資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因及解決方案2003

1、資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因及解決方案大家先理解一下報(bào)表公式里面的意思:Y是期末余額，JY 是借方余額，DY是貸方余額，先理解這個(gè)就好辦了。其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因, 基本上就是這么幾個(gè):由于科目重分類, 導(dǎo)致應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這四個(gè)科目取數(shù)不對而影響資產(chǎn)負(fù)債表平衡科目余額表數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不一致, 可能的原因有:a 有憑證未過賬b 資產(chǎn)負(fù)債表公式漏掉了或者重復(fù)了某個(gè)科目的值沒有結(jié)轉(zhuǎn)損益或者結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證沒有過賬.為了方便、快速的找到問題, 建議大家發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平之后，先確認(rèn)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付賬款科目的公式是否正確。如果打開看到這四個(gè)科目公式如下圖所示應(yīng)收賬款：公式釋義：應(yīng)收

2、賬款期末余額=應(yīng)收賬款借方余額+ 預(yù)收賬款借方余額- 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)收賬款年初余額= 應(yīng)收賬款借方年初余額+ 預(yù)收賬款借方年初余額-壞賬準(zhǔn)備貸方年初余額應(yīng)付賬款：公式釋義：應(yīng)付賬款期末余額= 應(yīng)付賬款貸方余額+ 預(yù)付賬款科目貸方余額應(yīng)付賬款年初余額= 應(yīng)付賬款年初貸方余額+ 預(yù)付賬款科目年初貸方余額預(yù)付賬款：公式釋義：預(yù)付賬款期末余額= 預(yù)付賬款借方余額+ 應(yīng)付賬款貸方余額預(yù)付賬款年初余額=預(yù)付賬款年初借方余額+應(yīng)付賬款年初貸方余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)收賬款期末余額= 預(yù)收賬款貸方余額+ 應(yīng)收賬款貸方余額預(yù)收賬款年初余額= 預(yù)收賬款年初貸方余額+ 應(yīng)收賬款年初貸方余額如果大家看到公式是這樣的

3、，需要對公式做些修改，當(dāng)然大家需要清楚一點(diǎn)，這不是系統(tǒng)有問題, 而是由于往來科目重分類的原因 , 應(yīng)收 , 應(yīng)付 , 預(yù)收 , 預(yù)付科目取數(shù)規(guī)則有變動(dòng), 而報(bào)表公式一般都是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置的，應(yīng)收的貸方在預(yù)收的貸方，應(yīng)付的借方在預(yù)付的借方 , 在沒有預(yù)收預(yù)付科目余額的情況下, 報(bào)表可能不受影響, 一旦預(yù)收預(yù)付科目下面有余額可能數(shù)據(jù)就不對了, 這就是為什么有的客戶發(fā)現(xiàn)前面幾期還是平的, 突然就不平的原因.因此 , 我們需要對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這四個(gè)科目公式稍微做下調(diào)整. 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這4 個(gè)科目直接取各自的余額就好了調(diào)整后如下圖： 應(yīng)收賬款：公式釋義：應(yīng)收賬款期末余額= 應(yīng)收賬款

4、余額- 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)收賬款年初余額=應(yīng)收賬款年初余額- 壞賬準(zhǔn)備年初余額應(yīng)付賬款：公式釋義：應(yīng)付賬款期末余額=應(yīng)付賬款科目余額應(yīng)付賬款年初余額=應(yīng)付賬款科目年初余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)付賬款期末余額=預(yù)付賬款余額預(yù)付賬款年初余額=預(yù)付賬款年初余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)收賬款期末余額=預(yù)收賬款余額預(yù)收賬款年初余額=預(yù)收賬款年初余額注意 ： 親在修改公式的時(shí)候，科目代碼不要照搬照抄哦，因?yàn)榭赡苊總€(gè)人用的科目體系都不一樣，科目代碼不一定相同，你會(huì)計(jì)科目里面的科目代碼是多少，在公式里面代碼就要是多少，才能取到數(shù)據(jù)哦，比如預(yù)收賬款，演示賬套里面預(yù)收賬款科目代碼是2203，所以公式就是，假設(shè)你的科目代

5、碼是2204，那公式就應(yīng)該是 和 .c1 了?？傊阕约旱目颇看a要和公式里面保持一致。如果上面四個(gè)科目已經(jīng)調(diào)整過了, 但是報(bào)表還是不平, 那么要如何排查呢.首先 , 我們要看是年初數(shù)不平, 還是期末數(shù)不平.操作步驟：1 不管是年初數(shù)據(jù)不平還是期末數(shù)不平選擇你要查看的期間, ( 期間設(shè)置如圖便我們接下來核對哦., 資產(chǎn)負(fù)債表過濾的期間要選對, 點(diǎn)查看- 會(huì)計(jì)期間,1)然后點(diǎn)重算. 然后把這個(gè)界面的數(shù)據(jù)截圖下來, 方圖 1（ 資產(chǎn)負(fù)債表期間設(shè)置界面）圖 2（ 資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)界面）2 如果是 年初數(shù)據(jù)不平 , 需要打開科目余額表第一期的數(shù)據(jù)（ 注意過濾條件的設(shè)置哦）, 跟資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)（圖 2

6、）一一核對.（ 注意 : 年初余額不能理解為期初余額, 年初余額是根據(jù)你當(dāng)時(shí)初始數(shù)據(jù)錄入的累計(jì)借累計(jì)貸倒算出來的數(shù)據(jù), 一整年的年初數(shù)都是一樣的, 不會(huì)隨著期間的改變而改變）那么打開科目余額表, 過濾條件如圖3 設(shè)置圖 3 科目余額表過濾條件界面圖 4 科目余額年初數(shù)據(jù)查看界面圖 4 中紅色框框內(nèi)的數(shù)據(jù)就是當(dāng)時(shí)初始數(shù)據(jù)錄入的數(shù)據(jù)了. 用這個(gè)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù) （ 圖 2） 一一核對. 如果發(fā)現(xiàn)有科目不一致, 再檢查對應(yīng)項(xiàng)目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是重復(fù)了, 改正確即可.如果是期末數(shù)不平, 那么科目余額表過濾條件如圖5 所示 :圖 5 科目余額表過濾條件界面圖 5 科目余額表過濾

7、條件界面圖 6 科目余額表期末數(shù)據(jù)查看界面圖 6 中紅色框框內(nèi)的數(shù)據(jù)就是當(dāng)期期末余額的數(shù)據(jù)了. 用這個(gè)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù)（ 圖 2） 一一核對. 如果發(fā)現(xiàn)有科目不一致, 再檢查對應(yīng)項(xiàng)目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是 TOC o 1-5 h z 重復(fù)了 , 改正確即可.除了上面說的幾個(gè)原因, 還有下面幾個(gè)比較容易被忽略的地方.會(huì)計(jì)處理上, 如果制作費(fèi)用科目發(fā)生了業(yè)務(wù), 月底通常需要把余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本, 很多客戶會(huì)忘記這個(gè)步驟, 而資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的計(jì)算公式, 只包含了生產(chǎn)成本, 沒有包含制造費(fèi)用所以 , 如果你不結(jié)轉(zhuǎn)成本的話, 制造費(fèi)用科目的余額就不能在資產(chǎn)負(fù)債表里面體現(xiàn), 導(dǎo)致報(bào)表不平衡. 結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證需要手工填制, 通常 借