會計學原理實訓

1、PAGE 5PAGE 14 實訓一 賬戶的設設置與登記目的：練習總分分類賬戶和明明細分類賬戶戶的設置、平平行登記以及及試算平衡。資料：東方公司司207年11月30日的總賬科目目余額如下：固定資產 44 500 000元實收資本 44 500 0000元原材料 136 0000元短期借款 186 0000元銀行存款 300 0000元應付賬款 250 0000元其中“原材料”和“應付賬款”兩科目的明明細賬余額如如下：原材料材料名稱計量單位數(shù)量單價金額（元）甲材料乙材料丙材料千克千克千克 500 1000 80052547026 00054 00056 000合 計 136 0000應付賬款供 應

2、 單 位位 名 稱金 額 （元元）新飛公司100 0000鞍山公司150 0000合 計250 000012月份發(fā)生如如下經濟業(yè)務務：12月2日，以以銀行存款向向寶山公司購購進材料一批批，已入材料料庫，發(fā)票號碼碼036977，采購員陶陶杰，倉庫保保管員王力（以以下業(yè)務同）。其其中： 甲材材料100千克，單單價52元，計5 200元，增增值稅8844元；丙材料260千千克，單價70元，計18 200元，增增值稅30994元；共計273788元。12月5日，海海運公司投入入全新設備一一臺，價值1120 0000元；12月5日，開開出轉賬支票票兩張，償還還應付供應單單位貨款1880 000元，其中中

3、： 新飛飛公司80 000元 鞍山山公司1000 000元；12月5日，向向鞍山公司購購進下列材料料，已入材料料庫，發(fā)票號號碼104665，貨款尚尚未支付： 乙材材料200千克，單單價54元，計10 800元 丙材材料150千克，單單價70元，計10 500元；12月8日，倉倉庫發(fā)出下列列材料，用于于二車間生產產DY-2型型設備，領料料人張海洋。其其中： 甲材材料200千克，單單價52元，計10 400元 乙材材料700千克，單單價54元，計37 800元 丙材材料850千克，單單價70元，計59 500元；12月10日，向向南方公司購進下下列材料，已已入材料庫，發(fā)票號號碼068771，貨款尚

4、尚未支付： 甲材料料180千克，單單價52元，計9 360元，增值稅11 591元元； 乙材料料210千克，單單價54元，計11 340元；增值稅11 928元元；共計24 2119元。12月20日，開開出轉賬支票票兩張，償還還應付供應單單位貨款500 700元，其中中：鞍山公司30 000元南方公司20 700元；12月20日，接接受宏遠公司司投資5000 000元，其其中：全新設備3000 000元 銀行存款款200 000元。三、要求：根據上述經濟業(yè)業(yè)務編制會計計分錄；根據月初余額和和會計分錄登登記總分類賬賬（“T”字賬）及原材料”、“應付賬款”明細分類賬賬（“T”字賬）并計計算各賬戶本

5、本期發(fā)生額和和期末余額；編制試算平衡表表；根據明細分類賬賬戶資料，編編制“原材料明細細分類賬試算算表”和“應付賬款明明細分類賬試試算表”，并與有關關總分類賬戶戶余額核對是是否一致。會計分錄：業(yè)務號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額1以銀行存款購進進甲、乙材料，已已入庫原材料甲材料5 200丙材料18 200應交稅費應交增值稅3 978銀行存款27 3782海運公司投入設設備一臺固定資產1 20 0000實收資本1 20 00003償還新飛公司等等貨款應付賬款新飛公司80 000鞍山公司100 0000銀行存款180 00004購入乙、丙材料料，貨款未付原材料乙材料10 800丙材料10 50

6、0應交稅費應交增值稅3 621應付賬款鞍山公司24 9215生產領料材料生產成本107 7000原材料甲材料10 400乙材料37 800丙材料59 5006購入甲、乙材料料，貨款未付付原材料甲材料9 360乙材料11 340應交稅費應交增值稅3 519應付賬款南方公司24 2197付鞍山公司等貨貨款應付賬款鞍山公司30 000南方公司20 700銀行存款50 7008接受宏遠公司投投資固定資產300 0000銀行存款200 0000實收資本500 0000“T”字型賬戶戶： 固定定資產 實收資本本期初余額 44500 0000 期期初余額 4500 0000(2) 1120 0000 (2)

7、 120 000 (88) 3300 0000 (8) 500 0000本期發(fā)生額 4420 000 本期發(fā)生生額 6220 0000期末余額 44920 0000 期末余額 51220 0000 銀行行存款 短期借款款期初余額 300 0000 期期初余額 1866 000(8) 2200 0000 (11) 227 3788 (33) 1880 000 (77) 550 7000本期發(fā)生額 2200 0000 本期期發(fā)生額 2258 0778期末余額 241 9922 原材材料 原材料甲材料期初余額 1360000 期期初余額 26000023400 (5) 1077000 (1) 520

8、00 (5) 104000 (44) 211300 (6) 93600 (66) 200700 本期發(fā)生額額 145660 本期期發(fā)生額 10400本期發(fā)生額 655400 本期期發(fā)生額1007700 期末余額額 330160期末余額 993700 原材料乙材料 原材料丙材料期初余額 544000 期初余額 556000 (4) 108800 （5） 378000 （11） 188200 (5) 595500 (6) 113440 (4) 100500 本期發(fā)生額 221400 本期發(fā)發(fā)生額 37800 本期發(fā)生生額 28700 本期期發(fā)生額 59500期末余額 383440 期末余額 252

9、000生產成本 應付賬款款(5) 1077700 期初余額 2500000 (3) 1880000 (4) 24921 (7) 550700 (6) 24219 本期發(fā)發(fā)生額 2330700 本期發(fā)發(fā)生額 491140 本期發(fā)生生額 1077700 期末余額 1077000 期末余額額 684440 應付付賬款新飛公司 應付付賬款鞍山公司 期初初余額 1000000 期末余額 11500000 (33) 800000 (3) 1000000 (4) 244921 (7) 330000本期發(fā)生額 800000 期末末余額 20000 本期發(fā)生額額 1300000 本期發(fā)發(fā)生額 249221 期末

10、余額 449211 應付付賬款南方公司 應交稅稅費應交增值稅稅 (7) 20700 (6) 224219 (1) 3 9978本期發(fā)生額 207000 本期發(fā)發(fā)生額 244219 (4) 3 621期末余額 35199 (66) 3 5199 本期發(fā)生生額 111 118 期末余額額 111 1188東方公司試算平平衡表 220X7 年年 11 月 30 日 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產4 500 0000420 00004920 0000實收資本4 500 0000620 00005 120 0000原材料136 000065 400107 70

11、0093 700短期借款186 0000186 0000銀行存款300 0000200 0000258 0788241 9222應付賬款250 0000230 700049 14068 440生產成本107 7000107 7000應交稅費11 118 11 1188合 計4 936 00004 936 00001 034 99181 034 99185374440053744400原材料明細分類類賬試算表 220X7 年 11 月 30 日日明細科目（賬戶名稱）計量單位單價期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收 入發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克5250026000280145602001040058030160乙材料千克54100054000410221407003780071038340丙材料千克7080056000410287008505950036025200合 計1 360000654001 0