土地增值稅清算審核模板

1、注意：本模板中紅字標(biāo)注表格必須填寫，紅字標(biāo)注的證件、證據(jù)資料必須復(fù)印完整。XX地方稅務(wù)局土地增值稅清算審核案卷納稅人名稱：A房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司項(xiàng)目名稱：8項(xiàng)目案卷頁(yè)數(shù)：XX頁(yè)審核日期：乂乂年乂乂月XX日一乂乂年乂乂月XX日立卷人：XXX案卷目錄房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目情況登記表計(jì)算機(jī)代碼開發(fā)單位名稱房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名稱房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目地址建設(shè)期工程項(xiàng)目名稱建設(shè)期工程項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目性質(zhì)口經(jīng)濟(jì)適用住房口非經(jīng)濟(jì)適用住房口商業(yè)用房口其它（請(qǐng)劃J選擇）土地使用證發(fā)放單位土地使用證編號(hào)規(guī)劃許可證發(fā)證機(jī)關(guān)規(guī)劃許可證號(hào)碼預(yù)（銷）售許可證情況預(yù)（銷）售許可證發(fā)證機(jī)關(guān)預(yù)（銷）售許可證號(hào)取得預(yù)（銷）售許可證時(shí)間建筑面積（以）可

2、售建筑面積合計(jì)（瑯）工程總造價(jià)（元）開工時(shí)間預(yù)計(jì)竣工時(shí)間項(xiàng)目總投資（元）銷售方式預(yù)計(jì)售房時(shí)間預(yù)計(jì)銷售均價(jià)（元）如房地產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)，請(qǐng)?zhí)顚懸韵聶诖尉栀?zèng)意向書編號(hào)受贈(zèng)單位名稱受贈(zèng)單位納稅人識(shí)別號(hào)如房地產(chǎn)抵償債務(wù)，請(qǐng)?zhí)顚懸韵聶诖蔚謧贤瑫幪?hào)債權(quán)人單位名稱債權(quán)人納稅人識(shí)別號(hào)報(bào)送證件及附送資料經(jīng)辦人：年月日法定代表人（負(fù)責(zé)人）：一年月日納稅人名稱（章）年月日以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫項(xiàng)目登記稅務(wù)機(jī)關(guān)項(xiàng)目管理分局（科、所）項(xiàng)目管理人員房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目編號(hào)登記人員：稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（章）登記日期：年月日使用說(shuō)明1.本表依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)管理及發(fā)票使用管理暫行辦法的通知（國(guó)稅發(fā)2006128號(hào)）

3、設(shè)置。2.適用范圍:納稅人向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目登記時(shí)使用。3.納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，應(yīng)在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目審批立項(xiàng)之日起30日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目情況登記表，并如實(shí)填寫，辦理房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目登記；納稅人取得房地產(chǎn)預(yù)售（銷售）許可證之日起30日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)售（銷售）許可證復(fù)印件。4.填表說(shuō)明：（1）“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名稱”：規(guī)劃許可證核準(zhǔn)的“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名稱”；（2）“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目地址”：規(guī)劃許可證核準(zhǔn)的“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目地址”；（3）“建設(shè)期工程項(xiàng)目名稱”：規(guī)劃許可證核準(zhǔn)的“建設(shè)項(xiàng)名稱”；（4）“建設(shè)期工程項(xiàng)目編號(hào)”：規(guī)劃許可

4、證字軌號(hào)碼；（5）“項(xiàng)目性質(zhì)”：經(jīng)濟(jì)適用住房、非經(jīng)濟(jì)適用住房、商業(yè)用房、其他；（6）“土地使用證編號(hào)”：土地使用證的字軌號(hào)碼；（7）“規(guī)劃許可證號(hào)碼”：規(guī)劃許可證字軌號(hào)碼；（8）“可售建筑面積（壯）”：開發(fā)項(xiàng)目中用于銷售的建筑面積，即建筑面積減去房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施。（注：這些設(shè)施必須是產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有或建成后移交政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，不包括建成后有償轉(zhuǎn)讓的。）；（9）“預(yù)（銷）售許可證發(fā)證機(jī)關(guān)”：預(yù)（銷）售許可證發(fā)

5、證機(jī)關(guān)全稱；“取得預(yù)（銷）售許可證時(shí)間”：預(yù)（銷）售許可證發(fā)證日期；“預(yù)（銷）售許可證號(hào)”：預(yù)（銷）售許可證字軌號(hào)碼。如果納稅人填報(bào)本表時(shí)沒(méi)有取得預(yù)（銷）售許可證，以上三欄可以不填報(bào)，自取得房地產(chǎn)預(yù)（銷）售許可證之日起30日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)（銷）售許可證復(fù)印件，進(jìn)行項(xiàng)目登記變更；（10）“建筑面積（壯）”：有關(guān)部門批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目總建筑面積;（11）“項(xiàng)目總投資（元）”：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部投資額；（12）“工程總造價(jià)（元）”：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部工程投資額；（13）“銷售方式”：商品房現(xiàn)售、商品房預(yù)售和銷售代理；（14）“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目編號(hào)”：為系統(tǒng)自動(dòng)生成項(xiàng)，不必填報(bào)。5.本表

6、為A4型豎式,一式三份。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存二份,退回納稅人一份。普通標(biāo)準(zhǔn)住房審核表樓棟號(hào)納稅人名稱地址法人代表電話銷售收入占地面積52）套數(shù)建筑面積52）單套建筑面積容積率當(dāng)期政府公布同級(jí)別住房平均價(jià)格實(shí)際成交價(jià)格與同級(jí)別住房平均價(jià)格之比納稅人（公章）年月日稅務(wù)經(jīng)辦人：（簽字）主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）年月日注：1.以單套樓為單位填寫表中數(shù)據(jù)。2.“銷售收入”列至角分。使用說(shuō)明納稅人建造出售的住房同時(shí)符合下列標(biāo)準(zhǔn)的為普通標(biāo)準(zhǔn)住房：1.住宅小區(qū)建筑容積率在以上；2.以單套樓為單位，單套樓建筑面積在140平方米（含140平方米）以下；3.實(shí)際成交價(jià)格在同級(jí)別土地上住房平均價(jià)格的倍以下。其中，住房平均價(jià)

7、格以當(dāng)?shù)厥?、縣政府公布的同期數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。清算審核報(bào)告（第一種情況：適用核實(shí)征收土地增值稅納稅人）根據(jù)*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司主動(dòng)申請(qǐng)進(jìn)行土地增值稅清算或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的因素分析要求*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行清算，按照核查工作的安排，我土地增值稅清算審核小組于2013年8月1日至8月5日對(duì)*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的*項(xiàng)目進(jìn)行了土地增值稅清算審核，現(xiàn)已審核完畢，報(bào)告如下：一、基本情況（一）企業(yè)基本情況*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是在我局注冊(cè)登記的一家私營(yíng)有限責(zé)任公司，登記時(shí)間1990年8月6日，位于*市朝陽(yáng)路18號(hào)，公司屬于獨(dú)立核算法人，法人代表張*，注冊(cè)資本*萬(wàn)元，其中張*投資比例80%、李*投資比例20%，公司經(jīng)營(yíng)范

8、圍房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理服務(wù)。（二）項(xiàng)目基本情況.項(xiàng)目名稱及位置*小區(qū)，位于*市渤海路與裕華路交匯處。.項(xiàng)目概況（1）開發(fā)項(xiàng)目類型：商業(yè)居住及配套公建（2）占地面積：10000（3）項(xiàng)目建筑結(jié)構(gòu)情況：磚混結(jié)構(gòu)（4）項(xiàng)目裝飾裝修情況：塑鋼窗、樓宇門、進(jìn)戶防盜門、樓梯不銹鋼欄桿，商業(yè)門市精裝修、大理石樓梯踏步。.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總建筑面積20888壯，其中普通住宅建筑面積10888壯、商業(yè)門市建筑面積10000壯；該項(xiàng)目公共配套設(shè)施面積4000;總可售面積20888*.項(xiàng)目銷售情況該項(xiàng)目2013年1月1日取得預(yù)售許可證，截止清算基準(zhǔn)日2013年6月30日，全部銷售完畢?！救绻翠N售完畢，需按

9、項(xiàng)目類型說(shuō)明已售面積、未售面積、已售面積占可售面積的比例】.普通住宅的判定情況（1）項(xiàng)目規(guī)劃容積率：（2）該項(xiàng)目屬于一級(jí)土地，清算時(shí)該級(jí)別土地上商品房平均交易價(jià)格3500元，普通住宅銷售價(jià)格上限3500元。（3）單套樓建筑面積及售價(jià)根據(jù)以上情況及稅務(wù)機(jī)關(guān)普通標(biāo)準(zhǔn)住房審核表審批情況判定是否符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。二、企業(yè)清算情況該公司委托*市*稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行了*小區(qū)的鑒證審核，并出具了土地增值稅清算鑒證報(bào)告【*所鑒字（2013）第077號(hào)】。該公司自行清算事項(xiàng)如下：.收入總額：.扣除項(xiàng)目金額：3.增值額：4.增值率：5.適用稅率：.應(yīng)繳土地增值稅稅額：.已繳土地增值稅稅額：8.應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅稅額：

10、三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核情況注：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核如果與企業(yè)自行清算存在差異，應(yīng)該注明依據(jù)，如果涉及成本分?jǐn)?，?yīng)詳細(xì)說(shuō)明。（一）土地增值稅應(yīng)稅收入的審核經(jīng)審核，確認(rèn)該公司截止2013年6月30日累計(jì)取得應(yīng)稅收入*元，調(diào)增/調(diào)減*元。其中：.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅10888壯，取得銷售收入元，調(diào)增/調(diào)減*元。.銷售商業(yè)門市10000壯，取得銷售收入*元，調(diào)增/調(diào)減*元。3.*（二）土地增值稅扣除項(xiàng)目的審核*經(jīng)審核，確認(rèn)該公司截止2013年6月30日累計(jì)扣除項(xiàng)目金額*元，調(diào)增/調(diào)減*元。其中：取得土地使用權(quán)所支付的金額。按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款及按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用應(yīng)記入“

11、開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”科目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“取得土地使用權(quán)所支付的金額”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：審核取得土地使用權(quán)支付的金額是否獲取合法有效的憑證,口徑是否一致。如果同一土地有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目,審核取得土地使用權(quán)支付金額的分配比例和具體金額的計(jì)算是否正確。審核取得土地使用權(quán)支付金額是否含有關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用。審核有無(wú)將期間費(fèi)用記入取得土地使用權(quán)支付金額的情形。審核有無(wú)預(yù)提的取得土地使用權(quán)支付金額。比較、分析相同地段、相同期間、相同檔次項(xiàng)目，判斷其取得土地使用權(quán)支付金額是否存在明顯異常。房地產(chǎn)開發(fā)成本（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地

12、上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：審核征地費(fèi)用、拆遷費(fèi)用等實(shí)際支出與概預(yù)算是否存在明顯異常。審核支付給個(gè)人的拆遷補(bǔ)償款所需的拆遷（回遷）合同和簽收花名冊(cè)，并與相關(guān)賬目核對(duì)。審核納稅人在由政府或者他人承擔(dān)已征用和拆遷好的土地上進(jìn)行開發(fā)的相關(guān)扣除項(xiàng)，是否按稅收規(guī)定扣除。行開發(fā)的相關(guān)扣除項(xiàng)，是否按稅收規(guī)定扣除。（2）前期工程費(fèi)前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“七通一平”等支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“前期工程費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：審核前期工程費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出與概預(yù)算是否存在明顯異常

13、。審核納稅人是否虛列前期工程費(fèi)，土地開發(fā)費(fèi)用是否按稅收規(guī)定扣除。多個(gè)（或分期）項(xiàng)共同發(fā)生的前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、是多個(gè)（或分期）項(xiàng)共同發(fā)生的前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、是否按項(xiàng)目合理分?jǐn)偂＃?）建筑安裝工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)，是指房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在建造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)建筑工程費(fèi)用和安裝工程費(fèi)用。包括納稅人將房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目出包給建筑施工單位所支付給承包方的建筑安裝工程費(fèi)用；納稅人自己建房所發(fā)生的列入開發(fā)項(xiàng)目工程施工圖預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用。正常情況下，建筑安裝工程費(fèi)用在房地產(chǎn)開發(fā)成本要素中所占的比重最大，對(duì)土地增值稅稅基的影響也最大。因此，審核其會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合理顯得尤為重要。從某種意義上講

14、，它應(yīng)是土地增值稅清算審核的“重中之重”，是清算審核的核心，也是檢驗(yàn)清算審核成果的關(guān)鍵所在。當(dāng)前，該成本項(xiàng)目存在的問(wèn)題很多，突出表現(xiàn)在納稅人為擴(kuò)大建筑安裝工程成本，常見的弄虛作假手法有：房地產(chǎn)開發(fā)商虛列“甲供材料”，人為加大建筑安裝工程成本；重復(fù)列支建筑材料發(fā)票；虛構(gòu)工程項(xiàng)目、工程量，虛增扣除成本等。對(duì)建筑安裝工程費(fèi)進(jìn)行審核，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注建筑工程施工合同、建筑工程竣工決算書、房屋建筑工程竣工驗(yàn)收備案文檔和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程驗(yàn)收備案文檔。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“建筑安裝工程費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：出包方式。重點(diǎn)審核完工決算成本與工程概預(yù)算成本是否存在明顯異常。當(dāng)二者差異較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)追加下列審核程序，

15、以獲取充分、適當(dāng)、真實(shí)的證據(jù)：i.從合同管理部門獲取施工單位與開發(fā)商簽訂的施工合同，并與相關(guān)賬目進(jìn)行核對(duì)；ii.實(shí)地查看項(xiàng)ii.實(shí)地查看項(xiàng)工程情況，必要時(shí)，向建筑監(jiān)理公司取證；出.審核納稅人是否存在利用關(guān)聯(lián)方（尤其是各企業(yè)適用不同的征收方式、不同稅率，不同時(shí)段享受稅收優(yōu)惠時(shí)）承包或分包工程，增加或減少建筑安裝成本造價(jià)的情形。自營(yíng)方式。重點(diǎn)審核施工所發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和管理費(fèi)支出是否取得合法有效的憑證，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理。（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。（5）公共配套設(shè)施費(fèi)

16、公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)”、“公共配套設(shè)施費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：審核各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用是否取得合法有效的憑證。如果有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目,基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用是否分項(xiàng)目核算，是否將應(yīng)記入其他項(xiàng)目的費(fèi)用記入了清算項(xiàng)目。審核各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用是否含有其他企業(yè)的費(fèi)用。審核各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用是否含有以明顯不合理的金額開具的各類憑證。審核是否將期間費(fèi)用記入基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用。審核有無(wú)預(yù)提的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)用。獲取項(xiàng)目概預(yù)算資料，比較、分析概預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用是否存在

17、明顯異常。審核基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施應(yīng)負(fù)擔(dān)各項(xiàng)開發(fā)成本是否已經(jīng)按規(guī)定分?jǐn)?。各?xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)的分?jǐn)偤涂鄢欠穹嫌嘘P(guān)稅收規(guī)定。（6）開發(fā)間接費(fèi)用開發(fā)間接費(fèi)用是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“開發(fā)間接費(fèi)用”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：審核各項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)用是否取得合法有效憑證。如果有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目,開發(fā)間接費(fèi)用是否分項(xiàng)目核算,是否將應(yīng)記入其他項(xiàng)目的費(fèi)用記入了清算項(xiàng)目。審核各項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)用是否含有其他企業(yè)的費(fèi)用。審核各項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)用是否含有以明顯不合理的金額開具的各類憑證。審核是否將期間費(fèi)

18、用記入開發(fā)間接費(fèi)用。審核有無(wú)預(yù)提的開發(fā)間接費(fèi)用。審核納稅人的預(yù)提費(fèi)用及為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，是否在本項(xiàng)目中予以剔除。在計(jì)算加計(jì)扣除項(xiàng)目基數(shù)時(shí)，審核是否剔除了已計(jì)入開發(fā)成本的借款費(fèi)用。開發(fā)費(fèi)用稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“開發(fā)費(fèi)用”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下幾個(gè)方面：（1）審核應(yīng)據(jù)實(shí)列支的財(cái)務(wù)費(fèi)用是否取得合法有效的憑證，除據(jù)實(shí)列支的財(cái)務(wù)費(fèi)用外的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是否按規(guī)定比例計(jì)算扣除。（2）利息支出的審核。企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的利息支出不能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明的，審核其利息支出是否按稅收規(guī)定的比例計(jì)算扣除；開發(fā)項(xiàng)目的利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明的，應(yīng)按下列方法進(jìn)行審核：審核各項(xiàng)利息費(fèi)用是否取得合法有效的憑證；如果有

19、多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目,利息費(fèi)用是否分項(xiàng)目核算,是否將應(yīng)記入其他項(xiàng)目的利息費(fèi)用記入了清算項(xiàng)目；審核各項(xiàng)借款合同，判斷其相應(yīng)條款是否符合有關(guān)規(guī)定；審核利息費(fèi)用是否超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)*（三）土地增值稅計(jì)算的審核*經(jīng)審核，該項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為元。其中：1.普通住宅增值額*元，增值率*%，應(yīng)繳土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。2.商品房增值額*元，增值率*%，應(yīng)繳土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。3.*審核人員簽字：清算審核報(bào)告（第二種情況：適用核定征收土地增值稅納稅人）根據(jù)*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司主動(dòng)申請(qǐng)

20、進(jìn)行土地增值稅清算或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的因素分析要求，按照核查工作的安排，我土地增值稅清算審核小組于2013年8月1日至8月5日對(duì)*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的*項(xiàng)目進(jìn)行了土地增值稅清算審核，現(xiàn)已審核完畢，報(bào)告如下：一、基本情況（一）企業(yè)基本情況*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是在我局注冊(cè)登記的一家私營(yíng)有限責(zé)任公司，登記時(shí)間1990年8月6日，位于*市向陽(yáng)路18號(hào)，公司屬于獨(dú)立核算法人，法人代表張*，注冊(cè)資本*萬(wàn)元，其中張*投資比例80%、李*投資比例20%，公司經(jīng)營(yíng)范圍房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理服務(wù)。（二）項(xiàng)目基本情況1.項(xiàng)1.項(xiàng)名稱及位置*小區(qū)，位于*市渤海路與裕華路交匯處。2.項(xiàng)目概況（1）開發(fā)項(xiàng)目類型：商業(yè)居住及

21、配套公建（2）占地面積：10000（3）項(xiàng)目建筑結(jié)構(gòu)情況：磚混結(jié)構(gòu)（4）項(xiàng)目裝飾裝修情況：塑鋼窗、樓宇門、進(jìn)戶防盜門、樓梯不銹鋼欄桿，商業(yè)門市精裝修、大理石樓梯踏步。3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總建筑面積20888近，其中普通住宅建筑面積10888E、商業(yè)門市建筑面積10000商業(yè)門市建筑面積10000值；該項(xiàng)公共配套設(shè)施面積4000壯；總可售面積20888嗔4.項(xiàng)目銷售情況該項(xiàng)2013年1月1日取得預(yù)售許可證，截止清算基準(zhǔn)日2013該項(xiàng)年6月30日，全部銷售完畢?！救绻翠N售完畢，需按項(xiàng)目類型說(shuō)明已售面積、未售面積、已售面積占可售面積的比例】二、企業(yè)清算情況該公司委托*市*稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行了*小區(qū)

22、的鑒證審核，并出具了土地增值稅清算鑒證報(bào)告【*所鑒字（2013）第077號(hào)】。該公司自行清算事項(xiàng)如下：1.收入總額：.適用核定征收率：.應(yīng)繳土地增值稅稅額：.已繳土地增值稅稅額：.應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅稅額：三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核情況（一）核定征收土地增值稅理由說(shuō)明（二）土地增值稅應(yīng)稅收入的審核經(jīng)審核，確認(rèn)該公司截止2013年6月30日累計(jì)取得應(yīng)稅收入*元，調(diào)增/調(diào)減*元。其中：.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅10888面，取得銷售收入元。.銷售商業(yè)門市10000壯，取得銷售收入*元。3.*稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)結(jié)合銷售發(fā)票、銷售合同（含房管部門網(wǎng)上備案登記資料）、商品房銷售（預(yù)售）許可證、房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表及其

23、他有關(guān)資料，重點(diǎn)審核銷售明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售面積與可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，一核實(shí)計(jì)稅收入；對(duì)銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致，而發(fā)生補(bǔ)、退房款的收入調(diào)整情況進(jìn)行審核；對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，審核有無(wú)價(jià)格明顯偏低情況。（三）取得土地使用權(quán)所支付的金額的審核經(jīng)審核，該公司開發(fā)項(xiàng)目占地*，取得土地使用權(quán)支付*元。按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款及按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用應(yīng)記入“開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”科目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核“取得土地使用權(quán)所支付的金額”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核取得土地使用權(quán)支付的金額是否獲取合法有效的憑證，口徑是否一致。）土地增值稅計(jì)算的審核經(jīng)審核

24、，確認(rèn)該項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。其中：.普通住宅應(yīng)繳土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。.商品房應(yīng)繳土地增值稅*元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。3.*。審核人員簽字：年月日河北省固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)證簡(jiǎn)介企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)要求編制項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，并報(bào)送發(fā)展改革部門。發(fā)展改革部門應(yīng)依法進(jìn)行核準(zhǔn)，并加強(qiáng)監(jiān)督管理。對(duì)同意核準(zhǔn)的項(xiàng)，發(fā)展改革部門應(yīng)向項(xiàng)目申報(bào)單并加強(qiáng)監(jiān)督管理。對(duì)同意核準(zhǔn)的項(xiàng)，發(fā)展改革部門應(yīng)向項(xiàng)目申報(bào)單位出具河北省固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)證及副本。項(xiàng)目申報(bào)單位憑河北省固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)證（副本），依法辦理土地使用、資源利用、城市規(guī)劃、安全生

25、產(chǎn)、統(tǒng)計(jì)登記、水資源、文物保護(hù)、設(shè)備進(jìn)口和減免稅確認(rèn)等手續(xù)。規(guī)劃許可證簡(jiǎn)介規(guī)劃許可證(buildingpermit)，城市規(guī)劃行政主管部門依法核發(fā)的，確認(rèn)有關(guān)建設(shè)工程符合城市規(guī)劃要求的法律憑證。建設(shè)工程規(guī)劃許可證是有關(guān)建設(shè)工程符合城市規(guī)劃要求的法律，是建設(shè)單位建設(shè)工程的法律憑證，是建設(shè)活動(dòng)中接受監(jiān)督檢查時(shí)的法定依據(jù)。沒(méi)有此證的建設(shè)單位，其工程建筑是違章建筑，不能領(lǐng)取房地屬證件。第四十條規(guī)定：在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行建筑物、構(gòu)筑物、道路、管線和其他工程建設(shè)的，建設(shè)單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的鎮(zhèn)人民政府申請(qǐng)辦理。建設(shè)工程規(guī)劃許可證包括下列內(nèi)容

26、：許可證編號(hào)；發(fā)證機(jī)關(guān)名稱和發(fā)證日期；用地單位；用地項(xiàng)目名稱、位置、宗地號(hào)以及子項(xiàng)目名稱、建筑性質(zhì)、棟數(shù)、層數(shù)、結(jié)構(gòu)類型；計(jì)容積率面積及各分類面積；附件包括總平面圖、各層建筑、各向和。建筑工程施工許可證簡(jiǎn)介建設(shè)用地規(guī)劃許可證簡(jiǎn)介建設(shè)用地規(guī)劃許可證簡(jiǎn)介建設(shè)用地規(guī)劃許可證簡(jiǎn)介建設(shè)用地規(guī)劃許可證簡(jiǎn)介建設(shè)工程施工許可證是建筑施工單位符合各種施工條件、允許開工的批準(zhǔn)文件，是建設(shè)單位進(jìn)行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一。沒(méi)有開工證的建設(shè)項(xiàng)目均屬違章建筑，不受法律保護(hù)。當(dāng)各種施工條件完備時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃批準(zhǔn)的開工項(xiàng)目向工程所在地縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門辦理施工許可證手續(xù)，領(lǐng)

27、取施工許可證。未取得施工許可證的不得擅自開工。商品房預(yù)售許可證簡(jiǎn)介商品房預(yù)售許可證簡(jiǎn)介建設(shè)用地規(guī)劃許可證(landusepermit)是單位在向土地管理部門申請(qǐng)征用、劃撥土地前，經(jīng)城鄉(xiāng)規(guī)劃行政主管部門確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)位置和范圍符合城鄉(xiāng)規(guī)劃的法定，是建設(shè)單位用地的法律憑證。沒(méi)有此證的用地單位屬非法用地，房地產(chǎn)商的售房行為也屬非法，不能領(lǐng)取房地產(chǎn)權(quán)屬證件。建設(shè)用地規(guī)劃許可證的內(nèi)容：1.編號(hào)2.發(fā)證單位、日期3.建設(shè)單位名稱4.項(xiàng)目名稱5.用地位置6.用地性質(zhì)7.用地規(guī)模8.建設(shè)規(guī)模9.建設(shè)規(guī)模(容積率、建筑面積)10.附件核發(fā)的目的：確保土地利用符合城市規(guī)劃，維護(hù)建設(shè)單位按照城市規(guī)劃使用土地的合法權(quán)益。

28、法律后果：按照有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)商即使取得建設(shè)用地的批準(zhǔn)文件，但如未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證而占用土地的，其建設(shè)用地批準(zhǔn)文件無(wú)效。國(guó)有土地使用證簡(jiǎn)介土地使用證是確認(rèn)土地使用權(quán)的法律憑證。根據(jù)中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例，國(guó)家依法實(shí)行土地登記發(fā)證制度。依法登記的土地所有權(quán)和土地使用權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。土地登記內(nèi)容和土地權(quán)屬證書式樣由國(guó)務(wù)院土地行政主管部門統(tǒng)一規(guī)定。土地使用證內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)和編號(hào)，如單位名稱、至、土地?cái)?shù)一規(guī)定。土地使用證內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)和編號(hào)，如單位名稱、至、土地?cái)?shù)量、位置、土地變更等，必須與土地登記表相一致。土地使用證附圖可根據(jù)土地利用現(xiàn)狀底圖或地籍圖透繪獲得。隨著面積和

29、界線的變更，附圖也應(yīng)作相應(yīng)改動(dòng)。國(guó)有土地使用證由國(guó)家土地管理部門統(tǒng)一監(jiān)制，市、縣人民政府頒發(fā)，土地管理機(jī)關(guān)填寫，發(fā)給依法使用國(guó)有土地的單位和個(gè)人，并由其保存。其主要內(nèi)容包括：土地使用者名稱、地址、圖號(hào)、地號(hào)、用途、批準(zhǔn)使用期限、至、填發(fā)機(jī)關(guān)簽章、年、月、日。城鎮(zhèn)土用途、批準(zhǔn)使用期限、至、填發(fā)機(jī)關(guān)簽章、年、月、日。城鎮(zhèn)土地使用中用地面積，其中建筑占地，共有使用權(quán)面積，其中分?jǐn)偯娣e，土地等級(jí)；農(nóng)村土地中土地總面積,其中地類面積。備注。變更記事。附圖以及證書的編號(hào)等。商品房預(yù)售許可證是市、縣房地產(chǎn)行政管理部門允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房的批準(zhǔn)文件。商品房預(yù)售許可證不同于商品房銷售許可證，不能將兩者混

30、淆起來(lái)，商品房銷售許可證與商品房預(yù)售許可證的區(qū)別在于各自取得的條件不同，主要表現(xiàn)在：商品房（現(xiàn)房）銷售許可證的取得必須符合下列條件：1、開發(fā)企業(yè)具有企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書；2、取得土地使用權(quán)證書和使用土地批準(zhǔn)文件；3、持有建設(shè)工程規(guī)劃許可證和建設(shè)工程開工許可證；4、已通過(guò)竣工驗(yàn)收；5、供水、供電、供熱、燃?xì)?、通信等配套基礎(chǔ)設(shè)施具備使用條件，其他配套基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施具備交付使用條件或已確定進(jìn)度和交付日期；6、物業(yè)管理方案已落實(shí)。土地增值稅清算申請(qǐng)表納稅人名稱納稅人地址納稅人計(jì)算機(jī)代碼聯(lián)系人及電話項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址清算項(xiàng)目所屬期間項(xiàng)目類型總房產(chǎn)套數(shù)已售出套數(shù)項(xiàng)目總建筑面積應(yīng)銷售總

31、面積已預(yù)（銷）售總面積已預(yù)（銷）售面積占應(yīng)銷售面積比例%納稅人申請(qǐng)征收方式及清算理由：?jiǎn)挝缓炚拢悍ㄈ撕炚拢耗暝氯罩鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)意見：簽章：年月日單位：平方米27填表說(shuō)明：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)在辦理土地增值稅清算前據(jù)實(shí)填寫本表。2、“項(xiàng)目類型”是指普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、經(jīng)濟(jì)適用房或其他商品房。3、本表申請(qǐng)項(xiàng)目應(yīng)與納稅人填報(bào)的土地增值稅項(xiàng)目登記表項(xiàng)目一致。4、項(xiàng)目清稅終了后，本表與土地增值稅項(xiàng)目登記表、納稅申報(bào)表及清算相關(guān)資料同時(shí)存檔。5、本附表一式兩份，送地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人分別留存。稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（受理通知）地稅通號(hào)：（納稅人識(shí)別號(hào)：）經(jīng)初步審查，你單位年月日到本機(jī)關(guān)辦

32、理房地產(chǎn)項(xiàng)的土地增值稅清算手續(xù)，符合受理?xiàng)l件，現(xiàn)予受理。本機(jī)關(guān)將于受理后日內(nèi)做出決定。如對(duì)本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向申請(qǐng)行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起，三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年月日年月日年月日年月日年月日稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（補(bǔ)正通知）地稅通號(hào):（納稅人識(shí)別號(hào)：）經(jīng)審查，你（單位）申請(qǐng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅經(jīng)審查，你（單位）申請(qǐng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅清算，需補(bǔ)正清算材料。請(qǐng)你（單位）于接到本通知之日起30日內(nèi)補(bǔ)正有關(guān)清算材料。補(bǔ)正材料時(shí)間不計(jì)入你（單位）的土地增值稅清算審核時(shí)限。需要補(bǔ)充提交的清算材料及要求如下：1、2、如對(duì)本通知不服，可自收到本

33、通知之日起六十日內(nèi)依法向申請(qǐng)行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起，三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（審核通知）地稅通號(hào):（納稅人識(shí)別號(hào)：）經(jīng)審核，你（單位）申報(bào)的房地產(chǎn)項(xiàng)目土地經(jīng)審核，你（單位）申報(bào)的房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算資料，符合清算要求，你單位應(yīng)補(bǔ)繳（退繳）土地增值稅元（具體情況詳見附件）。請(qǐng)你（單位）于接到本通知之日起15日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算申報(bào)，辦理補(bǔ)（退）稅手續(xù)。如對(duì)本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向申請(qǐng)行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起，三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（清算通知）地稅通號(hào):（

34、納稅人識(shí)別號(hào)：）你（單位）開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)，已符合土地增值稅清你（單位）開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)，已符合土地增值稅清算的條件。你（單位）應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起90日內(nèi)提供有關(guān)清算資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)。逾期未按規(guī)定辦理土地增值稅清算手續(xù)的，將依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定處理。如對(duì)本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向申請(qǐng)行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起，三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）送達(dá)文書名稱送達(dá)文書字號(hào)受送達(dá)人送達(dá)地點(diǎn)受送達(dá)人簽名或蓋章年月日時(shí)分代收理由、代收人簽名或蓋章年月日時(shí)分拒收情況拒收理由見證人簽名或蓋章年月日時(shí)分送達(dá)人簽名或蓋章年月日時(shí)分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅

35、務(wù)機(jī)關(guān)（公章）年月日.本文書依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第一百零二條設(shè)置。.適用范圍：向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)使用。.填表說(shuō)明：（1）送達(dá)文書名稱：送達(dá)文書的名稱；（2）受送達(dá)人：受送達(dá)人全稱或姓名；（3）送達(dá)地點(diǎn)：送達(dá)稅務(wù)文書的具體地點(diǎn)；（4）受送達(dá)人簽名或蓋章：受送達(dá)人是公民的，由本人直接簽收；受送達(dá)人是法人或者其他組織的由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收；（5）代收人簽名或蓋章：受送達(dá)人是公民的，本人不在的由其同住成年家屬簽收，并注明與受送達(dá)人關(guān)系；受送達(dá)人是法人或者其他組織的，有代理人的，可由其代理人簽收。（6）拒收理由：受

36、送達(dá)人或其他簽收人拒收時(shí)，由送達(dá)人填寫此欄；（7）見證人簽名或蓋章：受送達(dá)人或其他簽收人拒收時(shí)，由見證人在此欄簽名或蓋章。.本文書為A4型豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)隨同送達(dá)文書的留存件歸檔。工程竣工驗(yàn)收證明書簡(jiǎn)介工程項(xiàng)的竣工驗(yàn)收是施工全過(guò)程的最后一道程序，也是工程項(xiàng)工程項(xiàng)的竣工驗(yàn)收是施工全過(guò)程的最后一道程序，也是工程項(xiàng)管理的最后一項(xiàng)工作。它是建設(shè)投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志，也是全面考核投資效益、檢驗(yàn)設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。1.由建設(shè)單位交施工單位填寫，并經(jīng)各負(fù)責(zé)主體（建設(shè)、監(jiān)理、測(cè)、設(shè)計(jì)、施工單位）簽字加蓋法人單位公章后，送質(zhì)監(jiān)站審核通過(guò)后，提交一份至備案部門。2.驗(yàn)收意見一欄，須說(shuō)明內(nèi)容

37、包括：該工程是否已按設(shè)計(jì)和合同要求施工完畢，各系統(tǒng)的使用功能是否已運(yùn)行正常，并符合有關(guān)規(guī)定的要求；施工過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題是否均已處理完畢，現(xiàn)場(chǎng)是否發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)和使用功能方面的隱患，參驗(yàn)人員是否一致同意驗(yàn)收，工程技術(shù)檔案、資料是否齊全等情況進(jìn)行簡(jiǎn)明扼要的闡述。建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告簡(jiǎn)介工程竣工驗(yàn)收是指建設(shè)工程依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及工程建設(shè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定完成工程設(shè)計(jì)文件要求和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容，建設(shè)單位已取得政府有關(guān)主管部門（或其委托機(jī)構(gòu)）出具的工程施工質(zhì)量、消防、規(guī)劃、環(huán)保、城建等驗(yàn)收文件或準(zhǔn)許使用文件后，組織工程竣工驗(yàn)收并編制完成建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月

38、日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注轉(zhuǎn)讓收入形式貨幣形式取得的收入非貨幣性收入視同銷售收入合計(jì)轉(zhuǎn)讓收入類別銷售貨幣金額換取非貨幣性資產(chǎn)作價(jià)金額分配股東作價(jià)金額分配投資人作價(jià)金額用于職工福利作價(jià)金額用于職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額用于贊助作價(jià)金額對(duì)外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金額合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日備注：本表按項(xiàng)目類型分別填寫。房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表序號(hào)樓牌號(hào)購(gòu)房人面積單價(jià)總金額合同號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼單位：元、m?37與收入相關(guān)的面積明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日單位：m2項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注使用土地面積總建筑面積：

39、可售建筑面積普通住宅非普通住宅其他公共配套面積已售建筑面積普通住宅非普通住宅其他未售建筑面積普通住宅非普通住宅其他自用建筑面積主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見:簽章：扣除項(xiàng)目及成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注一、取得土地使用權(quán)所支付的金額二、房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用利息支出其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日備注：本表按項(xiàng)目類型分別填寫。取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)表項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注支

40、付土地價(jià)款支付情況支付的土地出讓金支付地價(jià)款金額交納的有關(guān)稅費(fèi)其中：合計(jì)支付土地征用費(fèi)用情況土地征用費(fèi)用耕地占用稅勞動(dòng)力安置費(fèi)安置動(dòng)遷用房支出拆遷補(bǔ)償款合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日金額單位：元清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日取得土地使用權(quán)附件：土地出讓合同或劃撥合同復(fù)印件；契稅憑證復(fù)印件；耕地占用稅憑證復(fù)印件；發(fā)票或財(cái)政收據(jù)復(fù)印件。如果納稅人拆遷取得土地，則需附拆遷情況明細(xì)表（附后）。拆遷單位：序號(hào)姓名協(xié)議書編號(hào)房屋安置情況拆遷補(bǔ)償情況置換房款收付情況安置面積單價(jià)金額房產(chǎn)證面積補(bǔ)償總額置換收款置換付款房號(hào)（M2）（元）（元）123456789101112小計(jì)前期工程費(fèi)明細(xì)表清算項(xiàng)目所

41、屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注規(guī)劃費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用水文費(fèi)用地質(zhì)費(fèi)用勘探費(fèi)用測(cè)繪費(fèi)用七通一平支出合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日前期工程費(fèi)附件：支付前期工程費(fèi)所取得的發(fā)票復(fù)印件；其他與前期工程費(fèi)有關(guān)憑證的復(fù)印件。建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注建筑工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用其他建筑安裝工程費(fèi)用合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日建筑安裝工程費(fèi)發(fā)票開具明細(xì)表注：“通過(guò)發(fā)票查詢系統(tǒng)查詢結(jié)果”如果在系統(tǒng)查詢正確，填V；如果未在系統(tǒng)查詢到相關(guān)發(fā)票信息

42、，填義?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費(fèi)用其他設(shè)施工程發(fā)生的支出合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)發(fā)票開具明細(xì)表注：“發(fā)票查詢結(jié)果”如果在發(fā)票管理系統(tǒng)查詢正確，填V；如果未在系統(tǒng)查詢到相關(guān)發(fā)票信息，填義。公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)表項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注物業(yè)管理用房費(fèi)用變電站費(fèi)用熱力站費(fèi)用水廠費(fèi)用居委會(huì)用房費(fèi)用派出所用房費(fèi)用幼兒園用房費(fèi)用學(xué)校用房費(fèi)用托兒所用房費(fèi)用公

43、共廁所費(fèi)用自行車棚用房費(fèi)用郵電通訊用房費(fèi)用其他非營(yíng)業(yè)性公共設(shè)施費(fèi)用合計(jì)金額單位：元清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見:公共配套設(shè)施費(fèi)附件：支付公共配套設(shè)施費(fèi)所取得的發(fā)票復(fù)印件；其他與公共配套設(shè)施費(fèi)有關(guān)憑證的復(fù)印件。開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注管理人員工資職工福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)其他發(fā)生的間接費(fèi)用合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日利息支出明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元行目次納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許列支利息金額金融機(jī)構(gòu)名稱借款金額借款期限利率允許列支利息金額123467891011121314合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日利息支出附件：借款合同復(fù)印件；利息支出憑證復(fù)印件。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期間：年月日至年月日金額單位：元項(xiàng)目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅土地增值稅教育費(fèi)附加地方教育附加合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：簽章：年月日扣除項(xiàng)目