民辦非企業(yè)單位審計(jì)報(bào)告模板

1、PAGE 53附件6*本報(bào)告書模板板不得刪減，如如該項(xiàng)目無數(shù)數(shù)據(jù)則留空*本報(bào)告書應(yīng)由由民辦非企業(yè)業(yè)單位及其負(fù)負(fù)責(zé)人簽字蓋蓋章的地方不不得留空*民辦非企業(yè)單位位年度檢查財(cái) 務(wù) 審 計(jì)計(jì) 報(bào) 告 年度目 錄錄審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告附送民辦非企業(yè)單位位基本情況統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表 資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)金流量表固定資產(chǎn)明細(xì)表表財(cái)務(wù)報(bào)表附注分支（代表）機(jī)機(jī)構(gòu)基本情況況表XX會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照照復(fù)印件 委托托單位： 審計(jì)計(jì)單位：XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 聯(lián)系系電話： 傳真真號(hào)碼： 郵 箱：民辦非企業(yè)單位位年度財(cái)務(wù)審 計(jì) 報(bào) 告告 REF 單位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）：我們審計(jì)

2、了后附附的 （民辦非企企業(yè)單位名稱稱）（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱為貴單位位）財(cái)務(wù)報(bào)表表，包括20017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債債表，20117年度的業(yè)務(wù)活活動(dòng)表和現(xiàn)金金流量表以及及財(cái)務(wù)報(bào)表附附注。一、管理層對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)責(zé)任按照民辦非企企業(yè)單位登記記管理暫行條條例和民民間非營(yíng)利組組織會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定編編制財(cái)務(wù)報(bào)表表是 REF 單位名稱稱 h * MEERGEFOORMAT （民辦非企企業(yè)單位名稱稱）管理層的的責(zé)任。這種種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)實(shí)施和維護(hù)與與財(cái)務(wù)報(bào)表編編制相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制，以以使財(cái)務(wù)報(bào)表表不存在由于于舞弊或錯(cuò)誤誤而導(dǎo)致的重重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

3、二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的責(zé)任我們的責(zé)任是在在實(shí)施審計(jì)工工作的基礎(chǔ)上上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表發(fā)表審計(jì)意意見。我們按按照中國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定執(zhí)行了了審計(jì)工作。中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則則要求我們遵遵守中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)業(yè)道德守則，計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審審計(jì)工作以對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是是否不存在重重大錯(cuò)報(bào)獲取取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)實(shí)施審計(jì)程序序，以獲取有有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表表金額和披露露的審計(jì)證據(jù)據(jù)。選擇的審審計(jì)程序取決決于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的判斷，包包括對(duì)由于舞舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估估。在進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我我們考慮與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表編制制相關(guān)的內(nèi)部部控制，以設(shè)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)程序，但但目的并非對(duì)對(duì)內(nèi)部

4、控制的的有效性發(fā)表表意見。審計(jì)計(jì)工作還包括括評(píng)價(jià)管理層層選用會(huì)計(jì)政政策的恰當(dāng)性性和作出會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)的合理理性，以及評(píng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表表的總體列報(bào)報(bào)。我們相信，我們們獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)是充分分、適當(dāng)?shù)?，為為發(fā)表審計(jì)意意見提供了基基礎(chǔ)。三、基本情況1、 REF 單位位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）統(tǒng)一一社會(huì)信用代代碼是，登記證證號(hào)為社證字字第號(hào)。登記記證書有效期期為年月日至年月日。法定定代表人為，主要經(jīng)經(jīng)費(fèi)來源為，住所為為，業(yè)務(wù)主主管單位為，業(yè)務(wù)范范圍為。2、 REF 單位位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）20017年末職工人，

5、其中：董事會(huì)（理理事會(huì)）人，其月人人均工資為元；工作作人員人，其月月人均工資元。四、財(cái)務(wù)狀況1、 REF 單位位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）截止止 REF 年 h * MEERGEFOORMAT 2017年12月31日資產(chǎn)總額為為元，其中中：貨幣資金金元，對(duì)外外投資元，應(yīng)收收款項(xiàng)元（應(yīng)收收賬款元、其他他應(yīng)收款元），固定定資產(chǎn)原值元，累計(jì)計(jì)折舊元，固定定資產(chǎn)凈值元。2、 REF 單位名名稱 h * MMERGEFFORMATT （民辦非非企業(yè)單位名名稱）截止 REF 年 h * MEERGEFOORMAT 2017年12月31日負(fù)債總額為為元，其中中：流

6、動(dòng)負(fù)債債元，長(zhǎng)期期負(fù)債元，受托托代理負(fù)債元。3、 REF 單位位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）截止止 REF 年 h * MEERGEFOORMAT 2017年12月31日凈資產(chǎn)總額額元，其中中：限定性凈凈資產(chǎn)元，非限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)元。五、收支情況1、 REF 單位名名稱 h * MMERGEFFORMATT （民辦非非企業(yè)單位名名稱） REF 年度 h * MMERGEFFORMATT 2017年度收入元，其中中：捐贈(zèng)收入入元，會(huì)費(fèi)費(fèi)收入元，提供供服務(wù)收入元，商品品銷售收入元，政府府補(bǔ)助收入元，投資資收益元，其他他收入元。2、 REF 單位名名稱 h

7、* MMERGEFFORMATT （民辦非非企業(yè)單位名名稱） REF 年度 h * MMERGEFFORMATT 2017年度費(fèi)用元，其中中：業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)成本元，管理理費(fèi)用元，其他他費(fèi)用元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)發(fā)現(xiàn) （民民辦非企業(yè)單單位名稱）存存在以下問題題：（財(cái)務(wù)收支未全全部納入單位位法定賬戶；存在侵占、私分分、挪用民辦辦非企業(yè)單位位資產(chǎn)或所接接受捐贈(zèng)的；將自身經(jīng)費(fèi)收支支與行政機(jī)關(guān)關(guān)及企事業(yè)單單位經(jīng)費(fèi)收支支混管；將收入用于彌補(bǔ)補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不不足或發(fā)放行行政機(jī)關(guān)工作作人員各項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)貼；將收入用于章程程規(guī)定的非營(yíng)營(yíng)利事業(yè)之外外的其他支出出；將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包包或委托與社社會(huì)組織負(fù)責(zé)責(zé)人有

8、直接利利益關(guān)系的企企事業(yè)單位或或其他組織實(shí)實(shí)施；將依法所得投入入關(guān)聯(lián)組織或或企業(yè)進(jìn)行營(yíng)營(yíng)利；違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目目并收費(fèi)；存在違規(guī)收費(fèi)；違反規(guī)定使用票票據(jù)；投資失誤；長(zhǎng)期應(yīng)收賬款；其他違反會(huì)計(jì)計(jì)法、民民間非營(yíng)利組組織會(huì)計(jì)制度度和民辦非非企業(yè)單位管管理規(guī)定的行行為）。我們認(rèn)為， REF 單位位名稱 hh * MERGEEFORMAAT （民辦辦非企業(yè)單位位名稱）財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按按照民辦非非企業(yè)單位登登記管理暫行行條例和民民間非營(yíng)利組組織會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定編編制，在所有有重大方面公公允反映了 REF 單單位名稱 h * MERGGEFORMMAT （民民辦非企業(yè)單單位名稱） REF 年年 h

9、* MEERGEFOORMAT 2017年12月31日的財(cái)務(wù)狀況況以及 REF 年度 h * MMERGEFFORMATT 2017年的業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)成果和現(xiàn)金金流量。 (應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無保留留意見、保留留意見及其他他類型的審計(jì)計(jì)意見)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 （蓋章） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師：地址： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師： 年 月 日 附送1民辦非企業(yè)單位位基本情況統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表2017年122月31日民辦非企業(yè)單位位名稱登記證號(hào)統(tǒng)一社會(huì)信用代代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來源電話基本賬戶開戶銀銀行基本賬戶銀行賬賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)機(jī)構(gòu)名稱稅

10、務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體體機(jī)構(gòu)和投資資比例附送2資 產(chǎn) 負(fù) 債債 表2017年122月31日編制單位：?jiǎn)挝?元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資資金1 短期借借款23 短期投投資2 應(yīng)付款款項(xiàng)24 應(yīng)收款款項(xiàng)3 應(yīng)付工工資25 預(yù)付賬賬款4 應(yīng)交稅稅金26 存 貨5 預(yù)收賬賬款27 待攤費(fèi)費(fèi)用6 預(yù)提費(fèi)費(fèi)用28一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資7 預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債29 其他流流動(dòng)資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債30 流動(dòng)資資產(chǎn)合計(jì)9 - - 其他流流動(dòng)負(fù)債31流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32 - - 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股股權(quán)投資10長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期債債權(quán)投資11 長(zhǎng)期借借款33 長(zhǎng)

11、期投投資合計(jì)12 - - 長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)付款34固定資產(chǎn)： 其他長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債35 固定資資產(chǎn)原價(jià)13長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)36 - - 減：累累計(jì)折舊14 固定資資產(chǎn)凈值15 - - 受托代理負(fù)債： 在建工工程16 受托代代理負(fù)債：37 文物文文化資產(chǎn)17 負(fù)債合合計(jì)38 - - 固定資資產(chǎn)清理18 固定資資產(chǎn)合計(jì)19 - - 凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)： 非限定性性凈資產(chǎn)39 無形資資產(chǎn)20 限定性凈凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)合合計(jì)41 - - 受托代代理資產(chǎn)21 資產(chǎn)總總計(jì)22 - - 負(fù)債和凈資產(chǎn)總總計(jì)42 - - 單位位負(fù)責(zé)人： 制表表： 復(fù)核:附送3業(yè) 務(wù) 活 動(dòng)動(dòng) 表2017年度編制單位： 單位：元 項(xiàng)

12、 目行次上 年 數(shù) 本 年 累累 計(jì) 數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入 其中：捐捐贈(zèng)收入1 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)收入2 - - 提供服務(wù)務(wù)收入3 - - 商品銷售售收入4 - - 政府補(bǔ)助助收入5 - - 投資收益益6 - - 其他收入入7 - - 收入合計(jì)計(jì)8 - - - - - - 二、費(fèi)用9（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)成本 10 - - - - - - 其中：捐捐贈(zèng)項(xiàng)目成本本11 - - 提供服務(wù)成本本12 - - 銷售商品成本本13 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本本14 - - 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金金及附加15 - - （二）管理費(fèi)用用16 - - （三）籌資費(fèi)用用17 - - （四）其他費(fèi)用用18 -

13、 - 費(fèi)用合計(jì)19 - - - - - - 三、限定性凈資資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)20 - - 四、凈資產(chǎn)變動(dòng)動(dòng)額（若為凈凈資產(chǎn)減少額額，以“-”號(hào)填列）21 - - - - - - 單位負(fù)責(zé)人： 制制表： 復(fù)核:附送4現(xiàn) 金 流 量量 表2017年度編制單位： 單位：元項(xiàng) 目行次金 額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：1 接受捐捐贈(zèng)收到的現(xiàn)現(xiàn)金2 業(yè)務(wù)活活動(dòng)收到的現(xiàn)現(xiàn)金3 提供服服務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金4 銷售商商品收到的現(xiàn)現(xiàn)金5 政府補(bǔ)補(bǔ)助收到的現(xiàn)現(xiàn)金6 收到的的其他與業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計(jì)8 - 提供捐捐贈(zèng)或者資助助支付的現(xiàn)金金9 支付給給員工以及為為員工支付的的現(xiàn)金10 購買商商

14、品、接受服服務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金11 支付的的其他與業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計(jì)13 - 業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~14 - 二、投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：15 收回投投資所收到的的現(xiàn)金16 取得投投資收益所收收到的現(xiàn)金17 處置固固定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金18 收到的的其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計(jì)20 - 購建固固定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金21 對(duì)外投投資所支付的的現(xiàn)金22 支付的的其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計(jì)24 - 投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~25 - 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：26 借款所所收到的現(xiàn)金金27 收到的的其他與

15、籌資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29 - 償還借借款所支付的的現(xiàn)金30 償付利利息所支付的的現(xiàn)金31 支付的的其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計(jì)33 - 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~34 - 四、匯率變動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金的影響響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額36 - 單位位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核:附送5固定資產(chǎn)清查明明細(xì)表2017年122月31日編制單位：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)名稱來源時(shí)間單位數(shù)量單 價(jià)金額用途備注1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 2

16、0 - 合 計(jì) - 附送6財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2017年年12月31日（除特別說明，以以人民幣元表表述）基本情況（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱“本民辦非企企業(yè)單位”）于年月日經(jīng)中華人人民共和國(guó)民民政部批準(zhǔn)登登記，年月日換發(fā)了法法人登記證書書，登記證書書有效日期：年月日至年月日。注冊(cè)資資金萬元，統(tǒng)一一社會(huì)信用代代碼為登記證號(hào)號(hào)為社證字第第號(hào)，法定定代表人，住所為，業(yè)務(wù)主管管單位為。業(yè)務(wù)范圍：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單單位財(cái)務(wù)報(bào)表表的編制符合合民間非營(yíng)營(yíng)利組織會(huì)計(jì)計(jì)制度的要要求，真實(shí)、完完整地反映了了本民辦非企企業(yè)單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況況和現(xiàn)金流量量。主要會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)制度：本民辦非企業(yè)單單位執(zhí)行中華華

17、人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部頒布布的民間非非營(yíng)利組織會(huì)會(huì)計(jì)制度及及其補(bǔ)充規(guī)定定。會(huì)計(jì)期間：本民辦非企業(yè)單單位以1月1日起12月31日止為一一個(gè)會(huì)計(jì)年度度。記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單單位以人民幣幣為記賬本位位幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)價(jià)原則本民辦非企業(yè)單單位會(huì)計(jì)核算算以權(quán)責(zé)發(fā)生生制為記賬基基礎(chǔ)，資產(chǎn)以以歷史成本為為計(jì)價(jià)原則。外幣業(yè)務(wù)核算方方法本民辦非企業(yè)單單位會(huì)計(jì)年度度內(nèi)涉及的外外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)當(dāng)月1 日）市場(chǎng)場(chǎng)匯價(jià)（中間間價(jià)）折合為為人民幣記賬賬，月（年）末末對(duì)貨幣性項(xiàng)項(xiàng)目按月（年年）末的市場(chǎng)場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)調(diào)整，由此產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損損益，按用途途及性質(zhì)計(jì)入入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用或予以資資本化。短期投

18、資核算方方法短期投資指本民民辦非企業(yè)單單位持有的能能夠隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)并且持有時(shí)時(shí)間不準(zhǔn)備超超過一年（含含一年）的投投資，包括股股票、債券投投資等。短期投資在取得得時(shí)按照投資資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)時(shí)，應(yīng)將實(shí)際際取得的價(jià)款款與短期投資資賬面價(jià)值的的差額確認(rèn)為為當(dāng)期投資損損益。壞賬核算辦法（1）本民辦非非企業(yè)單位的的壞賬核算采采用備抵法，壞壞賬準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)提采用余額額百分比法，壞壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)（包包括應(yīng)收賬款款、其他應(yīng)收收款）年末數(shù)數(shù)的 %提取。（2）本民辦非非企業(yè)單位的的壞賬核算采采用備抵法，壞壞賬準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)提方法采用用賬齡分析法法，壞賬準(zhǔn)備備計(jì)提比例如如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比比例1年

19、以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非非企業(yè)單位的的壞賬核算采采用直接轉(zhuǎn)銷銷法，即：當(dāng)當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)實(shí)際發(fā)生壞賬賬損失時(shí)，直直接從應(yīng)收賬賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)計(jì)入當(dāng)期HYPERLINK /wiki/%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 管理理費(fèi)用管理費(fèi)用。本民辦非企業(yè)單單位的壞賬確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或或死亡，以其其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或遺產(chǎn)清償后后，仍然不能能收回的；債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)時(shí)期內(nèi)未履行行其償債義務(wù)務(wù)，并有足夠夠的證據(jù)表明明無法收回或或收回的可能能性極小。存貨核算方法存貨分類：本民民辦非企業(yè)單單位存貨包括括在日常業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中持有有以備出售或或捐贈(zèng)的，或或者

20、為了出售售或捐贈(zèng)仍處處在生產(chǎn)過程程中的，或者者將在生產(chǎn)、提提供服務(wù)或日日常管理過程程中耗用的材材料、物資、商商品等。取得和發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)方法：本本基金會(huì)材料料、物資、商商品等按取得得時(shí)的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)，發(fā)發(fā)出材料、物物資、商品等等按（先進(jìn)先先出法、加權(quán)權(quán)平均法、移移動(dòng)加權(quán)平均均法或個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)法）計(jì)價(jià)價(jià)。存貨的盤存制度度：本民辦非企業(yè)單單位存貨每年年定期盤點(diǎn)一一次。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單單位在期末按按可變現(xiàn)凈值值與賬面價(jià)值值孰低確定存存貨的期末價(jià)價(jià)值。對(duì)可變變現(xiàn)凈值低于于賬面價(jià)值的的差額計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備。如下年度度可變現(xiàn)凈值值回升，應(yīng)在在原已確認(rèn)的的跌價(jià)損失的的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回回。

21、長(zhǎng)期投資核算方方法長(zhǎng)期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單單位長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資在取得得時(shí)按初始投投資成本計(jì)價(jià)價(jià)。對(duì)被投資資單位沒有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用成本法核算算；對(duì)被投資資單位具有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用權(quán)益法核算算。長(zhǎng)期債權(quán)投資本民辦非企業(yè)單單位長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資按取得得時(shí)的實(shí)際成成本作為初始始投資成本。長(zhǎng)長(zhǎng)期債券投資資按直線法計(jì)計(jì)提利息及攤攤銷債券折溢溢價(jià)。長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單單位期末對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行檢查，按按單項(xiàng)投資可可回收金額低低于賬面價(jià)值值的差額計(jì)提提長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及及其折舊方法法固定資產(chǎn)是指為為行政管理、提提供服務(wù)、生生產(chǎn)商品或

22、者者出租目的而而持有的，預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限超過1年，且單位位價(jià)值較高的的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得得時(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采采用年限平均均法（工作量量法、雙倍余余額遞減法、年年數(shù)總和法）計(jì)計(jì)算。年限平均法（直直線法）按固固定資產(chǎn)的原原值和估計(jì)使使用年限扣除除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊舊率，年分類類折舊率如下下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資資產(chǎn)其他設(shè)備不計(jì)提折舊的固固定資產(chǎn)用于展覽、教育育或研究等目目的的歷史文文物、藝術(shù)品品以及其他具具有文化或者者歷史價(jià)值并并作為長(zhǎng)期或或者永久保存存的典藏等，作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)核算，

23、不必必計(jì)提折舊。在建工程核算方方法在建工程應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生的支出確定定其工程成本本，包括施工工前期準(zhǔn)備、正正在施工中的的建筑工程、安安裝工程、技技術(shù)改造工程程等。無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單單位對(duì)購入或或按法律程序序申請(qǐng)取得的的無形資產(chǎn)，按按取得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本入賬賬。各種無形形資產(chǎn)在其有有效期內(nèi)按直直線法攤銷，具具體如下： 按按 年攤銷 按按 年攤銷 按按 年攤銷（注：如果計(jì)提提了減值準(zhǔn)備備，應(yīng)說明減減值準(zhǔn)備的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)計(jì)提方法。） 受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是是指本民辦非非企業(yè)單位接接受委托方委委托從事受托托代理業(yè)務(wù)而而收到的資產(chǎn)產(chǎn)。預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)項(xiàng)相關(guān)

24、的義務(wù)務(wù)同時(shí)符合以以下條件，本本民辦非企業(yè)業(yè)單位將其確確認(rèn)為負(fù)債，以以清償該負(fù)債債所需支出的的最佳估計(jì)數(shù)數(shù)予以計(jì)量，并并在資產(chǎn)負(fù)債債表中單列項(xiàng)項(xiàng)目予以反映映：該義務(wù)是本民辦辦非企業(yè)單位位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)時(shí)義務(wù)。該義務(wù)的履行很很可能導(dǎo)致經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益流出出。該義務(wù)的金額能能夠可靠地計(jì)計(jì)量。限定性凈資產(chǎn)、非非限定性凈資資產(chǎn)確認(rèn)原則則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利利益（如資產(chǎn)產(chǎn)的投資利益益和利息等）的的使用受到資資產(chǎn)提供者或或者國(guó)家有關(guān)關(guān)法律、行政政法規(guī)所設(shè)置置的時(shí)間限定定或（和）用用途限定，則則由此形成的的凈資產(chǎn)為限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)；除此之外外的其他凈資資產(chǎn)，為非限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)。收入確認(rèn)原則收入是指民間非非營(yíng)利

25、組織開開展業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)取得的、導(dǎo)導(dǎo)致本期凈資資產(chǎn)增加的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益或者者服務(wù)潛力的的流入。收入入應(yīng)當(dāng)按照其其來源分為會(huì)會(huì)費(fèi)收入、捐捐贈(zèng)收入、政政府補(bǔ)助收入入、提供服務(wù)務(wù)收入、投資資收益、商品品銷售收入和和其他收入等等。本民辦非企業(yè)單單位按以下規(guī)規(guī)定確認(rèn)收入入實(shí)現(xiàn)，并按按已實(shí)現(xiàn)的收收入記賬，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。本民辦非企業(yè)單單位在確認(rèn)收收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)區(qū)分交換交交易所形成的的收入和非交交換交易所形形成的收入。銷售商品，已將將商品所有權(quán)權(quán)上的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換給購貨方方；既沒有保保留通常與所所有權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)管理理權(quán)，也沒有有對(duì)已出售的的商品實(shí)施控控制；與交易易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能夠流流入；相關(guān)收收入

26、和成本能能夠可靠地計(jì)計(jì)量時(shí)確認(rèn)收收入。提供勞務(wù)，在同同一會(huì)計(jì)年度度內(nèi)開始并完完成的勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在完成勞勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收收入；如果勞勞務(wù)的開始和和完成分屬不不同的會(huì)計(jì)年年度，可以按按照完工進(jìn)度度完成的工作作量確認(rèn)收入入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)權(quán)，與交易相相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益能夠流入入；收入的金金額能夠可靠靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入，在實(shí)實(shí)際收到時(shí)確確認(rèn)收入；如如果一次性收收取多年會(huì)費(fèi)費(fèi)時(shí)，按照會(huì)會(huì)費(fèi)的實(shí)際所所屬年度分期期確認(rèn)收入。無條件的捐贈(zèng)或或政府補(bǔ)助，在在收到時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入；附條條件的捐贈(zèng)或或政府補(bǔ)助，在在取得捐贈(zèng)資資產(chǎn)或政府補(bǔ)補(bǔ)助資產(chǎn)控制制權(quán)時(shí)確認(rèn)收收入；但當(dāng)本本民辦非企業(yè)業(yè)單位存在需需要償還全部部或部分捐贈(zèng)贈(zèng)資產(chǎn)

27、或者相相應(yīng)金額的現(xiàn)現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要要償還的金額額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)負(fù)債和費(fèi)用。成本費(fèi)用劃分原原則本民辦非企業(yè)單單位支出按照照其功能分為為業(yè)務(wù)活動(dòng)成成本、管理費(fèi)費(fèi)用、籌資費(fèi)費(fèi)用、其他費(fèi)費(fèi)用等?！皹I(yè)務(wù)活動(dòng)成本本”科目，核算算民間非營(yíng)利利組織為了實(shí)實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活活動(dòng)成本目標(biāo)標(biāo)、開展其項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)或者者提供服務(wù)所所發(fā)生的費(fèi)用用?！肮芾碣M(fèi)用”科科目，核算民民間非營(yíng)利組組織為組織和和管理其業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生生的各項(xiàng)費(fèi)用用。（審計(jì)人員根據(jù)據(jù)實(shí)際情況選選擇并具體說說明核算和確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以以上會(huì)計(jì)政策策可根據(jù)社團(tuán)團(tuán)具體情況，對(duì)對(duì)不適用的項(xiàng)項(xiàng)目予以刪減減。）重要會(huì)計(jì)政策變變更情況的說說明：如果無變更情況況說明填寫“本

28、民辦非企企業(yè)單位無重重要會(huì)計(jì)政策策變更情況的的說明”。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)項(xiàng)目注釋貨幣資金 項(xiàng) 目幣 種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn) 金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000短期投資項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值股票投資國(guó)債投資債券投資基金投資其他合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#

29、0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000應(yīng)收

30、賬款主要客客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0預(yù)付賬款 預(yù)付賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above)

31、# #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000預(yù)付賬款主要客客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占預(yù)付賬款總額額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占預(yù)付賬款總額額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#

32、0.00 0.000 =SUM(above) 0其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款賬齡齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000其他應(yīng)收款主要要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占其他應(yīng)收款總總額

33、的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占其他應(yīng)收款總總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0存貨 存貨明細(xì)如下： 項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1原材料2庫存商品3接受捐贈(zèng)物物資4低值易耗品品合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00

34、0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明明細(xì)如下：項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1原材料2庫存商品3接受捐贈(zèng)物物資4低值易耗品品合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(

35、above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000長(zhǎng)期股權(quán)投資 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例%核算方法12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)1國(guó)債投資2合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000其他流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù)年末

36、數(shù)12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000固定資產(chǎn)及累計(jì)計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別如如下：項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備二、累計(jì)折舊合合計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備三、固定資產(chǎn)賬賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備固定資產(chǎn)用途如如下：用 途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =s

37、um(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000注：有已設(shè)立抵抵押和擔(dān)保的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)予說明。在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)已投入額占預(yù)算算數(shù)比例%資金來源合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above)

38、 # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000文物文化資產(chǎn)項(xiàng) 目年初賬面余額年末賬面余額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000因公允價(jià)值無法法可靠取得而而未確認(rèn)的文文物文化資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露露其名稱、來來源、數(shù)量、用用途等情況。無形資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)12二、累計(jì)攤銷額額合計(jì)12三、無形資產(chǎn)賬賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)12注：有已設(shè)立抵抵押和擔(dān)保的的無形資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)予以說明。受托代理資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計(jì) =sum

39、(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000受托代理業(yè)務(wù)情情況的說明，包包括受托代理理資產(chǎn)的構(gòu)成成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)和依據(jù)、用用途等。短期借款 項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款賬齡賬 齡

40、年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000應(yīng)付賬款主要客客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款賬齡齡賬 齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000其他應(yīng)付款主要要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占其他應(yīng)付款比比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計(jì) =sum(above)

41、# #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0預(yù)收賬款 預(yù)收賬款賬齡賬 齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000預(yù)收賬款主要客客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 0應(yīng)付工資 項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本期支付額年末賬面余額金補(bǔ)二、職工福利費(fèi)費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi) =SUM(B5:B10) # #,#0.00 0.000 =SUM(C5:C10) # #,#0.00 0

42、.000 =SUM(D5:D10) # #,#0.00 0.000 =SUM(E5:E10) # #,#0.00 0.000其中：1醫(yī)療療保險(xiǎn)費(fèi)2基本養(yǎng)老保保險(xiǎn)費(fèi)3年金繳費(fèi)4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)5工傷保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)6生育保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)四、住房公積金金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福福利七、其他合 計(jì) =SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14) # #,#0.00 0.000 =SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14) # #,#0.00 0.000 =SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14) # #,#0.00 0.000 =SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14) # #,#

43、0.00 0.000應(yīng)交稅金 稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率%1營(yíng)業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅稅4土地增值稅稅5城市維護(hù)建建設(shè)稅6教育費(fèi)附加加7地方教育附附加8房產(chǎn)稅9土地使用稅稅10車船使用用稅11代扣代繳繳個(gè)人所得稅稅合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000預(yù)提費(fèi)用 項(xiàng) 目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#

44、0.00 0.000說明：預(yù)提費(fèi)用用計(jì)提依據(jù)。預(yù)計(jì)負(fù)債 項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000其他流動(dòng)負(fù)債 項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000長(zhǎng)期借款 項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.

45、00 0.000長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000受托代理負(fù)債 項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.0

46、00 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000受托代理負(fù)債情情況的說明，包包括受托代理理負(fù)債的構(gòu)成成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)和依據(jù)。凈資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1限定性凈資資產(chǎn) =B2+C2-D2 # #,#0.00 0.0002非限定性凈凈資產(chǎn) =B3+C3-D3 # #,#0.00 0.000合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000

47、（1）凈資產(chǎn)比比上年增加或或減少的主要要原因：（2）限定性凈凈資產(chǎn)明細(xì) 項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù) =B2+C2-D2 # #,#0.00 0.000 =B3+C3-D3 # #,#0.00 0.000合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000收入 項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)捐贈(zèng)收入業(yè)務(wù)活動(dòng)收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補(bǔ)助收入投資收益其他收入合 計(jì) =sum(a

48、bove) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000提供服務(wù)收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000商品銷售收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(abo

49、ve) # #,#0.00 0.000政府補(bǔ)助收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000投資收益產(chǎn)生投資收益的的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000業(yè)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)1.捐贈(zèng)項(xiàng)目成成本2.提供服務(wù)成成本 3.銷售商品成成本4.業(yè)務(wù)活動(dòng)成成本5.業(yè)務(wù)活動(dòng)稅稅金及附加其中：營(yíng)業(yè)稅 城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 教教育費(fèi)附加 地地方教育附

50、加加 6. 合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000管理費(fèi)用 項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)1行政管理人人員費(fèi)用2行政管理事事務(wù)物品耗費(fèi)費(fèi)和服務(wù)開支支3行政管理事事務(wù)所用資產(chǎn)產(chǎn)折舊（攤銷銷）及運(yùn)行維維護(hù)費(fèi)用其中：房地產(chǎn)損損耗及使用費(fèi)費(fèi)交通費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他4資產(chǎn)減值及及處置損失5記入管理費(fèi)費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅6. 合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.000籌資費(fèi)用 項(xiàng) 目上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)合 計(jì) =sum(abo