甘肅農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1、甘肅省農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制三、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析（一）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)目前農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有：1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)市場(chǎng)因素（利率、匯率、股票價(jià)格、資源價(jià)格和市場(chǎng)供需關(guān)系）的不確定性對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又可分為有期限 錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)、利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)和利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析而言， 不同的金融機(jī)構(gòu)，甚至是同一家機(jī)構(gòu)在不同的發(fā)展階段，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型和 大小都不一樣。2013年，人民銀行放開(kāi)貸款利率，利率市場(chǎng)化改革加速推進(jìn)，存貸利差進(jìn) 一步收窄，銀行間利率競(jìng)爭(zhēng)加劇，農(nóng)村信用社利率定價(jià)能力將受到前所未有的挑

2、 戰(zhàn)。市場(chǎng)方面，農(nóng)村信用社客戶結(jié)構(gòu)不盡合理，優(yōu)質(zhì)高端客戶不足，以中小微企 尤其涉農(nóng)企業(yè)居多，由于行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段的原因，這類客戶風(fēng)險(xiǎn)水平較高， 相應(yīng)對(duì)其利率定價(jià)能力也較高，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，農(nóng)村信用社在優(yōu)質(zhì)客戶競(jìng)爭(zhēng)能力 不足的情況下，信貸資金將可能會(huì)進(jìn)一步流向風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶群體，風(fēng)險(xiǎn)占比將 經(jīng)一步加大。2、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還農(nóng)村信用社貸款而出現(xiàn)的 違約。發(fā)生違約時(shí)，農(nóng)村信用社將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益和應(yīng)收貸款本金而承 擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人不能完全履行合同的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包含在 貸款、擔(dān)保、承兌和證券投資等表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由兩方面的原因

3、造成的：一是在經(jīng)濟(jì)下行環(huán)境下，借款人因 市場(chǎng)需求不足造成產(chǎn)品過(guò)剩、出口下降等原因出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益下滑甚至虧損，資金 無(wú)法按期回籠出現(xiàn)階段性違約。二是特殊事件的發(fā)生，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響 的事件發(fā)生，如訴訟、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。3、操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件由于不完善或有問(wèn)題而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)生原因可四類，分別是人員、系統(tǒng)、流程和外部事件，有七種表現(xiàn)形式：客戶、產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)外部欺詐，雇傭 關(guān)系中帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)，涉及執(zhí)行、 交割及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件，范圍涵蓋了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、

4、 支付結(jié)算系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等方面。如，授信業(yè)務(wù)中抵押物的登記環(huán)節(jié)沒(méi)有在放款前及時(shí)依法合規(guī)辦理，就屬于重大操作風(fēng)險(xiǎn)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指農(nóng)村信用社對(duì)因負(fù)債過(guò)度下降或資產(chǎn)過(guò)度增加而導(dǎo)致的流動(dòng)性困難。一旦農(nóng)村信用社出現(xiàn)流動(dòng)性不足時(shí)，一方面造成負(fù)債、結(jié)算業(yè)務(wù)頭寸不 足形成風(fēng)險(xiǎn)，另一方面造成資產(chǎn)不能迅速變現(xiàn)獲而得充裕資金嚴(yán)重影響盈利能 力。極端情況下，流動(dòng)性不足能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng) 性風(fēng)險(xiǎn)主要分資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于種種原因資產(chǎn)到期不能如期收回本息，而無(wú)法兌付到 期負(fù)債和增加新的資產(chǎn)，給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社吸收的存款

5、、理財(cái)資金，由于自身業(yè)務(wù)狀況及 外環(huán)境變化而出現(xiàn)不正常波動(dòng)帶來(lái)相應(yīng)損失的風(fēng)險(xiǎn)。5、管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社股份制改革尚未實(shí)現(xiàn)的情況下，高級(jí)管理人員不稱職，或者不誠(chéng)實(shí)，規(guī)避監(jiān)督管理制度和制約機(jī)制，存在重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為使農(nóng)村 信用社面臨損失的可能性.6、集中度風(fēng)險(xiǎn)集中度風(fēng)險(xiǎn)是同一類型及相關(guān)類型風(fēng)險(xiǎn)敞口過(guò)大，如同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域（行業(yè)、區(qū)域等卜同一客戶（債務(wù)人、存款人、債券等 卜同一產(chǎn)品在農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)在這一類型（行業(yè)、客戶、產(chǎn)品）集中出現(xiàn)時(shí)，給農(nóng)村信用 社造成損失的可能，甚至直接影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。集中度風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：一是客戶、地區(qū)、行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)。二是資產(chǎn)產(chǎn)品集中度風(fēng)險(xiǎn)。三

6、類是或有負(fù)債表外項(xiàng)目集中度風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險(xiǎn)包含單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大形成的集中度風(fēng)險(xiǎn)；同一區(qū)域借款人風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；同一行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大的風(fēng) 險(xiǎn)包括對(duì)同一行業(yè)授信占全部授信比例超監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)等；同一的風(fēng)險(xiǎn)控制工具，如抵質(zhì)押品或由單個(gè)擔(dān)保人提供擔(dān)保占比過(guò)大而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；總而言之，結(jié)合自身實(shí)際，甘肅省農(nóng)信社重點(diǎn)要處理好以上六類風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型條件下，要密切關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的劇烈波動(dòng)；關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)的“潮水效應(yīng)”，特別是房地產(chǎn)行業(yè)的周期性和“融資平臺(tái)”陸續(xù)到期的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁；合理設(shè)計(jì)流程，嚴(yán)格操作規(guī)范，確?？萍枷到y(tǒng)安全運(yùn)行；強(qiáng)化 重點(diǎn)崗位人員管理，有效防范案

7、件風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；保持良好的流動(dòng)性; 關(guān)注對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理；建立集中度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。（二）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀授信業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)是指農(nóng)村信用社向客戶提供信貸資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信用向第三方作出保證的行為。現(xiàn)階段，甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)管理的具體情況是：.合規(guī)意識(shí)存在于制度規(guī)劃，落實(shí)難以到位質(zhì)量與效益并重是授信業(yè)務(wù)的本質(zhì)要求。甘肅省農(nóng)信社雖制定了質(zhì)量與效益相結(jié)合的授信業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、投向工作指引以及控制目標(biāo)，也一直強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)質(zhì)量、 資本實(shí)力和盈利水平，但大多農(nóng)信社仍在經(jīng)營(yíng)思路上重規(guī)模擴(kuò)張，重短期效益， 輕精細(xì)化規(guī)范管理，授信業(yè)務(wù)理念存在偏差。經(jīng)營(yíng)觀念上，受

8、短期利益驅(qū)動(dòng)，重 營(yíng)銷開(kāi)發(fā)，輕風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)內(nèi)部審查人員配備嚴(yán)重不足。管理理念上，存在不完 整的最高綜合授信額度”等概念，對(duì)綜合授信的理解具有較強(qiáng)的實(shí)用性色彩，制 度規(guī)劃的約束力和指引里在業(yè)務(wù)發(fā)生的各環(huán)節(jié)被“打折”。.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)加強(qiáng)，管理手段創(chuàng)新不足農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)逐年加強(qiáng)，在內(nèi)部審查過(guò)程中，杜絕了以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷為主的授信決策方式，尤其是對(duì)非法人客戶的授信審核，不僅注重對(duì)貸款投向合 規(guī)性、貸款運(yùn)營(yíng)安全性的分析，而且在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面不斷使用新 型量化分析手段，授信業(yè)務(wù)客觀性、科學(xué)性不斷增強(qiáng)。但由于客戶信用數(shù)據(jù)積累的相對(duì)置乏，以及授信管理系統(tǒng)建設(shè)和客戶管理技術(shù)運(yùn)用的滯后，科學(xué)的量化授

9、信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)體系和方法不夠完善，評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)控制的指導(dǎo)意義欠佳。同時(shí)，在內(nèi)部審查環(huán)節(jié)，單一強(qiáng)調(diào)貸款本身的風(fēng)險(xiǎn)情況， 未能按照授信資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)類別和以客戶為中心的業(yè)務(wù)理念，對(duì)該類業(yè)務(wù)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，客戶管理意識(shí)淡薄，以質(zhì)量和效益為核心的創(chuàng)新動(dòng)力不足。.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，客戶整合模糊農(nóng)村信用社確立的是“服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)”的市 場(chǎng)定位。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，大多農(nóng)村信用社受規(guī)模擴(kuò)張和追求利潤(rùn)的驅(qū)使，熱衷 于搶大客戶、爭(zhēng)大項(xiàng)目，客戶結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，信貸投向行業(yè)集中趨勢(shì)明顯， 部分農(nóng)信社信貸支農(nóng)力度有所減弱，既加大了信貸資金的管理難度，相對(duì)于農(nóng)村 信用社兩級(jí)法人、資本金規(guī)模較小的實(shí)

10、際造成了很大的集中度風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，部分農(nóng)信社忽視信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整和資金運(yùn)營(yíng)效益的提升，對(duì)中小企業(yè)客戶質(zhì)量不能科學(xué)界定和把握，過(guò)分依賴抵質(zhì)押物等第二還款來(lái)源，忽視了對(duì)第一 還款來(lái)源的科學(xué)評(píng)估，致使一部分低質(zhì)量客戶由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)欠佳，長(zhǎng)期以轉(zhuǎn)貸、 借新還舊等方式占用大量信貸資源，存量貸款風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期不能有效釋放，影響信貸 資金向優(yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)移，資金效益不能有發(fā)揮，并對(duì)央行合議信貸規(guī)模形成壓力。.量化考核水平低，激勵(lì)機(jī)制老舊當(dāng)前，農(nóng)村信用社考核其盈利能力的傳統(tǒng)指標(biāo)主要有人均利潤(rùn)、股權(quán)收益率和資產(chǎn)回報(bào)率，這些指標(biāo)以成本收益為出發(fā)點(diǎn)反映農(nóng)村信用社做為企業(yè)所具有的 一般盈利能力，但作為一家金融企業(yè)，更應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分產(chǎn)品

11、、分條線加以考核。同 時(shí)，記以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)占比。目前授信管理風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)主要原因是缺乏系統(tǒng)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理效 能度量體系。在當(dāng)前復(fù)雜多變的內(nèi)外部金融環(huán)境中，及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上主要以帳面 成本收益指標(biāo)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的模式，應(yīng)強(qiáng)調(diào)以降低或控制高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品收入占比的 注重風(fēng)險(xiǎn)維度的考核體制。近年來(lái)甘肅省農(nóng)村信用社在抓管理、抓質(zhì)量方面做了大量卓有成效的工作，資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，經(jīng)營(yíng)效益顯著改善。2013年甘肅省農(nóng)村信用社提出了以“窮實(shí)管理基礎(chǔ)，提高合規(guī)意識(shí)，突出風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化監(jiān)督制約”的“管理年”工作 思路，表明省聯(lián)社管理層已高度認(rèn)識(shí)到提高管理水平對(duì)提升全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 質(zhì)量的重要意義。但就農(nóng)

12、信社的非商業(yè)化格局、多年薄弱的管理基礎(chǔ)和所定位的 服務(wù)地位，通過(guò)一個(gè)“管理年”是不能解決其中的各種問(wèn)題甚至是關(guān)鍵問(wèn)題的， 我認(rèn)為最大的困難在于管理流程不能與業(yè)務(wù)流程有效結(jié)合，原因有兩個(gè)方面，一 是農(nóng)村信用社目前管理流程一定程度上源于商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行由于客戶群體 不同于農(nóng)村信用社，客戶數(shù)據(jù)資料完整準(zhǔn)確，相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程定位清晰，管理流 程再此之上容易形成有效的分條線全流程業(yè)務(wù)管理。就農(nóng)村信用社而言，客戶種 類繁雜多變，質(zhì)量較低，資料信息不完整、不客觀、不真實(shí)，條線不清晰，業(yè)務(wù) 流程多以效率較低的人工操作實(shí)現(xiàn)，難以依賴商業(yè)銀行模式的一個(gè)管理系統(tǒng)實(shí) 現(xiàn)。二是農(nóng)村信用社管理隊(duì)伍多年形成的管理意識(shí)和水

13、平，對(duì)現(xiàn)代管理理念的接 受、結(jié)合、提升、融合存在較大難度，出現(xiàn)商業(yè)銀行管理理念、架構(gòu)在農(nóng)村信用 社各種“水土不服”癥狀。因此，怎樣建立一個(gè)基于現(xiàn)代管理理念、適合農(nóng)村信 用社“大”而“散”特殊金融機(jī)構(gòu)的管理架構(gòu)，是實(shí)現(xiàn)管理流程與業(yè)務(wù)流程科學(xué) 統(tǒng)一的關(guān)鍵所在。6、信貸管理系統(tǒng)運(yùn)行，風(fēng)控效力還待提高甘肅省農(nóng)村信用社 2009年信貸管理系統(tǒng)建立并投入運(yùn)行，幾年來(lái)對(duì)防范信 貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用，對(duì)全省各行社貸款業(yè)務(wù)起到統(tǒng)籌管理管理作 用。但從結(jié)合實(shí)際全面控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的要求來(lái)看，還存在很大升級(jí)需求，主要體 現(xiàn)在客戶管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、授信流程、授信執(zhí)行、貸后管理等方面還不能為信貸 管理工作提供強(qiáng)有力的

14、支持，信貸管理全流程存在脫節(jié)和漏洞。（三）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題分析甘肅省農(nóng)村信用社把授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)理念的重大轉(zhuǎn)變，但從當(dāng)前現(xiàn)狀看還存在很多需要解決和提高的問(wèn)題需要研究解決。筆 者對(duì)前述問(wèn)題加以分析認(rèn)為：1、重視短期商業(yè)行為，忽視長(zhǎng)期利益七年來(lái)，為鞏固和提升農(nóng)村金融市場(chǎng)地位，農(nóng)信社以規(guī)模擴(kuò)張和市場(chǎng)占有率為主要績(jī)效考核度量實(shí)現(xiàn)了總資產(chǎn)的擴(kuò)張，一定程度上造成了部分農(nóng)信社理事長(zhǎng) （董事長(zhǎng)）不同程度的短期商業(yè)行為，忽視了業(yè)務(wù)質(zhì)量和效益的有效結(jié)合，授信 管理粗放，隨意降低信貸門檻，由于未能重視長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展與短期業(yè)務(wù)發(fā)展的有 機(jī)統(tǒng)一，業(yè)務(wù)大發(fā)展的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)快速集聚，農(nóng)信

15、社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其 可持續(xù)發(fā)展形成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。2、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性矛盾依舊存在部分農(nóng)信社信貸資產(chǎn)品種單一，存貸比持續(xù)攀高。信貸資金向大企業(yè)、壟斷 行業(yè)和少數(shù)優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中，難以有效解決中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題，同時(shí)也使農(nóng)信 社的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中。短期授信貸款與中、長(zhǎng)期授信貸款比例失調(diào)。部分 農(nóng)信社由于資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，為保持流動(dòng)性，在確定授信業(yè)務(wù)期限時(shí)沒(méi)有合理 考慮借款人或企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)特點(diǎn)，只是選擇一年期（含）以下的短期貸款種類, 致使農(nóng)信社五級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上升，既不利于信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，又加重了農(nóng)信社 和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。部分農(nóng)信社存量信貸資金投向集中，主要涉及一些重點(diǎn)行業(yè)和國(guó)家限控領(lǐng)域，存量

16、貸款與新增貸款矛盾突出，新增貸款增速難以達(dá)到“兩個(gè)不低于”的涉農(nóng)貸款管理要求。3、授信風(fēng)險(xiǎn)審查評(píng)價(jià)方法滯后一是授信業(yè)務(wù)信息的采集資料不完備，使評(píng)級(jí)審查工作流于形式。數(shù)據(jù)庫(kù)客戶信息不完備，無(wú)法對(duì)相關(guān)授信信息進(jìn)行適時(shí)分析，影響授信決策。完整的數(shù)據(jù)庫(kù)一般包括政策信息、行業(yè)信息和客戶財(cái)務(wù)信息以及非財(cái)務(wù)信息等。授信基礎(chǔ)資 料不全，就無(wú)法定期進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和年審，內(nèi)部審查中的授信業(yè)務(wù)審批表2）就無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行準(zhǔn)確審核，“三查”資料的不完整性也給事后稽核監(jiān)督 造成了一定困難。表2：甘肅省農(nóng)信社大頓貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)階表企事業(yè)類）祥外自器源分 9一.蓬帕砰科03分）33；1-J希銖屬收。弁）31.公司法人32.

17、其它經(jīng)簫虹小有利受事業(yè)法人53.行政單位就公拄性事業(yè)單位0- 工力 錯(cuò)單位建青闡酎同（2LZ半以上32,2隼以下】年（含）UX2*1年以下I三）倩木人才王鞋戶M況6分）6】，已開(kāi)立了基本黑戶S幺開(kāi)立了一股黑戶31未開(kāi)立底戶S（臼）佬ILA展戶養(yǎng)歙命題情名G分）51,近1個(gè)月日均存款余顏在1Q0萬(wàn)無(wú)以上G2近1 4月日均春款余顆在1M萬(wàn)元至M萬(wàn)元3生近1個(gè)月M均存就軟在50萬(wàn)元以下1（王）郁觥人身5HtA巴，宜儲(chǔ)費(fèi)昊添可隔（3弁）31,3午（在,以上331 （）以上3年以下SA 1年以下1（六）俗事人.古走化友人,戒東健同憎克（3弁）3卜-I譜教人“座足代爰人.JK樂(lè)現(xiàn)書(shū)小良記址(1工信貳人,法

18、定代囊人、版東野書(shū)過(guò)小良記錄13,信款人*送第代派人.般琳無(wú)不良記錄3（七）摳保人信用情況（3分）3L擔(dān)保人.法堡代定人、股東現(xiàn)有不艮記錄。2：擔(dān)保A,法卷代聶人.般東曾看過(guò)不良記景3,扣保人，法定代藝人.股東無(wú)不良記錄3（人）傳歐人的稅情況（3分）31.納稅憑證顯示全年上繳各項(xiàng)稅款在20萬(wàn)元以上的32.納稅憑證顯示全年上繳各項(xiàng)稅款在20萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以上的23.納稅憑證顯示全年上愚各項(xiàng)稅款在10萬(wàn)元以下的1（九）貨款有無(wú)完整的調(diào)查報(bào)杳（4分）4L貸款調(diào)查報(bào)告完整42 .貸款調(diào)行報(bào)告較為完整33 .貸款調(diào)查報(bào)告重要要素不齊全1二，第一還歆來(lái)源評(píng)價(jià)（42分）42（十）傳款投向（4分）41.鼓勵(lì)

19、類行業(yè)42.鹿控類行業(yè)23.淘汰類行業(yè)0（+-）借求人評(píng)級(jí)情況（4分）41.評(píng)級(jí)在AA級(jí)以上的42 .評(píng)級(jí)在B級(jí)以上的23 .評(píng)娘在B級(jí)以下或未評(píng)級(jí)的0（十二）總體投信情況（3分）31.讀第借款占總體授信50%以下的32.該筆借款占總體授信5（*以上的23.未進(jìn)行整體授信的1（十三）借欺用途（3分）31 .流動(dòng)資金借款32（3定費(fèi)產(chǎn)借款（包括項(xiàng)目借款）23 .借新還舊1（+）該卷借款占借款人總貴產(chǎn)（5分）51.50% （含）以下的5150%-70% （含）的33.70%-90% （含）的24.90%以上的0（十五）關(guān)送借款情況（7分）7L關(guān)聯(lián)企業(yè)、法定代表人或股東名下無(wú)借款余額的72.關(guān)聯(lián)企業(yè)

20、、法定代表人或股東名下借款總和占該筆借款50%以下的43.關(guān)聯(lián)企業(yè)、法定代表人或股東名下借款總和占該筆借款50%-100、34.關(guān)聯(lián)企業(yè).法定代表人或股東名下借款總和占該筆信次100%以上的0（十六）借信人自從資金占嫌比信數(shù)（3分）31.50% （含）以上的3250V35% （含）的23.35% （不含）以下的1（十七）公司貸按是否經(jīng)董事會(huì)成股東會(huì)衰決同含（2介）21.經(jīng)著事會(huì)或股東會(huì)表決有效22.未經(jīng)假事會(huì)或股東會(huì)表決無(wú)效0（十八）借款人為他人提供起保情況（5分）51.借款人為他人尢提優(yōu)擔(dān)保情況62 .體歆人為世人提供保證擔(dān)保借款余占該筆儕款50%以下的33.借款人為他人提供保證指?jìng)R借款余徽

21、占該筆信款50%以上的2（十九）借款人近三年的系營(yíng)情況（4分）4L借款人在近三年連埃盈利，且當(dāng)期收入同比增長(zhǎng)42.借款人在近三年沒(méi)有連犢盈利，但當(dāng)期收入同比增長(zhǎng)23.借款人在近三年經(jīng)營(yíng)情況一般，但水虧損24.借款人在近三年總體虧損0二十）借款人長(zhǎng)期償債能力（2分）21 .借款人資產(chǎn)負(fù)債率低于6依（含）（2分）22.借款人資產(chǎn)負(fù)債率在60% 7弊（含）（1分）13.儲(chǔ)欷人負(fù)產(chǎn)負(fù)債率在7U%以上（0分）0三、第二還款來(lái)源（25分）?5（二十一）&保方式（8分）81.春隼.國(guó)債,上市公司股權(quán)質(zhì)押82.動(dòng)產(chǎn)、倉(cāng)單、其他權(quán)利等度押43.商業(yè)用房產(chǎn)權(quán)、商業(yè)用地使用權(quán)抵押84.工業(yè)用地生用權(quán)、住宅前產(chǎn)抵押5

22、5.設(shè)備、廠房等抵押46.第三人或?B保公司保證擔(dān)保3（二十二）艷（質(zhì)）押豪記及保證人41保能力（9分）9L存單、國(guó)澳、上市公司股權(quán)質(zhì)押能辦理有效矍記的92.動(dòng)產(chǎn)，倉(cāng)單、其他權(quán)利等收押能辦理有效登記的63.島業(yè)用房產(chǎn)權(quán)、裔業(yè)用地使用權(quán)抵押能辦理合法登記94.工業(yè)用地使用權(quán)、住宅房產(chǎn)抵押能辦理合法登記的55.設(shè)備.廠房等抵押能辦理合法登記的4也以上1-5財(cái)產(chǎn)不能辦理有無(wú)登記的07.黃三人保證擔(dān)保，且第三人能夠提供與貸款額相等同的1:】的房產(chǎn)、 存款等交現(xiàn)力較煤的資產(chǎn)證明的58.第三人保證擔(dān)保、且第三人不能提供花效賽產(chǎn)證明39.擔(dān)保公司田保，擔(dān)保金杠桿比例不麴過(guò)1* 5（含）S10.招保公司擔(dān)保.

23、擔(dān)保金杠坪比例超過(guò)h 54（二十三）抵（及）押比率及保證人A值愴況（8分）81.存單、國(guó)債、上市公司股權(quán)質(zhì)押率90%（含）在以下的82存羊、國(guó)費(fèi)、上市公司股權(quán)質(zhì)押率在90% （不含）以上的53.商業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)用地使用權(quán)抵押率在70%（含）以下的84.商業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)用地使用權(quán)抵押率在70%（不含）以上的55,友備、廠房等抵押率在40%（含）以下的86.設(shè)備、廠房等抵押率在4儻（不含）以上的57.第三人保證擔(dān)保，第三人尢貸款余戮的78.第三人保證擔(dān)保,第三人貸款余額占該筆借款50%以下的4!良第三又反證擔(dān)保.第三人貸款余顏占誄第借款5依7附310一第三人保證擔(dān)保,第三人貸款余穗占該筆塔看1 口儡以

24、上的01L擔(dān)保業(yè)同保證金余版在200萬(wàn)元（含）以上附5 - 11插保公司保證金余融在1。00萬(wàn)元（不含）以下的4_金 Jh _1W二是信用評(píng)級(jí)模型可靠性差。實(shí)踐中，甘肅省農(nóng)信社在授信業(yè)務(wù)風(fēng)控方面借鑒了商業(yè)銀行的做法，建立了信用評(píng)級(jí)制度，但目前許多農(nóng)信社對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)普遍采用傳統(tǒng)的打分制方法，弊端明顯：傳統(tǒng)計(jì)分法對(duì)評(píng)級(jí)客戶未來(lái)償債能力和現(xiàn)金流量分析不重視。目前大多農(nóng)信社給授信客戶信用評(píng)級(jí)，一般根據(jù)客戶所處行業(yè)地位，以最近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基 礎(chǔ)資料，指標(biāo)權(quán)重的隨意性大，無(wú)法有效反映現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 的勾稽關(guān)系。傳統(tǒng)計(jì)分法適用范圍單一?，F(xiàn)有的信用評(píng)級(jí)模式涉及客戶的基本情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、

25、管理狀況、生存環(huán)境狀況、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景、財(cái)務(wù)情況等統(tǒng)一模式, 對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單一的企業(yè)適用性較強(qiáng)，對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和集團(tuán)客戶適用性較差 （表 3）。三是授信額度管理薄弱。最高綜合授信額度測(cè)算模型是綜合授信管理的基礎(chǔ)性依據(jù)。部分農(nóng)信社利用擴(kuò)大授信額度的手段來(lái)擠占市場(chǎng)份額，忽視了客戶在其他銀行授信的情況，信用持續(xù)向大戶聚集，埋下了信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。最高綜合授信額度測(cè)算理論上應(yīng)以最高額抵押擔(dān)保額度為基礎(chǔ)設(shè)定。無(wú)論是項(xiàng)目本身還是抵質(zhì)押物評(píng)估價(jià)值，綜合授信必須包含客戶信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)核定兩 部分。四是授信資產(chǎn)后續(xù)管理手段落后?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)一般是在新客戶申請(qǐng)授信時(shí) 進(jìn)行內(nèi)部審查，審查人員在“事前”、“事中”關(guān)

26、口對(duì)影響授信業(yè)務(wù)質(zhì)量的信息關(guān)注不細(xì)，信息不對(duì)稱導(dǎo)致授信業(yè)務(wù)決策遲延，一旦客戶經(jīng)營(yíng)困難暴露后，農(nóng)信社急于抽出信貸資金，致使銀企關(guān)系不斷僵化。表3甘附省農(nóng)信社客戶信用等級(jí)測(cè)評(píng)計(jì)分表鉀定指標(biāo)推行昵明富坪值標(biāo) 準(zhǔn) 分借用及約彈腳25貸款青產(chǎn)揖 毒正常，關(guān)注、次費(fèi)I可 孽、損失？包括器社和 施行時(shí)客戶貸款分類正常5五次餐、可、H費(fèi)貸款售5 無(wú)可疑，搪關(guān)（Wt的存3分i有可疑.歲失之一者 爵。分.到期信用儺證記*到JH信用曲還記錄也括 理社和悒行對(duì)客戶的貸 敬.承兌.信用證、V. 器吐費(fèi)、保用等各腫的 用按期傳逢1C根制 告用廢日還*行的信用總 行 揖*. L按M注本為橘分；2.振吉期內(nèi)有 在和1個(gè)月（雷

27、）以內(nèi)的我款記錄.扣 3分*工件正番期1個(gè)月-3個(gè)月含的 貸款圮量.扣5分;九未按期逐本翻過(guò)3 十月，力。分i工保型貴產(chǎn)契僧新達(dá)1日黃 國(guó)3分.利息信用整還記戢制K酸證記里區(qū)括客戶 整逐強(qiáng)社和*行利息的iait展期整汪1P1JR聲明指期息力，升工報(bào)告期內(nèi)存在 推欠利息1個(gè)月（含）以上曰上扣5分 3 JR將期內(nèi)存在施攵利 3個(gè)月（含）以 上也聚，指匕分？ 4.坪他忖點(diǎn)春生箕息情 況.河0分.4、“三查”和“審貸分離”制度落實(shí)不夠“三查”制度即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查制度，“審貸分離”則為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和審查審批相分離。這兩項(xiàng)制度是農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)性原則，是 授信業(yè)務(wù)管理的核心內(nèi)容。部分農(nóng)信

28、社普遍存在“三查”和“審貸分離”制度落 實(shí)不到位的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：“審貸分離”制度是在業(yè)務(wù)行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的審貸分離，管理人員會(huì)以某種方式干預(yù)授信審查審批，造成審查審批組織體系形同虛設(shè)。業(yè)務(wù)部門貸前調(diào)查往往忽視對(duì)企業(yè)客戶所處行業(yè)、營(yíng)銷產(chǎn)品、市場(chǎng)前景、項(xiàng)目可行性報(bào)告等方面的深入論證，對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全局性分析把握不足。貸時(shí)審查環(huán)節(jié)流于形式，對(duì)借款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量情況、利潤(rùn)損益情況、還款能力、資產(chǎn)擔(dān)保情況等真實(shí)性疏于了解。貸后檢查環(huán)節(jié)沒(méi)有做到不間斷跟蹤檢查，由于人員配備不足對(duì)客戶動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)嚴(yán)重滯后。5、缺乏完善日勺風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋信息機(jī)制農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，審查人員很

29、難準(zhǔn)確、完整地明晰資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，難以對(duì)良賽不齊授信措施進(jìn)行事前預(yù)警和防范。新金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用以及客戶多樣化的金融需求導(dǎo)致信息不對(duì)稱，部門之間存在業(yè)務(wù)交叉、上下銜接不充分，授信職責(zé)劃分過(guò)于粗放，使得業(yè)務(wù)單位難以因地制宜地開(kāi)展授信業(yè)務(wù)，難以對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組合及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋。（四）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題存在的原因1、重發(fā)展速度，輕質(zhì)量管理農(nóng)信社由于把負(fù)債的規(guī)模擴(kuò)張作為一項(xiàng)剛性考核指標(biāo)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)單位相對(duì)弱化了貸款管理，重中之重是把有限的人力和資源投入到存款組織中去，內(nèi)部審核人員盡職流于形式?！耙?guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”作祟，農(nóng)信社一直把規(guī)模擴(kuò)張的粗放式發(fā)展作為首要目標(biāo)，輕質(zhì)量管理

30、，沒(méi)有追求集約式的質(zhì)量和效益并重的平衡發(fā)展。2、重制度構(gòu)建，輕制度執(zhí)行雖然農(nóng)信社在授信業(yè)務(wù)管理方面建立了眾多規(guī)章制度，但由于內(nèi)部管理架構(gòu)實(shí)行的是“部門或科層制”，容易產(chǎn)生條塊分割、信息傳導(dǎo)不暢、制度執(zhí)行力低下等問(wèn)題，業(yè)務(wù)單位迫于規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營(yíng)壓力，輕制度執(zhí)行，出現(xiàn)了“談起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的錯(cuò)誤傾向。3、重貸款發(fā)放，輕貸后管理內(nèi)部人員授信審查審批后，業(yè)務(wù)單位大多以客戶為中心，以多樣化業(yè)務(wù)拓展為渠道，滿足客戶全方位的一站式、一攬子需求。但在貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋階段， 業(yè)務(wù)人員仍固守期限管理的舊觀念，把貸款到期與否作為衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的依據(jù)， 輕貸后管理，缺乏對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)適時(shí)分析和

31、預(yù)測(cè)。4、重規(guī)模擴(kuò)張，輕審計(jì)監(jiān)督基于提高盈利水平、改善資產(chǎn)不良率指標(biāo)等原因，農(nóng)信社不遺余力地A:占信貸市場(chǎng)份額。但受制于市場(chǎng)環(huán)境、人員素質(zhì)、管理經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)控制度、科技建設(shè)等因素，其授信業(yè)務(wù)管理能力未同步提升，貸后電子檔案和分帳式管理不到位，無(wú) 法實(shí)行對(duì)貸后檢查落實(shí)情況的遠(yuǎn)程監(jiān)控，輕審計(jì)監(jiān)督，資產(chǎn)質(zhì)量狀況隱患猶存。5、重授信政策，管理不精細(xì)2010年甘肅省農(nóng)信社開(kāi)始推行“質(zhì)量年”精細(xì)化管理活動(dòng)，但是部分農(nóng)信社管理意識(shí)和管理水平尚未達(dá)到應(yīng)有層次，精細(xì)化管理流于形式，同商業(yè)銀行存 在一定差距。有些農(nóng)信社雖然突出了區(qū)域化愿景，但缺乏精細(xì)化的實(shí)施措施。有 些農(nóng)信社雖確定了對(duì)中小優(yōu)質(zhì)客戶重點(diǎn)支持的市場(chǎng)定位，

32、但缺乏差別化的審核標(biāo) 準(zhǔn)。部分農(nóng)信社對(duì)整體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本只是一般意義上的控制，成本費(fèi)用率超標(biāo)嚴(yán) 重。整情能力評(píng)價(jià)35貿(mào)產(chǎn)負(fù)情窣期末有效富產(chǎn)息讖期 *產(chǎn)總強(qiáng)一彈楮費(fèi)用 一將處并贊產(chǎn)相失一2 年以上若美向收庭款一 標(biāo)處理費(fèi)產(chǎn)*費(fèi)46. 4 甥1113、衣業(yè)、M專制 Ki商期類工 75 W 0+現(xiàn)金冷波AQ 8：舲管性現(xiàn)金 凈纏I也現(xiàn)金凈充量總相艮玲，觸青桂現(xiàn)金凈雨a 4分1經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈去量（。.現(xiàn)金凈翅 W0： 0 分：理魚(yú)則1負(fù) 債比率電00%5*20*L實(shí)際值,滿分值& X標(biāo)庵分或看,信比 辜或有負(fù)債筠企業(yè)為翦三 方提做擔(dān)保及未淡I瞳告0.必3本50環(huán)（1實(shí)際值）/門由分值，1 M標(biāo)分利息保障倍

33、4府息支出幫企業(yè)當(dāng)年應(yīng)支村的全部利息同期44（實(shí)京值,滿分痕）乂修程分1L 0 #餐和能力15總費(fèi)產(chǎn)投 _利息支出指企業(yè)年度施 立村利息息額賽產(chǎn)年 平均余鵬=t竿楊總貴 產(chǎn)余裝十年末林責(zé)產(chǎn)余） /2也由孤5農(nóng)業(yè)者3韓工 業(yè)，育貿(mào) 爭(zhēng)5舞，喙合三6%（實(shí)際值/羯小制X標(biāo)準(zhǔn)分銷售利潤(rùn)率里售利房=結(jié)收入一 替后成本一循右稅金 蝌曾收入凈事=就售收 入一椿色遍回一WHS折底折扣3.7S衣業(yè)第6%,工 亞號(hào)12%, ft 置多10省.坪 合占9并烹際值清分堂*標(biāo)椎分凈餐產(chǎn)收就 *揖if產(chǎn)年平均今修t部新用值產(chǎn)余較+年來(lái)神餐產(chǎn)余）/2120s農(nóng)業(yè)孑7%工 業(yè)912*.商 RIM VL合豆1A*際值/密分裝

34、1X樣奉知】應(yīng)2財(cái).0 曲*鼻膏及更展能力評(píng)飾L3存曲周轉(zhuǎn)率135, 4945賓業(yè)罷工網(wǎng)蚱1 工業(yè),3如Mr goo*, 撐吉鼻300跖i實(shí)行值/滿分%3 K標(biāo)4升帶官41人 校享T% 52%4農(nóng)業(yè)39* .工*UM. N W*12工 合源將1實(shí)際傀/清分也M標(biāo)準(zhǔn)分序和注*快*-22.581E3農(nóng)業(yè)27M.工 定n8除量 理如蛛臺(tái)妻 9*f安際伍/擊分毒X域推分小慚產(chǎn)地松 事22,3313#1 口%f實(shí)標(biāo)慎/一分能】X標(biāo)避分四、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策 首先，從國(guó)際銀行業(yè)通行管理體系看，西方銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)控制度，主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：嚴(yán)格審貸分離；實(shí)行授信總量管理；采取分級(jí)授權(quán)審批控

35、制；落實(shí)三人信貸委員會(huì)批準(zhǔn)制度。近年來(lái)，這種模式已逐步被國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行普遍 吸收，并成為目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的主流信貸管理體系。甘肅省農(nóng)村信用社面對(duì) 的是商業(yè)化改革的大趨勢(shì)，借鑒以上制度，具有十分積極的意義。結(jié)合甘肅省農(nóng)信社現(xiàn)狀和存在問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)從數(shù)據(jù)系統(tǒng)、內(nèi)部評(píng)級(jí)框架、風(fēng)險(xiǎn)控制分析、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)資本分配和組合管理(圖 3)等幾 個(gè)方面對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制加以完善和創(chuàng)新。(-)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分與衡量甘肅省農(nóng)信社授信管理水平提升分三個(gè)階段：第一階段是建立數(shù)據(jù)系統(tǒng)，嚴(yán)格評(píng)估工作標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)建方面，充分利用信貸臺(tái)帳、電子版調(diào)查報(bào)告和電子影像等工具收集客戶的基礎(chǔ)資料，確保客戶信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和

36、完整。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)方面，一方面分類建立客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)貸 款流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析，重點(diǎn)對(duì)影響借款人償債能力的各因素及其變化趨勢(shì)進(jìn)行分 析，為貸款審查和貸后管理提供科學(xué)依據(jù)。另一方面建立對(duì)客戶以現(xiàn)金流量分析 為核心的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)審查借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行流水，分析其現(xiàn)金往 來(lái)，評(píng)價(jià)借款人籌資能力，預(yù)測(cè)借款人到期現(xiàn)金流量及其償債能力，加強(qiáng)客戶所 在行業(yè)周期性分析，重點(diǎn)分析借款人的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等。第二階段是建立以客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力基礎(chǔ)的信用評(píng)估系統(tǒng)，使信用評(píng)級(jí)工作 成為控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架提出，根據(jù)識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路，以信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，整

37、合貸前風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)、 工具和平臺(tái)，將法人客戶信用評(píng)級(jí)、行業(yè)信息支撐體系納入信用評(píng)級(jí)工程。第三階段是建立以信用評(píng)級(jí)為客戶分類準(zhǔn)入依據(jù)的授信決策系統(tǒng)，將信用等 級(jí)作為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)授信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入或控制線，結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、項(xiàng)目狀況、 資本金比例科學(xué)測(cè)算用款計(jì)劃，確定基于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的授信總量，授信總量 基于客戶資產(chǎn)配置狀況、資金配置需求，劃分授信業(yè)務(wù)品種對(duì)應(yīng)的授信分量。1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)客戶信用評(píng)級(jí)是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小進(jìn)行標(biāo) 注的過(guò)程和方法。有效信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)包括評(píng)級(jí)對(duì)象、結(jié)構(gòu)、方法、標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)等 主要因素

38、。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)除了考察借款人的財(cái)務(wù)狀況包括資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力和 現(xiàn)金流量的充足性等因素以外，還考慮經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)特點(diǎn)、區(qū)域特征、市場(chǎng)競(jìng) 爭(zhēng)、管理水平以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等因素對(duì)借款人償債能力的影響。其中，行業(yè)分析在 內(nèi)部評(píng)級(jí)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。按照巴塞爾新資本協(xié)議，采用違約概率 （PD）、違約損失率（LGD）、風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）、非預(yù)期損失（UL） 等風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，突出客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力。違約概率是在債務(wù)到期前時(shí)間內(nèi)借款人可能發(fā)生違約情形，包括：影響借款人有不能全額償還其借款事件、債務(wù)人的信譽(yù)下降、債務(wù)到期90天以上仍未償還債務(wù)等。違約損失率是借款人如果出現(xiàn)違約，預(yù)期損

39、失占風(fēng)險(xiǎn)敞口總額的百分比。預(yù)期損失是經(jīng)濟(jì)損失，包括折扣因素、融資成本以及在確定損失的過(guò)程中匯總發(fā)生 的直接成本或間接成本。風(fēng)險(xiǎn)敞口是由借款人占用的信貸業(yè)務(wù)余額。所有風(fēng)險(xiǎn)敞口按扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備和特別準(zhǔn)備金后的凈值計(jì)算。預(yù)期損失是信用風(fēng)險(xiǎn)損失分布的數(shù)學(xué)期望，它代表大量貸款或交易組合在整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)的平均損失。非補(bǔ)預(yù)期損失是由于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)損失偏離預(yù)期損失的 程度。這種損失一般用資本來(lái)彌補(bǔ)，是農(nóng)村信用社配置經(jīng)濟(jì)資本的基礎(chǔ)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的評(píng)價(jià)要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)突出突出客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)以下“七要素”進(jìn)行評(píng)價(jià)分析：“還款意愿、還款能力、擔(dān)保情況、資本實(shí)力、授信條件、風(fēng)險(xiǎn)集中度、行業(yè)情況等” 總體

40、實(shí)行：信用等級(jí)與資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)；與貸款凈資產(chǎn)比率負(fù)相關(guān)；與企業(yè)成長(zhǎng) 性指標(biāo)呈拋物線關(guān)系；與資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)呈拋物線關(guān)系；與流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)相關(guān)。根 據(jù)以上參考綜合得出授信審批結(jié)論。圖4,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)“七要素及共百合授信審批結(jié)論3、風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分與衡責(zé)甘帶省農(nóng)信社授的信業(yè)務(wù)以構(gòu)建覆蓋客戶和債項(xiàng)的兩維評(píng)級(jí)體系，實(shí)現(xiàn)信用 評(píng)級(jí)在業(yè)務(wù)操作中的推廣應(yīng)用為目標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)狀況，采取以下衡量措施：實(shí)施PD量化模型開(kāi)發(fā)工作，實(shí)現(xiàn)借款人評(píng)級(jí)打分卡（表4）和PD量化?？?的相互驗(yàn)證.省農(nóng)信社實(shí)施債項(xiàng)評(píng)級(jí)（表5）研發(fā)工作，各農(nóng)信社結(jié)合自身實(shí)際 業(yè)務(wù)沖類的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，提出債項(xiàng)評(píng)級(jí)的合理審批流程。表4：甘肅笆農(nóng)信社企業(yè)等級(jí)授信剝?cè)u(píng)分析表Fl

41、銀營(yíng)非標(biāo)經(jīng)疥環(huán)嵯直案舞泄一制空營(yíng)業(yè)掂配行一幡竟一狀H1生前周期拘一濟(jì)歷史一績(jī)爵一戰(zhàn)一經(jīng)竟一施一受評(píng)對(duì)塾經(jīng)營(yíng)情況受營(yíng)懵況表51甘肅省農(nóng)信社企業(yè)等級(jí)授信測(cè)評(píng)分析表-2評(píng)回或日呼伯內(nèi)出推時(shí)橋解利帔力指標(biāo)主營(yíng)業(yè)為利準(zhǔn)率-三營(yíng)比翁利襠/土新土處收入銷電掙制字:凈利船土營(yíng)止務(wù)收入電費(fèi)廣/0誨=凈利制.-亨均冷盤產(chǎn)黃產(chǎn)收置率工用利潤(rùn)/干均總貴產(chǎn)，或尹亶產(chǎn)/就率=（利圓總旗+唐患支出）d上前總矍產(chǎn)資本回投器=利洞總式+劇目支出）/平均總先本.其中,資本少敗JR東月益所有者雙益，坦神一隼內(nèi)到制假長(zhǎng)期負(fù)值+ 長(zhǎng)期借款十應(yīng)付隹券.運(yùn)莒效聿指標(biāo)籃資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)蚯務(wù)收入巧為艷要產(chǎn)里定賈產(chǎn)網(wǎng)裝阜：主營(yíng)曼券收入/均固定費(fèi)

42、產(chǎn)應(yīng)收如荔周節(jié)率=主營(yíng)上易收AZ平省引崛而獻(xiàn)一存貸周耨率-主營(yíng)業(yè)魯成赤，平均有雷強(qiáng)4 v再指標(biāo)蜃產(chǎn)負(fù)值隼消直憒總額/京蟄產(chǎn)骷僮值多費(fèi)本,其曬總本息曲粵前期付區(qū)債超/長(zhǎng)期忖田*蝮明村息榴如短期褶款T年內(nèi)我期峋長(zhǎng)朝費(fèi)HL長(zhǎng)期可 息使務(wù)；K期帶款+應(yīng)付蟋匚（二）風(fēng)險(xiǎn)控制及定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 1、風(fēng)險(xiǎn)控制筆者認(rèn)為，一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估、分類認(rèn)定并設(shè)定跟蹤頻率、持續(xù)跟蹤等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)多而繁雜風(fēng)險(xiǎn)信息的種類，多渠道、多層次收集有效信息。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的意識(shí)是，在風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)后直到影響客戶的還款能力，其間有一定的“滯延”效應(yīng)（彼得 ？圣吉第五項(xiàng)修煉），因此，必須對(duì)客戶的還 款能力提前

43、進(jìn)行評(píng)估，以對(duì)客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)判。風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定是對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定監(jiān)測(cè)頻率，由于風(fēng)險(xiǎn)因素可能存在的 滯延效應(yīng)，需要設(shè)定監(jiān)測(cè)的頻率進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)”。甘肅省農(nóng)農(nóng)村信用社應(yīng)注重授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋的分散化，通過(guò)貸款發(fā)放規(guī)模的控制、發(fā)放行業(yè)的分散化以及發(fā)放對(duì)象地理位置的分散化等多方面來(lái)降低貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為了使其業(yè)務(wù)發(fā)展更少受到經(jīng)濟(jì)周期的影響，應(yīng)計(jì)設(shè)立多個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)單元，分別為客戶可能遇到的各種金融需求提供合適的金融產(chǎn)品組合。檜期忖息債務(wù)；總付里債務(wù)漉或強(qiáng)嚴(yán)/竊皂定責(zé)產(chǎn)近產(chǎn)琬金流指標(biāo)璜金負(fù)債百腋比一舲背性現(xiàn)金流量泡板負(fù)繞總?cè)爆F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=紿菅性現(xiàn)金魄力凈軟內(nèi)醐丸憤斑件性現(xiàn)金麻青凈篇,總才息債勢(shì)經(jīng)

44、整性現(xiàn)金施疑題/月劇何息債務(wù)性鷲性現(xiàn)金薇凈ti/ft型而定我盧警長(zhǎng)期遺產(chǎn)所支時(shí)的理金鐮動(dòng)性指標(biāo)眥助出率一二建地資產(chǎn)戶*助負(fù)值逋動(dòng)比率藻動(dòng)貫產(chǎn) 卷貨第）/流動(dòng)負(fù)債貨幣量金，如期付息幗善息和前司潤(rùn)利息轎翻=f利潤(rùn)就帶用息云4。/剎星玄出EB1TD1利息佬故=（用中時(shí)利息支出+拓叫推用）/刑息支出現(xiàn)金利息侑散=健營(yíng)性現(xiàn)金流=凈額利息艾出2、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)影響農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)定價(jià)的因素很多，歸納起來(lái)主要有：一是客戶信用。授信業(yè)務(wù)中農(nóng)信社提供的是資金或信用的使用權(quán)，與本金的損失相比，利息收入只是很小的一部分，防范授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是準(zhǔn)確分析客戶信用，因此客戶信用是授信業(yè)務(wù)定價(jià)考慮的基本因素。二是資金成本。農(nóng)

45、村信用社向客戶提供的資金來(lái)源于資金市場(chǎng)、單位存款或個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，都必須支付利息，加上人員費(fèi)用、管理費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等，這些費(fèi)用共同構(gòu)成了資金成本。三是盈利目標(biāo)。利潤(rùn)最大化也是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)之一。農(nóng)村信用社按照業(yè)務(wù)種類的不同確定不同的盈利目標(biāo)。四是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素。農(nóng)村信用社自身的市場(chǎng)策略、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)戰(zhàn)略、不同授信業(yè)務(wù)的發(fā)展階段等都會(huì)直接或間接影響風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的確定。五是擔(dān)保因素。擔(dān)保條件是影響授信按期能否得到足額償還的重要因素之一。在足額的擔(dān)保條件下，農(nóng)村信用社愿意提供較為優(yōu)惠的授信價(jià)格。“風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)應(yīng)按照收益有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)和成本的原則，根據(jù)資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、經(jīng)營(yíng)成本、稅負(fù)成本以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率、目標(biāo)收

46、益率及同業(yè)利率等因素，分析客戶的信用水平、承受能力、發(fā)展前景，依照貸款的種類、貸款期限、客戶綜合貢獻(xiàn)度、行業(yè)宏觀政策等指標(biāo)綜合確定貸款利率水平，農(nóng)村信用社對(duì)不同借款人實(shí)行差別化定價(jià)”。價(jià)格先導(dǎo)定價(jià)方法是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)廣泛采用的一種定價(jià)模式。其基本特點(diǎn)是：以基準(zhǔn)利率為基價(jià)，針對(duì)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的不同確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，以基準(zhǔn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)確定該筆貸款的實(shí)際利率。農(nóng)村信用社采用這種定價(jià)方法要具備兩個(gè)條件，第一個(gè)條件是基準(zhǔn)利率，包括人民銀行貸款基準(zhǔn)利率、上海銀行間市場(chǎng)拆借利率(SHIBOR)、CD利率、商業(yè)票據(jù)利率、銀行間債券市場(chǎng)利率等成為基準(zhǔn)利率。第二個(gè)條件是農(nóng)村信用社要充分估算出客戶的違約風(fēng)險(xiǎn)成本，以

47、確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)并準(zhǔn)確量化。價(jià)格先導(dǎo)定價(jià)法的優(yōu)點(diǎn)在于，以市場(chǎng)利率水平為基礎(chǔ)，結(jié)合貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)制定貸款價(jià)格，具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；可操作性較強(qiáng)，與成本加成法相比， 省略了計(jì)算資金成本和非資金經(jīng)營(yíng)成本，只需選擇合適的基準(zhǔn)利率即可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 溢價(jià)確定貸款定價(jià)。根據(jù)農(nóng)村信用社客戶管理的現(xiàn)狀，以金融市場(chǎng)相關(guān)基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)、擔(dān)保狀況、客戶綜合貢獻(xiàn)度、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、客戶經(jīng)營(yíng)效益及市 場(chǎng)前景、客戶承受能力等因素，確定指標(biāo)構(gòu)建模型，如：某期限的貸款利率=同期（選取的）基準(zhǔn)利率 X1+（信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)Xql +擔(dān)保調(diào)節(jié)系數(shù)Xq2 +客戶貢獻(xiàn)度調(diào)節(jié)系數(shù) Xq3 +合作前景調(diào)節(jié)系數(shù) X q4）該模

48、型中，信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)由農(nóng)村信用社依據(jù)甘肅省農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí) 系統(tǒng)對(duì)客戶評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行設(shè)置；擔(dān)保調(diào)節(jié)系數(shù)依據(jù)擔(dān)保條件的類型進(jìn)行設(shè)置；客 戶貢獻(xiàn)度調(diào)節(jié)系數(shù)根據(jù)客戶賬戶日均存款額、中間業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)率、內(nèi)常結(jié)算量、授 信還本付息額度等指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置；合作前景調(diào)節(jié)系數(shù)依據(jù)客戶基本戶開(kāi)戶狀況、 與在農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)合作時(shí)間、正常業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、銷售收入歸行率等指標(biāo)進(jìn)行設(shè) 置；ql、q2、q3、q4分別為權(quán)重（ql+q2 + q3+q4 = l）,可根據(jù)農(nóng)村信用社不 同時(shí)期的授信策略和業(yè)務(wù)價(jià)值取向進(jìn)行調(diào)整。（三）風(fēng)險(xiǎn)緩釋和準(zhǔn)備金計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)緩釋是運(yùn)用合格的抵質(zhì)押品、帳戶凈額結(jié)算、保證和其他工具等方式轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)緩

49、釋覆蓋的范圍一般包括借款本金、利息、復(fù)利、罰息、違 約金、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用和其他應(yīng)付費(fèi)用。風(fēng)險(xiǎn)緩釋具體措施有：一是由企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H控制人、股東等承擔(dān)個(gè)人無(wú)限連帶保證責(zé)任；二是與政府出資或牽頭組建的擔(dān)保性質(zhì)的融資平臺(tái)建立合 作關(guān)系；三是適時(shí)引入行業(yè)協(xié)會(huì)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)起聯(lián)保聯(lián)貸模式；四是允許對(duì)切實(shí) 可控的未來(lái)收益權(quán)、應(yīng)收帳款、倉(cāng)單、具有市場(chǎng)銷售能力的存貨等進(jìn)行抵押或質(zhì)押。風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的要求：一是進(jìn)行必要的法律審查，確保相關(guān)法律文件對(duì)交易各方均產(chǎn)生約束力。二是在相關(guān)協(xié)議中明確約定風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的范圍。三是按照監(jiān)管要求做好集中度風(fēng)險(xiǎn)緩釋的披露。農(nóng)信社對(duì)集中度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施積極的分散化管理政策，實(shí)行限額管理的

50、同時(shí)對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理，并逐步實(shí)施行業(yè)、區(qū)域和產(chǎn)品等組合維度 的限額管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、戰(zhàn)略需求、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)水平等確定單一客戶余額、產(chǎn) 品信貸資產(chǎn)余額、行業(yè)信貸資產(chǎn)余額、區(qū)域信貸資產(chǎn)余額在信貸總資產(chǎn)中的比例， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本占用的分散化。農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)緩釋還必須警惕影子銀行風(fēng)險(xiǎn)向農(nóng)信社體系傳導(dǎo)。國(guó)際金融穩(wěn)定委員會(huì)認(rèn)為，“影子銀行是指受嚴(yán)格監(jiān)管的正規(guī)銀行體系之外的信貸媒介機(jī)構(gòu)。影子銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)：一是對(duì)正規(guī)銀行體系的滲透，在影子銀行與正規(guī)銀行沒(méi)有防火墻的情況下，影子銀行很有可能借銀行資金從事借貸業(yè)務(wù)。二是影子銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。三是影子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展盲目性大，其資金很有可能進(jìn)入房地產(chǎn)

51、項(xiàng)目和其他風(fēng)險(xiǎn)較大領(lǐng)域。就監(jiān)管而言，影子銀行實(shí)際從事的是信貸中介，開(kāi)展的是類銀行業(yè)務(wù)，但是卻沒(méi)有受到相應(yīng)監(jiān)管，容易形成監(jiān)管套利，產(chǎn)生“劣幣驅(qū)良幣效應(yīng)”，對(duì)整個(gè)金融體系造成不良影響。農(nóng)村信用社嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)頒布“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，完善授信業(yè)務(wù)管理模式，規(guī)范信貸資金使用，圍繞全流程管理和實(shí)貸實(shí)付，通過(guò)對(duì)貸款支付的審批、 資料完備性要求以及對(duì)資金支付的確認(rèn)，保證貸款使用的真實(shí)性。準(zhǔn)備金的計(jì)提目的在于緩釋系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失。“農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)損失包括預(yù)期損失(Ecpected Loss, EL)和非預(yù)期損失(Unexpected Loss, UL),全口徑 提足撥備。內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量的預(yù)期損失與農(nóng)信社已計(jì)

52、提的損失準(zhǔn)備的差額，預(yù)期損失超過(guò)損失準(zhǔn)備稱為“準(zhǔn)備缺口”或損失準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失稱為“超額準(zhǔn)備”?！皽?zhǔn)備缺口 ”將從資本中扣除，從核心資本和附屬資本中各扣50%; “超額準(zhǔn)備”將列入附屬資本，但不得超過(guò)農(nóng)信社附屬資本的20%”。(四)組合管理與風(fēng)險(xiǎn)資本分配農(nóng)村信用社對(duì)客戶實(shí)施分帳式管理的同時(shí)，運(yùn)用資產(chǎn)組合管理方法和模型，對(duì)資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、度量和管理，制定期限、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品和客戶評(píng)級(jí)等維度的組合管理目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，農(nóng)村信用社對(duì)于國(guó)家明確產(chǎn)能過(guò)剩的限制性行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，限制及壓縮其總體規(guī)模，以控制行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)。貸后客戶業(yè)務(wù)管理作為一種體現(xiàn)

53、最大化貸款組合價(jià)值的方法，農(nóng)信社要求對(duì)每一個(gè)賬戶進(jìn)行管理和評(píng)估，如果達(dá)到期望價(jià)值就采取行動(dòng)，如果未達(dá)到期望預(yù)期，對(duì)每一類客戶群仍要進(jìn)行分析和管理。農(nóng)村信用社針對(duì)存量信貸資產(chǎn)，積極探索資產(chǎn)證券化的同時(shí)嘗試二級(jí)市場(chǎng)交易,通過(guò)對(duì)信貸資產(chǎn)的打包批發(fā)轉(zhuǎn)讓 ，有效分散貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并保持足夠的流動(dòng)性。經(jīng)濟(jì)資本配置是商業(yè)銀行實(shí)施資本管理的一個(gè)重要內(nèi)容，也是農(nóng)信社主動(dòng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本指導(dǎo)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策的體現(xiàn)。澳大利亞經(jīng)濟(jì)學(xué)家克里斯？馬騰指出，“經(jīng)濟(jì)資本配置理論上計(jì)算支持一項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)濟(jì)資本額度，加上對(duì)農(nóng)信社經(jīng)濟(jì)資本的總體水平進(jìn)行評(píng)估，考慮信用評(píng)級(jí)、監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東收益和 經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等因素，在資本充足

54、率的總體規(guī)劃之下，制定經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo), 并將經(jīng)濟(jì)資本合理分配到各個(gè)機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)，使得農(nóng)信社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)與其的資本水平相一致”。經(jīng)濟(jì)資本配置主要包括兩方面的內(nèi)容：一是根據(jù)農(nóng)村信用社資本實(shí)力、股東 目標(biāo)與偏好、監(jiān)管要求等，確定機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平和相應(yīng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng) 險(xiǎn)資本限額。二是根據(jù)農(nóng)村信用社各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效測(cè)評(píng)，在各業(yè) 務(wù)單位間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本限額分配，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效評(píng)估對(duì)經(jīng)濟(jì)資本分配 進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。農(nóng)村信用社廣泛使用分散化資本配置方式，承認(rèn)并考慮各業(yè)務(wù)單元之間的相關(guān)性對(duì)經(jīng)濟(jì)資本總量和各業(yè)務(wù)單元所需經(jīng)濟(jì)資本的作用。“分散化經(jīng)濟(jì)資本通常也被稱為配置資本，它可以

55、使用業(yè)務(wù)單元的單獨(dú)資本乘以業(yè)務(wù)單元和整個(gè)農(nóng)信社 之間的相關(guān)系數(shù)計(jì)算出。這說(shuō)明了分散化經(jīng)濟(jì)資本由整個(gè)農(nóng)信社資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差以 及業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)與總資產(chǎn)之間的相關(guān)性所決定。它在對(duì)個(gè)別業(yè)務(wù)單元配置經(jīng)濟(jì) 資本時(shí)，以該業(yè)務(wù)單元對(duì)農(nóng)信社整體和其他業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)量的貢獻(xiàn)為基礎(chǔ)，也被 稱作內(nèi)部P方法。同時(shí)它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的配置基于對(duì)每一業(yè)務(wù)單元和機(jī)構(gòu)整體的相關(guān) 性一協(xié)方差計(jì)算的 P值。分散化經(jīng)濟(jì)資本的目的是在組織的業(yè)務(wù)單元中分配分 散化利益。因?yàn)榉稚⒒嬉詼p少的經(jīng)濟(jì)資本形式被配置到不同業(yè)務(wù)單元中，針 對(duì)所有組織業(yè)務(wù)單元的分散化經(jīng)濟(jì)資本之和將等于組織的總經(jīng)濟(jì)資本”。分散化方式在經(jīng)濟(jì)資本配置中具有明顯的優(yōu)越性，代表了農(nóng)村信用

56、社經(jīng)濟(jì)資 本配置的方向。五、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制保障機(jī)制(-)授信內(nèi)控制約機(jī)制農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制主要表現(xiàn)在授信業(yè)務(wù)審核決策和崗位制約機(jī)制。授信業(yè)務(wù)審核決策方面的內(nèi)控措施主要有：“農(nóng)村信用社設(shè)立審貸委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，另外設(shè)立獨(dú)立的三人審核委員會(huì)進(jìn)行授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和問(wèn)題的糾正。同時(shí)，省聯(lián)社建立有序的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng) 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，各農(nóng)村信用社應(yīng)服從省農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理部門的 管理”。省聯(lián)社應(yīng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，應(yīng)當(dāng)根據(jù)縣級(jí)農(nóng)村信用社的風(fēng) 險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批額度權(quán)限，尤其對(duì)于中小企業(yè)

57、三位一體授信意義重大。省農(nóng)信社應(yīng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批授信業(yè)務(wù)，不得故 意繞開(kāi)專職審查、審批人。授信業(yè)務(wù)崗位制約方面的內(nèi)控措施主要有： “省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的授信決策部 門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同業(yè)務(wù)品種的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理”?？h級(jí)農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離，“調(diào)查崗、審查崗、審批崗、決策崗、放款崗、抵押品管理崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗、資產(chǎn)保全崗等要各司其職.如貸前調(diào)查崗實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告調(diào)查掌握的情況，不回避所有風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀

58、意志而改變調(diào)查結(jié)論；貸時(shí)審查崗客觀公正，獨(dú)立審貸，準(zhǔn)確揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；貸后檢查崗應(yīng)定期現(xiàn)場(chǎng)查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題”。農(nóng)村信用社應(yīng)建立授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)崗位責(zé)任制，明確規(guī)定各業(yè)務(wù)單位、崗位的 具體責(zé)任，如“調(diào)查人員承擔(dān)調(diào)查失誤和不盡職的責(zé)任；審查和審批人員承擔(dān)審 查、審批不當(dāng)?shù)呢?zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；貸后管理人員承擔(dān)檢查失誤、 清收不力的責(zé)任；貸款發(fā)放人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；高級(jí)決策層對(duì)大額貸款損失承 擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”。審計(jì)機(jī)構(gòu)作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立部門，負(fù)責(zé)對(duì)授信業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核審計(jì)，對(duì)貸款的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤糾錯(cuò)，對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)

59、提出改進(jìn)措施，有效杜絕由于決策失誤、人員錯(cuò)誤操作等造成的不良資產(chǎn)的形成。（二）授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制農(nóng)村信用社應(yīng)建立有效的授信業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)?！霸撓到y(tǒng)包括三部分：一是環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及未來(lái)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)信息等。二是客戶信息系統(tǒng)，主要包括客戶財(cái)務(wù)信息、賬戶信息、與客戶相關(guān)的其他非財(cái)務(wù)信息。三是授信業(yè)務(wù)風(fēng)控信息系統(tǒng)，主要包括 信貸違規(guī)信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變化信息、不良貸款信息、客戶反饋信息以及風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警等”。農(nóng)村信用社應(yīng)建立有效的三位一體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了明確對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的管控，取決于農(nóng)信社是否有一支專業(yè)的負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的團(tuán)隊(duì)，是否有專業(yè)的審查審批和監(jiān)控流程，是否有高效的信息管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社應(yīng)從時(shí)間、