稅法計(jì)算解析

1、1、代銷貨物，零售價(jià)5%收取手續(xù)費(fèi)5000，應(yīng)納稅額？零售價(jià)=5000 ： 5%=100000應(yīng)納增值稅=100000( 1+17% )X 17%=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000 X 5%=2502、外購(gòu)原材料，銷售額15W，增值稅額25500,其中20%投資給企業(yè)，加價(jià)10%作為投資額， 月底領(lǐng)用10%，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額？銷項(xiàng)稅額=15WX20%X(1+10%)X17%=5610進(jìn)項(xiàng)稅額=2550015WX 10% X 17%=229503、批發(fā)一批書，20元/冊(cè)，1000冊(cè)，7折優(yōu)惠成交，折扣與銷售額在一張發(fā)票上，10日內(nèi) 付款2%折扣計(jì)稅銷售額=20X70%X1000：(1+13%) =12

2、389.38銷項(xiàng)稅額=12389.38 X 13%=1610.62(此題的2%為現(xiàn)金折扣不予扣除)4、金店以個(gè)人零售價(jià)格6000元賣4個(gè)新項(xiàng)鏈銷項(xiàng)稅=6000X4：( 1+17%) X17%=3487.185、顧客以舊換新，用一條舊的要打成新的，實(shí)收4000，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅=4000：(1+17%)X17%=581.26、銷售白酒93600，收取單獨(dú)核算押金2000，計(jì)算銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=(936001.17+2000 -4-1.17) X17%=13890.67、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品5W，運(yùn)輸費(fèi)2K，進(jìn)項(xiàng)稅額多少？進(jìn)項(xiàng)稅額=5WX 13%+2000X7%=6640采購(gòu)成本=5.2W-6640=4

3、53608、購(gòu)進(jìn)飲料8W,稅金13600，運(yùn)輸費(fèi)1000，月末將5%福利發(fā)給職工進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(13600+1000 X 7% )X5%=683.5當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=13600+1000 X 7%+683.59、購(gòu)進(jìn)材料50000含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)4650，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(50000-4650)X17%+46504(1-7%) X7%=8059.510、購(gòu)進(jìn)玉米117500，發(fā)生霉?fàn)€賬面成本減少38140 (包括運(yùn)費(fèi)520)，市場(chǎng)發(fā)生跌價(jià)使得 存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(38140-520)4(113%)X13%+5204(17%)11、購(gòu)進(jìn)原材料200W，準(zhǔn)

4、予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34W，上月末留抵稅款3W，本月不含稅銷售額100W，收款117W存入銀行，本月出口貨物銷售額200W，計(jì)算免抵退稅額當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=200 X( 17%13%) =8當(dāng)期應(yīng)納稅=100X17%- (34-8) -3=-12出口貨物免抵退=200X 13%=26當(dāng)期期末留抵小于等于當(dāng)期免抵扣，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵所以，當(dāng)期應(yīng)退稅額=12當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額=26-12=1412、出扣工藝品普通發(fā)票注明6000，購(gòu)進(jìn)西服專用發(fā)票注明5000，退稅稅率6%,應(yīng)退稅 額？6000 ：( 1+6% )X6%+5000X6%=639.62營(yíng)業(yè)稅13

5、、建筑安裝總成本4000W，40%出售其余自用，總售價(jià)7000W，本月預(yù)收5000W，求營(yíng) 業(yè)稅按建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=4000X40% (1+10%)：(1-3%) X3%=54.43按銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=5000 X 5%=250合計(jì) 54.43+250=304.4314、自建18萬平方米，成本每平方米2000，售價(jià)3600，當(dāng)年銷售10萬平方米，將0.5萬 平方米無償贈(zèng)送給某單位，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅當(dāng)年應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=2000 X( 10+0.5 )X(1+10%)：( 1-3% )X3%=714,43當(dāng)年應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=3600 X( 10+0.5 )X5%=189015、 A債券購(gòu)入價(jià)50W,

6、B債券購(gòu)入價(jià)80W，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3W，當(dāng)月賣出A55W,B75W共支付稅金1.33W，應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額多少？應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)稅=(55-50) + (75-80) X5%=0.1516、廣告業(yè)務(wù)收入94W，成本90W,支付電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25W，支付報(bào)社18W，計(jì)算應(yīng)納 營(yíng)業(yè)稅額？廣告業(yè)務(wù)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=90 X( 1+16% )：(1-5%) =109.89應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(109.89-25-18 )X5%=3.3417、轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間收入1200W，車間原值1000W，已提取折舊400W,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收 入560W，取得土地時(shí)支付420W，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6W，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=12

7、00X5%+ (560-420 )X5%=6718、甲以16000W承建寫字樓，又以7000W分包給乙，房地產(chǎn)公司完工后用自有的市值4000W兩棟住宅樓抵頂應(yīng)付給加的勞務(wù)費(fèi)，甲一棟自用，另一棟2200W抵頂給乙勞務(wù)費(fèi)甲建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(16000-7000 )X3%=270乙建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=7000 X 3%=210房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=4000X5%=200甲銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=(2200-2000 )X5%=10 消費(fèi)稅19、定購(gòu)自用汽車，支付含稅價(jià)款250800，設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000，征消費(fèi)稅多少?(250800+30000)( 1+17% )X 稅率20、生產(chǎn)30輛摩托車，每輛1200

8、0 (不含增值稅)，給自設(shè)部門，部門又以16380 (含增值) 稅售給消費(fèi)者，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額摩托車適應(yīng)的消費(fèi)稅率10%應(yīng)納稅額=16380( 1+17% )X30X10%=4200021、300箱雪茄煙取得不含稅銷售收入600W，以40箱雪茄換回小轎車2輛，大貨車1輛 計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅=600 X 25%+600 : 300 X40X 25%=170應(yīng)納增值稅=600X17%+600 H-300X40X 17%=115.622、銷售葡萄酒100W，本月拿200噸葡萄酒換生產(chǎn)資料，最高價(jià)每噸200，最低價(jià)每噸180， 中間平均價(jià)每噸190，計(jì)算應(yīng)繳稅額消費(fèi)稅=100 X 10%+200

9、 X 200： 10000 X 10%=10.4增值稅=100 X 17%+200 X 190： 10000 X 17%=17.64623、糧食白酒12000斤，每斤5元，包裝物價(jià)格6200，禮品盒6000套，300元每套，每套 包括糧食白酒2斤(單價(jià)80)干紅酒2斤(每套70)，應(yīng)納消費(fèi)稅？消費(fèi)稅=(12000 X 5+6200) X 20%+12000 X 0.5+6000 X 300 X 20%+6000X4 X 0.5=39124024、資產(chǎn)化妝品用作職工福利，成本8000，成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅率30%，消費(fèi)稅額 計(jì)稅價(jià)格=8000 X(1+5%)：( 1-30%) =12000納稅

10、額=12000 X 30%=360025、自產(chǎn)啤酒10噸，每噸成本1000，無同類產(chǎn)品售價(jià)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)單位稅額220元/噸應(yīng)納稅額？消費(fèi)稅=10X220=2200增值稅=【10 X 1000 X( 1+10%) +2200】X17%=224426、自產(chǎn)2000斤白酒用于慶?；顒?dòng)。每斤白酒成本12萬，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率 10%，應(yīng)納稅額？從量征收消費(fèi)稅=2000X0.5=1000從價(jià)征收消費(fèi)稅=【12X200X(1+10%) +1000：(1-20%) X20%=6850應(yīng)納消費(fèi)稅=6850+1000=7850增值稅=【12X2000X( 1+10%) +1000：(1-20%)

11、X 17%=5822.527、委托加工收回的散裝藥酒900公斤，繼續(xù)加工瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100 元銷售完畢，還將委托加工收回的100公斤散裝作為福利分給職工，同類藥酒不含稅銷售價(jià) 每公斤150,藥酒消費(fèi)稅率10%，白酒消費(fèi)稅率20%，加1元/公斤，銷售瓶裝藥酒消費(fèi)稅？ 分給職工消費(fèi)稅？銷售瓶裝藥酒消費(fèi)稅=1800X100：10000X10%=1.8萬元(除以10000是把元換算成萬元=)分給職工散裝藥酒不繳納消費(fèi)稅28、收購(gòu)糧食30噸，每噸2000元共計(jì)60000，甲將收購(gòu)的運(yùn)往異地乙加工白酒，加工完畢 收回白酒8噸，加工費(fèi)25000，代墊輔料15000，本月出售白酒7噸，

12、每噸不含稅16000， 另外支付運(yùn)輸費(fèi)12000，計(jì)算乙代收代繳的消費(fèi)稅和增值稅，甲酒廠消費(fèi)稅和增值稅乙酒廠代收代繳計(jì)稅價(jià)格=【30 X 2000 X( 113%) +25000+15000：( 1-20%) =115250 應(yīng)交消費(fèi)稅=115250X20%+8 X 2000 X 0.5=31050增值稅=(25000+15000 ) X 17%=6800 甲酒廠委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅增值稅=7 X 16000 X 17%30 X 2000 X 13%+6800+12000 X 7%=15440=3600 (銷項(xiàng)一進(jìn)項(xiàng))29、外購(gòu)煙絲稅款8.5W，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，起初有庫(kù)存2W,期末

13、庫(kù)存12W，本月可扣 除消費(fèi)稅？本月買價(jià)=8.5 ：17%=50生產(chǎn)領(lǐng)用=50X80%=40準(zhǔn)予扣除40X30%=12個(gè)人所得稅：30、應(yīng)發(fā)工資4600，養(yǎng)老保險(xiǎn)100元，失業(yè)保險(xiǎn)50元(超過規(guī)定比例5元)，單位代繳水 電費(fèi)100元，其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為？(4600-1600-100-50+5 )X 15%-125=303.25 (125 為速算扣除數(shù))31、工資1500，獎(jiǎng)金6000，應(yīng)繳個(gè)人所得稅？計(jì)算過程：【6000-2000- (1500)】： 12=458.33所以稅率5%稅額=6000+1500-2000 X 5%=27532、工資5000，績(jī)效工資90000個(gè)人所得稅？(500

14、0-1600 )X 15%-125+90000 X20%-375=1801033、112月工資均為2000，年末一次性獎(jiǎng)金22800，個(gè)人所得稅？每月不含稅獎(jiǎng)金22800： 12=1900，所以稅率15%，速算扣除數(shù)125含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=(22800-125)：( 115%) =26676.4726676.47：12確定稅率155和速算扣除數(shù)125個(gè)人所得稅=26676.47 X 15%125=3876.4734、收到公司發(fā)放薪金7200，又收到派遣單位工資1900，個(gè)人所得稅？公司薪金所得稅=(7200-1600 )X20%-375=745派遣單位所得稅=1900 X 10%25=

15、165實(shí)際應(yīng)繳納所得稅=(7200+1900-1600)X20%-375=1125申報(bào)補(bǔ)稅=1125-745-165=21535、工作16年一次性收入10萬，上年職工平均工資2萬，應(yīng)繳個(gè)人所得稅？免征額=2 X 3=6萬(100000-60000 )： 12-2000=1333.333應(yīng)納稅額-=【1333.33 X10%-25】X 12=130036、距退休還有3年4個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取1800工資和一次性收入60000，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？一次性補(bǔ)助至真正退休平均=60000： 40=15001500+1800-1600=1700，所以稅率10%速算扣除數(shù)25應(yīng)納稅額=60000+1800-160

16、0) X 10%-25=599537、歌星收入40000，個(gè)人所得稅40000 (1-20%) X 30%-2000=7600 (不超過 4000 的扣除 800，超過 4000 的扣除 20%)38、代付某人工資48000，個(gè)人所得稅？應(yīng)該納稅所得額=(4800020000)X( 1-20%) ：76%=48421.05應(yīng)代付個(gè)人所得稅=48421.05 X 30%-2000=12526.3239、裝修房屋第一個(gè)月收到15000.第二個(gè)月20000，應(yīng)付個(gè)人所得稅？ (15000+20000)X( 1-20%) =28000應(yīng)付個(gè)人所得稅=28000 X 30%2000=640040、出版論

17、文稿酬5000，追加稿酬2000，個(gè)人所得稅？(5000+2000)X( 1-20%) X20%X(1-30%) =78441、非專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3000，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓45000，個(gè)人所得稅？(3000-800 )X 20+45000 X( 1-20%) =7640 (超過 4000 扣 20%，不超過扣 800)42、出租房屋收入5000，相關(guān)稅款營(yíng)業(yè)稅=5000 X3%X 6=900個(gè)人所得稅=(5000-5000X3%X(1+3%+7%) -5000X4%)X(1-20%)X10%X6包括教育附加稅，房產(chǎn)稅，城市建設(shè)維護(hù)稅。若發(fā)生修繕費(fèi)：則個(gè)人所得稅=A+B+CA= (5000-營(yíng)業(yè)稅等

18、-800)X(1-20%) X10%X2B= (5000-營(yíng)業(yè)稅等-400)X(1-20%) X 10%C= (5000-營(yíng)業(yè)稅等)X(1-20%) X10%X343、中獎(jiǎng)20000，捐贈(zèng)4000 (比例小于30%可扣除)計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額=16000應(yīng)納稅額=16000 X 20%=3200可用金額=20000-4000-3200=1280044、稿酬80000，捐贈(zèng)20000，計(jì)算個(gè)人所得稅？捐贈(zèng)扣除限額=80000X( 1-20%) X30%=19200個(gè)人所得稅=(80000X( 1-20%) -19200 ) X20%X(1-30% ) =627245、A國(guó)講課收入30000，B

19、國(guó)賣畫收入70000，已繳納5000和18000可抵扣限額=30000 (1-20% ) X30%-2000=5200.已繳納5000低于限額可全額抵扣，并補(bǔ)繳200可抵扣 70000 (1-20% ) X40%-7000=15400已繳納18000超出限額，超過部分不得在本年度扣除 企業(yè)所得稅：46、毀損庫(kù)存材料，賬面成本10139.5 (含運(yùn)費(fèi)139.5 )，稅前可扣除金額？ 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款=(10139.5-139.5) X17%+139.5：(1-7%) X7%=1710.5稅前可扣除損失金額=10139.5+1710.5=11850年度20022003200420052006200

20、72008應(yīng)納稅所得頷情況-10010-203020306047、應(yīng)納稅額是多少？0307年收入彌補(bǔ)02年虧損，未彌補(bǔ)完但已到5年抵虧期滿08年彌補(bǔ)04年虧損，余額40萬，所以應(yīng)納稅=40X25%=1048、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款100萬，增值稅17萬，運(yùn)雜安裝費(fèi)3萬，全部成本一次性扣除，固定資產(chǎn)殘值率5%，應(yīng)調(diào)整的納稅所得額：賬面成本=100+17+3=120可扣除的折舊額=120 (1-5% ) +10/12X9個(gè)月=8.55應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=120-8.55=111.4549、居民企業(yè)(1 )銷售收入2500萬元。(2 )銷售成本1100萬元。(3 )發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4 )銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5 )營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含