上海保隆實業(yè)財務(wù)會計管理制度

1、上海保隆實業(yè)有限公司財務(wù)會計管理制度第一章 總則1.1為適適應(yīng)社會會主義市市場經(jīng)濟濟的客觀觀要求,按現(xiàn)代代企業(yè)制制度規(guī)范范公司的的會計核核算和財財務(wù)行動動,完善善財務(wù)制制度體系系,保證證會計資資料真實實、完整整，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。1.2本制制度適用用于上海海保隆實實業(yè)有限限公司及及控股的的子公司司、分公公司。本公司設(shè)立立的中外外合資企企業(yè)以及及設(shè)在境境外的獨獨資或控控股企業(yè)業(yè)除執(zhí)行行本制度度和有關(guān)關(guān)規(guī)定外外，還應(yīng)應(yīng)遵照其其他相關(guān)關(guān)財務(wù)制制度和會會計法規(guī)規(guī)。1.3所屬屬子公

2、司司、分公公司根據(jù)據(jù)本制度度制訂各各公司的的財務(wù)會會計管理理制度，報報上海保保隆財務(wù)務(wù)部備案案。第二章 企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理體體系及權(quán)權(quán)責(zé)2.1公司司實行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級級管理的的內(nèi)部財財會管理理體制。所屬子公司、分公司的財務(wù)部門受所在公司總經(jīng)理和保隆公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)。2.2企業(yè)業(yè)財務(wù)部部門是企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理中中心，其其工作職職責(zé)是：負(fù)責(zé)組組織、監(jiān)監(jiān)督本企企業(yè)財會會管理工工作；編編制、執(zhí)執(zhí)行、分分析財務(wù)務(wù)預(yù)算；盤活資資金，提提高資金金使用效效率；參參與經(jīng)營營決策，并并做好企企業(yè)成本本、費用用、利潤潤指標(biāo)的的考核；監(jiān)督企企業(yè)財務(wù)務(wù)收支，如如實反映映財務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果，依法法正確計計算、繳繳納各

3、項項稅（費費）；配配合其他他部門做做好各項項基礎(chǔ)管管理工作作。2.3對公公司財務(wù)務(wù)管理負(fù)負(fù)責(zé)的人人員包括括：公司司負(fù)責(zé)人人，公司司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人，公公司財務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人人指法人人代表或或授權(quán)的的總經(jīng)理理。公司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人指指協(xié)助公公司負(fù)責(zé)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本公司司以及控控股的子子公司、分分公司的的財務(wù)工工作的人人員，沒沒有設(shè)置置專職崗崗位的，由由財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人擔(dān)任任。2.4公司司負(fù)責(zé)人人財務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)公司負(fù)責(zé)人人對本公公司的會會計工作作和會計計資料的的真實性性、完整整性負(fù)責(zé)責(zé)。公司司負(fù)責(zé)人人的具體體權(quán)責(zé)是是：1）遵守國國家法律律、法規(guī)規(guī)，接受受財務(wù)、稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)等外部部和上級級財務(wù)部

4、部門的檢檢查監(jiān)督督，對本本企業(yè)發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟損失失和重大大違紀(jì)事事項負(fù)主主要責(zé)任任；2）根據(jù)公公司整體體發(fā)展而而確定企企業(yè)年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計劃劃和財務(wù)務(wù)成本費費用計劃劃，組織好好企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動，確確保財務(wù)務(wù)預(yù)算和和年度利利潤目標(biāo)標(biāo)的順利利實現(xiàn)，確確保企業(yè)業(yè)資產(chǎn)保保值、增增值，實實現(xiàn)企業(yè)業(yè)的持續(xù)續(xù)、健康康發(fā)展；3）根據(jù)企企業(yè)規(guī)模模、經(jīng)營營方式和和組織形形式設(shè)置置企業(yè)財財務(wù)管理理機構(gòu)，組織制制定財務(wù)務(wù)管理系系列的制制度和辦辦法；4）負(fù)責(zé)組組織企業(yè)業(yè)投資的的決策，并并對決策策結(jié)果承承擔(dān)主要要責(zé)任；5）依法保保障財務(wù)務(wù)部門和和財會人人員履行行職責(zé)；2.4公司司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的管理權(quán)權(quán)

5、責(zé)1）宣傳貫貫徹落實實國家有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)，組組織制訂訂企業(yè)財財務(wù)管理理和會計計核算實實施細(xì)則則，及時研研究相關(guān)關(guān)政策對對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營產(chǎn)生生的影響響；2）組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)務(wù)部門開開展財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算，組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)會會計電算算化工作作，協(xié)調(diào)調(diào)企業(yè)各各職能部部門的關(guān)關(guān)系，保保證財務(wù)務(wù)部門正正常的工工作秩序序；3）組織制制定企業(yè)業(yè)年度財財務(wù)預(yù)算算和財務(wù)務(wù)成本計計劃，并并負(fù)責(zé)組組織實施施和考核核；4）根據(jù)公公司的長長期和短短期規(guī)劃劃，對資資本運作作提出主主導(dǎo)意見見，及時時籌措和和統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金，提高高資金使使用效果果，并承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)決策責(zé)責(zé)任；5）搞好財財會人員員的崗位位培訓(xùn)，不不斷

6、提高高財會隊隊伍的政治和和業(yè)務(wù)素素質(zhì)。2.5企業(yè)業(yè)財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人權(quán)責(zé)責(zé)：1）宣傳貫貫徹落實實國家各各項財經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)，制制訂落實實會計人人員崗位位責(zé)任制制，并負(fù)負(fù)責(zé)實施施與考核核，隨時時捕捉各各種會計計信息，并并運用到到財務(wù)管管理的各各項工作作。2）負(fù)責(zé)制制定企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理辦法法，組織織正確會會計核算算，如實實反映企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，按按期報送送會計報報表，并并對報表表的及時時性、正正確性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)；3）參與企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營決策策和項目目決策，為為決策提提供準(zhǔn)確確的會計計資料；4）負(fù)責(zé)企企業(yè)財務(wù)務(wù)預(yù)算和和財務(wù)成成本費用用計劃的的編制工工作，及及時進(jìn)行行財務(wù)分分析，研研

7、究并解解決執(zhí)行行過程中中存在的的問題；5）具體組組織企業(yè)業(yè)會計電電算化工工作，運運用現(xiàn)代代化管理理手段及及科學(xué)方方法，不不斷提高高企業(yè)會會計電算算化水平平；第三章 會會計機構(gòu)構(gòu)與會計計人員3.1公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)各自規(guī)規(guī)模及生生產(chǎn)經(jīng)營營特點設(shè)設(shè)置財務(wù)務(wù)部，并配備備相應(yīng)的的會計人人員。各子公公司、分分公司的的財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人和和財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人的人人選，必必須報經(jīng)經(jīng)保隆公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)。3.2會計計人員上上崗必須須符合會會計法的的基本要要求，并并承擔(dān)相相應(yīng)法律律責(zé)任。3.3會計計機構(gòu)應(yīng)應(yīng)建立稽稽核制度度。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。

8、3.4會計計人員調(diào)調(diào)動工作作或離職職，必須須與接管管人辦清清交接手手續(xù)。一一般會計計人員交交接，由由會計部部門負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交；會計計部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和單位財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人交接接，由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交，必要要時，上上海保隆隆公司派派人會同同監(jiān)交。第四章 會會計核算算、監(jiān)督與會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作4.1公司司必須據(jù)據(jù)實核算算，填制制會計憑憑證，登登記會計計賬薄，編編制財務(wù)務(wù)會計報報告；不不得以虛虛假會計計資料設(shè)設(shè)置賬簿，不不準(zhǔn)設(shè)置置賬外賬賬，不得私設(shè)設(shè)“小金金庫”。4.2公司司應(yīng)實行行會計監(jiān)監(jiān)督，建建立健全全企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度和內(nèi)內(nèi)部牽制制制度實實施細(xì)則則。在接接受企業(yè)業(yè)外部監(jiān)監(jiān)管部門門監(jiān)督的的同

9、時，加加強內(nèi)部部審計的的作用，真真正做到到防患于于未然。4.3財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的要要求，扎扎實做好好會計基基礎(chǔ)工作作，提高高會計信信息的質(zhì)質(zhì)量。4.4公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動過程必必須建立立完整的的原始記記錄，健健全會計計核算資資料及各各類物資資消耗定定額和費費用開支支標(biāo)準(zhǔn)，按按月對各各項定額額進(jìn)行考考核分析析，并定定期對各各項定額額進(jìn)行修修改和補補充。4.5建立立定期和和不定期期各類財財產(chǎn)物資資盤點制制度。一般情情況季度度、年度度必須對對各類資資產(chǎn)進(jìn)行行清查盤盤點，進(jìn)進(jìn)行賬、物核核實，賬賬、賬核核對，確保賬、卡、物物相符。對對盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢應(yīng)履履行報批批手

10、續(xù)，及時處理。第五章 資金管管理5.1本制制度所指指資金，包包括庫存存現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他貨幣資資金等。對貨幣資金金的管理理，必須須嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)現(xiàn)金支付付管理規(guī)規(guī)定、票票據(jù)法、支支付結(jié)算算辦法等等有關(guān)規(guī)規(guī)定。5.2庫存存現(xiàn)金的的管理現(xiàn)金必須做做到日清清月結(jié)，及時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實相符。一切現(xiàn)金往往來，必必須收付付有憑證證，嚴(yán)禁禁口說為為憑。嚴(yán)嚴(yán)禁大額額度（萬元以以上）支支付往來來或貿(mào)易易現(xiàn)金。5.3銀行行存款的的管理銀行賬戶必必須按國國家規(guī)定定開設(shè)和和使用，公公司各部部門不得得開設(shè)銀銀行賬戶戶；銀行行賬戶只只供

11、本單單位經(jīng)營營業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出租租、出借借賬戶。銀行賬戶的的開戶行行和賬號號必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。銀行預(yù)留印印鑒實行行分管并并用制，不不得人統(tǒng)統(tǒng)一保管管使用。印印鑒保管管人臨時時外出時委委托他人人代管。辦理信匯、電電匯、票票匯、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付等付出出款項，一一律憑付付款審批批單辦理理。付款款審批單單應(yīng)附入入付款憑憑證記賬賬備查。第六章 存存貨管理理6.1存貨貨是指企企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中為生產(chǎn)產(chǎn)耗費或或銷售而而儲備的的實物資資產(chǎn)，一一般包括括各種原原材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外銷商品品、自制制半成品品、產(chǎn)成成品等。6.2存貨貨的計價

12、價原則上上統(tǒng)一采采用一種種方法，一一經(jīng)確定定，在一個個會計年年度內(nèi)不不得隨意意變更。當(dāng)計價價方法發(fā)發(fā)生變更更時，必必須在報報表附注注中說明明。6.3存貨貨管理的的原則是是計劃采采購、不不相容職職責(zé)分離離、限制制接近和和定期清清查盤點點。各項物資的的采購實實行計劃劃管理。生生產(chǎn)部門門或銷售售部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的需要，編編制請購購計劃；采購部部門按照照科學(xué)有有效、公公正公開開、比質(zhì)質(zhì)比價、監(jiān)監(jiān)督制約約的原則則，編制制物資采采購計劃劃，報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后具具體實施施。不相容職責(zé)責(zé)分離的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括：采購購職務(wù)與與辦理物物資驗收收手續(xù)、承承擔(dān)物資資明細(xì)賬賬登記職職務(wù)相分分離；批批準(zhǔn)發(fā)料料、發(fā)

13、貨貨的授權(quán)權(quán)職務(wù)與與倉庫保保管職務(wù)務(wù)相分離離；物資資保管職職務(wù)與賬賬實核對對職務(wù)相相分離等等。物資部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理限制無無關(guān)人員員對物資資的接觸觸，只有有經(jīng)過授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的專職職保管人人員才能能接觸，除除收發(fā)貨貨物、驗驗收或者者特別授授權(quán)外，非非保管人人員不得得私自接接近或接接觸，以以確保物物資實物物的安全全、完整整。企業(yè)對存貨貨應(yīng)當(dāng)建建立盤存存制度，定定期盤點點，對賬賬實不符符情況要要查明原原因，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理。企業(yè)業(yè)年終必必須進(jìn)行行徹底盤盤點，做做到賬實相符符，以保保證會計計年度決決算資料料的準(zhǔn)確確性。物資清查按按以下程程序進(jìn)行行：確定定物資清清查基準(zhǔn)準(zhǔn)日；物物資保管管部

14、門和和財務(wù)部部門將清清查日前前的各種種單據(jù)登登記入賬賬；實物物盤點；賬實核核對；編編制清查查盤點表表；根據(jù)據(jù)盤點調(diào)調(diào)整賬目目；處理理盤盈、盤盤虧和毀毀損。第七章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)和在建建工程管管理7.1固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)：指單位位價值在在20000元以以上，使使用年限限在一年年以上，并并且在使使用過程程中保持持原有物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的房屋屋、建筑筑物、機機器設(shè)備備、運輸輸設(shè)備及及其與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器器具等；不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備，但但單位價價值在220000元以上上，并且且使用年年限超過過兩年的的物品，也也作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。7.2固定定資產(chǎn)原原則上分分為房屋屋建筑物物、生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、運運

15、輸設(shè)備備、儀器器儀表、辦辦公設(shè)備備、其他他固定資資產(chǎn)等六六大類。7.3固定定資產(chǎn)在在取得時時，應(yīng)按按取得時時的成本本入賬，包包括買價價、進(jìn)口口關(guān)稅、運運輸和保保險等相相關(guān)費用用，以及及為使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所必必要的支支出。7.4固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的折舊舊年限和和凈殘值值率，選選擇合適適的方法法提取折折舊，一一般采用用平均年年限法，折折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更。7.5 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實行分分工負(fù)責(zé)責(zé)的原則則，使用用部門、管管理部門門對實物物負(fù)直接接管理責(zé)責(zé)任，財財務(wù)部門門負(fù)核算算、監(jiān)督督、考核核、檢查查的責(zé)任任。應(yīng)對對固定資資產(chǎn)定期期或不定定期進(jìn)

16、行行清查，對對賬實不符符情況查查明原因因，并作相應(yīng)應(yīng)處理。 77.6在在建工程程項目在在施工前前要認(rèn)真真進(jìn)行可可行性調(diào)調(diào)研，建建立項目目審批制制度，建建立在建建期間的的管理制制度，建建立工程程預(yù)算審審查，竣竣工驗收收批復(fù)及及考核制制度。7.7對已已交付使使用，尚尚未辦理理竣工決決算手續(xù)續(xù)的，應(yīng)應(yīng)自交付付使用日日起，按按工程預(yù)預(yù)算、造造價或工工程成本本資料估估算轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并計提折折舊。決決算辦理理完畢后后，按批批復(fù)決算算數(shù)調(diào)整整原估價價值和已已提折舊舊。第八章 債權(quán)債債務(wù)管理理8.1銷售售部門在在擴大銷銷售的同同時，應(yīng)應(yīng)做好催催款工作作，確保保資金的的及時回回籠，減減少壞賬賬的發(fā)生生。

17、外銷業(yè)務(wù)的的成交方方式為LL/C、DD/P即即期、前前T/TT；只有有經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，才能能做D/P遠(yuǎn)期期、后TT/T和和D/AA等。國內(nèi)銷售原原則上實實行現(xiàn)款款銷售，只只有對較較大的原原配廠家家，其信信用條件件很好的的，可以以考慮先先發(fā)貨后后收款，但但欠款的的期限和和資金數(shù)數(shù)額需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。對對于先發(fā)發(fā)貨，后后收款的的客戶，應(yīng)應(yīng)按合同同及時催催款。8.2建立立應(yīng)收款款內(nèi)部管管理報告告、催收收制度。超超過約定定付款期期，或未未約定付付款期超超過3個個月的，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)以書面面形式報報告，責(zé)責(zé)成相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)人人員催收收。經(jīng)努努力確實實無法收收回的，業(yè)業(yè)務(wù)部門門必須有有書面報報告，報報財務(wù)部

18、部門和總總經(jīng)理，各各部會同同處理。8.3公司司應(yīng)積極極籌措資資金，按按時履約約付款，維維護公司司信譽。確確實無法法按時付付款的，應(yīng)應(yīng)提前主主動與供供貨廠商商溝通，應(yīng)應(yīng)約定力力爭付款款的時間間。第九章 收收入管理理9.1收入入的確認(rèn)認(rèn)原則：國內(nèi)銷售以以實際開開出商品品或勞務(wù)務(wù)發(fā)票，作作為收入入的實現(xiàn)現(xiàn)。出口商品，陸陸運以取取得承運運貨物收收據(jù)或鐵鐵路聯(lián)運運單，海運以以取得出出口裝船船單并向向銀行辦辦理交單單后即可可確認(rèn)收收入；出出口的商商品一律律以報關(guān)關(guān)價為記賬賬基礎(chǔ)。9.2銷售售過程中中發(fā)生的的銷售折折讓，在在開具銷銷售發(fā)票票時直接接按折讓讓后的金金額開具具銷售發(fā)發(fā)票，以以發(fā)票金金額確認(rèn)認(rèn)收入

19、。銷售發(fā)生的的現(xiàn)金折折扣，采采用總價價法核算算，即：按發(fā)票票價或報報關(guān)價確確認(rèn)銷售售收入，待待現(xiàn)金折折扣實際際發(fā)生時時，記入入財務(wù)費費用。9.3外貿(mào)貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的傭傭金計入入當(dāng)期經(jīng)營營費用。第十章 成成本費用用管理10.1費費用的核核算堅持持權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則，當(dāng)當(dāng)期發(fā)生生的費用用，無論論其款項項是否支支付，都都應(yīng)計入入當(dāng)期費費用；雖雖在本期期支付，但但應(yīng)由后后期負(fù)擔(dān)擔(dān)的均不不能計入入本期費費用，可可通過“待待攤費用用”、“長長期待攤攤費用”科科目核算算。長期待攤費費用包括括固定資資產(chǎn)大修修理支出出、租入入固定資資產(chǎn)改良良支出及及攤銷期期在1年年以上的的其他待待攤費用用等，長長期待攤攤費用按

20、按5年平平均攤銷銷。10.2商商品運雜雜費、保保管費、包包裝費、介介紹費、手手續(xù)費等等，必須須注明商商品批次次及購銷銷發(fā)票號號碼，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方能報報銷。10.3正正常的費費用開支支，必須須有正式式的發(fā)票票，印章章齊全，在在票據(jù)背背后由經(jīng)經(jīng)手人、報報銷人、驗驗收人、負(fù)負(fù)責(zé)人（指指報銷人人或經(jīng)手手人的直直屬上級級第一負(fù)負(fù)責(zé)人）簽字。第十一章 籌資資與投資資管理11.1籌籌資是集集團公司司根據(jù)發(fā)發(fā)展需要要，在自自有資金金不能滿滿足正常常運轉(zhuǎn)，而而公司有有能力舉舉債時，從從外部獲獲取資金金以達(dá)到到企業(yè)經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的必要要活動。公司籌資由由公司指指定專人人負(fù)責(zé)操操作。籌資包括籌籌集權(quán)益益性資本

21、本和債務(wù)務(wù)性資本本；公司司籌集權(quán)權(quán)益性資資本必須須根據(jù)董董事會的的決議，按按公司司法等等相關(guān)規(guī)規(guī)定的要要求進(jìn)行行。11.2對對外投資資包括債債券投資資、股權(quán)權(quán)投資、其其他投資資。股權(quán)權(quán)投資和和其他投投資對公公司的長長期發(fā)展展有較大大的影響響，是對對外投資資管理的的重點。公司對外投投資事先先必須進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究，對可可行性報報告、立立項、審審批、注注資額、注注資方式式都要慎慎重研究究，并得得到董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。公司對控股股的投資資按權(quán)益益法進(jìn)行行核算，對對不控股股的投資資按成本本法核算算。聯(lián)營企業(yè)連連續(xù)三年年虧損或或虧損嚴(yán)嚴(yán)重，沒沒有發(fā)展展前途的的，公司司應(yīng)及時時退出股股份或采采取其它它補救措

22、措施。第十二章 財務(wù)會計計報告12.1本本制度財財務(wù)會計計報告包包括會計計報表，會會計報表表附注，財財務(wù)情況況說明書書。12.2財財務(wù)會計計報告的的報送對對象是：1）月報：董事長長和總經(jīng)經(jīng)理；2）季度報報告：董董事長、總總經(jīng)理、股股東；3）半年報報告和年年度報告告：董事事長、總總經(jīng)理、股股東、董董事、監(jiān)監(jiān)事；子公司、分分公司的的報表都都要向保保隆公司司報送。12.3會會計報表表包括資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及相相關(guān)附表表。相關(guān)附表是是反映企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量的的補充報報表，主主要包括括利潤分分配表、應(yīng)應(yīng)上交應(yīng)應(yīng)彌補款款項表等等有關(guān)附附表，具具體根據(jù)據(jù)公司實實

23、際需要要確定。12.4會會計報表表附注是是為便于于會計報報表使用用者理解解會計報報表的內(nèi)內(nèi)容而對對會計報報表的編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、編制制依據(jù)、編編制原則則和方法法以及主主要項目目等所做做的解釋釋。會計報表附附注主要要包括：公司簡簡介；公公司主要要會計政政策、會會計估計計和會計計報表的的編制辦辦法；關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系及其其交易的的說明；重大投投資、融融資活動動；會計計報表主主要項目目注釋；或有事事項和資資產(chǎn)負(fù)債債表日后后事項的的說明；有助于于理解和和分析會會計報表表需要說說明的其其他事項項。12.5財財務(wù)情況況說明書書是對公公司當(dāng)年年年度財財務(wù)情況況的一個個說明，至至少應(yīng)包包括：公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的基本情

24、情況；利利潤實現(xiàn)現(xiàn)和分配配情況；資金增增減和周周轉(zhuǎn)情況況；對公公司財務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項項。會計報表附附注和財財務(wù)情況況說明書書應(yīng)按企企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報報告條例例和國國家統(tǒng)一一會計制制度的規(guī)規(guī)定，對對報表中中需要說說明的事事項作出出真實、完完整、清清晰的說說明。12.6企企業(yè)在編編制年度度財務(wù)會會計報告告前，應(yīng)應(yīng)按下列列規(guī)定，全全面清查查資產(chǎn)、核核實債權(quán)權(quán)債務(wù)：1）結(jié)算款款項，包包括應(yīng)收收款項、應(yīng)應(yīng)付款項項、應(yīng)交交稅金等等是否存存在，與與債務(wù)、債債權(quán)單位位的相應(yīng)應(yīng)債務(wù)、債債權(quán)金額額是否一一致；2）各項存存貨實存存數(shù)量與與賬面數(shù)數(shù)量是否否一致，是是否有報報廢

25、損失失和積壓壓物資等等；3）各項投投資是否否存在，投投資收益益是否按按國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度確認(rèn)和和計量；4）各項固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實存存數(shù)量與與賬面數(shù)數(shù)量是否否一致，在在建工程程在實際際發(fā)生額額與賬面面記錄是是否一致致；5）需要清清查、核核實的其其他內(nèi)容容。清查、核實實后，應(yīng)應(yīng)將清查查核實結(jié)結(jié)果及處處理辦法法向公司司董事會會或相應(yīng)應(yīng)機構(gòu)報報告，并并根據(jù)國國家統(tǒng)一一的會計計制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的賬務(wù)務(wù)處理。12.7合合并會計計報表編制合并會會計報表表，是按按集團公公司統(tǒng)一一規(guī)定的的會計制制度和會會計政策策，將所有有由保隆隆公司控控股的被被投資企企業(yè)納入入合并范范圍。各企業(yè)應(yīng)按按集團公公司規(guī)定

26、定的時間間和統(tǒng)一一設(shè)定的的合并會會計報表表工作底底稿格式式和有關(guān)關(guān)明細(xì)表表報送相相關(guān)資料料，上報報資料應(yīng)應(yīng)有債權(quán)權(quán)債務(wù)方對對賬清單，以以備核對對。12.8財財務(wù)會計計報告應(yīng)應(yīng)當(dāng)由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人和單單位財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、財務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽名并蓋蓋章。單單位負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)保保證財務(wù)務(wù)會計報報告真實實、完整整。第十三章 財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理13.1為為保證生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的正常開開展，必必須根據(jù)據(jù)公司經(jīng)營營計劃大大綱編制制企業(yè)年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算。各公司應(yīng)正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。13.2財財務(wù)預(yù)算算的內(nèi)容容包括：1）銷售收收入和盈盈利預(yù)測測

27、； 22）投資預(yù)預(yù)算； 3）資資金預(yù)算算； 4）其他預(yù)預(yù)算。13.3財財務(wù)預(yù)算算由財務(wù)務(wù)部牽頭頭編制，次次年預(yù)算算應(yīng)在當(dāng)年年第四季季度定稿稿，經(jīng)董董事長或或總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行，并并向股東東會、董董事會、監(jiān)監(jiān)事會通通報。子公司、分分公司的的財務(wù)預(yù)預(yù)算應(yīng)在在上年年年底之前前上報保保隆公司司財務(wù)部部。13.4財財務(wù)部門門要將各各項預(yù)算算按季、月月進(jìn)行分分解，下下達(dá)各部部門，定定期進(jìn)行行檢查、分分析，并并將計劃劃的執(zhí)行行情況及及時向經(jīng)經(jīng)營者和和集團公公司財務(wù)務(wù)部匯報報，保證證年度財財務(wù)預(yù)算算的實現(xiàn)現(xiàn)。第十四章 發(fā)票票和收據(jù)據(jù)的使用用管理14.1企企業(yè)必須須按發(fā)票票管理規(guī)規(guī)定，正正確使用用發(fā)票。發(fā)發(fā)票和收收據(jù)不得得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，不不得為其其他單位位代開發(fā)發(fā)票或收收據(jù)。14.2發(fā)發(fā)票及收收據(jù)的填填寫要符符合規(guī)定定，必須須字跡清清楚，不不得涂改改。如填填寫有誤誤，應(yīng)另另行開具具發(fā)票及及收據(jù)，并并在誤填填的發(fā)票票上注明明“誤填填作廢”。開開具的收收據(jù)必須須在備注注欄內(nèi)注注明“收收到發(fā)票票后此收收據(jù)自動動失效”。應(yīng)對發(fā)票實實行專人人管理，尤尤其是增增值稅專專用發(fā)票票應(yīng)妥善善保管，防防止丟失失、被盜盜。如因因保管不不