稅務(wù)咨詢工作流程

1、稅務(wù)咨詢工作流程一、預(yù)咨詢階段簽訂稅務(wù)代理意向書（見附件1）確認(rèn)需要咨詢的項目，對項目課題 進(jìn)行預(yù)咨詢。即在正式確定課題之前，需要根據(jù)企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進(jìn)行獨 立的問題調(diào)查，以求得到完整的、公正的信息，找出管理主要的、關(guān)鍵的 問 題。預(yù)咨詢的目的并不是提出解決問題的措施，而是確定和規(guī)劃咨詢?nèi)蝿?wù) 或 項目，為最終解決問題鋪平道路。A、工作內(nèi)容對企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進(jìn)行初步調(diào)查和分析，對企業(yè)管理存在的各種關(guān)鍵問題分類排隊，內(nèi)部形成對咨詢課題的統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一雙方關(guān)鍵問題和 咨 詢課題的認(rèn)識。了解委托方的基本情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織 機 構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況，以前年度納稅和納稅檢查情況等，并填

2、寫委托單位基本 情況表（見附件2）。B、工作目的：最終確定正式咨詢課題。C、工作成果在預(yù)咨詢結(jié)束后，提交咨詢建議書。確定正式咨詢課題；咨詢課題進(jìn)行 步驟、方法和時間安排；課題咨詢組成人員的背景介紹；咨詢費用初步估算。預(yù) 咨詢進(jìn)行中，需要確認(rèn)如何進(jìn)行咨詢項目，協(xié)商簽定正式咨詢合同，使雙方 合作有明確的定位。D、工作程序問題分析統(tǒng)一意見-咨詢建議 填制業(yè)務(wù)承接表（見附件3）-簽定正式納稅咨詢合同（見附件4）。III二、確定咨詢課題后，針對企業(yè)所涉和的財稅政策進(jìn)行盤點歸類，制定代理III計劃書（見附件5）。三、深入診斷階段A、工作內(nèi)容：A、a）對問題和目的的重新診斷，針對客戶的委托任務(wù)，對客戶企業(yè)進(jìn)

3、行更 深入和全面的了解，通常需要到客戶企業(yè)進(jìn)行實地的考察。b）進(jìn)行情況分析，研究所提出的問題與企業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系，進(jìn)而弄清 客戶企業(yè)進(jìn)行革新和有效解決問題的潛力。c）建立稅務(wù)咨詢風(fēng)險評估機制。要事先對稅務(wù)咨詢項目進(jìn)行風(fēng)險評估，評 估 出一個較為客觀的風(fēng)險值，然后再決定是否接受委托，或決定如何進(jìn)行咨詢。B、工作目的：深入細(xì)致地診察客戶企業(yè)面臨的問題和追求的目的，識別引起和影響這 些問題的因素和要點，并且為找到解決問題的方法準(zhǔn)備所有必要的信息。C、工作成果：在深入診斷階段結(jié)束后，提交中期報告，介紹我們調(diào)研的結(jié)果和根據(jù)這 些 結(jié)果分析得出的結(jié)論。但是診斷問題不包括解決問題，中期報告中也不涉 和 解決

4、問題的方案。并編制代理工作記錄（見附件6）。D、工作程序：項目目的和問題的診斷項目調(diào)研 項目情況分析 反饋 診斷信息四、方案設(shè)計階段A、工作內(nèi)容：a）、研究所診斷問題的解決方案。b）、對所提供的解決方案進(jìn)行篩選。c）、給客戶提出建議。d）、對客戶選擇的方案做實施方面的準(zhǔn)備。e）、與稅務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)。B、工作特點：在這一階段需要更多的創(chuàng)新和創(chuàng)造，并且需要客戶企業(yè)內(nèi)部的人員更多 地介入，因為客戶的配合和參與，可以給客戶企業(yè)的員工提供一次良好的培訓(xùn) 機會；當(dāng)咨詢師撤出客戶的企業(yè)以后，客戶的員工可以更容易地實施設(shè)計 方案。C、工作成果:提交一份或多份解決問題的方案，并且會安排一次口頭的匯報。建議客戶

5、 選擇某一個方案，但最后選擇哪一個方案需要客戶自己決定。D、工作程序：研究并提出可行性方案研究與評價替代性方案提交設(shè)計方案書 進(jìn)行三級復(fù)核（見附件7） 客戶確認(rèn)。五、輔助實施階段A、工作內(nèi)容：a）、培訓(xùn)客戶的員工，向客戶的員工介紹實施階段的工作內(nèi)容和操作要點。b）、與客戶共同監(jiān)督實施過程中組織的反應(yīng)和環(huán)境的變化。c）、協(xié)助客戶克服實施過程中遇到的各種困難。B、工作特點：實施階段是咨詢過程中的一個重要階段。因為實施中可能會出現(xiàn)技術(shù)和 其它困難；客戶對問題理解得可能不很清楚；實施過程中環(huán)境會出現(xiàn)某些變 化，需要對實施方案進(jìn)行調(diào)整。填寫與客戶交換意見書（見附件8），遇 到重大問題填寫重大問題請示報告

6、（見附表9）。C、工作程序：制定方案實施計劃書項目導(dǎo)入實施 培訓(xùn)和開發(fā)客戶職員一 -新方案監(jiān)督和保持六、實施控制為加強科學(xué)管理，控制服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險，根據(jù)ISO9000質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要 求，在確定接受代理委托，簽訂稅務(wù)代理協(xié)議書后，要對協(xié)議書進(jìn)行評審，編 寫合同評審表（見附件10）。同時，要在簽訂委托稅務(wù)代理協(xié)議書、編制代理工作計劃后，分別編寫 特殊過程確認(rèn)表一一涉稅服務(wù)過程確認(rèn)表（見附件11）和服務(wù)項目 策劃書（見附件12）。為規(guī)避在代理服務(wù)實施過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，事前預(yù)防可能出現(xiàn)的服務(wù)偏差， 可編寫預(yù)防措施過程控制表（見附件13）。如果代理過程中，出現(xiàn)了服 務(wù)偏差，要隨時進(jìn)行糾正，填寫糾正措施過

7、程控制表（見附件14）。七、項目結(jié)束階段A、最終報告：提交一份最終報告，通常還會在這一階段安排一次口頭匯報。最終報告的 內(nèi)容包括：a）、簡要回顧前面幾次報告的主要內(nèi)容；b）、詳細(xì)敘述上一次報告以來的情況；c）、對方案實施的效果進(jìn)行評價；d）、對客戶在未來應(yīng)該做的或避免做的事情提出建議。B、后續(xù)服務(wù)：咨詢?nèi)蝿?wù)的結(jié)束并不代表我們與客戶的關(guān)系的結(jié)束，我們會在任務(wù)結(jié)束 后的較長一段時間之內(nèi)，定期對客戶的公司進(jìn)行一次短暫的訪問。在訪問的過 程中我們將評述實施的過程，協(xié)助客戶采取需要的糾正措施，研究是否有新 的問題出現(xiàn)。工作程序：項目撤出-提交項目最終報告后續(xù)服考核辦法（見附件15）八、案例：1、收費金額

8、一萬元以上要寫出案例。2、收費金額一萬元以上有主任參加，收費金額五萬元以上有分管所長參 加，收費金額十萬元以上有所長參加。九、資料的整理歸檔。檔案資料包括：1、稅務(wù)代理意向書2、委托單位基本情況表3、業(yè)務(wù)承接審批表4、稅務(wù)代理委托協(xié)議書5、稅務(wù)代理工作計劃6、代理工作記錄7、稅務(wù)代理工作報告（草案）8、三級復(fù)核9、按三級復(fù)核后的工作報告出具正式報告10、合同評審11、服務(wù)項目策劃書稅務(wù)代理業(yè)務(wù)意向書編號：本意向書確認(rèn)（以下簡稱委托方）委托煙 臺 俊杰稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡稱受托方）對委托方的涉稅問題進(jìn)行咨詢服務(wù)，雙 方就此問題達(dá)成如下意向：一、委托目的和范圍（一）委托目的：對委托方的涉稅問題進(jìn)行

9、咨詢；（二）委托范圍：XXXX年度（三）報告用途和使用范圍：委托方在納稅申報和帳務(wù)處理:、本意向書第一款中的第（一）、（二）項具體內(nèi)容以所簽訂的代理協(xié)議書 為準(zhǔn)。甲方：（蓋章）甲方代表人（簽章）甲方：（蓋章）甲方代表人（簽章）電話：地址：乙方代理人（簽章）電話：地址：簽訂日期：年 月 日企業(yè)名稱企業(yè)性質(zhì)企業(yè)法人聯(lián)系電話企業(yè)經(jīng)辦人員聯(lián)系電話企業(yè)地址成立日期主管稅務(wù)機關(guān)工商管理機關(guān)經(jīng)營范圍合同簽訂銀行存貸納稅情況會計制度歷次代理情況序 號時間代理內(nèi)容代理人本次代理人:業(yè)務(wù)承接審批表年一月一曰單位名稱主管稅務(wù)機 關(guān)法人代表財務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人員聯(lián)系電話聯(lián)系電話聯(lián)系電話委托項目名稱委托目的和要求洽談責(zé)任人

10、 意見部門經(jīng)理意見主管經(jīng)理意見附協(xié)議書協(xié)議編號：號委托方（甲方）：受托方（乙方）：煙臺俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司茲有（甲方）自愿委托煙臺俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（乙方）提供稅務(wù)代理服務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商同意，現(xiàn)將雙方責(zé)任和有關(guān)事項約定如下：一、項目：納稅咨詢。對委托方的涉稅問題進(jìn)行咨詢。二、協(xié)議有效期限：委托稅務(wù)代理的時間自 年 月 日至年 月 日止。三、代理費用：經(jīng)甲乙雙方協(xié)商確定代理費用為元整。四、協(xié)議雙方的法律責(zé)任：（一）甲方的責(zé)任：1、甲方必須向乙方和時提供與委托事項有關(guān)的帳簿、憑證和代理所需的單證 等有關(guān)的各種涉稅資料，并對其真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。由于甲方提供的資 料不完全、不真實、不

11、和時而造成的損失，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。2、甲方在協(xié)議規(guī)定的范圍之外發(fā)生的損失，其責(zé)任有甲方承擔(dān)。3、甲方應(yīng)按協(xié)議的要求在取得乙方出具審核報告時足額交納委托費用，因不 按時交納委托費用，造成的損失由甲方負(fù)擔(dān)。（二）乙方的責(zé)任：1、乙方指派為甲方的稅務(wù)代理人。2、乙方在承辦業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家政策、法律、法規(guī)和協(xié)議，維護(hù)國家 和委托人的合法權(quán)益。3、乙方因工作失誤而使甲方受到稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)濟(jì)處罰，乙方應(yīng)按稅務(wù)代理 試行辦法的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4、乙方應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的工作范圍為甲方提供服務(wù)，不得泄露因代理業(yè)務(wù)而得 知的秘密。本協(xié)議一經(jīng)簽定，甲、乙雙方必須履行，不得無故終止協(xié)議，如乙方終止協(xié)議，

12、 乙方將甲方交納的代理費全部退回，如甲方終止協(xié)議，已交納的代理費乙方不予退 回。五、其他事項：1、其他未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商確定2、本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各存一份。委托方（甲方）單位名稱：（公（簽字蓋法定代表人：章）（簽字）電財務(wù)負(fù)責(zé)人：話：地址：受托方（乙方）單（公章）位名稱：煙臺俊杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司法定（簽字蓋章代表人：（簽字）稅務(wù)代理人：電話：地址：煙臺市芝罘區(qū)匯賓路9號委托單位:代理費用代理時間代理事項和工作目標(biāo)：服務(wù)方式工作進(jìn)度和人員分工：服務(wù)內(nèi)容時間安排人員分工報告出具日期報告號計劃編制人項目負(fù)責(zé)人部門經(jīng)理復(fù)核主管人員復(fù)核年 月曰委托單位代理項目代理期間咨詢事項內(nèi)容：代理人員：

13、年 月曰解答意見和政策依據(jù)：工作時間：代理人員：年 月 日審核意見項目負(fù)責(zé)人：年 月曰部室負(fù)責(zé)人：年 月曰分管所長：年 月曰委托單位名稱：編制人年審業(yè)務(wù)所屬期間：t日期復(fù)核人復(fù)核要點復(fù)核與否復(fù)核意見處理情況項目負(fù)責(zé)人預(yù)定審核程序完成是否適當(dāng)；申核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；審核工作底稿的填寫是否完整；審核工作底稿的記錄，審核標(biāo)識是否清 晰；審核工作底稿的勾稽關(guān)系是否清晰；審核工作底稿的歸類整理是否適當(dāng)；審核結(jié)論是否明確.復(fù)核人：日期：部門經(jīng)理意 見重要審核程序的制定執(zhí)行是否已經(jīng)實 現(xiàn)審核目標(biāo)；審核項目的審核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；各項目之間的銜接是否充分合理，是 否存在重要漏審項目；項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)經(jīng)理人

14、員的監(jiān)督、 指導(dǎo)是否恰當(dāng)；所有調(diào)整項目或未予調(diào)整項目是否恰 當(dāng)；審核意見的確定是否恰當(dāng)，相關(guān)的披 露是否一致.復(fù)核人：日期：公司（所） 領(lǐng) 導(dǎo)意見審核約定事項是否已實現(xiàn)；重要審核程序的制定與實施是否恰 當(dāng)；重要審核領(lǐng)域的測試是否充分；重點審核依據(jù)是否充分、適當(dāng)；重點審核事項是否恰當(dāng)；審核意見的確定是否恰當(dāng)，審核報告 的表述是否規(guī)范.領(lǐng)導(dǎo)簽章：日 期：項目性項目性質(zhì)：所屬日期：委托方參加人員主辦人員：助理人員：與委托人交換意見表委托方名稱：工作日期：委托方參加人員：姓名：職務(wù):姓名：職務(wù):委托單位名稱納稅籌劃方案所屬期間承辦部門項目負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請決定的主要問題部門經(jīng)理意見:和初步處理意見：第

15、頁/共頁評審曰期評審部 1評審合同名稱主持人執(zhí)筆人參 評 人確 認(rèn) 內(nèi) 容顧客的資格代理nit向合同要求業(yè)務(wù)量確認(rèn)哇務(wù)期月艮務(wù)求點牛寸要,和殊農(nóng)務(wù)質(zhì)量要求法規(guī)要求附加要求評 審 內(nèi) 容農(nóng)務(wù)質(zhì)量要求W期業(yè)務(wù)量有無爭議執(zhí)行法規(guī)附加要求結(jié)論業(yè)部務(wù)、簽:年月曰領(lǐng)意見、簽:年月曰保存部門:保存期年確認(rèn)日期確認(rèn)部門確認(rèn)參加人特殊過程的含義特殊過程的認(rèn)定過程確認(rèn)的內(nèi)容保管人服務(wù)項目名稱服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)和要求合同編號項目服務(wù)和接收執(zhí)行的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)計劃安排服務(wù)人員組織服務(wù)項目的具體要求服務(wù)項目的具體安排服務(wù)項目應(yīng)保存的記錄備注審批：年第頁/共頁部門名稱預(yù)防措施編號預(yù)防措施所要解決的問題潛在不合格的信息收集和原因

16、分析預(yù)防措施內(nèi)容預(yù)防措施評審信息是否充分原有分析是否準(zhǔn)確預(yù)防措施的預(yù)防措施是否針對原制定與評審預(yù)防措施的可操作性要求是否明確制定人參與評審人員（簽名）批準(zhǔn)人預(yù)防措施所涉和的部門或人要求完成時間驗驗證人落實驗證證結(jié)論（附相關(guān)驗證記錄）/ 保存部門：保管人：保存期：年評審內(nèi)容評審結(jié)論原因分析是否準(zhǔn)確糾正措施是否針對原因糾正措施是否具有可操 作性評審內(nèi)容評審結(jié)論原因分析是否準(zhǔn)確糾正措施是否針對原因糾正措施是否具有可操 作性要求是否明確糾正措施評 審參加評審人員（簽名）:完成時 間驗證人（附相關(guān)驗證部門名稱不合不合格事實描述格述和原因分析糾正措施內(nèi)容措施制定與評審制定人批準(zhǔn)人糾正措施的落實部門驗或證人員糾正措施編號參加分析人員（簽名）保存部門:記錄）保管人:保存期：核內(nèi)容考核細(xì)則扣分扣分原因青況委托單位基本情況表、營業(yè)執(zhí)照和 稅務(wù)登記證復(fù)印件是否齊全務(wù)咨詢協(xié)議書2、未簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議書3、簽訂業(yè)務(wù)約定書(稅務(wù)代理委托協(xié)議)應(yīng)包括：委托人和稅務(wù)師事務(wù)所名稱和地址委托代理項目和范圍委托代理方式委托代理期限雙方的義務(wù)和責(zé)任委托代理費用、付款方式和付款期限違約責(zé)任和賠償方式爭議解決方式其他需要載明的事項稅流程1、未編制納稅流程II稿應(yīng)該工作底稿格式規(guī)工作底稿記錄清工作底稿內(nèi)容完工作底稿結(jié)論準(zhǔn)已經(jīng)過三級復(fù)核1、工作