2010全面預(yù)算工作啟動會

1、2010全面預(yù)算工作啟動會第一頁，共22頁。目錄1預(yù)算編制時間初步安排2部門責(zé)任分工3全面預(yù)算工作介紹編制邏輯展示附件第二頁，共22頁。全面預(yù)算工作介紹全面預(yù)算是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營目標和資源狀況，運用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)整體經(jīng)營，資本財務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標準和行動計劃。全面預(yù)算是企業(yè)整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，是部門關(guān)鍵績效指標的主要來源 第三頁，共22頁。全面預(yù)算工作介紹總體聯(lián)系全面預(yù)算是由一系列預(yù)算構(gòu)成的體系，以下列出各預(yù)算表之間的總體關(guān)系第四頁，共22頁。我們按照重要性水平將重要的預(yù)算總表分塊整理列示如下，同時根據(jù)需要，請各部門配合填寫相應(yīng)的輸入表：全面預(yù)算工作介紹序號項目影響報表重要性

2、1成本預(yù)算損益表2采購、付款預(yù)算資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表3銷售預(yù)算損益表4收款預(yù)算資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表5固定資產(chǎn)預(yù)算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表6融資預(yù)算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表7費用預(yù)算損益表8人工預(yù)算損益表9制造費用預(yù)算損益表10事業(yè)部收入拆分事業(yè)部損益表第五頁，共22頁。全面預(yù)算工作介紹2010年強化全面預(yù)算管理（加強成本和現(xiàn)金流控制）維度-實現(xiàn)除分段掛鉤以外的其他所有維度總段/分段預(yù)處理切割小組H1017H1012中日程計劃船型/單船H1011小組切割公司/事業(yè)部/成本中心預(yù)處理鑄鍛件主機鋼板材料/關(guān)鍵設(shè)備代理自有資金來源船東預(yù)退稅第六頁，共22頁。全面預(yù)算工作介紹2010年強

3、化全面預(yù)算管理（加強成本和現(xiàn)金流控制）預(yù)算周期-覆蓋從材料采購到交船整個造船業(yè)務(wù)流程第七頁，共22頁。全面預(yù)算工作介紹考核中心確立：索引定義部門KPI1模擬利潤中心6大生產(chǎn)事業(yè)部、工務(wù)、研究院、物流凈利潤固定資產(chǎn)回報率2費用中心職能部門（19部門）預(yù)算編制差異率預(yù)算費用控制率3收入中心營銷部訂單第八頁，共22頁。預(yù)算編制時間初步安排預(yù)算工作小組本部預(yù)算表建模完成從歸口管理部門回收相應(yīng)預(yù)算輸入表對于尚未提供資料，及時溝通并記錄在案1月26日至1月29日 各方協(xié)調(diào)回收數(shù)據(jù)的準確性生成預(yù)算初稿2月1日至2月12日各部門預(yù)算工作小組各部門預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組歸口管理部門預(yù)算工作小組各部門預(yù)算工作小

4、組第九頁，共22頁。部門責(zé)任分工整體協(xié)調(diào)，編制并收發(fā)預(yù)算表格年度預(yù)算最高決策層提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，配合工作組解決相關(guān)問題總體預(yù)算分工組織結(jié)構(gòu)第十頁，共22頁。部門責(zé)任分工財務(wù)預(yù)算是企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)效率和利潤率的一套測算工具反映業(yè)務(wù)計劃的預(yù)測結(jié)果（具體化，數(shù)字化）各部門向公司提出資金或其他資源要求的重要依據(jù)公司控制各部門生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)公司/部門營運表現(xiàn)的評核指標編制負責(zé)人：公司：預(yù)算工作組部門：部門長/分管領(lǐng)導(dǎo)第十一頁，共22頁。部門責(zé)任分工輸入表責(zé)任部門明細第十二頁，共22頁。部門責(zé)任分工輸入表責(zé)任部門明細 (續(xù))第十三頁，共22頁。部門責(zé)任分工輸入表責(zé)任部門明細 (續(xù))第十四頁，共22頁

5、。部門責(zé)任分工期間費用分工控制辦法（示例）：部門長總裁財務(wù)部申請人報銷單輸入部門費用預(yù)算分析表審批調(diào)整預(yù)算支付入賬實際數(shù)預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)交界面控制點熔盛示例OA系統(tǒng)Oracle總賬Oracle預(yù)算審核通過審核未通過第十五頁，共22頁。部門責(zé)任分工2010年全面預(yù)算聯(lián)系人姓名電話辦公室姚思強87319265技術(shù)2號樓414室陳文娟87319257技術(shù)2號樓414室陳滬琴87319257技術(shù)2號樓414室鄭嬌嬌87319265技術(shù)2號樓414室第十六頁，共22頁。成本預(yù)算生產(chǎn)成本是建立在單船成本的基礎(chǔ)之上，而單船成本可以分為設(shè)備、材料、加工費以及專項費用四個組成部分。設(shè)備預(yù)算： 材料預(yù)算：加工費根據(jù)各船

6、工時比例的計劃表將人工預(yù)算、動能源以及制造費用分攤到各單船的成本上。專項費用主要根據(jù)相應(yīng)的合同（傭金、設(shè)計費、保險費等）以及單船的目標成本，按照線表上的時間節(jié)點將各專項費用分攤到各單船上。附件：編制邏輯展示第十七頁，共22頁。成本預(yù)算附件：編制邏輯展示第十八頁，共22頁。采購、付款預(yù)算銷售預(yù)算銷售開始確認時間：方法一：根據(jù)首制分段報驗開始確認銷售收入方法二：根據(jù)實際成本占目標成本比例達20%時開始確認銷售收入完工進度計算方法：方法一：實際成本 / 目標成本方法二：實際完成的計劃工時 / 單船目標工時付款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)收帳款附件：編制邏輯展示第十九頁，共22頁。收款預(yù)算收款金額 = 船價 * 線

7、表實際 * 收款比例 * 保函開立實際 * 收款時間固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算包括新建項目和技改項目，評價KPI指標為資產(chǎn)回報率。折舊費用的分攤涉及一般折舊費用以及專項折舊費用的。一般折舊費用按照各船本工正常工時分攤，專項折舊費用包括船塢、龍門吊、平臺和碼頭的折舊費用：項目分攤方法對應(yīng)輸入表對應(yīng)折舊分攤表船塢按照塢期、占用面積分攤折舊船塢折舊計算表專項費用折舊分攤表龍門吊按照當月各船吊運次數(shù)分攤龍門吊折舊計算表平臺按照各船占用時間比例分攤碼頭按照碼頭周期、占用長度分攤碼頭折舊計算表附件：編制邏輯展示第二十頁，共22頁。融資預(yù)算融資預(yù)算主要根據(jù)來自于投融資部填列的相應(yīng)數(shù)據(jù)，保證用最低的籌資成本籌集正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并根據(jù)相應(yīng)的信息得出相應(yīng)的貸款余額以及對應(yīng)的每月財務(wù)費用。費用預(yù)算費用預(yù)算主要采用歸口管理方法，由各歸口部門負責(zé)填寫相應(yīng)的費用預(yù)算。未列入歸口的部門日常費用，由各部門分別填寫，并由財務(wù)部匯總整理。人工預(yù)算人工預(yù)算主要由人力資源部根據(jù)員工合同，