總總經(jīng)理審審核同意意后于當(dāng)當(dāng)月3日日前送控控股財(cái)務(wù)務(wù)部，經(jīng)經(jīng)控股財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理和資金金經(jīng)理合合審后送送常務(wù)副副總裁批批準(zhǔn)執(zhí)行行，并抄抄報(bào)總裁裁備案；控股資資金收支支計(jì)劃由由控股財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理與資金

22、金經(jīng)理共共同擬定定方案，于于當(dāng)月55日前送送常務(wù)副副總裁審審核后報(bào)報(bào)總裁于于8日前前批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，并并抄報(bào)董董事局備備案。、企業(yè)的的物料、物物品采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃由由采購(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人根根據(jù)本月月的生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和和庫(kù)存情情況編制制當(dāng)月的的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，于于當(dāng)月33日前送送財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）審審核后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行?？乜毓晒舅镜奈锲菲凡少?gòu)計(jì)計(jì)劃由總總裁辦根根據(jù)各部部門的申申請(qǐng)和需需要編制制采購(gòu)計(jì)計(jì)劃送財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后報(bào)總裁裁批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行并備備案。、企業(yè)本本月物料料（物品品）的領(lǐng)領(lǐng)用，均均須使用用部門于于上月220日前前報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）審審核同意意后報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行?？乜毓晒?/p>

23、司同期由由各部門門匯總送送總裁辦辦審理匯匯總，送送控股財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核同同意后，報(bào)報(bào)總裁批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。、物料（物物品）的的庫(kù)存應(yīng)應(yīng)努力向向最低儲(chǔ)儲(chǔ)存量或或零庫(kù)存存的管理理目標(biāo)靠靠攏，不不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)零庫(kù)存存時(shí)，也也應(yīng)追求求最合理理的庫(kù)存存量，以以核定儲(chǔ)儲(chǔ)備資金金定額。庫(kù)庫(kù)存量的的核定由由財(cái)務(wù)部部牽頭，組組織生產(chǎn)產(chǎn)主管、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管管、營(yíng)銷銷主管、采采購(gòu)主管管共同研研究，制制定方案案交總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。3、 計(jì)劃的的實(shí)施管管理、根據(jù)年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算和和財(cái)務(wù)收收支預(yù)算算，給多多經(jīng)營(yíng)部部門下達(dá)達(dá)經(jīng)營(yíng)指指標(biāo)，同同時(shí)對(duì)各各部門下下達(dá)費(fèi)用用控制指指標(biāo)，與與各部門門的崗位位目標(biāo)管管理和效效益工資資發(fā)放結(jié)結(jié)

24、合起來來，實(shí)行行責(zé)、權(quán)權(quán)、利互互為一體體，獎(jiǎng)懲懲分明。、每月初初必須對(duì)對(duì)上月的的計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行分分析比較較，對(duì)各各指標(biāo)的的執(zhí)行結(jié)結(jié)果闡明明原因，并并提出本本月計(jì)劃劃實(shí)施所所采取的的措施，編編制計(jì)劃劃執(zhí)行報(bào)報(bào)告。4、計(jì)劃及及其執(zhí)行行結(jié)果的的上報(bào)和和審計(jì)、年度結(jié)結(jié)算：年年終控股股公司及及子公司司將本年年度的經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算和財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算中的的各項(xiàng)計(jì)計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)與執(zhí)行行結(jié)果進(jìn)進(jìn)行比較較，并用用文字作作出說明明，形成成本年度度結(jié)算報(bào)報(bào)告，于于下年度度元月115日前前送控股股財(cái)務(wù)部部，控股股審計(jì)專專員室。控控股財(cái)務(wù)務(wù)部在元元月255日前完完成控股股公司年年度結(jié)算算報(bào)告，送送達(dá)總裁裁及董事事局；審審計(jì)

25、專員員室需在在元月331日前前對(duì)各企企業(yè)上年年度的經(jīng)經(jīng)營(yíng)結(jié)果果審計(jì)完完畢，并并報(bào)總裁裁及董事事局。、月度報(bào)報(bào)表：A、 月度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表內(nèi)容包包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表、本本期經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況表、經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入入明細(xì)表表、成本本計(jì)算明明細(xì)表、管管理費(fèi)用用明細(xì)表表、銷售售費(fèi)用明明細(xì)表、應(yīng)應(yīng)收賬款款明細(xì)表表、應(yīng)付付賬款明明細(xì)表、產(chǎn)產(chǎn)成品庫(kù)庫(kù)存明細(xì)細(xì)表、發(fā)發(fā)出商品品明細(xì)表表、輔助助報(bào)表、財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書等文字字分析材材料。B、 企業(yè)每每月的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表應(yīng)于次次月8日日前一式式四份分分別報(bào)送送：董事事長(zhǎng)、控控股財(cái)務(wù)務(wù)部、審審計(jì)專員員室、總總經(jīng)理。對(duì)對(duì)外稅務(wù)務(wù)局、銀銀行、政政府機(jī)構(gòu)構(gòu)等部門門于10

26、0日前報(bào)報(bào)送資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和損益益表（年年報(bào)加多多現(xiàn)金流流量表）；控股公公司報(bào)表表于100日前匯匯總上報(bào)報(bào)總裁和和董事局局。C、 本月資資金計(jì)劃劃表和上上月的資資金計(jì)劃劃執(zhí)行報(bào)報(bào)表內(nèi)容容包括：上月資資金結(jié)余余、當(dāng)月月的資金金來源（本本月銷售售資金收收入、應(yīng)應(yīng)收賬款款及預(yù)收收賬款收收入、借借入籌措措資金等等）、資資金使用用（購(gòu)貨貨物料款款、在建建修建開開支、人人工工資資、管理理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、銷售售費(fèi)用、歸歸還借入入籌措資資金等資資金去向向）本月月資金結(jié)結(jié)余。D、 本本月資金金計(jì)劃和和上月資資金計(jì)劃劃執(zhí)行情情況，于于次月88日前同同期按程程序完成成。子公公司上報(bào)報(bào)的月度度資金計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)控股

27、公公司審核核批準(zhǔn)后后，必須須嚴(yán)格按按計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行。 第四章 資金管管理第十二條 貨幣幣資金的的管理1、 控股股及子公公司的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額為為100000元元，超過過限額部部分當(dāng)天天存入銀銀行，特特殊需要要超出限限額的必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理（經(jīng)理理）批準(zhǔn)準(zhǔn)，并采采取特別別措施確確?，F(xiàn)款款安全。但但任何情情況下不不得超過過200000元元，如有有超過的的必須經(jīng)經(jīng)資金經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，并采采取特別別措施確確保安全全，做到到萬(wàn)無一一失。2、 必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金收入入的管理理，不得得從營(yíng)業(yè)業(yè)部門收收入的現(xiàn)現(xiàn)金中直直接開支支、挪用用現(xiàn)金、坐坐支現(xiàn)金金，原則則上特殊殊情況3300000元以以內(nèi)必須須經(jīng)資金金

28、經(jīng)理和和本企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理共同批批準(zhǔn)，超超過部分分必須經(jīng)經(jīng)總裁批批準(zhǔn)。3、 個(gè)人人因公借借款管理理、 嚴(yán)格控控制借款款，因業(yè)業(yè)務(wù)需要要長(zhǎng)期借借用備用用金的，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格控控制范圍圍和限額額，一人人借用累累計(jì)金額額在30000元元以內(nèi)的的，企業(yè)業(yè)由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，批準(zhǔn)準(zhǔn)后由財(cái)財(cái)務(wù)部控控制，原原則上舊舊賬不報(bào)報(bào)，新賬賬不借，借借款限額額不得超超出本人人一個(gè)月月的工資資總額。、 所所有個(gè)人人因公借借款均需需統(tǒng)一使使用專用用借款借借據(jù)。在在辦理還還款手續(xù)續(xù)時(shí)，由由財(cái)務(wù)部部出納員員開啟有有財(cái)務(wù)專專用章的的收款收收據(jù)，會(huì)會(huì)計(jì)員同同時(shí)填制制收款憑憑證，詳詳細(xì)列明明還款時(shí)時(shí)間、金金額和經(jīng)經(jīng)收人等等事項(xiàng)。4、 合理理

29、控制現(xiàn)現(xiàn)金支付付的范圍圍和限額額、 現(xiàn)金支支付的范范圍：A、 支付付給職工工的工資資、獎(jiǎng)金金、津貼貼、福利利費(fèi)等款款項(xiàng)；B、 支付付給城鄉(xiāng)鄉(xiāng)居民個(gè)個(gè)人勞動(dòng)動(dòng)報(bào)酬費(fèi)費(fèi)，（如如搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)、其他他服務(wù)費(fèi)費(fèi)）；C、 支付付出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)；D、 10000元元以下的的零星支支出，以以及必須須用現(xiàn)金金支付的的其他支支出。、 現(xiàn)金支支付的限限額及審審批權(quán)限限：支付付業(yè)務(wù)款款項(xiàng)給公公司外的的單位或或個(gè)人金金額超過過10000元的的，原則則上需采采用轉(zhuǎn)賬賬方式或或現(xiàn)金支支票付款款，不予予現(xiàn)金支支付。特特殊情況況如有限限額規(guī)定定的，按按各級(jí)審審批權(quán)限限規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。（后后補(bǔ)）5、 現(xiàn)金金付款的的

30、手續(xù)和和規(guī)定、 在在收付現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)必必須認(rèn)真真詳細(xì)審審查現(xiàn)金金收付憑憑證是否否符合規(guī)規(guī)定，包包括：開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，主管管人員審審核、財(cái)財(cái)務(wù)部復(fù)復(fù)核、經(jīng)經(jīng)辦人和和證明人人簽章，憑憑證是否否齊全、合合法，付付款批準(zhǔn)準(zhǔn)人的權(quán)權(quán)限是否否生效等等。、 所所收付的的現(xiàn)金必必須認(rèn)真真清點(diǎn)，既既要點(diǎn)大大數(shù)也要要點(diǎn)小數(shù)數(shù)。、 要要支付現(xiàn)現(xiàn)金前，必必須復(fù)核核用款批批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，報(bào)銷銷單據(jù)和和報(bào)批手手續(xù)，具具備合符符規(guī)定的的手續(xù)和和憑證后后才予以以付款。凡凡收付現(xiàn)現(xiàn)金，必必須一律律開具憑憑證，并并在發(fā)票票，收付付款單據(jù)據(jù)或原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖”，“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖” 字字樣的戳戳記。出出納人員員還必須須及時(shí)根根據(jù)

31、憑證證記賬，盡盡快使用用電腦記記載現(xiàn)金金日記賬賬。、 支付現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)原原則上由由收款人人當(dāng)面簽簽收，否否則需有有收款人人的有效效委托書書方能代代收代轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。為避避免嫌疑疑，原則則上本公公司經(jīng)辦辦人不得得接受委委托。、 出納人人員必須須每天核核對(duì)現(xiàn)金金數(shù)額，檢檢查庫(kù)存存現(xiàn)金情情況，要要保證現(xiàn)現(xiàn)金的賬賬存與實(shí)實(shí)際庫(kù)存存相符，嚴(yán)嚴(yán)禁以白白條抵充充庫(kù)存，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)定期期檢查出出納的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金是否與與賬存相相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存存現(xiàn)金的的長(zhǎng)余或或短缺，應(yīng)應(yīng)立即作作出記錄錄，及時(shí)時(shí)查明原原因并向向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告。、 存取現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，要要注意安安全，存存取余額額在1000000元以上上的必須須

32、由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）派派人陪同同前往，2200000元以以上的必必須由單單位派車車前往，無無車輛提提供時(shí)不不得辦理理存取款款。由于于疏忽被被偷搶的的，由有有關(guān)人員員承擔(dān)損損失。第十三條 銀行存存款的管管理1、 凡公公司開設(shè)設(shè)的銀行行賬戶，嚴(yán)嚴(yán)禁以私私人名義義開設(shè)，切切防出現(xiàn)現(xiàn)漏洞。、 凡凡公司開開設(shè)的銀銀行基本本結(jié)算支支票賬戶戶，報(bào)控控股財(cái)務(wù)務(wù)部和資資金經(jīng)理理批準(zhǔn)后后開設(shè)，已已開設(shè)的的須報(bào)控控股財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。、 公公司確因因業(yè)務(wù)需需要，須須以私人人名義開開設(shè)的銀銀行賬戶戶，須公公司申請(qǐng)請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)請(qǐng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)聯(lián)批后后方能開開設(shè)，并并應(yīng)切實(shí)實(shí)做到賬賬款分人人管理，達(dá)達(dá)到相互互監(jiān)控的的目的。2、 送

33、存存銀行的的款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)填制“繳繳款單”，連連同現(xiàn)金金或轉(zhuǎn)賬賬憑證等等送存銀銀行，并并將“繳繳款單”或或“銀行行收款通通知”據(jù)據(jù)以登記記入賬。3、 到銀銀行提取取款項(xiàng)或或轉(zhuǎn)出款款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)開出“現(xiàn)現(xiàn)金支票票”或其其他結(jié)算算憑證，并并及時(shí)根根據(jù)支票票存根，結(jié)結(jié)算憑證證付款聯(lián)聯(lián)登記入入賬。4、 出納納人員不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票。為為方便外外出采購(gòu)購(gòu)等工作作，準(zhǔn)許許領(lǐng)用半半空白結(jié)結(jié)算支票票，但必必須填寫寫日期，受受票單位位全稱、用用途，只只空出金金額欄，并并注明最最高限額額。同時(shí)時(shí)。一個(gè)個(gè)人領(lǐng)用用的支票票不得超超過兩張張。凡領(lǐng)領(lǐng)用半空空白支票票者必須須在辦完完事后回回到公司司的第二二天即報(bào)報(bào)賬。所所有

34、期票票統(tǒng)一由由出納員員收簽保保管，并并與資金金經(jīng)理做做好日?qǐng)?bào)報(bào)工作。5、 出納納人員應(yīng)應(yīng)定期與與銀行核核對(duì)存款款，每月月至少核核對(duì)一次次，在接接到銀行行對(duì)賬單單后，應(yīng)應(yīng)逐筆核核對(duì)借貸貸發(fā)生額額和余額額。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記賬錯(cuò)錯(cuò)誤，要要立更正正。屬于于銀行的的差錯(cuò)，要要及時(shí)通通知銀行行更正。發(fā)發(fā)現(xiàn)未達(dá)達(dá)賬款，應(yīng)應(yīng)編制“銀銀行存款款余款調(diào)調(diào)節(jié)表”。對(duì)對(duì)未達(dá)賬賬款應(yīng)加加強(qiáng)管理理，備查查登記，如如發(fā)現(xiàn)有有上月未未達(dá)賬款款本月未未有記錄錄，財(cái)務(wù)務(wù)主管應(yīng)應(yīng)認(rèn)真查查明原因因及時(shí)處處理。6、 各成成員企業(yè)業(yè)對(duì)收付付款項(xiàng)的的結(jié)算，要要依據(jù)票票據(jù)法、銀銀行結(jié)算算管理辦辦法等等相關(guān)制制度并結(jié)結(jié)合自己己的實(shí)際際情況制制定一種種

35、或幾種種結(jié)算方方法，對(duì)對(duì)實(shí)施的的結(jié)算方方法要有有詳細(xì)的的操作程程序，以以保證企企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)和資金金的安全全完整。對(duì)對(duì)水電費(fèi)費(fèi)、郵電電費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)不不準(zhǔn)與銀銀行簽訂訂長(zhǎng)期委委托自動(dòng)動(dòng)劃賬協(xié)協(xié)議，必必須按期期支付。經(jīng)經(jīng)辦人違違反操作作規(guī)定而而造成的的損失，一一律由經(jīng)經(jīng)辦人承承擔(dān)。7、 凡企企業(yè)行為為所發(fā)生生的一切切收支均均由財(cái)務(wù)務(wù)統(tǒng)一收收付，任任何部門門和個(gè)人人均不得得擅自收收付（包包括員工工各種按按金、處處罰款等等）。8、 外匯匯收入管管理。一一切外匯匯收入歸歸公司所所有，任任何人不不得私自自換取。當(dāng)當(dāng)付款人人經(jīng)外幣幣結(jié)算時(shí)時(shí)，兌換換率經(jīng)資資金經(jīng)理理核準(zhǔn)。9、 公司司對(duì)外舉舉債管理理。公司司確因業(yè)

36、業(yè)務(wù)發(fā)展展需要或或資金臨臨時(shí)短缺缺，須對(duì)對(duì)外借款款時(shí)，由由公司提提出申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可借款款。10、 各種有有價(jià)證券券、支票票、印鑒鑒管理：有價(jià)證證券由現(xiàn)現(xiàn)納員專專人保管管，由會(huì)會(huì)計(jì)員核核對(duì)并做做好備查查簿。支支票管理理由出納納員每日日登記支支票收支支備查簿簿，其支支票存根根聯(lián)或廢廢作支票票均應(yīng)保保存，不不得廢棄棄撕毀；印鑒保保管由資資金經(jīng)理理和出納納員分項(xiàng)項(xiàng)管理，堅(jiān)堅(jiān)持“印印鑒分開開、賬款款分管”原原則。填寫支票要要規(guī)范、整整潔、清清晰，記記錄錯(cuò)誤誤應(yīng)按規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)更正正方法進(jìn)進(jìn)行更正正。其他他事宜按按財(cái)務(wù)務(wù)部崗位位責(zé)任制制和企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度執(zhí)執(zhí)行。第五章 固定資資產(chǎn)管理理固

37、定資產(chǎn)的的界定：使用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。不屬于生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的主要要設(shè)備的的物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并且使用用年限在在2年以以上的，視視同為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。 第十四條 固定資資產(chǎn)的管管理1. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)按國(guó)家家財(cái)經(jīng)制制度及行行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)，統(tǒng)一一分類編編號(hào)，非非通用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由企業(yè)業(yè)自行編編號(hào)，報(bào)報(bào)控股財(cái)財(cái)務(wù)部備備案后使使用。2. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行三三級(jí)管理理：財(cái)務(wù)務(wù)部、工工程部、使使用部門門。帳務(wù)務(wù)管理主主要由企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，實(shí)物物管理由由工程部部固定資資產(chǎn)管理理員

38、及實(shí)實(shí)際使用用資產(chǎn)的的部門負(fù)負(fù)責(zé)（部部門負(fù)責(zé)責(zé)人有義義務(wù)管理理好部門門使用的的資產(chǎn)），應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬卡及及明細(xì)賬賬，同時(shí)時(shí)建立健健全固定定資產(chǎn)移移交和增增減變動(dòng)動(dòng)(包括括廢棄更更新)的的處理和和登記手手續(xù)，企企業(yè)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移由由企業(yè)自自行調(diào)整整入賬，成成員企業(yè)業(yè)之間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移及增增減須報(bào)報(bào)控股財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理轉(zhuǎn)移移和增減減手續(xù)3. 公公司及控控股子企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)部均均須指定定專人對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行專門的的管理，登登記固定定資產(chǎn)卡卡片，對(duì)對(duì)資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)移、增增減及時(shí)時(shí)掌握，變變更相應(yīng)應(yīng)的登記記資料。4. 各各成員企企業(yè)要按按照誰(shuí)使使用誰(shuí)管管理的原原則，落落實(shí)使用用管理部部門，該該使用部部門經(jīng)理理

39、即為該該項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的管理負(fù)負(fù)責(zé)人，然然后部門門經(jīng)理需需落實(shí)實(shí)實(shí)物管理理責(zé)任人人。5. 在在固定資資產(chǎn)交接接、驗(yàn)收收、清查查盤點(diǎn)時(shí)時(shí)，企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部和使用用部門經(jīng)經(jīng)理以及及責(zé)任人人均需簽簽名確認(rèn)認(rèn)，呈報(bào)報(bào)總經(jīng)理理和控股股財(cái)務(wù)部部備案。6. 企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部每年年定期組組織盤點(diǎn)點(diǎn)一次，控控股財(cái)務(wù)務(wù)部即時(shí)時(shí)抽查。如如有盈虧虧問題，必必須認(rèn)真真查明原原因，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理提出意意見后報(bào)報(bào)總裁及及時(shí)處理理。對(duì)于于盤虧的的固定資資產(chǎn)必須須追查清清楚，如如屬失竊竊的，除除追究當(dāng)當(dāng)事人的的經(jīng)濟(jì)或或法律責(zé)責(zé)任外，還還要追究究使用部部門負(fù)責(zé)責(zé)人和實(shí)實(shí)物管理理責(zé)任人人的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。對(duì)對(duì)于損毀毀的固定定資產(chǎn)，使使用部門

40、門負(fù)責(zé)人人和實(shí)物物管理責(zé)責(zé)任人寫寫出書面面解釋，同同時(shí)查明明原因，如如因人為為責(zé)任或或失職行行為造成成損毀的的，要追追賠經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，如如有意破破壞的，則則通過法法律途徑徑追究法法律責(zé)任任。7. 對(duì)對(duì)專業(yè)性性強(qiáng)的設(shè)設(shè)備，必必須訂立立操作規(guī)規(guī)程，并并指定專專人操作作，無公公司許可可上崗條條件者，絕絕對(duì)不允允許操作作；汽車車原則上上一人一一車，專專人負(fù)責(zé)責(zé)，不允允許非專專職司機(jī)機(jī)駕駛，對(duì)對(duì)已取得得駕照但但無駕齡齡的也不不允許駕駕駛，特特殊情況況需經(jīng)總總經(jīng)理、總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)。第十五條 固定定資產(chǎn)的的增減1. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)屬于人人為殘損損的報(bào)廢廢，原值值在50000以以下，由由企業(yè)使使用部門門經(jīng)理和和財(cái)務(wù)

41、經(jīng)經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）提提出當(dāng)事事人應(yīng)該該賠償?shù)牡慕痤~，并并填寫余余額部分分的報(bào)損損單交總總經(jīng)理審審批，報(bào)報(bào)控股財(cái)財(cái)務(wù)部備備案；屬屬控股公公司的報(bào)報(bào)總裁批批準(zhǔn)。屬屬于自然然殘損的的按程序序分別由由總經(jīng)理理、董事事長(zhǎng)、總總裁審批批，控股股財(cái)務(wù)部部及企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部按資產(chǎn)產(chǎn)隸屬關(guān)關(guān)系調(diào)整整賬面記記錄。2. 凡凡資產(chǎn)的的大修及及添置、更更換，必必須履行行相應(yīng)的的審批程程序及手手續(xù)，1100000元以以內(nèi)由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)辦理理，超過過部分報(bào)報(bào)經(jīng)總裁裁或董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后辦理理，合同同報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)備案。3. 凡凡固定資資產(chǎn)變賣賣或向外外轉(zhuǎn)移，調(diào)調(diào)出調(diào)入入(含內(nèi)內(nèi)部調(diào)動(dòng)動(dòng))，原原值在1100000元以以內(nèi)的，經(jīng)經(jīng)企業(yè)總

42、總經(jīng)理同同意，由由控股財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)后后辦理；超過部部分需報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)、總裁裁批準(zhǔn)；超過11000000元元報(bào)經(jīng)董董事局備備案、核核批，企企業(yè)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移由由總經(jīng)理理審定。4. 控控股財(cái)務(wù)務(wù)部及子子公司在在制定財(cái)財(cái)務(wù)管理理實(shí)施細(xì)細(xì)則時(shí)，要要具體明明確設(shè)施施、設(shè)備備維修(含非固固定資產(chǎn)產(chǎn)的維修修)的審審批、驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷銷程序。第六章 低值值易耗品品及印刷刷品管理理低值易耗品品是指單單位價(jià)值值50元元以上，220000元以下下，使用用年限在在一年以以上或不不具備固固定資產(chǎn)產(chǎn)界定條條件的各各種設(shè)備備、用品品、物品品；第十六條 低值易易耗品的的領(lǐng)用1. 月月前，各各使用部部門必須須上報(bào)其其領(lǐng)用計(jì)計(jì)劃經(jīng)財(cái)

43、財(cái)務(wù)部審審核后送送總經(jīng)理理(控股股公司送送總裁辦辦)批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。領(lǐng)用用時(shí)由使使用人填填寫“領(lǐng)領(lǐng)用申請(qǐng)請(qǐng)單”，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)憑其其單開具具領(lǐng)料單單(一式式三聯(lián))。第一一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)留存，第第二聯(lián)系系實(shí)際倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)月底底匯總上上交財(cái)務(wù)務(wù)部，第第三聯(lián)領(lǐng)領(lǐng)料部門門備查留留存。2. 除除一次性性用品外外，必須須實(shí)行“以以舊換新新”，否否則一律律不得領(lǐng)領(lǐng)發(fā)新品品。專業(yè)業(yè)性較強(qiáng)強(qiáng)的用品品需經(jīng)非非使用者者的專業(yè)業(yè)人員鑒鑒定確屬屬自然損損壞不能能使用的的才能換換新。3. 超超計(jì)劃領(lǐng)領(lǐng)用的，應(yīng)應(yīng)由使用用部門寫寫出書面面原因，送送財(cái)務(wù)部部審核后后呈總經(jīng)經(jīng)理(控控股公司司呈總裁裁辦)批批準(zhǔn)，方方可領(lǐng)取取。4. 對(duì)對(duì)報(bào)廢低低值品的

44、的，財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)相相應(yīng)賬簿簿進(jìn)行數(shù)數(shù)量反映映，隨時(shí)時(shí)記錄形形成報(bào)廢廢原因，詳詳細(xì)列出出清單。對(duì)對(duì)管理不不善和人人為浪費(fèi)費(fèi)及損毀毀造成報(bào)報(bào)損的，應(yīng)應(yīng)追究使使用人和和部門直直接負(fù)責(zé)責(zé)人責(zé)任任。第十七條 個(gè)個(gè)人使用用公司物物品的管管理1. 凡凡公司員員工個(gè)人人領(lǐng)用的的物品除除在出庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用單單上具備備齊全手手續(xù)外，還還必須在在“員工工領(lǐng)用登登記卡”上上登記，卡卡名一式式兩份，一一份個(gè)人人保存，一一份財(cái)務(wù)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保保存。工工作離退退，個(gè)人人卡片必必須辦理理清退手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部方方能給予予結(jié)算工工資。2. 財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)認(rèn)真稽稽核各部部門領(lǐng)料料，隨時(shí)時(shí)掌握各各項(xiàng)目、各各部門低低值易耗耗用情況況。對(duì)超超金額的的非

45、正常常耗用應(yīng)應(yīng)即時(shí)查查明原因因，追究究有關(guān)人人員責(zé)任任的應(yīng)如如實(shí)上報(bào)報(bào)情況，以以便完善善成本核核算，加加強(qiáng)成本本監(jiān)控。第十八條 印刷品品的管理理1. 凡凡涉及控控股公司司及子公公司企業(yè)業(yè)形象的的印刷品品，一律律由廣告告設(shè)計(jì)人人員設(shè)計(jì)計(jì)，企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理(控股股公司報(bào)報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影影響面廣廣且使用用時(shí)間較較長(zhǎng)的尚尚需報(bào)控控股策劃劃推廣專專業(yè)人員員審核后后送總裁裁批準(zhǔn)，方方能付印印。2. 所所有印刷刷品在付付印前，必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核同意意，再按按程序和和權(quán)限報(bào)報(bào)批，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后統(tǒng)一交交由采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)部部承印。第七章 費(fèi)用開開支管理理目的：為嚴(yán)嚴(yán)格控制制非生產(chǎn)產(chǎn)性費(fèi)用用開支，防防止鋪張張浪費(fèi)，提提

46、倡勤儉儉節(jié)約，費(fèi)費(fèi)用包括括：差旅旅費(fèi)、探探親費(fèi)、職職工福利利及教育育費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、辦辦公用品品費(fèi)、電電話費(fèi)、車車輛費(fèi)等等。第十九條 差旅費(fèi)費(fèi)開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1. 伙伙食、住住宿費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 控控股公司司助理總總裁及以以上人員員出差可可實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷；年年銷售額額超計(jì)劃劃目標(biāo)任任務(wù)的企企業(yè)副總總、助總總及人員員可住至至三星級(jí)級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房房，一般般沒有請(qǐng)請(qǐng)客的餐餐費(fèi)，正正餐400元內(nèi)，早早餐200元內(nèi)。改改制期間間總助、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、副總總、總經(jīng)經(jīng)理及以以上人員員出差可可實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷；年年銷售額額超計(jì)劃劃目標(biāo)任任務(wù)的部部門負(fù)責(zé)責(zé)人及以以上人員員可住至至三星級(jí)級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房房，一般般沒有請(qǐng)請(qǐng)客的餐餐費(fèi)

47、，正正餐300元內(nèi)，早早餐155元內(nèi)。 其其余人員員的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)見下表表：(單單位：人人民幣)地區(qū) 分類類 住宿宿 伙食 合合計(jì)(元元/天) 早餐 正餐餐 本市 甲 - 110 225 660 乙 - 10 25 60 丙 - 10 20 50 丁 - 10 15 40 省內(nèi)市外 甲 1150 10 25 2100 乙 1220 110 225 1180 丙 800 100 200 1330 丁 500 100 155 900 省外 甲 1500 100 200 2000 乙 1220 110 220 1170 丙 700 100 155 1110 丁 500 100 155 900 特區(qū)省會(huì) 甲

48、 1180 15 30 2555 乙 1330 115 225 1195 丙 800 100 200 1330 丁 600 100 200 1110 住宿費(fèi)、伙伙食費(fèi)補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，包干干使用。 甲甲類指控控股公司司一級(jí)部部門經(jīng)理理、副(助)經(jīng)經(jīng)理及以以上人員員及高級(jí)級(jí)工程師師、會(huì)計(jì)計(jì)師、高高級(jí)經(jīng)濟(jì)濟(jì)(評(píng)估估)審計(jì)計(jì)師或相相應(yīng)待遇遇的特聘聘人員和和年?duì)I業(yè)業(yè)額超計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)任務(wù)的的企業(yè)部部門經(jīng)理理及以上上人員；乙類指指控股公公司二級(jí)級(jí)部門正正副職，企企業(yè)一級(jí)級(jí)部門正正副職、工工程師、會(huì)會(huì)計(jì)師、經(jīng)經(jīng)濟(jì)(評(píng)評(píng)估、審審計(jì))師師及享受受相應(yīng)待待遇的特特聘人員員；丙類類指控股股公司主主管級(jí)人人員、企企業(yè)、二

49、二級(jí)部門門經(jīng)理以以下管理理人員及及享受相相應(yīng)待遇遇的特聘聘人員；其余為為丁類。改制期間現(xiàn)現(xiàn)有組織織架構(gòu)人人員，按按其職位位參照上上述分類類執(zhí)行。2. 出出差交通通標(biāo)準(zhǔn) 控控股公司司助理總總裁及以以上人員員可實(shí)報(bào)報(bào)實(shí)銷，年年銷售額額超計(jì)劃劃目標(biāo)任任務(wù)的企企業(yè)副總總、助總總及以上上人員可可乘飛機(jī)機(jī)(經(jīng)濟(jì)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船船(二等等艙)、火火車軟臥臥或空調(diào)調(diào)軟席，出出差地包包乘出租租車。改制期間總總助、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、副總總、總經(jīng)經(jīng)理及以以上人員員，以及及年銷售售額超計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)任務(wù)的的企業(yè)副副總、總總助及以以上人員員，參照照上述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。 甲甲類人員員出差地地可乘飛飛機(jī)(經(jīng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位位)、輪輪船(二二

50、等艙)、火車車軟臥，在在住宿地地可乘短短程出租租車(每每天500元內(nèi))。 乙乙類人員員出差地地可乘飛飛機(jī)(經(jīng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位位)、輪輪船(二二等艙)、火車車硬臥、在在住宿地地可乘出出租車、摩摩托車(每天330元內(nèi)內(nèi))。 丙丙、丁類類人員出出差外地地，可乘乘火車硬硬臥、空空調(diào)硬席席、輪船船三等艙艙。市內(nèi)內(nèi)不得乘乘座的士士車，但但可報(bào)市市內(nèi)公共共汽車、摩摩托車費(fèi)費(fèi)(每天天20元元內(nèi))。 凡凡超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，控股股公司人人員需事事前續(xù)主主管經(jīng)理理批準(zhǔn)，企企業(yè)人員員需事前前經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，否則則不予報(bào)報(bào)銷超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)部分分交通。3. 差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷程序序及有關(guān)關(guān)規(guī)定 市市內(nèi)出差差三天之之內(nèi)、省省內(nèi)市外外一天之之內(nèi)經(jīng)部

51、部門經(jīng)理理(主管管)批準(zhǔn)準(zhǔn)即可出出差；市市內(nèi)4天天及以上上、市外外二天及及以上，企企業(yè)人員員除助總總及以上上可隨時(shí)時(shí)向總裁裁口頭請(qǐng)請(qǐng)示出差差外，其其余人員員一律需需事前填填報(bào)出差差申請(qǐng)表表，凡超超過上述述天數(shù)的的，一律律報(bào)總裁裁、董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能出差。 差旅費(fèi)費(fèi)的報(bào)銷銷，一律律憑有效效票據(jù)，由由部門經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理(經(jīng)理理)聯(lián)合合審核后后，控股股公司報(bào)報(bào)總裁(董事長(zhǎng)長(zhǎng))、企企業(yè)的報(bào)報(bào)總經(jīng)理理(分管管副總)批準(zhǔn)；控股公公司及子子公司高高層人員員報(bào)銷，一一律經(jīng)總總裁(董董事長(zhǎng))核批。 凡超支支的差旅旅費(fèi)一律律由個(gè)人人承擔(dān)。人人員趁出出差機(jī)會(huì)會(huì)，事前前未經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，而而擅自繞繞道探

52、親親、訪友友、旅游游者，其其繞道費(fèi)費(fèi)用全部部由出差差者個(gè)人人自行支支付，同同時(shí)作違違紀(jì)論處處，并以以相應(yīng)工工資及浮浮動(dòng)工資資處罰。 以上標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)只限限于短期期公差，不不適宜銷銷售人員員及長(zhǎng)期期住勤、學(xué)學(xué)習(xí)和會(huì)會(huì)議。長(zhǎng)長(zhǎng)期住勤勤、學(xué)習(xí)習(xí)及會(huì)議議由派出出單位和和控股財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理視情況況共同商商定。 市內(nèi)及及省內(nèi)附附近地區(qū)區(qū)出差的的，夜晚晚盡量爭(zhēng)爭(zhēng)取返回回，不得得隨意借借故入住住酒店，特特殊情況況除外（時(shí)時(shí)間緊迫迫或來回回費(fèi)用高高出酒店店費(fèi)用的的）。 改改制期間間公司參參照上述述程序及及規(guī)定辦辦理。第二十條 探親親費(fèi)用報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由公司人力力資源部部制定改改制期間間、上市市公司探探親費(fèi)用用報(bào)銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)(

53、略略)第二十一條條 員工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)1、員工教教育所需需經(jīng)費(fèi)，企企業(yè)按工工資總額額的1.5%提提取的額額度內(nèi)掌掌握開支支?？毓晒晒炯凹白庸舅緫?yīng)根據(jù)據(jù)培訓(xùn)要要求、全全員素質(zhì)質(zhì)基本狀狀況安排排，但每每年總額額開支不不得低于于10萬(wàn)萬(wàn)元。2、教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)開支支范圍： 公公務(wù)及業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的的辦公、差差旅費(fèi)、教教學(xué)用具具的維修修費(fèi)，教教師教學(xué)學(xué)實(shí)驗(yàn)和和購(gòu)置講講義、資資料等費(fèi)費(fèi)用。 兼兼課酬金金：聘請(qǐng)請(qǐng)兼職教教師的兼兼課酬金金。企業(yè)業(yè)有一技技之長(zhǎng)專專業(yè)性強(qiáng)強(qiáng)者的授授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，由企企業(yè)人力力資源部部制定報(bào)報(bào)批。 設(shè)備購(gòu)購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中中心購(gòu)置置一般用用具、儀儀器、用用書、電電器設(shè)備備等所需需費(fèi)用

54、。 代代培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)：由控控股及子子公司選選派人員員到院校?；蛲鈫螁挝淮鸀闉榕嘤?xùn)所所支付的的培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)。 員員工教育育經(jīng)費(fèi)：由控股股或子公公司人力力資源部部根據(jù)培培訓(xùn)需要要，擬訂訂開支計(jì)計(jì)劃，企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可開開支，超超限額和和控股公公司由總總裁(董董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后后方可開開支。第二十二條條 宣傳傳廣告費(fèi)費(fèi)1. 宣宣傳廣告告費(fèi)的開開支范圍圍：宣傳傳控股及及子公司司企業(yè)的的印刷品品、年歷歷、贈(zèng)品品、大型型演出活活動(dòng)的贊贊助開支支，報(bào)刊刊、雜志志等媒體體的廣告告宣傳、電電視廣告告制作及及播放開開支等。2. 宣宣傳廣告告要注重重效果和和效果評(píng)評(píng)估，廣廣告費(fèi)的的開支要要有透明明度和有有力的監(jiān)監(jiān)

55、管措施施，總經(jīng)經(jīng)辦必須須參與詢?cè)儍r(jià)談價(jià)價(jià)、評(píng)估估結(jié)算的的全過程程，當(dāng)客客觀條件件不便參參與時(shí)，可可委托或或授權(quán)其其他部門門人員參參與，任任何情況況下不得得將策劃劃設(shè)計(jì)、詢?cè)儍r(jià)、結(jié)結(jié)付均由由一人經(jīng)經(jīng)手完成成，否則則追究總總經(jīng)辦和和審批人人的責(zé)任任。3. 宣宣傳廣告告費(fèi)的總總量控制制在全年年銷售收收入的22%的范范圍內(nèi)。第二十三條條 辦公公用品管管理1. 辦辦公用品品應(yīng)提倡倡節(jié)約精精神，控控股及子子公司各各部門用用于辦公公所需的的文具、紙紙張、筆筆墨、計(jì)計(jì)算器具具、賬冊(cè)冊(cè)、憑證證以及其其他辦公公用品，每每月采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃和和領(lǐng)用計(jì)計(jì)劃報(bào)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，統(tǒng)統(tǒng)一交由由采購(gòu)部部門購(gòu)進(jìn)進(jìn)，由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管，各部

56、部門按月月領(lǐng)用。凡凡辦公用用品除個(gè)個(gè)別零星星急需購(gòu)購(gòu)買外，各各部門不不得自行行采購(gòu)。2. 公公司總經(jīng)經(jīng)理級(jí)可可以配備備手提式式電腦，特特殊部門門，確有有工作需需要的，經(jīng)經(jīng)申請(qǐng)批批準(zhǔn)后，可可以購(gòu)領(lǐng)領(lǐng)。3. 各各部門領(lǐng)領(lǐng)用辦公公用品，必必須按程程序經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字后，方方可到倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用用。4. 各各成員企企業(yè)確定定單獨(dú)核核算，財(cái)財(cái)務(wù)部門門對(duì)辦公公用品在在管理費(fèi)費(fèi)用中列列支，并并按部門門設(shè)立賬賬戶。第二十四條條 員工工福利費(fèi)費(fèi)1. 按按不超過過總額的的14%的比例例提取使使用，控控股公司司計(jì)提，屬屬外資的的子公司司不予計(jì)計(jì)提；其其開支范范圍包括括： 公公司集體體福利活活動(dòng)開支支

57、； 員員工宿舍舍、飯?zhí)锰玫脑O(shè)備備設(shè)施購(gòu)購(gòu)置及維維修； 員員工醫(yī)療療費(fèi)； 用用于員工工其他方方面的福福利及設(shè)設(shè)施開支支。第二十五條條 交際際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)1、 交際際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)的開支支必須從從嚴(yán)掌握握，非不不得已，一一般不出出外就餐餐，確需需出外就就餐時(shí)，公公司的陪陪伺人員員不得過過多，變變成內(nèi)部部消費(fèi)。2、 各職職務(wù)權(quán)限限每次開開支最高高標(biāo)準(zhǔn) 級(jí)別 開支支金額 備注 董事及以上上級(jí) 實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷銷 總經(jīng)理 220000元以下下/次 副總、總助助、總監(jiān)監(jiān)級(jí) 5500元元以下/次 報(bào)報(bào)請(qǐng) 部門經(jīng)理 2000元以下下/次 報(bào)請(qǐng) 3、 原則則上不在在外消費(fèi)費(fèi)掛賬、不不設(shè)最低低消費(fèi)。年年度指標(biāo)標(biāo)按銷售售額的11控

58、制制交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)總總額，但但最高不不得超過過3。對(duì)對(duì)外辦事事處與個(gè)個(gè)人激勵(lì)勵(lì)掛鉤部部分除外外。第二十六條條 其他費(fèi)費(fèi)用規(guī)定定其他費(fèi)用包包括郵電電費(fèi)、水水電費(fèi)、小小車費(fèi)、報(bào)報(bào)刊費(fèi)等等，這些些費(fèi)用的的開支應(yīng)應(yīng)大力動(dòng)動(dòng)員公司司全體員員工積極極厲行節(jié)節(jié)約。1、 郵電電費(fèi)的開開支做到到通話時(shí)時(shí)長(zhǎng)話短短說，言言簡(jiǎn)意賅賅，能傳傳真的則則傳真，同同時(shí)杜絕絕用公司司電話閑閑談及打打信息臺(tái)臺(tái)。手機(jī)機(jī)原則上上不配置置，手機(jī)機(jī)話費(fèi)限限額包干干，超支支自付，改改制期間間手機(jī)話話費(fèi)原則則補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：級(jí)別 補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷 總經(jīng)理 4400元元/月 副總經(jīng)理、總總監(jiān)、總總助 3300元元/月 部門經(jīng)

59、理 2000元/月月 報(bào)批批 其他主管級(jí)級(jí) 1000元/月 報(bào)報(bào)批 特殊崗位和和情況由由總經(jīng)理理確定，財(cái)財(cái)務(wù)部直直接在工工資中支支付，不不再填列列報(bào)銷單單據(jù)。2、 水電電費(fèi)的開開支：必必須加強(qiáng)強(qiáng)管理，防防止浪費(fèi)費(fèi)，能實(shí)實(shí)行定額額管理的的盡量實(shí)實(shí)行定額額管理，節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)，超額額自付，以以提高員員工節(jié)約約用水用用電的自自覺性。3、 小車車費(fèi)的開開支：小小車費(fèi)包包括油料料款、修修理費(fèi)、路路橋費(fèi)、路路費(fèi)及其其保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等。車車輛必須須嚴(yán)格按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行管理理和支付付費(fèi)用，降降低車輛輛費(fèi)用開開支。4、 報(bào)刊刊費(fèi)的開開支：公公司訂購(gòu)購(gòu)報(bào)刊、雜雜志的開開支，需需總經(jīng)理理批準(zhǔn)，訂訂購(gòu)時(shí)應(yīng)應(yīng)以業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)

60、報(bào)報(bào)刊、雜雜志為主主，娛樂樂性的為為輔，并并盡量共共用，提提高利用用率。隨隨著公司司不斷發(fā)發(fā)展，應(yīng)應(yīng)努力籌籌辦內(nèi)部部報(bào)刊，以以增強(qiáng)企企業(yè)文化化，提高高企業(yè)凝凝聚力。第八章 財(cái)財(cái)務(wù)開支支的控制制及審批批權(quán)限為了有效合合理地控控制財(cái)務(wù)務(wù)開支，各各級(jí)人員員必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，審審批手續(xù)續(xù)及審批批權(quán)限。第二十七條條 嚴(yán)格格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃1、 月度計(jì)計(jì)劃內(nèi)的的開支：（1）、控控股公司司由使用用部門申申請(qǐng)，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核，總總裁（董董事長(zhǎng)）批批準(zhǔn)用款款，財(cái)務(wù)務(wù)部執(zhí)行行。（2）、子子公司企企業(yè)由使使用部門門申請(qǐng)，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后，X元元以內(nèi)的的由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷。超超過部分分一律經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)