北京首都創(chuàng)業(yè)集團財務管理制度框架規(guī)范

1、首創(chuàng)集團財務管理制度體系框架（討論稿）為進一步步提高集集團財務務管理水水平，科科學、規(guī)規(guī)范財務務管理行行為，保保證集團團財務狀狀況長期期穩(wěn)健、健康地地運行，特制定定本制度度規(guī)范。其內容容結構主主要根據據財務管管理體系系中的核核心內容容、重要要手段與與環(huán)節(jié)組組成。隨隨著集團團財務管管理水平平的不斷斷提高與與財務思思想、技技術的不不斷發(fā)展展，我們們將不斷斷創(chuàng)新和和完善本本制度框框架體系系，以適適應集團團經營發(fā)發(fā)展需要要。本制度框框架體系系適用于于首創(chuàng)集集團及所所屬公司司，集團團計財部部負責對對其維護護和修改改，任何何其他部部門和公公司不得得擅自修修改本財財務管理理制度框框架體系系。本制度體體系所含

2、含各部分分的具體體內容，由首創(chuàng)創(chuàng)集團計計財部組組織集團團內外力力量，盡盡快制定定并頒布布實施。一、財務務管理體體系和總總體要求求一）財務務管理體體系1、首創(chuàng)創(chuàng)集團組組織結構構與管理理模式2、首創(chuàng)創(chuàng)集團對對其所屬屬公司的的財務管管理體系系首創(chuàng)集團團已明確確以所有有者權益益(產權權)管理理為管理理核心，財務控控制為管管理主線線。3、集團團內各部部門對財財務管理理的職責責：董事會：監(jiān)事會：總經理：計劃財務務部：內部審計計部：4、外部部審計師師對財務務管理的的職責：二）財務務管理的的總體要要求1、財務務核算方方面的要要求：2、財務務分析方方面的要要求：3、財務務管理監(jiān)監(jiān)督方面面的要求求：二、集團團計劃

3、財財務部一）計劃劃財務部部職責財務政策策財務分析析計劃、預預算管理理資金管理理會計核算算與管理理產權事務務管理財務統(tǒng)計計與稅務務管理二）組織織架構圖圖三）崗位位設置及及職責計劃財務務部負責責人預算管理理財務分析析資金管理理財務統(tǒng)計計與產權權管理綜合管理理會計核算算與管理理出納三、會計計核算要要求與原原則一）會計計核算的的原則客觀性原原則可比性原原則一貫性原原則相關性原原則及時性原原則明晰性原原則7權權責發(fā)生生制原則則8配配比原則則9、歷史史成本原原則10、劃劃分收益益性支出出與資本本性支出出原則11謹謹慎性原原則12重重要性原原則13實實質重于于形式原原則二）會計計政策框框架對于同一一經濟業(yè)業(yè)

4、務，原原則上同同一板塊塊內各公公司對同同類會計計事項的的確認標標準、計計量方法法、會計計處理等等應保持持一致。一般性企企業(yè)會計計政策框框架1資資產短期投資資待攤費用用應收款項項及壞賬賬準備存貨長期投資資固定資產產在建工程程借款費用用無形資產產其他資產產2、負負債及所所有者權權益流動負債債長期負債債所有者權權益3.損損益表項項目收入成本和費費用費用的預預提與待待攤所得稅4.現(xiàn)現(xiàn)金流量量表項目目現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價價物認定定部分資產產負債類類賬戶涉涉及現(xiàn)金金流量的的分類部分損益益類賬戶戶涉及現(xiàn)現(xiàn)金流量量的分類類5.外外幣業(yè)務務及外幣幣會計報報表的折折算外幣業(yè)務務外幣會計計報表的的折算6.會會計調整整重

5、大會計計政策及及會計估估計的變變更重大會計計差錯的的更正特殊行業(yè)業(yè)會計政政策房地產業(yè)業(yè)會計政政策1.存存貨2.收收入3.維維修基金金和質量量保證金金4.費費用的預預提與待待攤金融業(yè)會會計政策策1、現(xiàn)金金及現(xiàn)金金等價物物2、交易易席位費費3、自營營證券4、資產產減值準準備-證券公公司會計計制度的相關關規(guī)定5、收入入6、外幣幣業(yè)務三）長期期投資核核算程序序1、長期期股權投投資2、長期期債券投投資四）合并并會計報報表編制制1、合并并會計報報表的范范圍2、合并并會計報報表的前前提3、合并并會計報報表的方方法4、合并并會計報報表的合合并抵銷銷事項五）企企業(yè)會計計制度及金融企企業(yè)會計計制度的特殊殊政策六）

6、分部部報告鑒于首創(chuàng)創(chuàng)集團擁擁有六大大板塊的的業(yè)務，其風險險與回報報明顯不不同，因因此應編編制和報報送分部部報告。分部報報告可按按業(yè)務分分部和地地區(qū)分部部分別編編制。1、分部部原則2、分部部報表格格式3、分部部報表項項目七）合并并會計報報表附注注1、公司司的基本本情況2、會計計政策、會計估估計和合合并財務務報表的的編制方方法3、稅項項4、控股股子公司司及合營營企業(yè)5、財務務報表項項目附注注的要求求6、具體體的報表表項目的的注釋要要求7、母公公司財務務報表有有關項目目附注8、子公公司與母母公司會會計政策策不一致致對合并并會計報報表的影影響9、關聯(lián)聯(lián)方關系系及其交交易10、或或有事項項11、承承諾事

7、項項12、資資產負債債表日后后事項13、其其他重要要事項八）房地地產開發(fā)發(fā)企業(yè)特特別披露露事項1、關于于主要會會計政策策2、關于于存貨3、關于于預收帳帳款4、關于于主營業(yè)業(yè)務收入入5、關于于行業(yè)、地區(qū)的的分部報報告6、關于于銀行按按揭擔保保情況九）金融融企業(yè)特特別披露露事項四、內部部財務管管理信息息報告體體系一）首創(chuàng)創(chuàng)集團企企業(yè)內部部會計報報告簡要要說明1、目的的內部管理理信息報報告是以以首創(chuàng)集集團規(guī)劃劃中的六六大板塊塊：金融融、房地地產、基基礎設施施、工業(yè)業(yè)與高科科技，商商業(yè)與貿貿易，旅旅游酒店店為基礎礎設計的的報表體體系。其其主要目目的是滿滿足管理理層對各各板塊進進行資產產控制，經營業(yè)業(yè)績

8、分析析，預算算制定與與跟蹤以以及生成成合并報報表的要要求。2、報表表內容編制原則則報表結構構報表編碼碼報送時間間填寫要求求二）主要要內部財財務管理理信息報報告的說說明1、財務務報表及及主要明明細表說說明2、管理理分析報報表3、其他他報表及及明細分分析表五、財務務分析一）財務務分析框框架設計計二）綜合合分析1、財務務比率整整體分析析2、因素素影響程程度分析析3、綜合合陳述三）具體體分析1、盈利利能力狀狀況分析析2、償債債能力狀狀況分析析3、資產產運營能能力狀況況分析4、發(fā)展展能力狀狀況分析析四）財務務風險預預警1財務務風險預預警信號號：2、財務務風險預預警分析析模型六、財務務年度決決算報告告一）

9、概述述1、報告告的作用用2、報告告披露信信息的原原則3、披露露框架及及要求4、持續(xù)續(xù)的披露露二）財務務年度決決算報告告框架七、財務務程序一）付款款程序二）支票票簽署三）預提提和預付付款四）固定定資產管管理五）銀行行調節(jié)表表六）月結結程序1、出納納2、總帳帳會計3、各類類會計及及統(tǒng)計報報表八、計劃劃與預算算一）財務務預算管管理的基基本內容容二）財務務預算管管理的組組織機構構三）財務務預算的的形式及及其編制制依據1、業(yè)務務預算2、資本本預算3、籌資資預算4、總財財務預算算四）財務務預算的的編制程程序和方方法1、財務務預算規(guī)規(guī)劃流程程圖2、財務務預算編編制程序序3、財務務預算編編制方法法五）財務務預算的的執(zhí)行與與控制六）財務務預算的的調整七）財務務預算的的分析與與考核八）財務務預算的的實施1、預算算編制組組織2、財務務預算編編制的主主要程序序預算編制制實施時時間表九、資金金管理一）、集集