行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估制度范文

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估制度范文風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實 現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略。風(fēng)險因素、 風(fēng)險事件和風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險的基本構(gòu)成要素，風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必 要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提。行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，可能 影響單位目標(biāo)實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險，并 且提供一個管理風(fēng)險的基礎(chǔ)。一、風(fēng)險管理內(nèi)容包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大局部。風(fēng)險具有不確定性, 受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預(yù)測和防范有一定難度。追求風(fēng) 險與收益的均衡優(yōu)化。（一）風(fēng)險控制目標(biāo)內(nèi)部控制是為實現(xiàn)組

2、織的目標(biāo)，因而，風(fēng)險控制是為實現(xiàn)組織 的目標(biāo)服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實現(xiàn)的目標(biāo)，評估影 響目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險，分析原因。為有效實施風(fēng)險控制，我站組織相關(guān)人員按一定程序組織實施 風(fēng)險評估和應(yīng)對工作。風(fēng)險控制組織實施的流程是：1.制定風(fēng)險管理規(guī) 劃2風(fēng)險辯識;3.風(fēng)險評估;4.風(fēng)險管理策略方案選擇;5.風(fēng)險管理策略實 施;6.風(fēng)險管理策略實施評價。（二）風(fēng)險承受能力單位開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部 風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是單位能夠承當(dāng) 的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。完全規(guī)避各種風(fēng)險是不可能的，這種認(rèn)識不符合

3、辯證思維。因 而，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評價單位的風(fēng)險承受能力，以確定當(dāng)外部或內(nèi)部 因素變化帶來風(fēng)險時，哪些風(fēng)險是可以承受的，哪些風(fēng)險必須規(guī)避和防 范。風(fēng)險承受能力與單位管理服務(wù)活動的性質(zhì)、社會影響、權(quán)利責(zé) 任、經(jīng)濟(jì)后果、客戶評價等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會影響大、經(jīng)濟(jì)后 果嚴(yán)重的單位，風(fēng)險承受能力小，反之，風(fēng)險承受能力可能大一些。單位是的規(guī)模比擬大、資源實力強(qiáng)、法律法規(guī)懲罰力度小的單 位，風(fēng)險承受能力較大。反之，風(fēng)險承受能力可能會小一些。風(fēng)險承受能力的評價取決于風(fēng)險可能造成的損失與規(guī)避風(fēng)險 所發(fā)生的支出或本錢相關(guān)，包括經(jīng)濟(jì)本錢、社會本錢、政治本錢等（三）風(fēng)險識別風(fēng)險識別是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和評估風(fēng)險大小的程序

4、。單位的風(fēng)險識別和評 估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，包括管理層面和服務(wù)活動層面。風(fēng)險 識別和評估程序應(yīng)該考慮可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且應(yīng) 該分析風(fēng)險。二、風(fēng)險評估的程序和方法（一）風(fēng)險評估程序本次風(fēng)險評估活動，風(fēng)險評估小組先研究制定了風(fēng)險評估工作計劃, 明確風(fēng)險評估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開了由各科室負(fù)責(zé)人參加的動 員會，對風(fēng)險評估活動做出了發(fā)動和安排，要求各科室先進(jìn)行自查，查 找風(fēng)險點，研究整改措施，向風(fēng)險評估小組匯報自查情況；再次，風(fēng)險 評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和風(fēng)險點少的科室 進(jìn)行重點檢查，對其他科室也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查 情況和現(xiàn)場檢查

5、的工作底稿和收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險分析，組織編寫 風(fēng)險評估報告。（二）風(fēng)險評估方法本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查法、實地檢查法、 流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險；采 用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險。三、提供的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，相關(guān)文件、會計 憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。四、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素單位的局部內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗（風(fēng)險點）。五、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的措施建議（一）嚴(yán)格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.（二）財務(wù)部門根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部 門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部 門。（三）加強(qiáng)對各項支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。（