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文檔簡(jiǎn)介

1、TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則本公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置,系符合各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)表達(dá)的事項(xiàng)及會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須單獨(dú)表達(dá)者,并應(yīng)兼顧下列原則:正確表達(dá)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果;提供會(huì)計(jì)部門所需各項(xiàng)資料配合總公司、分之機(jī)構(gòu)及其有關(guān)部門匯總,統(tǒng)計(jì)及分析所需資料便于信息共享與交換,便于實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)電算化操作與匯總;第二節(jié)會(huì)計(jì)科目分類與編號(hào)說(shuō)明一、會(huì)計(jì)科目分類會(huì)計(jì)科目分類應(yīng)按會(huì)計(jì)事項(xiàng)的繁簡(jiǎn)及管理需要以及網(wǎng)絡(luò)電算化操作便捷而訂立的。本制度會(huì)計(jì)科目分類和排序。為配合網(wǎng)絡(luò)電算化的便利作業(yè),乃將各科目分類及排列如下:(一)資產(chǎn):( 二)負(fù)債:( 三)權(quán)益:(

2、 四)成本:( 五 )損益科目分類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)折扣與折讓主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整所得稅( 六) 損益科目二、會(huì)計(jì)科目編號(hào)原則(二) 位數(shù)少,以節(jié)約儲(chǔ)存資料的空間;(三) 具擴(kuò)展性,以應(yīng)公司發(fā)展的需要;(四) 編號(hào)基礎(chǔ)簡(jiǎn)明、易記;(五) 每一個(gè)會(huì)計(jì)科目只能有一個(gè)編碼,每個(gè)會(huì)計(jì)科目的編號(hào)皆不相同,且固定不變;(六) 期間費(fèi)用便于資料的自由重組,以利列印各種不同目的的報(bào)表;(七) 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類科目編號(hào)原則1、 一級(jí)科目的編號(hào)由按照財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置;2、 二級(jí)科目的編號(hào)和核算項(xiàng)目的設(shè)置

3、,基本上根據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)置;(八) 損益科目編號(hào)原則1、 一級(jí)科目的編號(hào)由按照財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置;索引號(hào): 01110-1文件編號(hào): TL-CG-011-A.010-TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容2、 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、“營(yíng)業(yè)折扣與折讓” 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目設(shè)置一個(gè)基本的核算項(xiàng)目“客戶”。3、 核算項(xiàng)目可以按照企業(yè)管理需求在損益科目下選擇設(shè)置“客戶”、“供應(yīng)商” 、“部門”、“車隊(duì)”、“費(fèi)用”和“職員”等六個(gè)項(xiàng)目;4、 核算項(xiàng)目“部門”的設(shè)置原則:參見部門設(shè)置編碼表編號(hào)中心部門課 股班組28總經(jīng)理室3管理中心31管理中心財(cái)務(wù)部32管理中心采購(gòu)部321管理

4、中心采購(gòu)部采購(gòu)課322管理中心采購(gòu)部報(bào)關(guān)課36管理中心網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部35管理中心人事行政部351管理中心人事行政部人事課352管理中心人事行政部行政課35201管理中心人事行政部行政課保安班35202管理中心人事行政部行政課清潔班1經(jīng)營(yíng)中心11經(jīng)營(yíng)中心設(shè)施動(dòng)力部12經(jīng)營(yíng)中心設(shè)備保全部13經(jīng)營(yíng)中心品管部15經(jīng)營(yíng)中心客服部16經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部161經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部生管課162經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部生技課163經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)課165經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課16501經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課材料組A 班16502經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課材料組B 班16503經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課SMT組A 班16504經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課SM

5、T組B 班16505經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課檢驗(yàn)組A 班16506經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部實(shí)裝課檢驗(yàn)組B 班166經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課16601經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立一線A 班16602經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立一線B B 班16603經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立一線C 班16604經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立二線16605經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立三線16606經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立四線16607經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立五線16608經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課組立六線16609經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課前加工16610經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課維修班16611經(jīng)營(yíng)中心生產(chǎn)部組立課線外人員索引號(hào): 0112文件編號(hào): TL-CG-0

6、11-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容備注 : 編碼規(guī)則說(shuō)明第一個(gè)數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) :職能中心排序第 2 個(gè)數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) :部門排序第 3 個(gè)數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) :課 股排序第 4-5 個(gè)數(shù)字 (2 位數(shù)字 ) :班組排序5、 核算項(xiàng)目“客戶”的設(shè)置原則:6、 核算項(xiàng)目“職員”的設(shè)置原則:目前由于管理?xiàng)l件還不具備,先設(shè)置“ 00(綜合)”先留設(shè)置空間,為未來(lái)管理水平的提高,可以核算到某部門某個(gè)人的費(fèi)用開支狀況或損益狀況。三、科目編號(hào)方法(一) 采用二級(jí)科目編號(hào)法,共八級(jí);(二) 編號(hào)中保留若干個(gè)空號(hào),以利擴(kuò)充或應(yīng)特殊需要;(三) 利用核算項(xiàng)目

7、進(jìn)行多項(xiàng)目核算;第三節(jié)會(huì)計(jì)科目分類匯總表編號(hào)科目分類一級(jí)科目二級(jí)科目 / 核算項(xiàng)目三級(jí)科目 / 核算項(xiàng)目四級(jí)科目 / 核算項(xiàng)目1資產(chǎn)1001現(xiàn)金1002銀行存款按各開戶銀行和幣別分1009其他貨幣資金1101短期投資按投資項(xiàng)目分1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收賬款按幣別按“客戶”設(shè)置核算項(xiàng)目1141壞賬準(zhǔn)備1171應(yīng)收補(bǔ)貼款1133其他應(yīng)收款按各借款人分1151預(yù)付賬款與供應(yīng)商結(jié)算全部在“應(yīng)付賬款”科目處理1211原材料按客戶所使用的主原材料分類1212輔助材料1240低值易耗品1241包裝物1242產(chǎn)成品成品入庫(kù)未驗(yàn)收1243庫(kù)存商品成品入庫(kù)已驗(yàn)收1310待攤費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目分1401長(zhǎng)期投資投資項(xiàng)

8、目分1501固定資產(chǎn)按類別分1502累計(jì)折舊1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)項(xiàng)目分1603在建工程工程項(xiàng)目分1801無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目分1802長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)設(shè)置“費(fèi)用”核算項(xiàng)目核算1911待處理財(cái)產(chǎn)損益191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益2負(fù)債2101短期借款索引號(hào): 01110-3文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容2121應(yīng)付賬款設(shè)置“供應(yīng)商”核算項(xiàng)目2131預(yù)收帳款與客戶結(jié)算全部在“應(yīng)收賬款”中核算2181其他應(yīng)付款其他單位或項(xiàng)目分2151應(yīng)付工資215101應(yīng)付工資薪資215102應(yīng)付工資考核金215103應(yīng)付

9、工資績(jī)效獎(jiǎng)金215104應(yīng)付工資年終獎(jiǎng)金2153應(yīng)付福利費(fèi)2171應(yīng)交稅金2161應(yīng)付股利2176其他應(yīng)交款2191預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目分2211長(zhǎng)期借款項(xiàng)目分2311應(yīng)付債券2321長(zhǎng)期應(yīng)付款2341遞延稅款3權(quán)益3101實(shí)收資本3111資本公積3121盈余公積3121.01法定盈余公積3121.02法定公益金3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配3141.01未分配利潤(rùn)3141.02盈余公積補(bǔ)虧3141.03提取盈余公積3141.04應(yīng)付利潤(rùn)3141.05轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)3141.06應(yīng)交特種基金3141.07歸還借款的利潤(rùn)3141.08單項(xiàng)留用的利潤(rùn)4成本4101生產(chǎn)成本4101.01原材料4101.0

10、2輔助材料4101.03工資4101.04加班費(fèi)4101.05獎(jiǎng)金4101.06制造費(fèi)用4105制造費(fèi)用按“部門”設(shè)置核算項(xiàng)目410501工資410502加班費(fèi)索引號(hào): 01110-4文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容410503伙食費(fèi)410504績(jī)效獎(jiǎng)金410505年終獎(jiǎng)金410506其他獎(jiǎng)金410507福利費(fèi)410508社保金410509醫(yī)療保險(xiǎn)410510勞保用品費(fèi)410511職工培訓(xùn)費(fèi)410512過(guò)節(jié)費(fèi)410520辦公費(fèi)410521電話費(fèi)410522水費(fèi)410523電費(fèi)410524差旅費(fèi)410525交通費(fèi)410526業(yè)務(wù)招待

11、費(fèi)410527郵遞費(fèi)410559雜費(fèi)410560報(bào)關(guān)費(fèi)410561倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)410562運(yùn)雜費(fèi)410563裝卸費(fèi)410564保險(xiǎn)費(fèi)410565檢驗(yàn)費(fèi)410566勞務(wù)手續(xù)費(fèi)410567碼頭費(fèi)410568樣品費(fèi)410569商品耗損410570包裝費(fèi)410571傭金410580油料費(fèi)410581低值易耗品購(gòu)置410582機(jī)物料消耗410583大修理費(fèi)410584維護(hù)修理費(fèi)410585模具費(fèi)410586測(cè)試費(fèi)410587網(wǎng)版費(fèi)410588返工費(fèi)410589裝修費(fèi)410590技術(shù)研發(fā)費(fèi)410593各項(xiàng)攤銷410594折舊費(fèi)索引號(hào): 01110-5文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)

12、管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容410595設(shè)備租賃費(fèi)410596存貨減值準(zhǔn)備5損益5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按“客戶”分(在核算510101出口銷售收入項(xiàng)目中設(shè)置)51010101一般貿(mào)易51010102加工收入510102國(guó)內(nèi)銷售收入51010201一般貿(mào)易51010202加工收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按“客戶”分(在核算540101出口銷售收入項(xiàng)目中設(shè)置)54010101一般貿(mào)易54010102加工收入540102國(guó)內(nèi)銷售收入54010201一般貿(mào)易54010202加工收入5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目分按“部門”設(shè)置核算項(xiàng)目550101工資550102加班費(fèi)550103伙食費(fèi)550104績(jī)效獎(jiǎng)金

13、550105年終獎(jiǎng)金550106其他獎(jiǎng)金550107福利費(fèi)550108社保金550109醫(yī)療保險(xiǎn)550110勞保用品費(fèi)550111職工培訓(xùn)費(fèi)0550120辦公費(fèi)550121電話費(fèi)550122水費(fèi)550123電費(fèi)550124差旅費(fèi)550125交通費(fèi)550126業(yè)務(wù)招待費(fèi)550127郵遞費(fèi)550159雜費(fèi)550160報(bào)關(guān)費(fèi)550161倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)550162運(yùn)雜費(fèi)550163裝卸費(fèi)550164保險(xiǎn)費(fèi)550165檢驗(yàn)費(fèi)550166勞務(wù)手續(xù)費(fèi)索引號(hào): 01110-6文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容550167碼頭費(fèi)550168樣品費(fèi)550169

14、商品耗損550170包裝費(fèi)550171傭金5402營(yíng)業(yè)稅金及附加5502管理費(fèi)用按管理費(fèi)用的項(xiàng)目分按部門設(shè)置核算項(xiàng)目550201工資550202加班費(fèi)550203伙食費(fèi)550204績(jī)效獎(jiǎng)金550205年終獎(jiǎng)金550206其他獎(jiǎng)金550207福利費(fèi)550208社保金550209醫(yī)療保險(xiǎn)550210勞保用品費(fèi)550211職工培訓(xùn)費(fèi)550220過(guò)節(jié)費(fèi)550221辦公費(fèi)550222電話費(fèi)550223水費(fèi)550224電費(fèi)550225差旅費(fèi)550226交通費(fèi)550227業(yè)務(wù)招待費(fèi)550228郵遞費(fèi)550229維護(hù)修理費(fèi)550230油料費(fèi)550231汽車修理費(fèi)550232汽車雜費(fèi)550233低值易耗品購(gòu)置5

15、50234訴訟費(fèi)550235人才招聘費(fèi)550236裝修費(fèi)550237租賃費(fèi)550238物業(yè)管理費(fèi)550239研發(fā)費(fèi)550240宣傳費(fèi)550241廣告費(fèi)550242董事費(fèi)550259會(huì)務(wù)費(fèi)550220雜費(fèi)550293各項(xiàng)攤銷550294折舊費(fèi)索引號(hào): 01110-7文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容550295壞帳損失550296房產(chǎn)稅550297印花稅5201投資收益5203補(bǔ)貼收入5503財(cái)務(wù)費(fèi)用550301銀行手續(xù)費(fèi)550302利息支出550303利息收入550304匯兌損失550305匯兌收益5301營(yíng)業(yè)外收入5301.01固

16、定資產(chǎn)盤盈5301.02處置固定資產(chǎn)凈收益5301.03罰款收入5301.04其他收入5601營(yíng)業(yè)外支出5601.01固定資產(chǎn)盤虧5601.02處置固定資產(chǎn)凈損失5601.03罰款支出5601.04捐款支出5601.05非常損失5601.06其他支出按“費(fèi)用”設(shè)置核算項(xiàng)目所有白條支出5102其他業(yè)務(wù)收入5405其他業(yè)務(wù)支出5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整索引號(hào): 01110-8文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容索引號(hào): 01110-9文件編號(hào): TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財(cái)務(wù)管理文件會(huì)計(jì)科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容難得的是有份清閑時(shí)光,難得的是有種知途迷返,知之為知之,不知為不知,知你冷暖,懂你悲歡,把你放在了心頭上的人。難得的是面對(duì)片深山廣林、教你為人,怎樣處事,面對(duì)人生 ;淡泊世事,踐行伯樂(lè),明鏡心扉。心似無(wú)物化有物,道似無(wú)情渡有情,佛似無(wú)邊勝有邊,儒似學(xué)而不思厭也,山高不止于流水,流水不止于小橋,除非去哪里在看看,除非去哪里在歷歷,除非去哪里在觀光!一路走馬觀花,沐浴星星的樂(lè)園,想哪,念那

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