項(xiàng)目成本分析報(bào)告范文

1、項(xiàng)目成本分析報(bào)告范文項(xiàng)目成本分析報(bào)告編制單位：編制人：項(xiàng)目經(jīng)理：日期：2019年09月25日成本分析報(bào)告審批表項(xiàng)目名稱：2019年05月項(xiàng)目經(jīng)理編制人員事業(yè)部商務(wù)合約部審核意見事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)意見公司商務(wù)管理部審核意見公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見項(xiàng)目成本分析報(bào)告目錄一、項(xiàng)目基本情況介紹二、合同主要條款三、本次成本分析節(jié)點(diǎn)四、項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況（一）收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)原則（二）項(xiàng)目效益情況及成本費(fèi)用情況（三）預(yù)算成本與實(shí)際成本對(duì)比費(fèi)用節(jié)超分析1、人工費(fèi)分析2、材料費(fèi)分析3、機(jī)械費(fèi)分析4、間接費(fèi)分析五、項(xiàng)目成本控制存在的風(fēng)險(xiǎn)六、項(xiàng)目預(yù)計(jì)索賠利潤(rùn)分析七、存在的問題與不足八、改進(jìn)措施項(xiàng)目基本情況工程項(xiàng)目位

2、，工程為 A03、A05、A07、A09地塊內(nèi)住宅、商業(yè)、網(wǎng)點(diǎn)及配套建筑等，總建筑面積約30萬平米；結(jié)構(gòu)類型：框架、框 剪、剪力墻；層數(shù)：高層、小高層、多層。建設(shè)單位為雞西恒祥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，監(jiān)理單位為雞西銀建工程建設(shè)監(jiān)理有限公司工期：2017年09月25日-2019年06月30日造價(jià)暫定：480, 000, 000.00 （大寫：肆億捌仟萬元整）二、合同主要條款（一）、計(jì)價(jià)依據(jù)（1）人工費(fèi)人工費(fèi)工日單價(jià)按 2017年定額53元/工日的計(jì)算，同時(shí)按照關(guān) 于發(fā) 布二O 一 O年建筑安裝等工程結(jié)算指導(dǎo)意見的通知（黑建造價(jià)2015 12號(hào)）調(diào)增人工費(fèi)價(jià)差。調(diào)增裝飾工程 22元/工日、其他工 程1

3、2元/工日。施工期內(nèi)造價(jià)相關(guān)文件對(duì)定額人工費(fèi)做出調(diào)整的，按文件規(guī)定調(diào)整人（2）通用措施費(fèi)通用措施費(fèi)按下表系數(shù)計(jì)?。?jiǎn)挝唬?工費(fèi)。工程項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化夜間施工費(fèi)不計(jì)取二次搬運(yùn)費(fèi)不計(jì)取已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)0.140.180.210.110.11工程定位、復(fù)測(cè)、點(diǎn)交、清理費(fèi)0.180.140.140.140.11生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)0.140.140.140.140.14雨季施工費(fèi)0.140.110.110.140.11冬季施工費(fèi)冬施系數(shù)不計(jì)取， 若發(fā)生冬施， 按發(fā)包人、監(jiān)理人批準(zhǔn)的冬施方案給予簽證檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)2.672.002.002.001.14企業(yè)管理費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)取

4、不超過下表系數(shù)：?jiǎn)挝唬?工程項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化企業(yè)管理費(fèi)161116148(4)利潤(rùn)工程項(xiàng)目用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化利潤(rùn)1811利潤(rùn)的計(jì)取不超過下表系數(shù):單位：%二）、付款條件付款方式： 單體建筑完成地上二層頂板混凝土澆筑，發(fā)包人支付 該單體首次工程進(jìn)度款， 承包人報(bào)送該單體工程進(jìn)度款拔付申請(qǐng)并附 形象進(jìn)度工程量清單， 發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成， 按應(yīng)拔付工程進(jìn)度 款的80%支付。撥付過首次工程進(jìn)度款的單體工程，以后進(jìn)度款按月支付，每月25日承包人報(bào)送工程進(jìn)度款拔付申請(qǐng)并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的 80%支付。單體工

5、程竣工驗(yàn)收合格、辦完工程及檔案向建設(shè)單位移交手續(xù)后，發(fā)包人支付該單體工程款至85% ;承包人提出竣工結(jié)算申請(qǐng)， 提交結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算資料， 并配合發(fā)包人開始竣工結(jié)算，發(fā)包人的竣工結(jié)算審查在60日內(nèi)完成。結(jié)算審查完成后20日內(nèi)，工程款支付至結(jié)算確定的該單體工程工程款的97%,其余3%工程款轉(zhuǎn)為質(zhì)量保證金。:、本次成本分析節(jié)點(diǎn)本次成本分析的時(shí)間節(jié)點(diǎn)：截止到 2017年09月25日。本次成本分析的形象進(jìn)度：見“A07地塊預(yù)算收入含量統(tǒng)計(jì)表”四、項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況一）收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)原則1、收入以業(yè)主批復(fù)金額為準(zhǔn)，成本以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的所有費(fèi)用為準(zhǔn)2、實(shí)際成本分析截止日期為 09月25日。3、本

6、工程采用擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，勞務(wù)分包單價(jià)中包含木方、模板價(jià)格及鋼管、扣件周轉(zhuǎn)料具租賃費(fèi)；勞務(wù)分包單價(jià)中不包含塔吊、施工電梯機(jī)械租賃費(fèi)。（二）項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況1、項(xiàng)目效益情況截止2017年09月25日，累計(jì)確認(rèn)收入為 6499.44萬元；其中A07地塊土建工程確認(rèn)收入為4851.01萬元，A07地塊土建部分發(fā)生實(shí)際成本5664.93萬元。開工至2017年09月25日收取工程款：3327.06萬元，合同付 款比例為80% ,截止到09月末業(yè)主尚欠進(jìn)度款 1872.49萬元。2、成本費(fèi)用情況時(shí)代佳苑居住區(qū)一期工程工程成本分析匯總表金額單位：填報(bào)單位：時(shí)代佳苑居住區(qū)一期工程元序號(hào)成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算收

7、入實(shí)際成本預(yù)算收入與實(shí)際成本對(duì)照節(jié)超（+-）備注(1)(2)=(1)-(2)節(jié)超率（%）(4)=(3) /(1)1人工費(fèi)17,127,654.2718,882,639.66-1,754,985.39-10.25%實(shí)際成本為擴(kuò)大勞務(wù)成本2材料費(fèi)20,481,951.6423,743,649.79-3,261,698.15-15.92%3周轉(zhuǎn)料具0.000.000.000.00%擴(kuò)大勞務(wù)，不含周轉(zhuǎn)料具4機(jī)械使用費(fèi)1,863,724.871,938,654.00-74,929.13-4.02%含塔吊司機(jī)工資5其他直接費(fèi)2,271,909.172,257,618.1714,291.000.63%6專業(yè)

8、分包成本2,370,334.362,108,823.00261,511.3611.03%7間接費(fèi)用2,773,208.065,990,920.65-3,217,712.59 -116.03%8稅金1,621,383.441,726,961.90-105,578.46-6.51%合計(jì)（18）48,510,165.80 56,649,267.17 -8,19,101.37-16.78%說明：1、本次成本分析中僅含 A07地塊土建部分;2、截至2013年9月25日，與甲方確認(rèn)進(jìn)度款金額為6499.44萬元，其中，A03地塊為1266.67萬元，水電安裝為381.76萬元。三）、預(yù)算收入與實(shí)際成本對(duì)比

9、費(fèi)用節(jié)超分析截止2017年9月25日施工內(nèi)容為：土建部分 A07地塊19#、20#、21#、22#、23#、16#、17#、18#樓降水工程；現(xiàn)場(chǎng)彩板房安裝；19#、20#樓主體、二次結(jié)構(gòu)、粗裝修、保溫及防水工程施工完畢；21#樓主 體、二次結(jié)構(gòu)、屋面保溫、粗裝修；16#樓25層以下主體、3-8層二次結(jié)構(gòu)；23#樓24層以下主體、 2-10和11-15層二次結(jié)構(gòu)；17#樓16層以下主體；22#樓18層以下主體；18#樓16層以下主體；16#、17#、 18#、22#、23#樓地下室外墻及筏板防水保溫工 程。1、人工費(fèi)成本分析為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對(duì)應(yīng)，預(yù)算收入中人工費(fèi)為進(jìn)度款中按照擴(kuò)大勞務(wù)分包

10、合同施工內(nèi)容列項(xiàng)，包含人工費(fèi)，除鋼筋、商混、砌 塊、擠塑板、石專、砂、 水泥等分包勞務(wù)合同中約定由總包單位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工電梯之外的其他機(jī)械。業(yè)主確認(rèn)人工費(fèi)預(yù)算收入為1712.76萬元，實(shí)際成本1888.26萬 元，虧損175.5萬元，虧損10.25%。原因?yàn)椋簩?shí)際成本中主體勞務(wù)成本按照320元/ nf進(jìn)行預(yù)結(jié)算，主體工程占整個(gè)工程成本比例較高（主體工程+砌筑工程+粗裝修工程勞務(wù)分包單價(jià)450元/ m2,主體所 占比例71.11%）,若按照擴(kuò)大勞務(wù)分包合同單價(jià)組 成表中建筑面積 單價(jià)（主體部分約280元/行）進(jìn)行預(yù)結(jié)算，則預(yù)算收入與成本基 本持平。2、材料費(fèi)分析析，為了與

11、擴(kuò)材料分析只包括勞務(wù)擴(kuò)大分包合同中由總包單位承擔(dān)的主材分析，為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對(duì)應(yīng)，預(yù)算收入中的其他輔助材料包含在人工成本中分析。所有預(yù)算材料用量中包含材料損耗，損耗率根據(jù)定額規(guī)定計(jì)算，其中鋼筋損耗為2%,商混損耗為1.5%。各種材料的預(yù)算收入單價(jià)=預(yù)算收入金額/預(yù)算收入中材料用量，實(shí)際成本單價(jià)=實(shí)際支出金額/實(shí)際用量。業(yè)主確認(rèn)材料部分收入為 2048.19萬元，實(shí)際成本2374.36萬元，虧損326.17萬元，虧損 15.92%。預(yù)算收入中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊預(yù)算含量統(tǒng)計(jì)勺樓號(hào)形式進(jìn)度情況建筑面積/ m2鋼筋量/T含量(kg/m2)商混/m3含量(m3/m2)1

12、16#剪力墻結(jié)構(gòu)25層以下主體，3-8層砌筑8978.76394.1043.89217#剪力墻結(jié)構(gòu)16層以下主體7006.81378.5254.02318#剪力墻結(jié)16層以下主體5635.81271.6048.19構(gòu)419#剪力墻結(jié)構(gòu)主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰8044.22376.4846.80520#框架主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰4081.06145.4435.64621#框架主體工程、砌筑2729.70120.5344.16722#剪力墻結(jié)構(gòu)18層以下主體7876.67402.3651.08823#剪力墻結(jié)構(gòu)24層以下主體8006.52414.8251.81合計(jì)45548.78

13、6810.762503.8647.8222846.490.44實(shí)際成本中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊實(shí)際成本含量統(tǒng)計(jì)建筑面積/ m2鋼筋量/T含量（kg/m2）商混/m3含量（m3/m2）備注52359.543031.9357.91234610.451） 鋼筋:業(yè)主確認(rèn)鋼筋用量為2546T （由于業(yè)主審核進(jìn)度款中未包括馬凳筋用量，此部分用量暫時(shí)按照20t計(jì)入三級(jí)鋼中，筏板馬凳筋計(jì)入三 級(jí)鋼直徑10以上，樓板中馬凳筋計(jì)入三級(jí)鋼直徑10以下），實(shí)際成本中鋼筋用量為3031.93T ,量超 485.78T ,量超 19.08%。0 一級(jí)鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為520.82T ,

14、實(shí)際用量463.41T ,結(jié)余57.41T ,結(jié)余 11.02%。原因?yàn)椋?。Q三級(jí)鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為790.65T ,實(shí)際用量1149.73T ,量超359.08T ,量超 45.41%。原因?yàn)椋?。Q 三級(jí)鋼直徑10以上預(yù)算收入用量為 1234.67T，實(shí)際用量1418.79T ,量 超184.12T ,量超14.91%。原因?yàn)椋骸?）商品混凝土：預(yù)算收入中商混總量為23428.9m3 ,實(shí)際用量為 23461m3 ,量超32.1m3 ,量超0.14%,預(yù)算收入中金額為8819317.64元，實(shí)際成本 為9082840元，虧損263522.36元，虧損率為 2.99%;主要原因?yàn)椋骸?/p>

15、0 C15+C20混凝土預(yù)算收入用量為506.29m3 ,實(shí)際用量1041m3 ,量超534.71m3 ,量超 105.61%。原因?yàn)椋?。Q C25混凝土預(yù)算收入用量為7669.03m3 ,實(shí)際用量為 7163m3 ,結(jié)余 506.03m3 ,結(jié)余 6.6%,原因?yàn)椋篛 C30混凝土預(yù)收入算用量為9799.96m3 ,實(shí)際用量為11343m3 ,量超1543.04m3 ,量超 15.74%,原因?yàn)椋?。Q C35混凝土預(yù)算收入用量為2128.94m3 ,實(shí)際用量為1137.5m 3 ,結(jié)余991.44m3 ,結(jié)余 46.57% ,。C5 C40混凝土預(yù)算用量為 2742.28m3 ,實(shí)際用量為

16、2776.5m3 ,虧損34.22m3 , 虧損1.25% ,原因?yàn)椋骸?）水泥：標(biāo)號(hào)32.5的水泥預(yù)算收入用量為721.15t ,現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際用量為920.82t ,量超 199.67 ,量超 27.69%。原因?yàn)椋骸?）地材：O普通粘土石專及小青石專預(yù)算收入用量為455.29千塊，實(shí)際用量為801.15千塊，量超 355.86千塊，量超 78.16%。原因?yàn)椋骸 砂子預(yù)算收入用量為 1606.85m3，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際用量2241m3，量超634.15m3 , 量超39.46%,原因?yàn)椋?。Q碎石預(yù)算收入用量為148.5m3 ,實(shí)際用量為0,結(jié)余148.5m3 ,結(jié)余100% , 原因?yàn)椋骸?砌塊預(yù)算

17、收入用量為 2893.38m3 ,實(shí)際用量為3342.55m3 ,量超449.17m3 , 量超15.52% ,原因?yàn)椋骸?）其他材料Q擠塑板預(yù)算收入用量為199.78m3 ,實(shí)際用量為169m3 ,結(jié)余30.78m3 ,結(jié)余15.4%。原因?yàn)椋篞 風(fēng)帽預(yù)算收入用量為24個(gè)，實(shí)際用量為 24個(gè)，結(jié)余0。Q 因勞務(wù)施工屋面瓦工程驗(yàn)收不合格，無法向業(yè)主報(bào)送屋面掛瓦工程，水泥瓦暫不分析。Q 其他材料收入用量包含在人工成本分析中統(tǒng)計(jì)，材料收入量為0,實(shí)際其他材料成本 820608元，虧損 820608元，虧損率 100%, 原因?yàn)椋骸?3)機(jī)械費(fèi)分析為了與現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械實(shí)際成本所包含的內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，機(jī)械部分的

18、責(zé)任 成本只包括擴(kuò)大勞務(wù)分包合同中約定的由我方提供的機(jī)械(塔吊、施 工電梯)及預(yù)算收入定額中包含的卷揚(yáng)機(jī)(實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)沒有)，其他機(jī)械預(yù)算成本已包含在人工費(fèi)收入當(dāng)中?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)際土方機(jī)械包含在另行租賃中，預(yù)算收入無法區(qū)分此部分，此部分列入總收入中。機(jī)械費(fèi)預(yù)算收入為 1863724.87 元，實(shí)際成本為 1938654 元，虧損74929.13 元，虧損率4.02%。原因?yàn)椋骸?4)專業(yè)分包對(duì)照分析各項(xiàng)專業(yè)分包預(yù)算收入為2370334.36元，實(shí)際成本為 2108823元，盈利261511.36 元，盈利率 11.03%。Q 保溫工程預(yù)算收入為 1277221.51元，實(shí)際成本為 1148188,盈利1

19、29033.51元，利潤(rùn)率 10.1%。原因?yàn)椋?。防水工程預(yù)算收入為265112.85元，實(shí)際成本為 279810元，虧損14697.15元，虧損率 5.54%。原因?yàn)椋篊3降水工程預(yù)算收入為 828000元，實(shí)際成本為680825元，盈利147175元， 利潤(rùn)率17.77%。原因?yàn)椋骸?5)其他直接費(fèi)分析其他直接費(fèi)預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的安全文明施工費(fèi)和 水電費(fèi)，實(shí)際成本包括水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢測(cè)費(fèi)、低值易耗品攤銷、安 全 獎(jiǎng)勵(lì)基金、CI形象費(fèi)用、零星人工費(fèi)、零星直接人工、零星機(jī)械使用費(fèi)和其他列項(xiàng)。預(yù) 算收 入為2271909.17元，實(shí) 際成 本為2257618.17元，盈利14291

20、元，利潤(rùn)率 0.63%。(6)間接費(fèi)分析 間接費(fèi)預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的規(guī)費(fèi)和管理費(fèi)，實(shí)際成本中包括 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、上交管理費(fèi)、折舊費(fèi)、職工福利、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 資金使用費(fèi)(利息支出)、住房公積金、車輛使用費(fèi)、水費(fèi)(一次性印花稅)、物業(yè)費(fèi)(含房租、水電、排污費(fèi)等)、宣傳 費(fèi)、其他列項(xiàng)。間接費(fèi)預(yù)算收入金額為2773208.6元，實(shí)際成本為5990925.65元，虧損3217712.59元，虧損率 116.03% ,原因?yàn)椋骸?7)稅金分析業(yè)主確認(rèn)的稅金為 1621383.44元，實(shí)際成本為1726961.9元，虧損1055

21、78.46 , 虧損率6.5%,原因?yàn)椋?。五、?xiàng)目預(yù)計(jì)索賠利潤(rùn)分析截止至2013年05月25日我項(xiàng)目部送于業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)簽證29份，業(yè) 主已經(jīng)審核28份簽證，審核的降水工程、冬季施工費(fèi)用簽證已經(jīng)隨進(jìn)度款批復(fù)，發(fā)生于工程主體外的簽證均未付款，合計(jì)約10萬元未 付款，主要原因?yàn)椋?。目前發(fā)生工程索賠一份，于2013年7月18日上報(bào)業(yè)主，未批復(fù)，第二份正在收集資料，著手辦理。六、項(xiàng)目成本控制存在的風(fēng)險(xiǎn)1、由于業(yè)主內(nèi)部各部門之間人員頻繁調(diào)換，新舊人員工作流程不統(tǒng)一，業(yè)主內(nèi)部各部門對(duì)我項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容述寫內(nèi)容、方式及現(xiàn) 場(chǎng)工程量的確認(rèn)要求也有所不同，導(dǎo)致我項(xiàng)目部發(fā)生的簽證工作開展比較困難，目前所有簽證已報(bào)送業(yè)主

22、，但是27號(hào)至31號(hào)簽證及 A07-2003-01至A07-2003-03現(xiàn)在審批停滯。2、鋼筋是集中采購(gòu)從外地運(yùn)至現(xiàn)場(chǎng)，增加了運(yùn)輸費(fèi)；項(xiàng)目采購(gòu) 的地材因資金 問題，單價(jià)會(huì)增加，這樣的情況對(duì)于我方與甲方認(rèn)價(jià)不禾限七、存在的問題與不足：1、對(duì)材料的采購(gòu)計(jì)劃及月度消耗量不能準(zhǔn)確掌握，不利于成本分析與成本控制；各部門提供的現(xiàn)場(chǎng)消耗材料所用位置不明確，導(dǎo)致 成本分析無法具體分析出材料虧損的位置及具體原因。2、現(xiàn)場(chǎng)簽證方面技術(shù)人員的提供資料不夠及時(shí)，導(dǎo)致有些簽證 內(nèi)容理解不同，某些簽證無法提供現(xiàn)場(chǎng)有力資料，對(duì)算量及價(jià)款的確認(rèn)有一定影響。3、現(xiàn)場(chǎng)鋼筋、砌塊、小青磚使用管理不嚴(yán)謹(jǐn)，存在不同型號(hào)、種類的材料的

23、替換使用情況， 導(dǎo)致成本的增加，給成本分析帶來了一 定困難。4、現(xiàn)場(chǎng)材料使用情況混亂，所以部分材料節(jié)超率較高，不利于 制作當(dāng)月的成本分析。5、現(xiàn)場(chǎng)施工員施工日志記錄太粗略，無法作為簽證或者結(jié)算依據(jù)。6、因總承包合同中結(jié)算以清單結(jié)算為準(zhǔn)，而業(yè)主沒有提供任何清單，我方也沒有進(jìn)行清單報(bào)價(jià)；但是合同中約定材料單價(jià)可調(diào)，人工費(fèi)按照黑龍江省當(dāng)期結(jié)算文件執(zhí)行， 無法確定清單單價(jià)，須上級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)與業(yè)主溝通，確定計(jì)量及結(jié)算方八、改進(jìn)措施針對(duì)在項(xiàng)目管理中所出現(xiàn)的這些問題應(yīng)該進(jìn)行以下改進(jìn)(1)在制定合同條款的過程中應(yīng)將計(jì)算規(guī)則明確到分項(xiàng)，避免出現(xiàn)條款不清晰或結(jié)算時(shí)有可能因雙方理解不同造成偏差，從而造成不必要的損失。(

24、2)分析市場(chǎng)勞務(wù)、材料的價(jià)格趨勢(shì)，做到事前預(yù)測(cè)，降低風(fēng) 險(xiǎn)。(3)加強(qiáng)項(xiàng)目部工程技術(shù)人員和商務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)，做到現(xiàn) 場(chǎng)施工計(jì)劃 提前，及時(shí)，準(zhǔn)確，并且做到先算后干，邊算邊干，確保各分項(xiàng)及各項(xiàng)簽證不存在虧損現(xiàn)象。(4)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，及時(shí)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)材料用量，注明所用部位，嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)材料的損耗率，杜絕材料替換使用的情況再次發(fā)生。以上為2017年05月份的成本情況匯總，若有不當(dāng)之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)、同事批評(píng)指正！項(xiàng)目成本分析報(bào)告一、工程名稱：:、工程概況:工程名稱工程地址建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位施工單位工程造價(jià)施工承包內(nèi)容：合同開工日期：實(shí)際開工日期：竣工日期:三、分析依據(jù)施工承包合同工程投標(biāo)清單 項(xiàng)目部統(tǒng)

25、計(jì)臺(tái)帳內(nèi)部承包協(xié)議 工程結(jié)算書 工程結(jié)算審計(jì)單工程收支臺(tái)帳四、各項(xiàng)費(fèi)用分析表費(fèi)用名稱預(yù)算成本實(shí)際成本節(jié)約成本節(jié)約額節(jié)約率、工程實(shí)際費(fèi)用人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)二、管理費(fèi)用盈方分析:五、結(jié)論依據(jù)已掌握的實(shí)際情況分析1、總投資小XXXXXX.X X3萬元XXXX專業(yè)都有2、投標(biāo)中存在一定漏項(xiàng)原因分析：（只供參考） 1、人工費(fèi)由于有長(zhǎng)期固定合作的隊(duì)伍，按工程量分類以固定總價(jià)包在包工頭，比原預(yù)算金額節(jié)約37488元。2、材料費(fèi)因角鋼、輕鋼龍骨、油漆等部分材料價(jià)格上漲導(dǎo)致超支0元，輔材及零星材料由于施工隊(duì)伍經(jīng)驗(yàn)比較豐富，邊角料利用充分，較計(jì)劃有所節(jié)約 40000元。3、機(jī)械費(fèi)主要為機(jī)具折舊費(fèi)及

26、油刷等裝修耗材的費(fèi)用，較計(jì)劃有所節(jié)約3000元。4、稅金按合同金額（包括增加部分）調(diào)整后 1224500.99元的3.3%計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加，經(jīng)審計(jì)甲方最終認(rèn)可的結(jié)算價(jià)1224500.99元。發(fā)票開具1224500.99元，應(yīng)繳納稅金及附加為 40408.53 ,較計(jì)劃增加利 潤(rùn)223332 元。5、綜上所述，各項(xiàng)成本費(fèi)用比計(jì)劃節(jié)約223332元垃圾焚燒發(fā)電 PPP項(xiàng)目成本測(cè)算及分析報(bào)告一、報(bào)告概述在解決城鎮(zhèn)化發(fā)展帶來的“垃圾圍城”問題中，垃圾焚燒處理在我國(guó)垃圾無害化處理領(lǐng)域占據(jù)越來越重要的地位。在“十三五”全國(guó)城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理設(shè)施建設(shè)規(guī)劃、關(guān)于政府參與的污水、垃圾處理項(xiàng)目全面實(shí)施 P

27、PP模式的通知等一系列政策的引導(dǎo)下，垃圾焚燒PPP項(xiàng)目得到大力發(fā)展。據(jù)財(cái)政部PPP綜合信息平臺(tái)顯示，截至 2018年10月已列入庫垃圾 焚燒項(xiàng)目共計(jì)99個(gè)，占已入庫固廢類項(xiàng)目總數(shù)的34%。2015年至2018年共計(jì)47個(gè)垃圾焚燒項(xiàng)目完成社會(huì)資本采購(gòu)，累計(jì)投資額共約244億元。李煒表示，為持續(xù)了解垃圾焚燒行業(yè)的現(xiàn)狀、關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，E20聯(lián)合畢馬威企業(yè)咨詢（中國(guó)）有限公司匯集行業(yè)知名企業(yè)運(yùn)行數(shù)據(jù)，按行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)， 進(jìn)行模擬項(xiàng)目的測(cè)算分析，出具報(bào)告，旨在增進(jìn)交流，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。他強(qiáng)調(diào)，本次測(cè)算及分析并非針對(duì)具體項(xiàng)目，僅為在限定的假設(shè)條件及資企業(yè)提供的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)下，對(duì)模擬項(xiàng)目的測(cè)算及分析。二、財(cái)

28、務(wù)測(cè)算基本條件報(bào)告假設(shè)，模擬項(xiàng)目位于中部地區(qū)的中等城市，全市人口總量約300萬人，全市GDP總額約1000億元，全市財(cái)政收入約 200億元。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模1000噸 /日，生產(chǎn)工藝采用爐排爐焚燒發(fā)電技術(shù)，采 用2 X 500t/d垃圾焚燒線，1義18MW 汽輪發(fā)電機(jī)組。根據(jù)假設(shè)，模擬項(xiàng)目總投資47800萬元，采取垃圾焚燒行業(yè)較為普遍采納的BOT模式實(shí)施，項(xiàng)目合作期 30年，自PPP項(xiàng)目合同簽約 之日起算， 含建設(shè)期2年。特別值得一提的是， 本次保底垃圾處理量設(shè)置為運(yùn)營(yíng)期第一年保底量為276000噸,第二年保底量為 310500噸，第三年及以后保底量 345000噸。李煒表示，本次設(shè) 置采用三年階

29、梯上漲，三年后相對(duì)穩(wěn)定在第三年的值。三、測(cè)算結(jié)果及分析1、垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)為65元/噸70元/噸測(cè)算結(jié)果顯示，根據(jù)行業(yè)企業(yè)提供的假設(shè)數(shù)據(jù)平均值， 在本次測(cè)算的 基本假設(shè)條件下，垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)為65元/噸70元/噸。在此 單價(jià)區(qū)間，項(xiàng)目資本金收益率（稅后）達(dá)到6.5%7%。同時(shí)，報(bào)告 對(duì)財(cái)政部綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫中2015年至2018年已完成項(xiàng)目采購(gòu)的垃圾焚燒項(xiàng)目情況進(jìn)行分析得出，各年垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)平均在57元/噸67元/噸之間（詳細(xì)數(shù)據(jù)請(qǐng)參見報(bào)告）。2.總成本費(fèi)用在增加比較2015年和2018年的兩次測(cè)算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，包括用工成本、融資 利率、土地使 用稅（費(fèi)用）等在內(nèi)的行業(yè)成本在不斷增加

30、。在總成本費(fèi) 用構(gòu)成中，外購(gòu)原材料費(fèi)占比最高，達(dá) 18%。李煒表示，行業(yè)利潤(rùn)率在下降，上次測(cè)算行業(yè)的理想利潤(rùn)率 8%-12% ,當(dāng)時(shí)得到7%-11%的區(qū)間。目前，財(cái)政部綜合信息平臺(tái)里PPP項(xiàng)目 公開披露結(jié)果顯示，公開披露的項(xiàng)目資本金的內(nèi)部收益率不超過7% ,最高的只有10%。3.收入及利潤(rùn)呈階梯上漲根據(jù)測(cè)算， 模擬項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期第三年進(jìn)入達(dá)產(chǎn)年份，垃圾處理量達(dá)到 34.50萬噸/年，當(dāng)垃圾處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)為 70元/噸時(shí)，項(xiàng)目公司主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入每年約7700萬 元，毛利潤(rùn)約為 3500萬元/年，整個(gè)運(yùn)營(yíng) 期毛利率達(dá)到 45% o收入和利潤(rùn)呈階梯上漲，這和行業(yè)和BOT模式的基本情況較為符合。在建設(shè)期，現(xiàn)金流不穩(wěn)定，所以某些階段存在負(fù)值，但進(jìn)入穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)期后，現(xiàn)金流相對(duì)平穩(wěn)，利潤(rùn)也會(huì)隨之增加。李煒提到，項(xiàng)目全生命周期的凈利潤(rùn)率平均約為18%。4、垃圾焚燒發(fā)電收入與垃圾處理服務(wù)費(fèi)收入占比情況測(cè)算結(jié)果顯示，垃