資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因及解決方案2003

1、資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因及解決方案大家先理解一下報表公式里面的意思:Y是期末余額，JY 是借方余額，DY是貸方余額，先理解這個就好辦了。其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表不平衡常見的原因, 基本上就是這么幾個:由于科目重分類, 導(dǎo)致應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這四個科目取數(shù)不對而影響資產(chǎn)負(fù)債表平衡科目余額表數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不一致, 可能的原因有:a 有憑證未過賬b 資產(chǎn)負(fù)債表公式漏掉了或者重復(fù)了某個科目的值沒有結(jié)轉(zhuǎn)損益或者結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證沒有過賬.為了方便、快速的找到問題, 建議大家發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平之后，先確認(rèn)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付賬款科目的公式是否正確。如果打開看到這四個科目公式如下圖所示應(yīng)收賬款：公式釋義：應(yīng)收

2、賬款期末余額=應(yīng)收賬款借方余額+ 預(yù)收賬款借方余額- 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)收賬款年初余額= 應(yīng)收賬款借方年初余額+ 預(yù)收賬款借方年初余額-壞賬準(zhǔn)備貸方年初余額應(yīng)付賬款：公式釋義：應(yīng)付賬款期末余額= 應(yīng)付賬款貸方余額+ 預(yù)付賬款科目貸方余額應(yīng)付賬款年初余額= 應(yīng)付賬款年初貸方余額+ 預(yù)付賬款科目年初貸方余額預(yù)付賬款：公式釋義：預(yù)付賬款期末余額= 預(yù)付賬款借方余額+ 應(yīng)付賬款貸方余額預(yù)付賬款年初余額=預(yù)付賬款年初借方余額+應(yīng)付賬款年初貸方余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)收賬款期末余額= 預(yù)收賬款貸方余額+ 應(yīng)收賬款貸方余額預(yù)收賬款年初余額= 預(yù)收賬款年初貸方余額+ 應(yīng)收賬款年初貸方余額如果大家看到公式是這樣的

3、，需要對公式做些修改，當(dāng)然大家需要清楚一點(diǎn)，這不是系統(tǒng)有問題, 而是由于往來科目重分類的原因 , 應(yīng)收 , 應(yīng)付 , 預(yù)收 , 預(yù)付科目取數(shù)規(guī)則有變動, 而報表公式一般都是按照新會計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置的，應(yīng)收的貸方在預(yù)收的貸方，應(yīng)付的借方在預(yù)付的借方 , 在沒有預(yù)收預(yù)付科目余額的情況下, 報表可能不受影響, 一旦預(yù)收預(yù)付科目下面有余額可能數(shù)據(jù)就不對了, 這就是為什么有的客戶發(fā)現(xiàn)前面幾期還是平的, 突然就不平的原因.因此 , 我們需要對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這四個科目公式稍微做下調(diào)整. 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付這4 個科目直接取各自的余額就好了調(diào)整后如下圖： 應(yīng)收賬款：公式釋義：應(yīng)收賬款期末余額= 應(yīng)收賬款

4、余額- 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)收賬款年初余額=應(yīng)收賬款年初余額- 壞賬準(zhǔn)備年初余額應(yīng)付賬款：公式釋義：應(yīng)付賬款期末余額=應(yīng)付賬款科目余額應(yīng)付賬款年初余額=應(yīng)付賬款科目年初余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)付賬款期末余額=預(yù)付賬款余額預(yù)付賬款年初余額=預(yù)付賬款年初余額預(yù)收賬款：公式釋義：預(yù)收賬款期末余額=預(yù)收賬款余額預(yù)收賬款年初余額=預(yù)收賬款年初余額注意 ： 親在修改公式的時候，科目代碼不要照搬照抄哦，因?yàn)榭赡苊總€人用的科目體系都不一樣，科目代碼不一定相同，你會計(jì)科目里面的科目代碼是多少，在公式里面代碼就要是多少，才能取到數(shù)據(jù)哦，比如預(yù)收賬款，演示賬套里面預(yù)收賬款科目代碼是2203，所以公式就是，假設(shè)你的科目代

5、碼是2204，那公式就應(yīng)該是 和 .c1 了。總之你自己的科目代碼要和公式里面保持一致。如果上面四個科目已經(jīng)調(diào)整過了, 但是報表還是不平, 那么要如何排查呢.首先 , 我們要看是年初數(shù)不平, 還是期末數(shù)不平.操作步驟：1 不管是年初數(shù)據(jù)不平還是期末數(shù)不平選擇你要查看的期間, ( 期間設(shè)置如圖便我們接下來核對哦., 資產(chǎn)負(fù)債表過濾的期間要選對, 點(diǎn)查看- 會計(jì)期間,1)然后點(diǎn)重算. 然后把這個界面的數(shù)據(jù)截圖下來, 方圖 1（ 資產(chǎn)負(fù)債表期間設(shè)置界面）圖 2（ 資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)界面）2 如果是 年初數(shù)據(jù)不平 , 需要打開科目余額表第一期的數(shù)據(jù)（ 注意過濾條件的設(shè)置哦）, 跟資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)（圖 2

6、）一一核對.（ 注意 : 年初余額不能理解為期初余額, 年初余額是根據(jù)你當(dāng)時初始數(shù)據(jù)錄入的累計(jì)借累計(jì)貸倒算出來的數(shù)據(jù), 一整年的年初數(shù)都是一樣的, 不會隨著期間的改變而改變）那么打開科目余額表, 過濾條件如圖3 設(shè)置圖 3 科目余額表過濾條件界面圖 4 科目余額年初數(shù)據(jù)查看界面圖 4 中紅色框框內(nèi)的數(shù)據(jù)就是當(dāng)時初始數(shù)據(jù)錄入的數(shù)據(jù)了. 用這個數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù) （ 圖 2） 一一核對. 如果發(fā)現(xiàn)有科目不一致, 再檢查對應(yīng)項(xiàng)目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是重復(fù)了, 改正確即可.如果是期末數(shù)不平, 那么科目余額表過濾條件如圖5 所示 :圖 5 科目余額表過濾條件界面圖 5 科目余額表過濾

7、條件界面圖 6 科目余額表期末數(shù)據(jù)查看界面圖 6 中紅色框框內(nèi)的數(shù)據(jù)就是當(dāng)期期末余額的數(shù)據(jù)了. 用這個數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù)（ 圖 2） 一一核對. 如果發(fā)現(xiàn)有科目不一致, 再檢查對應(yīng)項(xiàng)目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是 TOC o 1-5 h z 重復(fù)了 , 改正確即可.除了上面說的幾個原因, 還有下面幾個比較容易被忽略的地方.會計(jì)處理上, 如果制作費(fèi)用科目發(fā)生了業(yè)務(wù), 月底通常需要把余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本, 很多客戶會忘記這個步驟, 而資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的計(jì)算公式, 只包含了生產(chǎn)成本, 沒有包含制造費(fèi)用所以 , 如果你不結(jié)轉(zhuǎn)成本的話, 制造費(fèi)用科目的余額就不能在資產(chǎn)負(fù)債表里面體現(xiàn), 導(dǎo)致報表不平衡. 結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證需要手工填制, 通常 借