銀行結(jié)算制度案例

1、銀行匯款憑證大小寫(xiě)金額格式不規(guī)范，釀成禍端一、案情某商店欲購(gòu)一批價(jià)值 45000 元的卷煙，但賬面無(wú)款，購(gòu)銷員劉某滿口應(yīng)允，對(duì)會(huì)計(jì)員一笑：“給張匯款單吧”。會(huì)計(jì)員不解：“無(wú)錢(qián)還要什么匯款單”。劉某說(shuō)：“拿來(lái)匯款單就是了”。劉某填了一份 5000 元的匯款憑證來(lái)到銀行，經(jīng)辦員審查憑證后，也沒(méi)看是否有足夠存款余額，就在第一聯(lián)信匯憑證上加蓋了公章，退給了劉某。記賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)是空頭支票，但覺(jué)得金額不大，也沒(méi)放在心上，就把它放在一邊。其實(shí)，何止是空頭，劉某填寫(xiě)信匯憑證時(shí)故意在大寫(xiě)金額前面留出空，待將經(jīng)辦銀行蓋章的第一聯(lián)信匯憑證拿回來(lái)后又在前面加上“肆萬(wàn)”二字，在小寫(xiě)金額前加上“ 4”字碼，這樣，一張千元小

2、匯單就輕易變成了萬(wàn)元大匯款。第二天劉某便開(kāi)車(chē)直奔煙草公司，輕而易舉地將卷煙裝上汽車(chē)。當(dāng)煙草公司富有經(jīng)驗(yàn)、警惕性高的會(huì)計(jì)再次查看信匯憑證時(shí)，看出了蛛絲馬跡，立即求助開(kāi)戶行與匯款行聯(lián)系，確認(rèn)這筆匯款系偽造，迅速將還未返程的人和車(chē)扣留。后兩地公安局經(jīng)立案審查，真相大白，劉某被判處有期徒刑兩年。二、分析與防范本案發(fā)生的原因主要有三個(gè)方面： (1)銀行會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不堅(jiān)持序時(shí)記賬，而是批量記賬。微機(jī)記賬類似情況更多，由此造成賬戶空頭不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一旦出問(wèn)題，銀行即負(fù)有不可推卸的責(zé)任。 (2)審查匯款憑證時(shí)只注意大小寫(xiě)金額是否相符，而不注意大寫(xiě)前面的空檔和小寫(xiě)前面必須加人民幣符號(hào)“￥”。(3)銀行發(fā)現(xiàn)空頭

3、后，沒(méi)能立即通知匯款單位，追回憑證。防范此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：第一，辦理業(yè)務(wù)時(shí)必須堅(jiān)持序時(shí)記賬，不得批量記賬，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬戶空頭，避免損失。一旦因疏忽發(fā)生賬戶空頭后，應(yīng)立即通知匯款單位，追回憑證。第二，審查匯款憑證時(shí)要注意阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)，分辨不清。同時(shí)，要注意票據(jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如1月 15 日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。又如 10 月 20 日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。要把正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)

4、定向客戶廣泛宣傳，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。1騙取銀行承兌匯票案一、案情1990 年， A 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，打聽(tīng)到B 企業(yè)有錢(qián)可借，條件是銀行開(kāi)出承兌匯票作信用擔(dān)保。為滿足借款條件，當(dāng)?shù)卣雒鎱f(xié)商，某銀行簽發(fā)了金額為300萬(wàn)元，收款人為B 企業(yè)的承兌匯票。出票后，B 企業(yè)的借款仍不到位。實(shí)際上B 企業(yè)根本無(wú)錢(qián)可借，而是想用此匯票向其他銀行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)借，從中漁利，但貼現(xiàn)未成。此時(shí)， C 公司得知消息，主動(dòng)找到B 企業(yè)說(shuō)自己有錢(qián)可貼現(xiàn)。待B 企業(yè)將此匯票交給 C 公司后， C 公司并未將錢(qián)款匯給B 企業(yè)，

5、具體承辦人員也去向不明。其實(shí)，C公司已將此匯票抵押于另一銀行，開(kāi)出4 張承兌匯票，其中140 萬(wàn)元給 B 企業(yè)， 10萬(wàn)元扣除 B 企業(yè)的欠債款，其余150 萬(wàn)元均被 C 公司挪用，用于購(gòu)貨和還債。二、分析與防范本案發(fā)生的主要原因：(1)銀行嚴(yán)重違反了以商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)銀行承兌匯票的規(guī)定。有關(guān)規(guī)定要求銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。本案中的 A 企業(yè)并不完全具備上述條件。(2)銀行違反了嚴(yán)禁利用銀行承兌匯票進(jìn)行資金拆借的規(guī)定，利用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)為企業(yè)拆借資金，開(kāi)

6、出了 300 萬(wàn)元的銀行承兌匯票，致使銀行資金產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。防范此類案例風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到：第一，銀行應(yīng)嚴(yán)格照章辦事，不能因有行政干預(yù)或政府出面協(xié)商即放棄原則規(guī)定。第二，嚴(yán)格把好簽發(fā)銀行承兌匯票的審核關(guān)。即使是有真實(shí)的商品交易企業(yè)申請(qǐng)辦理承兌匯票，銀行也要認(rèn)真地審核落實(shí)，了解或調(diào)查申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況、付款能力和經(jīng)營(yíng)情況，這樣既能滿足客戶的需要；又能保證銀行資金安全，還可以提高銀行贏利水平。2簽發(fā)空白支票丟失，拾主自填金額向出票人開(kāi)戶行提示付款案一、案情1998 年 4 月 26 日，北京富麗裝飾裝潢公司的王經(jīng)理匆忙趕往其開(kāi)戶銀行X 銀行支行，告知 X 銀行支行行長(zhǎng)其支票丟失。具體情況為：同年 4 月 25

7、日，該公司業(yè)務(wù)員張某持已蓋有該公司財(cái)務(wù)章及名章的空白支票前往華達(dá)建材公司辦理業(yè)務(wù)，途中該業(yè)務(wù)員不慎將手包丟失，支票下落不明，王經(jīng)理要求X 銀行支行協(xié)助審查這張支票，并拒付。上午 9：50 分，該行交換員從票據(jù)交換所取回他行提入的票據(jù)。該行會(huì)計(jì)在審核處理這些票據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這張支票，收款人寫(xiě)明為：北京通凰貿(mào)易公司，金額為 5 萬(wàn)元，用途寫(xiě)明為“貨款”；票據(jù)其他要素齊全、無(wú)誤。一直守候在柜臺(tái)外的王經(jīng)理聲明：自己與通凰貿(mào)易公司沒(méi)有任何貿(mào)易往來(lái)與債權(quán)債務(wù)關(guān)系，通凰公司撿拾空白支票后不交還失主，反而自填金額向出票人開(kāi)戶銀行提示付款是非法行為，要求銀行拒付退票。二、分析與思考案例分析提示：(1)支票作為票據(jù)的

8、一種，是要式憑證，在要式齊全的情況下，就產(chǎn)生票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。(2)沒(méi)有充分的證據(jù)證明或否認(rèn)富麗裝飾裝潢公司與通凰貿(mào)易公司沒(méi)有任何貿(mào)易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(3)沒(méi)有充分的證據(jù)證明或否認(rèn)通凰貿(mào)易公司惡意取得該支票。(4)該支票票面沒(méi)有任何瑕疵以構(gòu)成退票理由。(5)X 銀行支行與富麗裝飾裝潢公司之間有良好的銀企關(guān)系，富麗裝飾裝潢公司基本賬戶在 X 銀行開(kāi)立，當(dāng)日存款余額為9 萬(wàn)元。(6)根據(jù) X 銀行有關(guān)基本賬戶提取現(xiàn)金的規(guī)定，X 銀行支行營(yíng)業(yè)部主任的批準(zhǔn)權(quán)限為 2 萬(wàn)元以下；支行行長(zhǎng)權(quán)限為 5 萬(wàn)元以下；分行營(yíng)業(yè)部主管權(quán)限為 10 萬(wàn)元； 10 萬(wàn)元以上的現(xiàn)金取款由分行主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)。(7)本

9、案例的主要原因是出票企業(yè)簽發(fā)空頭支票又不慎丟失，使出票人可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。針對(duì)以上分析提示，思考以下問(wèn)題：(1)針對(duì)上述情況， X 銀行內(nèi)部就此問(wèn)題出現(xiàn)了三種不同的意見(jiàn)：一種意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)正常付款；另一種意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)予以退票處理；還有一種意見(jiàn)認(rèn)為可以讓富麗公司提取 5 萬(wàn)元現(xiàn)金，而后作空頭處理，并予以退票。(2)如果讓你決策，你會(huì)選擇上述哪種意見(jiàn)，并請(qǐng)說(shuō)明理由。(3)你認(rèn)為富麗公司對(duì)該事件的敘述是否可信，為什么?(4)如果上述案例一切情況屬實(shí)，你認(rèn)為富麗公司應(yīng)從支票丟失中吸取什么教訓(xùn)?(5)1997 年 12 月 1 日起實(shí)行的支付結(jié)算辦法第 125 條規(guī)定：出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的

10、支票、使用支付密碼的地區(qū)，支票密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以 5%但不低于 1000 元的罰款；對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(6)嚴(yán)格空白票據(jù)的管理，有效防范丟失、盜竊票據(jù)，同時(shí)要做好票據(jù)失竊事故發(fā)生后的防范和止付工作的有效處理，維護(hù)票據(jù)與當(dāng)事人的合法權(quán)益。3利用職務(wù)便利，簽發(fā)沒(méi)有可靠資金來(lái)源的銀行本票一、案情A 市 E 銀行某支行行長(zhǎng)張某，收受其朋友劉某賄賂，為劉某租賃經(jīng)營(yíng)的裝飾城違規(guī)融資。張某利用其在行內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)地位及該行試辦本票業(yè)務(wù)之機(jī)，強(qiáng)令會(huì)計(jì)周某8 次共虛開(kāi)面額共計(jì) 91 萬(wàn)元的不定額銀行本票 8 張，交給其朋友劉某，劉某以其中4 張抵押給裝飾城業(yè)主作

11、為租金，另外4 張劉某抵押給 A 市城市合作銀行某支行貸款 40萬(wàn)元以購(gòu)置各種存貨，張某、劉某本以為可以從轉(zhuǎn)租收入很快收回現(xiàn)金存入E 銀行以遮掩其違法犯罪的事實(shí)，但恰逢A 市城市合作銀行改組為 A 市商業(yè)銀行，該筆貸款引起了 A 市城市合作銀行總管理處的懷疑，經(jīng)與E 銀行 A 市分行聯(lián)合調(diào)查，張某、劉某的行為敗露。而且此時(shí)，由于各方面的不利影響，劉某承租的裝飾城的轉(zhuǎn)租情況急劇惡化，已租賃的商戶紛紛要求退租或直接與業(yè)主簽訂租賃協(xié)議。劉某也因卷入該“官司”無(wú)法正常工作。 A 市城市合作銀行某支行及裝飾城業(yè)主見(jiàn)此情況，遂要求 E 銀行某支行兌付本票，但E 銀行認(rèn)為雖然銀行本票要素齊全，但原行長(zhǎng)張某的

12、行為超越職權(quán)，已構(gòu)成犯罪，且E 銀行正準(zhǔn)備開(kāi)除張某公職，其后果應(yīng)由張某承擔(dān)。雙方發(fā)生爭(zhēng)議，A 市城市合作銀行向法院起訴E 銀行。二、分析與思考（一）案例分析提示：(1)根據(jù)我國(guó)票據(jù)法第 73 條規(guī)定：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)五條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。本票與匯票、支票一樣具有文義性、無(wú)因性、要式性和流通性的特點(diǎn)，且屬于自付證券，由出票人自己給付本票金額，負(fù)絕對(duì)的付款責(zé)任。本案中張某利用職務(wù)便利，制作沒(méi)有“可靠資金來(lái)源”的銀行本票，其行為明顯違法。但問(wèn)題的關(guān)鍵在于這張銀行本票是否有效，根據(jù)票據(jù)法第 76 條的規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“本票”的字樣，五條件

13、支付的承諾，有確定的金額，有收款人的名稱，出票日期以及出票人簽章，以上要素齊全，本票應(yīng)屬有效票據(jù)。票據(jù)的無(wú)因性決定了銀行 作為本票的簽發(fā)人，必須承擔(dān)無(wú)條件付款的責(zé)任。(2)根據(jù)票據(jù)法第 74 條、第 75 條規(guī)定：本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來(lái)源，并保證支付。本票出票人的資格由中國(guó)人民銀行審定，具體管理辦法由中國(guó)人民銀行規(guī)定。(3)關(guān)于利用職務(wù)行為犯罪所產(chǎn)生的法律后果如何承擔(dān)責(zé)任問(wèn)題的司法解釋，最高人民法院 (1993)法發(fā) 8 號(hào)文件幾個(gè)需注意的具體問(wèn)題中規(guī)定：“企業(yè)法人的工作人員在其職務(wù)范圍或者授權(quán)范圍內(nèi)以企業(yè)法人的名義進(jìn)行的活動(dòng)應(yīng)當(dāng)由法人承擔(dān)責(zé)任”，“企業(yè)法人的工作人員利用

14、職務(wù)之便進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)給他人造成經(jīng)濟(jì)損失的，除追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任外，企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。但他人明知企業(yè)法人的工作人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違法犯罪而仍與之來(lái)往的，無(wú)權(quán)要求企業(yè)法人對(duì)其經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。”由此可見(jiàn)E 銀行對(duì)張某的行為后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法定責(zé)任。(4)本案的主要原因是 E 銀行支行長(zhǎng)張某在金錢(qián)的誘惑下，不顧企業(yè)主體的經(jīng)濟(jì)利益，而進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，并利用了銀行試辦的新業(yè)務(wù)中有可乘之機(jī)。(5)銀行內(nèi)部管理機(jī)制、監(jiān)督制度存在問(wèn)題，特別是對(duì)基層領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和制約機(jī)制不夠健全。4（二）思考題：1、張某作為 E 銀行支行行長(zhǎng)，強(qiáng)令會(huì)計(jì)多次開(kāi)出無(wú)資金保證的銀行本票，在這一過(guò)程中暴露出 E

15、銀行的哪些管理漏洞 ?2、 E 銀行支行會(huì)計(jì)周某在本案調(diào)查時(shí)辯稱，由于張某是其頂頭上司，因此不得已在明知其行為違法的情況下，仍按照張某的意愿辦理了銀行本票。假如你處于周某的位置，面臨同 樣的情況，你是否有好的處理辦法 ?3、另?yè)?jù)A 市城市合作銀行總管理處調(diào)查，發(fā)放貸款時(shí)劉某曾許諾貸款到期時(shí)，隨即申請(qǐng)E 銀行支行退款，而后將退款金額劃轉(zhuǎn)至A 市城市合作銀行還款。A城市合作銀行信貸員認(rèn)為貸款償還是有保障的，隨后A 市城市合作銀行以E 銀行本票作為質(zhì)押發(fā)放了短期流動(dòng)資金貸款，你認(rèn)為這種決策是否妥當(dāng)?4、據(jù)劉某辯稱，他的其他業(yè)務(wù)均合法，而且前景看好，只是缺乏流動(dòng)資金而又找不到銀行肯為私人企業(yè)提供信貸支

16、持，因而出此下策。你認(rèn)為對(duì)劉某的裝飾城是否應(yīng)該提供信貸支持，如果應(yīng)該支持，需要哪些條件 ?如果不支持，又是因?yàn)槿鄙倌男l件 ?5、必須抓經(jīng)常性的思想教育；高度的防范意識(shí)來(lái)源于有效的思想教育，而思想教育的成效并非一勞永逸，它需要常抓不懈的努力和永不厭倦的施教，才能做到防范觀念經(jīng)久不衰。思想教育的內(nèi)容主要應(yīng)抓好黨紀(jì)國(guó)法和有關(guān)案例的教育，以有效地抵制拜金主義、享樂(lè)主義和極端個(gè)人主義對(duì)銀行職員和領(lǐng)導(dǎo)干部的侵蝕，增強(qiáng)遵紀(jì)守法和拒腐防變的能力。5附錄：關(guān)于我國(guó)銀行結(jié)算制度1、銀行結(jié)算原則根據(jù)中國(guó)人民銀行 1997 年 9 月 19 日頒布的支付結(jié)算辦法第 16 條的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵

17、守下列原則：(1)恪守信用，履約付款；(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；(3)銀行不墊款。2、銀行結(jié)算紀(jì)律(1)辦理結(jié)算的單位及個(gè)人方面的結(jié)算紀(jì)律：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。(2)結(jié)算銀行方面的結(jié)算紀(jì)律：銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行

18、本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。3、銀行結(jié)算責(zé)任(1)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，未按照規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)、結(jié)算憑證或者填寫(xiě)有誤，影響資金使用或造成資金損失，以及票據(jù)或印章丟失造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。(2)持票人因不獲承兌或不獲付款，對(duì)其前者行使追索權(quán)時(shí)，票據(jù)的出票人、背書(shū)人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。(3)單位和個(gè)人違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行停止其使用有關(guān)支付結(jié)算工具，因此造成的后果，由單位和個(gè)人自行負(fù)責(zé)

19、。(4)銀行辦理支付結(jié)算，因工作差錯(cuò)發(fā)生延誤，影響客戶和他行資金使用的，按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)付賠償金。銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無(wú)理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影 響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。因重大過(guò)失錯(cuò)付或被冒領(lǐng)的，要負(fù)責(zé)資金賠償。(5)郵電部門(mén)在傳遞票據(jù)、結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)中，因工作差錯(cuò)而發(fā)生積壓、丟失、錯(cuò)投、錯(cuò)拍、漏拍、重拍等，造成結(jié)算延誤，影響單位、個(gè)人和銀行資金使用或造成資金損失的，由郵電部門(mén)負(fù)責(zé)。64、結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律在執(zhí)行過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題對(duì)于單位和個(gè)人，時(shí)常出現(xiàn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)

20、期支票的情況，對(duì)于空頭支票而言有兩種情況，一是惡意空頭，套取銀行信用；二是財(cái)務(wù)人員本想利用“現(xiàn)金浮游量”盡量提高現(xiàn)金管理的效率，但未掌握好時(shí)間，因而發(fā)生透支。例如，企業(yè)開(kāi)出支票，持票人收到支票存到銀行，再經(jīng)銀行票據(jù)交換將款項(xiàng)劃出付款人賬戶，這中間有一段時(shí)間，現(xiàn)金在這段時(shí)間內(nèi)的占用量稱為“現(xiàn)金浮游量”，對(duì)于這筆金額，盡管企業(yè)已開(kāi)出支票，但銀行戶頭尚未付款，所以企業(yè)還可以利用，但如果時(shí)間掌握得不好就會(huì)造成透支。鑒于這種情況，許多單位與收款人約定支票的提示付款時(shí)間或干脆開(kāi)出遠(yuǎn)期支票如將支票出票期填為 2 周以后，對(duì)于財(cái)務(wù)管理良好且沒(méi)有突發(fā)事件發(fā)生的企業(yè)，這種遠(yuǎn)期支票并不會(huì)造成透支，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變

21、，再加上我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平普遍不高，因此遠(yuǎn)期支票造成透支的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。對(duì)于結(jié)算銀行，經(jīng)常出現(xiàn)的違反結(jié)算紀(jì)律的行為主要是壓票、惡意退票和放棄對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律的客戶的處罰等情況。由于銀行普遍將年底或月底的存款余額作為重要的考核指標(biāo)，因此年底或月底時(shí)，銀行間時(shí)常出現(xiàn)壓票或惡意退票的情況。對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律的客戶進(jìn)行處罰，有利于維護(hù)結(jié)算秩序、嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，但部分銀行為維護(hù)與客戶的良好關(guān)系，經(jīng)常放棄處罰權(quán)，這種情況在重要客戶違反結(jié)算紀(jì)律時(shí)或小銀行中更為突出。5、主要結(jié)算方式結(jié)算方式是銀行辦理結(jié)算的具體方法或種類，我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式主要包括：(1)匯票，包括銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票根據(jù)其承兌人的不同還可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；(2)銀行本票，分為定額本票和不定額本票；(3)支票，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；(4)匯兌，包括信匯和電匯；(5)托收承付；(6)委托收款；(7) 信用卡等。 合同管理制度范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門(mén)，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)范性引用中華人民共和國(guó)合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號(hào)、縮略語(yǔ)無(wú)職責(zé)4.1總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人