外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明

1、 36/36附件22010年度外外商投資企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決決算報(bào)表編制制說(shuō)明 財(cái)政部部依據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告條例、企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定制訂本套企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)表。 一、填填報(bào)范圍 本套報(bào)報(bào)表適用于我我國(guó)境內(nèi)具有有法人資格獨(dú)立核算、并并能夠編制完完整會(huì)計(jì)報(bào)表表的外商投資資企業(yè)填報(bào)。 二、報(bào)報(bào)表組成 本套報(bào)報(bào)表包括： (一)報(bào)表封面。 (二)主表：主表表：資產(chǎn)負(fù)債債表(會(huì)外年年企01表)、利潤(rùn)表(會(huì)外年企002表)、現(xiàn)現(xiàn)金流量表(會(huì)外年企00 3表)、所所有者權(quán)益變變動(dòng)表(會(huì)外外年企04表表)。 (三)補(bǔ)充表：財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充充

2、資料表(會(huì)會(huì)外年企補(bǔ)001表)。 三、分分戶填報(bào)報(bào)表表封面解釋 (一)編制單位：指在工商行行政管理部門門登記注冊(cè)的的企業(yè)全稱。 (二)企業(yè)負(fù)責(zé)人人：指在工商商行政管理部部門登記的法法人代表。凡凡企業(yè)正在更更換法人代表表，但尚未辦辦理變更登記記手續(xù)的，由由實(shí)際負(fù)責(zé)人人簽字蓋章。 (三)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人：指企企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任任務(wù)的專職會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)負(fù)責(zé)人。 (四)制表人：指指具體負(fù)責(zé)編編制報(bào)表的會(huì)會(huì)計(jì)人員。 (五)企業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)貿(mào)部門批準(zhǔn)設(shè)設(shè)置的企業(yè)性性質(zhì)填列。具具體包括： 1、中外合合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)，2、中外外合作經(jīng)營(yíng)企企業(yè)，3、外外商獨(dú)資企業(yè)業(yè)。 (六)外方投資者者國(guó)別和地區(qū)區(qū)：根

3、據(jù)外方方投資者所在在的國(guó)家或地地區(qū)填列。 (七)企業(yè)形式：按企業(yè)是否否是產(chǎn)品出口口企業(yè)、先進(jìn)進(jìn)技術(shù)企業(yè)和和股份制企業(yè)業(yè)填列。 (八)企業(yè)狀況：按已投產(chǎn)(經(jīng)營(yíng))企業(yè)業(yè)、已批準(zhǔn)未未投產(chǎn)企業(yè)和和清算企業(yè)填填列。(九)組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼：指國(guó)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督督部門核發(fā)的的企業(yè)統(tǒng)一法法人代碼。所屬行業(yè)碼：本本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行行業(yè)分類與代代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制制度代碼”兩部分組成成。 1“國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)委公布的的國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)行業(yè)分類與與代碼(GGBT4754-2002)，結(jié)合企業(yè)業(yè)主要從事的的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)性質(zhì)，按按“小類”劃分填列。 2.“執(zhí)行新新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則情況代碼碼”根據(jù)企業(yè)目目

4、前執(zhí)行財(cái)政政部新頒布的的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則或企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度及行業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度實(shí)際際情況填列。具具體代碼為：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則OO0工業(yè)企業(yè)-01，商品流流通企業(yè)-002(其中外外貿(mào)企業(yè)按112填列)，施施工企業(yè)-03，房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)-004，旅游、飲飲食服務(wù)-05，鐵路路運(yùn)輸企業(yè)-06，民用用航空運(yùn)輸企企業(yè)-07，交通運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)-008，郵電通通信企業(yè)-009，對(duì)外經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)業(yè)-10，農(nóng)業(yè)企企業(yè)-11，執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度-13，執(zhí)行小企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度-14，其他-99。(十)企業(yè)所在在地區(qū)：按企企業(yè)工商注冊(cè)冊(cè)地填列。 (十一)管管理級(jí)次：按按財(cái)政登記的的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)關(guān)系填列。 (十二)企企業(yè)初始設(shè)

5、立立方式：按新新設(shè)、并購(gòu)、母母公司海外上上市和其他填填列。 (十三)所所屬行業(yè)：依依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)委頒布的國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)業(yè)分類與代碼碼(GBT47542002)，結(jié)結(jié)合企業(yè)主要要從事的社會(huì)會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性性質(zhì)，按“小類”劃分填列。 (十四)企企業(yè)成立年份份：指企業(yè)工工商注冊(cè)登記記成立的具體體年份。四、資產(chǎn)負(fù)債表表會(huì)外年企企01表 (一)編制制方法 l.表內(nèi)“期末余額”有關(guān)指標(biāo)以以企業(yè)年終財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算算有關(guān)指標(biāo)填填列。 2.表內(nèi)“年年初余額”有關(guān)指標(biāo)根根據(jù)企業(yè)(單單位)上年度度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決決算中資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度度調(diào)整數(shù)填列列。 3.企業(yè)應(yīng)依依據(jù)本編制說(shuō)說(shuō)明要求填列列表中各項(xiàng)指指標(biāo)，

6、編制說(shuō)說(shuō)明中未作解解釋的內(nèi)容，以以所執(zhí)行的新新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度等為為依據(jù)。 4.企業(yè)集團(tuán)團(tuán)下屬金融企企業(yè)執(zhí)行金融融企業(yè)會(huì)計(jì)制制度或新企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的，填報(bào)有關(guān)關(guān)金融企業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目。 (二)表內(nèi)有有關(guān)指標(biāo)解釋釋 1.結(jié)算備付付金：反映企企業(yè)為證券交交易的資金清清算與交收而而存入指定清清算代理機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。 2.拆出資金金：反映企業(yè)業(yè)折拆借給境內(nèi)、境境外其他金融融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)項(xiàng)，僅金融企企業(yè)填報(bào)。 3.交易性金金融資產(chǎn)：反反映企業(yè)持有有的以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量，且且其變動(dòng)計(jì)入入當(dāng)期損益的的以交易為目目的所持有的的債券投資、股股票投資、基基金投資、權(quán)權(quán)證投資等金金融資產(chǎn)。 4

7、.應(yīng)收保費(fèi)費(fèi)：反映按照照原保險(xiǎn)合同同約定應(yīng)向投投保人收取的的保費(fèi)，僅金金融企業(yè)填報(bào)報(bào)。 5.應(yīng)收分保保賬款：反映映企業(yè)從事再再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)收取的款項(xiàng)項(xiàng)，僅金融企企業(yè)填報(bào)。 6.應(yīng)收分保保合同準(zhǔn)備金金：反映再保保險(xiǎn)分出人從從事再保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)收分保未到到期責(zé)任準(zhǔn)備備金、以及應(yīng)應(yīng)向再保險(xiǎn)接接受人攤回的的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金，僅金金融企業(yè)填報(bào)報(bào)。 7.應(yīng)收利息息：反映企業(yè)業(yè)交易性金融融資產(chǎn)、持有有至到期投資資、可供出售售金融資產(chǎn)、發(fā)發(fā)放貸款、存存放中央銀行行款項(xiàng)、拆出出資金、買入入返售金融資資產(chǎn)等應(yīng)收取取的利息。8.其他應(yīng)收款款：反映企業(yè)業(yè)的其他應(yīng)收收款、應(yīng)收股股利，應(yīng)根據(jù)據(jù)“其他應(yīng)收款款”及“應(yīng)

8、收股利”科目的期末末余額，減去去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)其他應(yīng)收款款、應(yīng)收股利利計(jì)提的壞賬賬準(zhǔn)備期末余余額后的金額額填列。9.買入返售金金融資產(chǎn)：反反映按照返售售協(xié)議約定先先買入再按固固定價(jià)格返售售的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融出資金，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。1O.發(fā)放貸款款及墊款：反反映企業(yè)發(fā)放放的貸款和貼貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減減貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備期朱余額額后的金額，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。11.可供出售售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持持有的以公允允價(jià)值計(jì)量的的可供出售股股票投資、債債券投資等金金融資產(chǎn)。12.持有至到到期投資：反反映企業(yè)持有有至到期日投投資的攤余成成本，即到期期日固定，回回收金額固定定或可確定，且

9、且企業(yè)有明確確意圖和能力力持有至到期期的非衍生金金融資產(chǎn)的攤攤余成本。13.投資性房房地產(chǎn)：反映映企業(yè)持有的的投資性房地地產(chǎn)。采用成成本模式計(jì)量量投資性房地地產(chǎn)的，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“投資性房地地產(chǎn)累計(jì)折舊舊(攤銷)”、和“投資性房地地產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”科目期末余余額后金額填填列，采用公公允價(jià)值計(jì)量量投資性房地地產(chǎn)的，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額填列。14.固定資產(chǎn)產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有固定資資產(chǎn)的賬面余余額扣減累計(jì)計(jì)折舊、減值值準(zhǔn)備后的賬賬面價(jià)值，表表中需分別填填報(bào)固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)計(jì)折舊和固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。15.在建工程程：反映企業(yè)業(yè)

10、尚未達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)的在建工工程的成本扣扣減減值準(zhǔn)備備后的賬面價(jià)價(jià)值。16.固定資產(chǎn)產(chǎn)清理：反映映企業(yè)因出售售、毀損、報(bào)報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理但尚尚未清理完畢畢的固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值，以及及固定資產(chǎn)清清理過(guò)程中所所發(fā)生的清理理費(fèi)用和變價(jià)價(jià)收入等各項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)額的差額額。17.生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)：反反映企業(yè)持有有的為產(chǎn)出農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品、提供供勞務(wù)或出租租等目的而持持有的生物資資產(chǎn)，根據(jù)“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)累計(jì)折折舊”和“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列。18.油氣資產(chǎn)產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有的礦區(qū)區(qū)權(quán)益和油氣氣井及相關(guān)設(shè)設(shè)施的原價(jià)減減去累計(jì)折耗耗和累計(jì)

11、減值值準(zhǔn)備后的凈凈額。根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“累計(jì)折耗”科目期末余余額和相應(yīng)減減值準(zhǔn)備后的的金額填列。19.無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有無(wú)形資資產(chǎn)的成本，包包括專利權(quán)、非非專利技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)等，扣扣減累計(jì)攤銷銷、無(wú)形減值值準(zhǔn)備后的賬賬面價(jià)值。20.開發(fā)支出出：反映企業(yè)業(yè)開發(fā)無(wú)形資資產(chǎn)過(guò)程中能能夠資本化形形成無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)成本的支出出部分。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的的“資本化支出出”明細(xì)科目期期末余額反映映。21.商譽(yù)：反反映企業(yè)合并并中形成的商商譽(yù)的價(jià)值，根根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末末余額，減去去相應(yīng)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備后的金額額填列。22.長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用：反映映

12、企業(yè)已經(jīng)發(fā)發(fā)生但應(yīng)由本本期和以后各各期負(fù)擔(dān)的分分?jǐn)偲谙拊谝灰荒暌陨系母鞲黜?xiàng)費(fèi)用。23.遞延所得得稅資產(chǎn)：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的可抵扣的的暫時(shí)性差異異產(chǎn)生的遞延延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)。24.向中央銀銀行借款：反反映企業(yè)向中中國(guó)人民銀行行借入的款項(xiàng)項(xiàng)，僅金融企企業(yè)填報(bào)。25.吸收存款款及同業(yè)存放放反映企業(yè)業(yè)吸收的各種種存款和境內(nèi)內(nèi)境外金融融機(jī)構(gòu)的存款款，僅金融企企業(yè)填報(bào)26.拆入資金金從境內(nèi)境境外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)拆入的款項(xiàng)項(xiàng)僅金融企業(yè)業(yè)填報(bào)27.交易性金金融負(fù)債：反反映企業(yè)承擔(dān)擔(dān)的以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且其其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的以以交易為目的的所持有的金金融負(fù)債。28.賣出回購(gòu)購(gòu)金融資產(chǎn)款款：反映企業(yè)業(yè)按照回購(gòu)協(xié)協(xié)議出賣

13、出再再按固定價(jià)格格買入的票據(jù)據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融入的的資金，僅金金融企業(yè)填報(bào)報(bào)。29.應(yīng)付職工工薪酬反映映企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付給職工的工工資、職工福利、社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住住房公積金、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、非貨幣幣性福利、辭辭退福利等各各種薪酬。其其中：應(yīng)付工工資和應(yīng)付福福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)獨(dú)列示。外商商投資企業(yè)按按規(guī)定從凈利利潤(rùn)中提取的的職工獎(jiǎng)勵(lì)及及福利基金，應(yīng)應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列列示。30.應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)：反映企業(yè)業(yè)按照稅法計(jì)計(jì)算應(yīng)交納的的各種稅費(fèi)，包包括增值稅、消消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)業(yè)稅所得稅、資資源稅土地增增值稅、城市市維護(hù)建設(shè)稅稅、房產(chǎn)稅、土土地使用稅，車車船使用稅、教教育費(fèi)

14、附加，礦礦產(chǎn)資源補(bǔ)償償費(fèi)等。其中中：應(yīng)交稅金金應(yīng)單獨(dú)列示示。31.應(yīng)付分保保賬款：反映映從事再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未未付的款項(xiàng)，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。32.代理買賣賣證券款：反反映公司接受受客戶委托，代代理客戶買賣賣股票、債券券和基金等有有價(jià)證券而收收到的款項(xiàng)，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)33.代理承銷銷證券款：反映公司接接受委托，采采用承購(gòu)包銷銷萬(wàn)式或代銷銷方式承銷證證券所形成的的、應(yīng)付證券券發(fā)行人的承承銷資金，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。34.實(shí)收資本本(股本)：反映企業(yè)業(yè)各投資者實(shí)實(shí)際投入的資資本（或股本本)總額。其其中：中外合合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)“實(shí)收資本”按扣除“已歸還投資資”后的凈額填填列。(1)國(guó)家資本本指有權(quán)

15、代表表國(guó)家投資的的政府部門或或機(jī)構(gòu)、直屬屬事業(yè)單位對(duì)對(duì)企業(yè)投資形形成的資本金金。(2)集體資本本指由本企業(yè)業(yè)職工等自然然人集體投資或或各種機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶扶持形成的集集體性質(zhì)的資資本金。(3)法人資本本：指法人以以其依法可支支配的資產(chǎn)投投入企業(yè)形成成的資本金。(4)國(guó)有法人人資本：指具有獨(dú)立立法人地位的的國(guó)有企業(yè)(單位)或國(guó)國(guó)有獨(dú)資公司司對(duì)企業(yè)投資資形成的資本本金。(5)集體法人人資本：指具具有獨(dú)立法人人地位的集體體企業(yè)對(duì)企業(yè)業(yè)投資形成的的資本金。(6)個(gè)人資本本：指自然人人實(shí)際投入企企業(yè)的資本金金。(7)外商資本本：指外國(guó)和和我國(guó)香港、澳澳門及臺(tái)灣地地區(qū)投資者實(shí)實(shí)際投入企業(yè)業(yè)的資本金。35

16、.已歸還投投資：反映中中外合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)按合同同規(guī)定在合作作期間歸還投投資者的投資資。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“已歸還投資資”科目的期末末借方余額填填列。 36.專項(xiàng)儲(chǔ)儲(chǔ)備：反映高高危行業(yè)企業(yè)業(yè)按照國(guó)家規(guī)規(guī)定提取的安安全生產(chǎn)費(fèi)。 37.盈余公公積：反映企企業(yè)盈余公積積的期末余額額。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末末余額填列。其其中，“法定盈余公公積”反映企業(yè)按按照規(guī)定的比比例從凈利潤(rùn)潤(rùn)中提取的盈盈余公積；“任意盈余公公積”反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)股東大會(huì)或或類似機(jī)構(gòu)批批準(zhǔn)按照規(guī)定定的比例從凈凈利潤(rùn)中提取取的盈余公積積；“儲(chǔ)備基金”反映外商投投資企業(yè)按照照法律、行政政法規(guī)規(guī)定從從凈利潤(rùn)中提提取的、經(jīng)批批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)

17、補(bǔ)虧損和增加加資本的儲(chǔ)備備基金；“企業(yè)發(fā)展基基金”反映外商投投資企業(yè)按照照法律、行政政法規(guī)規(guī)定從從凈利潤(rùn)中提提取的、用于于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)用于增加資資本的企業(yè)發(fā)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投投資”反映中外合合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)按照規(guī)定在在合作期間以以利潤(rùn)歸還投投資者的投資資。38.一般風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映映企業(yè)按規(guī)定定從凈利潤(rùn)中中提取的一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，僅僅金融企業(yè)填填報(bào)。39.外幣報(bào)表表折算差額：反映將外幣幣表示的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表折算算成本位幣表表示的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表時(shí)，由由于報(bào)表項(xiàng)目目采用不同的的折算匯率所所產(chǎn)生的差額額以及因合并并外幣報(bào)表產(chǎn)產(chǎn)生的折算差差額。40.未分配利利潤(rùn)：反映尚尚未分配的利利潤(rùn)，未彌補(bǔ)

18、補(bǔ)的虧損，在在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以以“-”填列。41.歸屬于母母公司所有者者權(quán)益合計(jì)：反映在合并并報(bào)表中歸屬屬于母公司的的所有者權(quán)益益部分。42.少數(shù)股東東權(quán)益：反映映編制合并報(bào)報(bào)表時(shí)，子公公司所有者權(quán)權(quán)益中由母公公司以外的其其他投資者所所擁有的權(quán)益益份額。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)會(huì)計(jì)科目的填填報(bào)方法，參參照有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)處理規(guī)定歸歸并填報(bào)。(三)20100年與未執(zhí)行行新準(zhǔn)則年度度主要指標(biāo)列列照2010年財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)報(bào)表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)項(xiàng)目2010年財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)報(bào)表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金貨幣資金短期借款短期借款結(jié)算備付金（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）向中央銀行借款款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）

19、拆出資金（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）吸收存款及同業(yè)業(yè)存放（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)根據(jù)短期投資分分析填報(bào)交易性金融負(fù)債債（新設(shè)）短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付賬款預(yù)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)收保費(fèi)（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）賣出回購(gòu)金融資資產(chǎn)款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）應(yīng)收分保賬款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭傭金（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）應(yīng)收分保合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)及及其他應(yīng)付款款中的各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬）其中：應(yīng)付工資資應(yīng)付工資應(yīng)收利息應(yīng)收利息 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)

20、收款（含含應(yīng)收股利科科目）其他應(yīng)收款、應(yīng)應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金及其他他應(yīng)交款中各各種應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)買入返售金融資資產(chǎn)（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）其中：應(yīng)交稅金金應(yīng)交稅金存貨存貨其中：原材料其中：原材料應(yīng)付利息應(yīng)付利息庫(kù)存商品（產(chǎn)成成品）庫(kù)存商品（產(chǎn)成成品）其他應(yīng)付款（含含應(yīng)付股利）其他應(yīng)付款、應(yīng)應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資等應(yīng)付分保賬款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）其他流動(dòng)資產(chǎn)（以上未包括的的其他流動(dòng)資資產(chǎn)）保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金金（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）代理買賣證券款款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）代理承銷證券款款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)

21、長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債（以上未包括的的其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：發(fā)放貸款及墊款款（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款可供出售金融資資產(chǎn)（新設(shè)）應(yīng)付債券應(yīng)付債券持有至到期投資資（新設(shè)）長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期債權(quán)投資專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)收款（新設(shè)）預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資、股股權(quán)分置流通通權(quán)遞延所得稅負(fù)債債遞延稅款貸項(xiàng)投資性房地產(chǎn)（新設(shè)）其他非流動(dòng)負(fù)債債以上未包括的其其他長(zhǎng)期負(fù)債債固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備備基金其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備備基金減：累計(jì)折舊減：累計(jì)折舊非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈值固

22、定資產(chǎn)凈值負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)減：固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備減：固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備少數(shù)股東權(quán)益固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)凈額所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）：在建工程在建工程實(shí)收資本（股本本）實(shí)收資本（股本本）工程物資工程物資國(guó)家資本國(guó)家資本固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理集體資本集體資本生產(chǎn)性生物物資資（新設(shè)）法人資本法人資本油氣資產(chǎn)（新設(shè)）其中：國(guó)有法人人資本其中：國(guó)有法人人資本無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)集體法人資本集體法人資本其中：土地使用用權(quán)其中：土地使用用權(quán)個(gè)人資本個(gè)人資本開發(fā)支出（新設(shè)）外商資本外商資本商譽(yù)（新設(shè)）資本公積資本公積*合并價(jià)差減：庫(kù)存股（新設(shè)）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞遞延資產(chǎn)）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞遞延資產(chǎn)）專項(xiàng)儲(chǔ)備（新設(shè)

23、）遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)遞延稅款借項(xiàng)盈余公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（新設(shè)：僅金融融企業(yè)填報(bào)）其他非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)（其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)）（以上未包括的的其他長(zhǎng)期資資產(chǎn)）（歸入未分配利利潤(rùn)）*未確認(rèn)的投資資損失（以“”號(hào)填列）其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備備物資其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備備物資未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差差額*外幣報(bào)表折算算差額歸屬于母公司所所有者權(quán)益合合計(jì)（新設(shè)）少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)（歸入未分配利利潤(rùn)）減：資產(chǎn)損失所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)（剔除資產(chǎn)產(chǎn)損失后的金金額）資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益總計(jì)注：未執(zhí)行企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的企業(yè)短期投投資項(xiàng)目分析析填列到交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)、

24、可供出售售金融資產(chǎn)和和持有至到期期投資；長(zhǎng)期期債權(quán)投資項(xiàng)項(xiàng)目分析填列列到可供出售售金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資項(xiàng)目；長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資項(xiàng)目分析填填列到長(zhǎng)期股股權(quán)投資、可可供出售金融融資產(chǎn)項(xiàng)目。未未執(zhí)行企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企企業(yè)合并產(chǎn)生生的合并價(jià)差差根據(jù)分析填填列到商譽(yù)和和其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。 (四)表內(nèi)關(guān)關(guān)系。15行(166+17)行行(合理性)； 20行行=(2+33+4+5+6+7+88+9+100+11+112+13+14+155+l8+119)行；330行=(228-29)行；32行行=(30-31)行；43行44行；445行=(222+23+24+255+26+227+32+33+344

25、+35+336+37+38+399+41+441+42+43)行；64行=(20+455)行；766行(77+778)行；78行79行；880行81行；990行=(666+67+68+699+70+771+72+73+744+75+776+80+82+833+84+885+86+87+888+89)行行；98行99行；1100行=(92+933+94+995+96+97+988)行；1OOl行=(990+1000)行；1003行=(1104+1005+1066+109+1l0)行；106107行+108行；112行=(103-111)行行；116行行(117+118+1119+1220+121

26、1)行；1225行=1112行+1113行-1114行+1115行+1116行+1222行+l223行+1224行；1227行=(1125+1226)行；1128行=(101+1127)行；128行=64行；若若封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2，l005行+l008行0；若封面“組織形式”為1或2且且“報(bào)表類型碼碼”為0或2，1103行=1104行+1107行(合合理性)；若若封面“新報(bào)因素”為0或3或或4或5或66或7，644行年初數(shù)0(合理性性)；若封面面“報(bào)表類型碼碼”為0或2，1124行=00，126行行=0(合理理性)。五、利潤(rùn)表會(huì)會(huì)外年企022表 (一)編制方方法。1.本表反映企企業(yè)全年收入入

27、、費(fèi)用，支支出及凈損益益情況。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)損益益類賬戶及其其有關(guān)明細(xì)賬賬戶的上年全全年累計(jì)實(shí)際際發(fā)生數(shù)和本本年累計(jì)實(shí)際際發(fā)生數(shù)分析析填列。如果果上年度利潤(rùn)潤(rùn)表與本年度度該表的項(xiàng)目目名稱和內(nèi)容容不相一致，應(yīng)應(yīng)按本年度口口徑調(diào)整后填填列。2.“少數(shù)股東東損益”及“歸屬于少數(shù)數(shù)股東的綜合合收益總額”僅由編制合合并會(huì)計(jì)報(bào)表表的集團(tuán)企業(yè)業(yè)填報(bào)。 3.企業(yè)應(yīng)依依據(jù)本編制說(shuō)說(shuō)明要求和相相關(guān)科目填列列表中各項(xiàng)指指標(biāo)，編制說(shuō)說(shuō)明中未作解解釋的內(nèi)容以以目前所執(zhí)行行的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度等等為依據(jù)。(二)表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋。1.營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)務(wù)和其他業(yè)務(wù)務(wù)所確認(rèn)的收收入總額，本本項(xiàng)目應(yīng)根

28、據(jù)據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”和“其他業(yè)務(wù)收收入”科目的發(fā)生生額分析填列列。2.利息收入：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)務(wù)等確認(rèn)的利利息收入，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分分析填列。(僅由金融企企業(yè)填列)3. 已賺保費(fèi)費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收收入”項(xiàng)目金額減減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金”項(xiàng)目金額后后的余額。(僅由金融企企業(yè)填列)4.手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的包括辦理理結(jié)算業(yè)務(wù)等等在內(nèi)的手續(xù)續(xù)費(fèi)、傭金收收入，應(yīng)根據(jù)據(jù)“手續(xù)贊及傭傭金收入”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。(僅由由金融企業(yè)填填列)5.營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)務(wù)和其他業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生的成成本總額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成

29、本”和“其他業(yè)務(wù)成成本”科目的發(fā)生生額分析填列列。6.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)務(wù)等確認(rèn)的利利息支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分分析填列。(僅由金融企企業(yè)填列)7.手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的包括辦理理結(jié)算業(yè)務(wù)等等在內(nèi)發(fā)生的的手續(xù)費(fèi)、傭傭金支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。(僅由由金融企業(yè)填填列)8.退保金：反反映企業(yè)壽險(xiǎn)險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同同提前解除時(shí)時(shí)按照約定退退還投保人的的保單現(xiàn)金價(jià)價(jià)值，應(yīng)根據(jù)據(jù)“退保金”科目的發(fā)生生額分析填列列。(僅由金金融企業(yè)填列列)9.賠付支出凈凈額：反映公公司支付的原原保險(xiǎn)合同賠賠付款項(xiàng)和再再保險(xiǎn)合同賠賠付款項(xiàng)。(僅由金

30、融企企業(yè)填列)10.提取保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金凈額：反映映公司提取的的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金，包括括未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金、長(zhǎng)期健康康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金，應(yīng)根據(jù)據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額額分析填列。(僅由金融企企業(yè)填列)11.保單紅利利支出：反映映按原保險(xiǎn)合合同約定支付付給投保人的的紅利。(僅僅由金融企業(yè)業(yè)填列)12.分保費(fèi)用用：反映公司司從事再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的的分保費(fèi)用。(僅由金融企企業(yè)填列)13.營(yíng)業(yè)稅金金及附加：反反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、城市市建設(shè)稅、資資源稅、土地地增值稅和教教育費(fèi)附加等等。應(yīng)根據(jù)主主營(yíng)業(yè)務(wù)及其其他業(yè)務(wù)稅金金及附加合計(jì)計(jì)填列。14.銷售

31、費(fèi)用用：反映企業(yè)業(yè)在銷售商品品過(guò)程中發(fā)生生的包裝費(fèi)、廣廣告費(fèi)等費(fèi)用用和為銷售本本企業(yè)商品而而專設(shè)的職工工薪酬、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列。l5.財(cái)務(wù)費(fèi)用用：利息支出出和利息收入入以正數(shù)填列列，“匯兌凈損失失”項(xiàng)目?jī)魮p失失以正數(shù)填列列，凈收益以以“-”填列。財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)細(xì)項(xiàng)目只單獨(dú)獨(dú)反映利息支支出、利息收收入和匯兌凈凈損失三項(xiàng)，其其他明細(xì)項(xiàng)目目不單獨(dú)反映映。16.資產(chǎn)減值值損失：反映映企業(yè)計(jì)提資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備所形成的各各項(xiàng)減值損失失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目的發(fā)生生額分析填列列。(僅由執(zhí)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則企業(yè)填列列)17.公允價(jià)值值變動(dòng)收益：反映企業(yè)

32、應(yīng)應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期期損益的資產(chǎn)產(chǎn)或負(fù)債公允允價(jià)值變動(dòng)收收益，如為凈凈損失，以“-”填列。18.投資收益益：反映企業(yè)業(yè)以各種方式式對(duì)外投資所所取得的收益益。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生生額分析填列列。如為投資資損失以“一”號(hào)填列。其其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)企業(yè)業(yè)的投資收益益”單獨(dú)列示。19.匯兌收益益：反映企業(yè)業(yè)外幣貨幣性性項(xiàng)目因匯率率變動(dòng)形成的的凈收益，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生生額分析填列列。如為凈損損失，以“一”號(hào)列示 (僅由金融融企業(yè)填列)20.營(yíng)業(yè)外收收入：反映企企業(yè)發(fā)生的與與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)無(wú)直接關(guān)系的的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外外收入，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入入”科目的發(fā)生生額分析填列列，包括非流流

33、動(dòng)資產(chǎn)處置置利得、非貨貨幣性資產(chǎn)交交換利得、債債務(wù)重組利得得、政府補(bǔ)助助、盤盈利得得、捐贈(zèng)利得得等。企業(yè)確確認(rèn)處置非流流動(dòng)資產(chǎn)利得得、非貨幣性性資產(chǎn)交換利利得、債務(wù)重重組利得，比比照“固定資產(chǎn)清清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相相關(guān)規(guī)定進(jìn)行行處理。21.政府補(bǔ)助助：反映企業(yè)業(yè)從政府無(wú)償償取得貨幣性性資產(chǎn)或非貨貨幣性資產(chǎn)，但但不包括政府府作為企業(yè)所所有者投入的的資本。未執(zhí)執(zhí)行新企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。22.營(yíng)業(yè)外支支出：反映企企業(yè)發(fā)生的與與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)無(wú)直接關(guān)系的的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外外支出，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出出”科目的發(fā)生額額分析填列，包包

34、括非流動(dòng)資資產(chǎn)處置損失失、非貨幣性性資產(chǎn)交換損損失、債務(wù)重重組損失、公公益性捐贈(zèng)支支出、非常損損失、盤虧損損失等。企業(yè)業(yè)確認(rèn)處置非非流動(dòng)資產(chǎn)損損失、非貨幣幣性資產(chǎn)交換換損失、債務(wù)務(wù)重組損失，比比照“固定資產(chǎn)清清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”等科目的相相關(guān)規(guī)定進(jìn)行行處理。23.所得稅費(fèi)費(fèi)用：反映企企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期期利潤(rùn)總額中中扣除的所得得稅費(fèi)用，包包括當(dāng)期所得得稅和遞延所所得稅兩個(gè)組組成部分。24.基本每股股收益：反映映僅考慮當(dāng)期期實(shí)際發(fā)行在在外的普通股股股份計(jì)算的的每股收益，按按照歸屬于普普通股股東的的當(dāng)期凈利潤(rùn)潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)實(shí)際發(fā)行在外外普通股的加加權(quán)平均數(shù)計(jì)計(jì)算確定。

35、25.稀釋每股股收益：反映映以基本每股股收益為基礎(chǔ)礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)業(yè)所有發(fā)行在在外的稀釋性性潛在普通股股均已轉(zhuǎn)換為為普通股，從從而分別調(diào)整整歸屬于普通通股股東的當(dāng)當(dāng)期凈利潤(rùn)以以及發(fā)行在外外普通股的加加權(quán)平均數(shù)而而計(jì)算的每股股收益。26.其他綜合合收益反映企企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定未在損益益中確認(rèn)的各各項(xiàng)利得和損損失扣除所得得稅影響后的的凈額。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)會(huì)計(jì)科目的填填報(bào)方法，參參照有關(guān)行業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)核算辦辦法歸并填報(bào)報(bào)。（三）20100年與未執(zhí)行行新準(zhǔn)則年度度有關(guān)指標(biāo)對(duì)對(duì)照2010年財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)報(bào)表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)項(xiàng)目不區(qū)分主營(yíng)和非非主營(yíng)不分別反映主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與與其他

36、業(yè)務(wù)稅稅金及附加、其其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)，通過(guò)營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)等歸并反映映。 分別反反映主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加、主主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、其他他業(yè)務(wù)成本、其其他業(yè)務(wù)稅金金及附加、其其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)增設(shè)部分項(xiàng)目增設(shè)資產(chǎn)減值損損失、公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)收益益、每股收益益、其他綜合合收益等指標(biāo)標(biāo)。無(wú)取消個(gè)別口徑改改變?cè)麧?rùn)分配項(xiàng)目目在“所有者權(quán)益益變動(dòng)表”中反映利潤(rùn)分配相關(guān)內(nèi)內(nèi)容 原補(bǔ)充充資料項(xiàng)目在在會(huì)計(jì)報(bào)表附附注中披露補(bǔ)充資料 原本確確認(rèn)的投資損損失并入“凈利潤(rùn)”未確認(rèn)的投資損損失部分指標(biāo)口徑改改變 營(yíng)業(yè)外收收入中增加政政府補(bǔ)助及債債

37、務(wù)重組利得得指標(biāo)，營(yíng)業(yè)業(yè)外支出中增增加債務(wù)重組組損失指標(biāo)營(yíng)業(yè)外收入不含含政府補(bǔ)助金融企業(yè)特殊項(xiàng)項(xiàng)目 在收入入、成本中增增加了利息收收入、已賺保保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭金收入入、利息支出出、手續(xù)費(fèi)及及傭金支出、退退保金等金融融企業(yè)的收入入、成本項(xiàng)目目，金融企業(yè)業(yè)可以根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)科目直接接填列。(四)表內(nèi)關(guān)系系：l行=(2+55+6+7)行；2行=(3+4)行(合理性性)；8行=(9+122+l3+ll4+15+16+177+18+ll9+20+2l+24+28+299)行；9行行=(1O+11)行(合理性)；21行(22+223)行(合合理性)；如如果27行O，24行行(25-226+27)行(合理性性

38、)；31行行32行；334行=(118+30+31+333)行；355行(36+337+38+39)行；40行(41+442+43)行；44行行=(34+35-4OO)行；466行=(444-45)行行；48行=(46-447)行；553行=(446+52)行；若封面面“報(bào)表類型碼碼”為0或2，448行和555行=O(合合理性)。 六、現(xiàn)金流量量表會(huì)外年年企03表 (一)編制方方法。 1.本表反映映企業(yè)一定會(huì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)有有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的流入和流出出的信息。企企業(yè)采用直接接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金金流量時(shí)，有有關(guān)現(xiàn)金流量量的信息可以以從會(huì)計(jì)記錄錄中直接獲得得，也可以在在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)業(yè)收入、

39、營(yíng)業(yè)業(yè)成本等數(shù)據(jù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通通過(guò)調(diào)整存貨貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目目的變動(dòng)，以以及固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊、無(wú)形形資產(chǎn)攤銷等等項(xiàng)目后獲得得。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)本編制說(shuō)明明要求填列表表中各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)，編制說(shuō)明明中未作解釋釋的內(nèi)容以企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度為準(zhǔn)。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采采用間接法在在附注中披露露將凈利潤(rùn)調(diào)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金流量量的信息。4.企業(yè)集團(tuán)下下屬金融企業(yè)業(yè)執(zhí)行金融企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度或新企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，有有關(guān)金融項(xiàng)目目按照科目性性質(zhì)填入。(二)表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋。 1.銷售商品品，提供勞務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)銷售商品、提提供勞務(wù)實(shí)際際收到的現(xiàn)金金(含銷售收收入和應(yīng)向購(gòu)購(gòu)買者收取的的增

40、值稅額)，包括本期期銷售商品、提提供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金，以以及前期銷售售和前期提供供勞務(wù)本期收收到的現(xiàn)金和和本期預(yù)收的的賬款，減去去本期退回本本期銷售的商商品和前期銷銷售本期退回回的商品支付付的現(xiàn)金。企企業(yè)銷售材料料和代購(gòu)代銷銷業(yè)務(wù)收到的的現(xiàn)金也在本本項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”，“預(yù)收賬教”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”等科目的記記錄分析填列列。2.客戶存款和和同業(yè)存放款款項(xiàng)凈增加額額：本項(xiàng)目反反映商業(yè)銀行行和財(cái)務(wù)公司司本期客戶存存款和同業(yè)存存放款項(xiàng)的凈凈增加額。3.向中央銀行行借款凈增加加額：反映商商業(yè)銀行和財(cái)財(cái)務(wù)公司本期期向中央銀行

41、行借入款項(xiàng)的的凈增加額。4.向其他金融融機(jī)構(gòu)拆入資資金凈增加額額：反映商業(yè)業(yè)銀行和財(cái)務(wù)務(wù)公司本期從從境內(nèi)外金融融機(jī)構(gòu)拆入款款項(xiàng)的凈增加加額。5.收到原保險(xiǎn)險(xiǎn)合同保費(fèi)取取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公公司本期收到到的原保險(xiǎn)合合同保費(fèi)取得得的現(xiàn)金凈額額。包括本期期收到的原保保險(xiǎn)合同收入入本期收到到的前期應(yīng)收收原保險(xiǎn)合同同保費(fèi)、本期期預(yù)售的原保保險(xiǎn)合同保費(fèi)費(fèi)和本期代其其他企業(yè)收取取的原保險(xiǎn)合合同保費(fèi)，扣扣除本期保險(xiǎn)險(xiǎn)合同提前結(jié)結(jié)束以現(xiàn)金支支付的退保費(fèi)費(fèi)。6.收到再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈凈額：反映保保險(xiǎn)公司本期期從事再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收收支的現(xiàn)金凈凈額。7.保戶儲(chǔ)金及及投資款凈增增加額：反映映保險(xiǎn)公司向向投保人收取取的

42、以儲(chǔ)金利利息作為保費(fèi)費(fèi)收入的儲(chǔ)金金，以及以投投資收益作為為保費(fèi)收入的的投資保障性性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的的投資本金，減減去保險(xiǎn)公司司向投保人返返還的儲(chǔ)金和和投資本金后后的凈額。8.處置交易性性金融資產(chǎn)凈凈增加額：反反映證券公司司本期自行買買賣交易性金金融資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金凈凈增加額。9.收取利息、手手續(xù)費(fèi)及傭金金的現(xiàn)金：反反映金融企業(yè)業(yè)本期收到的的利息、手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金。1O.拆入資金金凈增加額：反映證券公公司本期從境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)項(xiàng)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去拆拆借給境內(nèi)外外金融機(jī)構(gòu)所所支付的現(xiàn)金金后的凈額。11.回購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)資金凈增加加額：反映證證券公司本期期按回購(gòu)協(xié)議議賣出票據(jù)、證證券、貸款等等金融資

43、產(chǎn)所所融入的現(xiàn)金金，減去按返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價(jià)格返返售給賣出方方的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融出的現(xiàn)金金后的現(xiàn)金增增加額。12.收到的稅稅費(fèi)返還：反反映企業(yè)收到到返還的各種種稅費(fèi)，如收收到的增值稅稅、消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、所得得稅、教育費(fèi)費(fèi)附加返還等等。本項(xiàng)目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加”、“補(bǔ)貼收入”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款款”等科目的記記錄分析填列列。l3.收到其他他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)目外，收到到的其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流入入，如罰款收收入、流動(dòng)資資產(chǎn)損失中由由個(gè)人賠償?shù)牡默F(xiàn)金收入等等。其他現(xiàn)金金流入如價(jià)值值較大的，應(yīng)應(yīng)

44、在會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中披露露。14.購(gòu)買商品品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)購(gòu)買材料、商商品，接受勞勞務(wù)實(shí)際支付付的現(xiàn)金，包包括本期購(gòu)入入材料、商品品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)金金(包括增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額)，以及本本期支付前期期購(gòu)入商品、接接受勞務(wù)的未未付款項(xiàng)和本本期預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)。本期發(fā)生生的購(gòu)貨退回回收到的現(xiàn)金金應(yīng)從本項(xiàng)目目中扣除。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”等科目的記記錄分析填列列。 15.客戶貨貨款及墊款凈凈增加額：反反映商業(yè)銀行行和財(cái)務(wù)公司司本期發(fā)放的的各種客戶貸貸款，以及辦辦理商業(yè)票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼貼現(xiàn)融出及融融入資金等業(yè)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的

45、的凈增加額。16.存放中央央銀行和同業(yè)業(yè)款項(xiàng)凈增加加額：反映商商業(yè)銀行和財(cái)財(cái)務(wù)公司本期期存放于中央央銀行以及境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈凈增加額。17.支付原保保險(xiǎn)合同賠付付款項(xiàng)的現(xiàn)金金：反映保險(xiǎn)險(xiǎn)公司本期實(shí)實(shí)際支付原保保險(xiǎn)合同賠付付的現(xiàn)金。18.支付利息息、手續(xù)費(fèi)及及傭金的現(xiàn)金金：反映金融融企業(yè)本期支支付的利息、手手續(xù)費(fèi)及傭金金。19.支付保單單紅利的現(xiàn)金金：反映保險(xiǎn)險(xiǎn)公司本期支支付保單紅利利所支付的現(xiàn)現(xiàn)金。20.支付給職職工以及為職職工支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映企企業(yè)實(shí)際支付付給職工，以以及為職工支支付的現(xiàn)金，包包括本期實(shí)際際支付給職工工的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、各種津津貼和補(bǔ)貼等等，以及為職職工支付的其其他

46、費(fèi)用。不不包括支付的的離退休人員員的各項(xiàng)費(fèi)用用和支付給在在建工程人員員的工資等。企企業(yè)為職工支支付的基本養(yǎng)養(yǎng)老、失業(yè)等等社會(huì)保險(xiǎn)繳繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)、住房公積積金、支付給給職工的住房房困難補(bǔ)助，以以及企業(yè)支付付給職工或?yàn)闉槁毠ぶЦ兜牡钠渌＠M(fèi)費(fèi)等，應(yīng)按職職工的工作性性質(zhì)和服務(wù)對(duì)對(duì)象，分別在在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。根根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。2l.支付的各各項(xiàng)稅費(fèi)：反反映企業(yè)按規(guī)規(guī)定支付的各各種稅費(fèi)，包包括本期發(fā)生生并支付的稅稅費(fèi)，以及本本期支付以前前各期發(fā)生的的稅費(fèi)和預(yù)交交的稅金。根根據(jù)“

47、應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。22.支付其他他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)目外，支付付的其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流出出，如罰款支支出、支付的的差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)金支出、支支付的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等。本項(xiàng)目目根據(jù)有關(guān)科科目的記錄分分析填列。23.收回投資資所收到的現(xiàn)現(xiàn)金：本項(xiàng)目目反映企業(yè)出出售、轉(zhuǎn)讓或或到期收回除除現(xiàn)金等價(jià)物物以外的交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)、持有至到到期投資、可可供出售金融融資產(chǎn)、長(zhǎng)期期股權(quán)投資等等而收到的現(xiàn)現(xiàn)金。不包括括債權(quán)性投資資收回的利息息、收回的現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)，以以及處置子公公司及其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位收到到的現(xiàn)金凈額額。本項(xiàng)目可可以根據(jù)

48、“交易性金融融資產(chǎn)”、“持有至到期期投資”、“可供出售金金融資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。24.取得投資資收益收到的的現(xiàn)金：反映映企業(yè)因股權(quán)權(quán)性投資而分分得的現(xiàn)金股股利，從子公公司，聯(lián)營(yíng)企企業(yè)或合營(yíng)企企業(yè)分回利潤(rùn)潤(rùn)而收到的現(xiàn)現(xiàn)金，因債權(quán)權(quán)性投資而取取得的現(xiàn)金利利息收入，不不包括股票股股利。包括在在現(xiàn)金等價(jià)物物范圍內(nèi)的債債券性投資，其其利息收入在在本項(xiàng)目中反反映。應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。25.處置固定定資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)收收回的現(xiàn)金凈凈額：反映企企業(yè)處置固定定

49、資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)收收回的現(xiàn)金，扣扣除為處置這這些資產(chǎn)所發(fā)發(fā)生的費(fèi)用后后的凈額。如如處置固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金凈凈額為負(fù)數(shù)，則則應(yīng)作為投資資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量，在在“支付的其他他與投資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目中反映映。本項(xiàng)目可可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。26.處置子公公司及其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位收到到的現(xiàn)金凈額額：反映企業(yè)業(yè)處置子公司司及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位所取得得的現(xiàn)金減去去子公司或其其他營(yíng)業(yè)單位位持有的現(xiàn)金金和現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物以及相關(guān)關(guān)處置費(fèi)用后后的凈額。本本項(xiàng)目可以根根據(jù)有關(guān)科目目的記錄分析析填列。27.收到其他

50、他與投資活動(dòng)動(dòng)確關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)外，收到的的其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金流入。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)有關(guān)科目的的記錄分析填填列。28.購(gòu)建固定定資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)購(gòu)買、建造固定定資產(chǎn)，取得得無(wú)形資產(chǎn)和和其他長(zhǎng)期資資產(chǎn)所支付的的現(xiàn)金。包括括購(gòu)買機(jī)器設(shè)設(shè)備所支付的的現(xiàn)金及增值值稅款、建造造工程支付的的現(xiàn)金，支付付在建工程人人員的工資等等現(xiàn)金支出，不不包括為購(gòu)建建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤(rùn)或償

51、付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建212程”“無(wú)形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。29.投資支付付的現(xiàn)金：反反映企業(yè)進(jìn)行行權(quán)益性投資資和債權(quán)性投投資所支付的的現(xiàn)金，包括括企業(yè)取得的的除現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物以外的交交易性金融資資產(chǎn)、持有至至到期投資、可可供出售金融融資產(chǎn)而支付付的現(xiàn)金，以以及支付的傭傭金、手續(xù)費(fèi)費(fèi)等附加費(fèi)用用。本項(xiàng)目可可根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”、“持有至到期期投資”、“可供出售金融融資產(chǎn)”、“投資性房地地產(chǎn)”、“長(zhǎng)期服權(quán)投投資”，“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記

52、錄分析填列列。30.質(zhì)押貸款款凈增加額：反映保險(xiǎn)公公司本期發(fā)放放保戶質(zhì)押貸貸款的現(xiàn)金凈凈額。3l.取得子公公司及其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位支付付的現(xiàn)金凈額額：反映企業(yè)業(yè)取得子公司司及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位購(gòu)買出出價(jià)中以現(xiàn)金金支付的部分分，減去子公公司或其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位持有有的現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物后后的凈額，可可根據(jù)有關(guān)科科目的記錄分分析填列。32.支付其他他與投資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)目外，支付付的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流出出。本項(xiàng)目可可根據(jù)有關(guān)科科目的記錄分分析填列。33.吸收投資資收到的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)以發(fā)行股票票等方式籌集集資金實(shí)際收收到款項(xiàng)凈額額(發(fā)行收入入減去支付的的傭金等發(fā)行行

53、費(fèi)用后的凈凈額)。以發(fā)發(fā)行股票等方方式籌集資金金而由企業(yè)直直接支付的審審計(jì)、咨詢等等費(fèi)用不在本本項(xiàng)目反映，在在“支付的其他他與籌資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目反映，不不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)減去。本項(xiàng)項(xiàng)目可根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”，“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。34.子公司吸吸收少數(shù)股東東投資收到的的現(xiàn)金：反映映子公司以發(fā)發(fā)行股票等方方式籌集來(lái)自自少數(shù)股東資資金實(shí)際收到到的款項(xiàng)凈額額。35.取得借款款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金：本項(xiàng)目目反映企業(yè)舉舉借各種短期期、長(zhǎng)期借款款而收到的現(xiàn)現(xiàn)金，以及發(fā)發(fā)行債券實(shí)際際收到的款項(xiàng)項(xiàng)凈額(發(fā)行行收入減去直直接支付的傭傭金等發(fā)行費(fèi)費(fèi)用后的凈額額)。本項(xiàng)目目可以根據(jù)“

54、短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。36.發(fā)行債券券收到的現(xiàn)金金：反映商業(yè)業(yè)銀行發(fā)行債債券收到的現(xiàn)現(xiàn)金凈額。37.收到其他他與籌資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)曰外，收到到的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流入入。本項(xiàng)目可可根據(jù)有關(guān)科科目的記錄分分析填列。38.償還債務(wù)務(wù)所支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映企企業(yè)以現(xiàn)金償償還債務(wù)的本本金，包括償償還金融企業(yè)業(yè)的借款本金金、償還債券券本金等。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。39.分配

55、股利利、利潤(rùn)或償償付利息所支支付現(xiàn)金：反反映企業(yè)實(shí)際際支付的現(xiàn)金金股利、支付付給其他投資資單位的利潤(rùn)潤(rùn)以及支付的的借款利息、債債券利息等。不不同用途的借借款，其利息息的開支渠道道不一樣，如如在建工程，財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均均在本項(xiàng)目中中反映。本項(xiàng)項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“利潤(rùn)分配”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”，“制造費(fèi)用”、“研發(fā)支出”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。 40.子公司司支付給少數(shù)數(shù)股東的股利利、利潤(rùn)：反反映子公司實(shí)實(shí)際支付給少少數(shù)股東的現(xiàn)現(xiàn)金股利、利利潤(rùn)等。41.支付其他他與籌資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)外，支付的的其他與籌資資活

56、動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金流出。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)有關(guān)科目的的記錄分析填填列。42.匯率變動(dòng)動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的影響：反映映企業(yè)外幣現(xiàn)現(xiàn)金流量及境境外子公司的的現(xiàn)金流量折折算為人民幣幣時(shí)，所采用用的現(xiàn)金流量量發(fā)生日的即即期匯率或即即期匯率近似似的匯率折算算為人民幣金金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額”中外幣現(xiàn)金金凈增加額按按資產(chǎn)負(fù)債表表日的即期匯匯率折算的人人民幣金額之之間的差額。 (三)表內(nèi)關(guān)關(guān)系及表問關(guān)關(guān)系。1.表內(nèi)關(guān)系：運(yùn)算公式：15行=(2+3+4+14)行行；25行=(16+117+18+24)行行；26行=(15-225)行；333行=(228+29+30+311+32)行行；39行=(

57、34+335+36+37+388)行；400行=(333-39)行行；47行=(42+444+45+46)行；52行=(48+499+51)行行；53行=(47-552)行；55行=(266+40+553+54)行；57行行=(55+56)行。審核公式：如果報(bào)表類型不不為“1”，42行43行如果報(bào)表類型不不為“1”，49行50行56行本期金額額=57行上上期金額2.表間關(guān)系：(適用于封封面“報(bào)表類型碼碼”不為1時(shí))57行=財(cái)會(huì)年年企01表22行(合理性性)。七、所有者權(quán)益益變動(dòng)表會(huì)會(huì)外年企044表 (一)基本內(nèi)內(nèi)容。本表反映企業(yè)22010年度度所有者權(quán)益益(或股東權(quán)權(quán)益)增減變變動(dòng)情況。 (二

58、)編制方方法。單戶報(bào)表表內(nèi)各各可項(xiàng)目應(yīng)根根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“庫(kù)存股”，“專項(xiàng)儲(chǔ)備”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等科目本年年和上年的年年初余額、年年末余額、當(dāng)當(dāng)年發(fā)生額等等分析填列。編編制合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)業(yè)，應(yīng)按照合合并報(bào)表口徑徑填報(bào)本表中中的有關(guān)項(xiàng)目目。 (三)表內(nèi)有有關(guān)指標(biāo)解釋釋。l.上年年末余余額：反映企企業(yè)上年資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)實(shí)收資本(或或股本)、資資本公積、盈盈余公積，利利潤(rùn)分配等的的年末余額，(1)會(huì)計(jì)政策策變更：反映映企業(yè)采用追追溯調(diào)整法處處理的會(huì)計(jì)政政策變更的累累積影響金額額。 (2)前期差差錯(cuò)更正：反反映企業(yè)采用用追溯重述法法處理的會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)更正的的

59、累積影響金金額。2.本年年初余余額：反映企企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)政策變更更和前期差錯(cuò)錯(cuò)更正的影響響，而在上年年年末所有者者權(quán)益余額的的基礎(chǔ)上進(jìn)行行調(diào)整得出的的本年年初所所有者權(quán)益余余額。應(yīng)根據(jù)據(jù)“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”、“以前年度損損益調(diào)整”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。3.本年增減變變動(dòng)金額：(1)凈利潤(rùn)：反映企業(yè)當(dāng)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈凈利潤(rùn)(或凈凈虧損)金額額，對(duì)應(yīng)列在在“未分配利潤(rùn)”攔。(2)直接計(jì)入入所有者權(quán)益益的利得和損損失：反映企企業(yè)當(dāng)年直接接計(jì)入所有者者權(quán)益的利得得和損失金額額。其中：可供出售金融融資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)凈額額：反映企業(yè)業(yè)持有的可供供出售金融資資產(chǎn)當(dāng)年公允允價(jià)值變動(dòng)的的金額，對(duì)應(yīng)應(yīng)

60、列在“資本公積”欄。權(quán)益法下被投投資單位其他他所有者權(quán)益益變動(dòng)的影響響 反映企企業(yè)對(duì)按照權(quán)權(quán)益法核算的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資，在被投投資單位除當(dāng)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈凈損益以外其其他所有者權(quán)權(quán)益當(dāng)年變動(dòng)動(dòng)中應(yīng)享有的的份額，對(duì)應(yīng)應(yīng)列在“資本公積”欄。與計(jì)入所有者者權(quán)益項(xiàng)目有有關(guān)的所得稅稅影響：反映映企業(yè)根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則第18號(hào)-所得稅規(guī)規(guī)定應(yīng)計(jì)入所所有者權(quán)益項(xiàng)項(xiàng)目的當(dāng)年所所得稅影響金金額，對(duì)應(yīng)列列在“資本公積”欄。(3)所有者投投入和減少資資本：反映企企業(yè)當(dāng)年所有有者投入的資資本和減少的的資本。其中中：有者投入資本本：反映企業(yè)接接受投資者投投入形成的實(shí)實(shí)收資本(或或股本)和資資本溢價(jià)或股股本溢價(jià)，對(duì)對(duì)應(yīng)列在