(二)工薪與人事循環(huán)

1、工薪與人人事循環(huán)環(huán)控制測(cè)試試被審計(jì)單單位： 索索引號(hào)：GXCC項(xiàng)目： 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日/期間間：編制： 復(fù)復(fù)核：日期： 日日期：測(cè)試本循循環(huán)控制制運(yùn)行有有效性的的工作包包括：1針對(duì)對(duì)了解的的被審計(jì)計(jì)單位工工薪與人人事循環(huán)環(huán)的控制制活動(dòng)，確確定擬進(jìn)進(jìn)行測(cè)試試的控制制活動(dòng)。2測(cè)試試控制運(yùn)運(yùn)行的有有效性，記記錄測(cè)試試過程和和結(jié)論。3根據(jù)據(jù)測(cè)試結(jié)結(jié)論，確確定對(duì)實(shí)實(shí)質(zhì)性程程序的性性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范范圍的影影響。測(cè)試本循循環(huán)控制制運(yùn)行有有效性，形形成下列列審計(jì)工工作底稿稿：1.GXXC-11：控制制測(cè)試匯匯總表2.GXXC-22:控制制測(cè)試程程序3.GXXC-33：控制制測(cè)試過過程編制說明：本審計(jì)工作底

2、稿用以記錄下列內(nèi)容：GXC一1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；GXC一2：記錄控制測(cè)試程序；GXC一3：記錄控制測(cè)試過程。工薪與人人事循環(huán)環(huán):控制測(cè)試試匯總表表被審計(jì)單單位： 索索引號(hào)： GGXC-1 項(xiàng)目： 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日/期間間：編制： 復(fù)復(fù)核：日期： 日日期：了解內(nèi)部部控制的的初步結(jié)結(jié)論注：根據(jù)據(jù)了解本本循環(huán)控控制的設(shè)設(shè)計(jì)并評(píng)評(píng)估其執(zhí)執(zhí)行情況況所獲取取的審計(jì)計(jì)證據(jù)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)控控制的評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論論可能是是：(11)控制制設(shè)計(jì)合合理，并并得到執(zhí)執(zhí)行；(2)控控制設(shè)計(jì)計(jì)合理，未未得到執(zhí)執(zhí)行；(3)控控制設(shè)計(jì)計(jì)無效或或缺乏必必要的控控制。2.控制制測(cè)試結(jié)結(jié)論

3、編制說明明： 11本審審計(jì)工作作底稿記記錄注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師測(cè)試的的控制活活動(dòng)及結(jié)結(jié)論。其其中，“控制活活動(dòng)是否否有效運(yùn)運(yùn)行”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)CCGC一一3 表表中的測(cè)測(cè)試結(jié)論論填寫；“控制測(cè)測(cè)試結(jié)果果是否支支持風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)結(jié)論”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)了了解和測(cè)測(cè)試內(nèi)部部控制中中獲取的的審計(jì)證證據(jù)分析析填寫；“控制活活動(dòng)是否否得到執(zhí)執(zhí)行”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)CCGL一一4表中中的結(jié)論論填寫；其余欄欄目的信信息取自自采購(gòu)與與付款循循環(huán)審計(jì)計(jì)工作底底稿CGGL一33中所記記錄的內(nèi)內(nèi)容。 2如如果注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師不擬對(duì)對(duì)與某些些控制目目標(biāo)相關(guān)關(guān)的控制制活動(dòng)實(shí)實(shí)施控制制測(cè)試，則則應(yīng)直接接執(zhí)行實(shí)實(shí)質(zhì)性程程序，對(duì)對(duì)相關(guān)交交易和

4、賬賬戶余額額的認(rèn)定定進(jìn)行測(cè)測(cè)試，以以獲取足足夠的保保證程度度?？刂颇繕?biāo)標(biāo)(CXXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)(CXXL-33)控制活動(dòng)動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)是否否有效（是是/否）(CCXL-3)控制活動(dòng)動(dòng)是否得得到執(zhí)行行（是/否）(CCXL-4)控制活動(dòng)動(dòng)是否有有效運(yùn)行行（是/否）(CCXL-3)控制測(cè)試試結(jié)果是是否支持持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)論論（支持持/不支持持）員工名冊(cè)冊(cè)新增項(xiàng)項(xiàng)目均為為真實(shí)有有效的人事信息息管理員員將新員員工的信信息輸入入Y系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成連連續(xù)編號(hào)號(hào)的新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復(fù)核后后交財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為發(fā)放放工資的的依據(jù)。是是是支持新增員工

5、工均已從從員工名名冊(cè)中刪刪除人事信息息管理員員將新員員工的信信息輸入入Y系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成連連續(xù)編號(hào)號(hào)的新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復(fù)核后后交財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為發(fā)放放工資的的依據(jù)。是是是支持離職員工工均已從從員工名名冊(cè)中刪刪除人事信息息管理員員根據(jù)經(jīng)經(jīng)適當(dāng)審審批的解解除，終終止勞動(dòng)動(dòng)合同審審批表，將將離職員員工的信信息輸入入系統(tǒng)員員工檔案案，并生生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的的離職人人員通知知單，由由用人部部門復(fù)合合后交財(cái)財(cái)務(wù)部，作作為停發(fā)發(fā)工資的的依據(jù)。是是是支持員工名冊(cè)冊(cè)刪除項(xiàng)項(xiàng)目均為為真實(shí)有有效的人事信息息管理員員根據(jù)經(jīng)經(jīng)適當(dāng)審審批的解解除，終終止勞動(dòng)動(dòng)合同審審批表，將將離職

6、員員工的信信息輸入入系統(tǒng)員員工檔案案，并生生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的的離職人人員通知知單，由由用人部部門復(fù)合合后交財(cái)財(cái)務(wù)部，作作為停發(fā)發(fā)工資的的依據(jù)。是是是支持控制目標(biāo)標(biāo)(CXXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)(CXLL-3)控制活動(dòng)動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)是否否有效（是是/否）(CCXL-3)控制活動(dòng)動(dòng)是否得得到執(zhí)行行（是/否）(CCXL-4)控制活動(dòng)動(dòng)是否有有效運(yùn)行行（是/否）(CCXL-3)控制測(cè)試試結(jié)果是是否支持持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)論論（支持持/不支持持）用以計(jì)算算工資的的工作時(shí)時(shí)間數(shù)據(jù)據(jù)均為實(shí)實(shí)際工時(shí)時(shí)生產(chǎn)工人人每人進(jìn)進(jìn)出廠區(qū)區(qū)時(shí)必須須將自己己的考勤勤卡插入入打卡機(jī)機(jī)以便記記錄工作作時(shí)間。人事信信息

7、管理理員將打打卡機(jī)每每天記載載的每個(gè)個(gè)工人的的工時(shí)按按照標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)工時(shí)（每每天8個(gè)小時(shí)時(shí)）和加加班工時(shí)時(shí)（超出出8個(gè)小時(shí)時(shí)）記錄錄在用eexceel編制制的工時(shí)時(shí)記錄單單，月末末交給生生產(chǎn)經(jīng)理理復(fù)核批批準(zhǔn)后輸輸入Y系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持用以計(jì)算算工資的的工作時(shí)時(shí)間數(shù)據(jù)據(jù)均為實(shí)實(shí)際工時(shí)時(shí)管理人員員每月填填寫當(dāng)月月工作時(shí)時(shí)間表（包包括出勤勤，休假假等具體體情況），由由所在部部門主管管/經(jīng)理審審批簽字字后，在在次月第第一個(gè)工工作日結(jié)結(jié)束之前前交給人人事信息息管理員員。如果果當(dāng)月管管理人員員加班，須須填寫加加班申請(qǐng)請(qǐng)表并由由部門經(jīng)經(jīng)理/主管審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)，與當(dāng)當(dāng)月的工工作時(shí)間間表一并

8、并交給人人事信息息管理員員，由其其負(fù)責(zé)輸輸入Y系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“出勤統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持員工工作作時(shí)間均均確己完完整記錄錄和輸入入Y系統(tǒng)自自動(dòng)將已已錄入當(dāng)當(dāng)月工作作時(shí)間的的員工名名單和系系統(tǒng)內(nèi)員員工擋案案名冊(cè)自自動(dòng)核對(duì)對(duì)。如有有遺漏或或不符，系系統(tǒng)將進(jìn)進(jìn)行提示示。人事事信息管管理員將將解決該該項(xiàng)問題題。是是是支持控制目標(biāo)標(biāo)(CXXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)(CXXL-33)控制活動(dòng)動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)是否否有效（是是/否）(CCXL-3)控制活動(dòng)動(dòng)是否得得到執(zhí)行行（是/否）(CCXL-4)控制活動(dòng)動(dòng)是否有有效運(yùn)行行（是/否）(CCXL-3)控制測(cè)試試結(jié)果是是否支持持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)論

9、論（支持持/不支持持）輸入系統(tǒng)統(tǒng)的時(shí)間間記錄均均為準(zhǔn)確確的人事信息息管理員員將經(jīng)生生產(chǎn)經(jīng)理理簽字的的工時(shí)記記錄單以以及經(jīng)所所在部門門主管/經(jīng)理簽簽字的管管理人員員工作時(shí)時(shí)間表交交給薪資資主管，薪薪資主管管檢查輸輸入Y系統(tǒng)的的工作時(shí)時(shí)間是否否與“工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”一致是是是支持準(zhǔn)確計(jì)算算和記資資工作費(fèi)費(fèi)用Y系統(tǒng)的的工資模模塊已核核對(duì)無誤誤的工時(shí)時(shí)和出勤勤記錄，計(jì)計(jì)算所有有員工的的當(dāng)月工工資金額額（包括括工資，加加班費(fèi)，獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，各各項(xiàng)補(bǔ)貼貼，社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)扣除金金額，個(gè)個(gè)人所得得稅扣除除金額等等），并并匯總各各部門員員工的各各項(xiàng)工資資費(fèi)用總總額，自自動(dòng)生成成“員工工工資明細(xì)細(xì)表”和“

10、員工工工資匯總總表”。經(jīng)人人事經(jīng)理理簽字批批準(zhǔn)后，薪薪資主管管填寫“工資支支付申請(qǐng)請(qǐng)表”。同時(shí)，YY系統(tǒng)還還將自動(dòng)動(dòng)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)繳繳納的各各項(xiàng)社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)（包括括個(gè)人繳繳納部分分和企業(yè)業(yè)繳納部部分），安安排辦理理繳納。如果需要要對(duì)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)算的的工資費(fèi)費(fèi)用和社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行行調(diào)整，薪薪資主管管應(yīng)編制制調(diào)整說說明，并并附送支支持性文文件，交交人事經(jīng)經(jīng)理審核核批準(zhǔn)。是是是支持控制目標(biāo)標(biāo)(CXXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)(CXLL-3)控制活動(dòng)動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)是否否有效（是是/否）(CCXL-3)控制活動(dòng)動(dòng)是否得得到執(zhí)行行（是/否）(CCXL-4)控制活動(dòng)動(dòng)是否有有效運(yùn)行行（是/否）

11、(CCXL-3)控制測(cè)試試結(jié)果是是否支持持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)論論（支持持/不支持持）準(zhǔn)確計(jì)算算和記錄錄工資費(fèi)費(fèi)用應(yīng)付職工工薪酬記記賬員根根據(jù)“員工工工資匯總總表”編制工工資費(fèi)用用分錄，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主主管復(fù)核核后，將將工資費(fèi)費(fèi)用分別別記入制制造費(fèi)用用，管理理費(fèi)用和和銷售費(fèi)費(fèi)用等科科目。是是是支持工資費(fèi)用用于適當(dāng)當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄錄每月末，薪薪資主管管編寫員員工變動(dòng)動(dòng)及工資資費(fèi)用分分析報(bào)告告，經(jīng)人人事經(jīng)理理，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，上上報(bào)總經(jīng)經(jīng)理和董董事會(huì)審審閱。是是是支持支付的工工資與實(shí)實(shí)際工時(shí)時(shí)記錄相相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核“員工工工資明細(xì)細(xì)表”，“員工工工資匯總總表”和“工資支支付申請(qǐng)請(qǐng)表”交給總總經(jīng)理和和董事會(huì)

12、會(huì)審閱。應(yīng)付職工工薪酬記記賬員根根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的工工資支付付的申請(qǐng)請(qǐng)表編制制付款憑憑證，并并附相關(guān)關(guān)單證，提提交會(huì)計(jì)計(jì)主管審審批。在在完成對(duì)對(duì)付款憑憑證及相相關(guān)單證證的復(fù)核核后，會(huì)會(huì)計(jì)主管管在付款款憑證上上簽字，作作為符合合證據(jù)，并并在所有有單證上上加蓋“核銷”印戳。出納員根根據(jù)經(jīng)復(fù)復(fù)核無誤誤的付款款憑證辦辦理付款款，由銀銀行轉(zhuǎn)入入員工個(gè)個(gè)人帳戶戶，并及及時(shí)登記記銀行存存款日記記賬。是是是支持控制目標(biāo)標(biāo)(CXXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)(CXLL-3)控制活動(dòng)動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)是否否有效（是是/否）(CCXL-3)控制活動(dòng)動(dòng)是否得得到執(zhí)行行（是/否）(CCXL-4)控制活動(dòng)動(dòng)是否有有

13、效運(yùn)行行（是/否）(CCXL-3)控制測(cè)試試結(jié)果是是否支持持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估結(jié)論論（支持持/不支持持）常備數(shù)據(jù)據(jù)變動(dòng)均均為真實(shí)實(shí)和準(zhǔn)確確的，并并及時(shí)處處理如果需要要修改員員工社保?；鸷秃瓦m用基基數(shù)和扣扣除，或或者需要要對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)工人每每工時(shí)工工資率，職職員月工工資及各各項(xiàng)補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)，每每小時(shí)加加班費(fèi)，公公司繳納納社保費(fèi)費(fèi)比率等等基準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，應(yīng)由由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后后,薪資資主管 填寫工工資信息息輸入/更改申申請(qǐng)單,經(jīng)人事事經(jīng)理 批準(zhǔn)準(zhǔn)后輸入入或修改改Y系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的信信息,并并經(jīng)人事事經(jīng)理 核對(duì)后后在Y系系統(tǒng)中電電子批準(zhǔn)準(zhǔn)后生效效。是是是支持只有經(jīng)適適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員員才能接接觸工薪薪數(shù)據(jù)只有人

14、事事經(jīng)理和和薪資主主管有權(quán)權(quán)限接觸觸Y系統(tǒng)里里的工資資信息。人事信信息管理理員有權(quán)權(quán)限作時(shí)時(shí)間記錄錄和員工工檔案維維護(hù)。是是是支持3相關(guān)關(guān)交易和和賬戶余余額的審審計(jì)方案案（1）對(duì)對(duì)未進(jìn)行行測(cè)試的的控制目目標(biāo)的匯匯總根據(jù)計(jì)劃劃實(shí)施的的控制測(cè)測(cè)試，我我們未對(duì)對(duì)下述控控制目標(biāo)標(biāo)，相關(guān)關(guān)的交易易和賬戶戶余額測(cè)測(cè)試及其其認(rèn)識(shí)進(jìn)進(jìn)行測(cè)試試。業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)標(biāo)相關(guān)交易易和賬戶戶余額及其其認(rèn)定原因（2）對(duì)對(duì)未達(dá)到到控制目目標(biāo)的主主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的的匯總根據(jù)控制制測(cè)試的的結(jié)果，我我們確定定下述控控制運(yùn)行行無效，在在審計(jì)過過程中不不予信賴賴，擬實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序序獲取充充分、適適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)據(jù)。業(yè)

15、務(wù)循環(huán)環(huán)主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)標(biāo)相關(guān)交易易和賬戶戶余額及其其認(rèn)定原因注：如果果本期執(zhí)執(zhí)行控制制測(cè)試的的結(jié)果表表明本循循環(huán)與相相關(guān)交易易、賬戶戶余額及及其認(rèn)定定相關(guān)的的控制不不能予以以信賴，應(yīng)應(yīng)重新考考慮擬信信賴以前前審計(jì)獲獲取的其其他循環(huán)環(huán)的控制制運(yùn)行有有效性的的審計(jì)證證據(jù)是否否恰當(dāng)。（3）對(duì)對(duì)相關(guān)交交易和賬賬戶余額額的審計(jì)計(jì)方案編制說明明：本審計(jì)工工作底稿稿提供的的審計(jì)方方案示例例，系以以s公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表層次不不存在重重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受受本循環(huán)環(huán)影響的的交易和和賬戶余余額層次次亦不存存在特別別風(fēng)險(xiǎn)為為例，并并假定不不擬信賴賴與交易易和賬戶戶余額列列報(bào)認(rèn)定定相關(guān)的的控制活活動(dòng)，僅僅為說明明審

16、計(jì)方方案的記記錄內(nèi)容容。在執(zhí)執(zhí)行財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)運(yùn)用職業(yè)業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審審計(jì)單位位的實(shí)際際情況進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)修改，不不可一概概照搬。根據(jù)控制制測(cè)試的的結(jié)果，制制定下列列審計(jì)方方案：受影響的的交易、賬賬戶余額完整性(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)發(fā)生存存在(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲?控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)截止(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)權(quán)利和義務(wù)(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)分類(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保

17、保證程度)列報(bào)(控制測(cè)測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度)應(yīng)付職工工薪酬支持低低支持低低支持低低不適用支持低低不適用不適用高4溝通通事項(xiàng)是否需要要就已識(shí)識(shí)別出的的內(nèi)部控控制設(shè)計(jì)計(jì)、執(zhí)行行以及運(yùn)運(yùn)行方面面的重大大缺陷，與與適當(dāng)層層次的管管理層或或治理層層進(jìn)行溝溝通?工薪與人人事循環(huán)環(huán)：控制測(cè)試試程序被審計(jì)單單位： 索引引號(hào)：GGXC-2項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告截截止日/期間：編制： 復(fù)合合：日期： 日日期：編制說明明：1本審審計(jì)工作作底稿記記錄的控控制測(cè)試試的程序序，系針針對(duì)GXXL一2中的示示例設(shè)計(jì)計(jì)，并非非是對(duì)所所有可能能情況的的全面列列示。在在執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)

18、師應(yīng)運(yùn)運(yùn)用職業(yè)業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審審計(jì)單位位的實(shí)際際情況設(shè)設(shè)計(jì)和執(zhí)執(zhí)行控制制測(cè)試。2控制制測(cè)試程程序包括括詢問、觀察、檢查以以及重新新執(zhí)行。需要強(qiáng)強(qiáng)調(diào)的是是，詢問問本身并并不足以以測(cè)試控控制運(yùn)行行的有效效性，注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)將詢II-11與其他他審計(jì)程程序結(jié)合合使用，以以獲取有有關(guān)控制制運(yùn)行有有效性的的審計(jì)證證據(jù)。3本審審計(jì)工作作底稿記記錄注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)控制制測(cè)試的的執(zhí)行情情況，包包括擬執(zhí)執(zhí)行的控控制測(cè)試試具體程程序、有有關(guān)控制制的執(zhí)行行頻率、擬測(cè)試試的樣本本數(shù)量以以及執(zhí)行行相關(guān)程程序的工工作底稿稿的索引引。1控制制測(cè)試員工聘聘用與離離職(1)詢?cè)儐柍绦蛐蛲ㄟ^實(shí)施施詢問程程序,被被審計(jì)單單

19、位已確確定下列列事項(xiàng);1)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)任何何特殊情情況,錯(cuò)錯(cuò)報(bào)和異異常項(xiàng)目目;2)財(cái)務(wù)務(wù)或采購(gòu)購(gòu)部門的的人員在在未得到到授權(quán)的的情況下下無法訪訪問或修修改系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)據(jù);3)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)未得得到執(zhí)行行;4)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)發(fā)生生變化。（2）其其他測(cè)試試程序控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)員工名冊(cè)冊(cè)新增項(xiàng)項(xiàng)目均為為真實(shí)有有效的人事信息息管理員員將新員員工的信信息輸入入Y系統(tǒng)統(tǒng)的員工工檔案，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成連連續(xù)編號(hào)號(hào)的新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復(fù)核后后

20、交財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為發(fā)放放工資的的依據(jù)。抽取員工工聘用資資料檢查查員工信信息變更更是否真真實(shí)。不定期CXC-3新增員工工均已記記入員工工名冊(cè)人事信息息管理員員將新員員工的信信息輸入入Y系統(tǒng)統(tǒng)的員工工檔案，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成連連續(xù)編號(hào)號(hào)的新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復(fù)核后后交財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為發(fā)放放工資的的依據(jù)。抽取員工工聘用資資料檢查查員工信信息是否否已被記記錄。不定期CXC-3控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)離職員工工均已從從員工名名冊(cè)中刪刪除人事信息息管理員員將新員員工的信信息輸入入Y系統(tǒng)統(tǒng)的

21、員工工檔案，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成連連續(xù)編號(hào)號(hào)的新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復(fù)核后后交財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為發(fā)放放工資的的依據(jù)。抽取員工工聘用資資料檢查查員工信信息是否否已刪除除。不定期CXC-3員工名冊(cè)冊(cè)刪除項(xiàng)項(xiàng)目均為為真實(shí)有有效的人事信息息管理員員根據(jù)經(jīng)經(jīng)適當(dāng)審審批的解解除，終終止勞動(dòng)動(dòng)合同審審批表，將將離職員員工的信信息輸入入系統(tǒng)員員工檔案案，并生生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的的離職人人員通知知單，由由用人部部門復(fù)核核后交給給財(cái)務(wù)部部，作為為停止發(fā)發(fā)放工資資的依據(jù)據(jù)。抽取員工工聘用資資料檢查查員工信信息變更更是否真真實(shí)。不定期CXC-32控制制測(cè)試工作時(shí)時(shí)間記錄錄(1)詢?cè)儐柍绦蛐蛲ㄟ^實(shí)施施詢問程程序,

22、被被審計(jì)單單位已確確定下列列事項(xiàng);1)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)任何何特殊情情況,錯(cuò)錯(cuò)報(bào)和異異常項(xiàng)目目;2)財(cái)務(wù)務(wù)或采購(gòu)購(gòu)部門的的人員在在未得到到授權(quán)的的情況下下無法訪訪問或修修改系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)據(jù);3)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)未得得到執(zhí)行行;4)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)發(fā)生生變化。（2）其其他測(cè)試試程序控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)用以計(jì)算算工資的的工作時(shí)時(shí)間數(shù)據(jù)據(jù)均為實(shí)實(shí)際工時(shí)時(shí)生產(chǎn)工人人每人進(jìn)進(jìn)出廠區(qū)區(qū)時(shí)必須須將自己己的考勤勤卡插入入打卡機(jī)機(jī)以便記記錄工作作時(shí)間。人事信信息管理理員將打打卡機(jī)

23、每每天記載載的每個(gè)個(gè)工人的的工時(shí)按按照標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)工時(shí)（每每天8個(gè)個(gè)小時(shí)）和和加班工工時(shí)（超超出8個(gè)個(gè)小時(shí)）記記錄在用用exccel編編制的工工時(shí)記錄錄單，月月末交給給生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核批準(zhǔn)后后輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”。抽取生產(chǎn)產(chǎn)工人考考勤卡檢檢查其工工時(shí)是否否已計(jì)入入工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)內(nèi)。每日?qǐng)?zhí)行行多次CXC-3用以計(jì)算算工資的的工作時(shí)時(shí)間數(shù)據(jù)據(jù)均為實(shí)實(shí)際工時(shí)時(shí)管理人員員每月填填寫當(dāng)月月工作時(shí)時(shí)間表（包包括出勤勤，休假假等具體體情況），由由所在部部門主管管/經(jīng)理理審批簽簽字后，在在次月第第一個(gè)工工作日結(jié)結(jié)束之前前交給人人事信息息管理員員。如果果當(dāng)月管管理人員員加班，須須填寫加加班申請(qǐng)請(qǐng)

24、表并由由部門經(jīng)經(jīng)理/主主管審核核批準(zhǔn)，與與當(dāng)月的的工作時(shí)時(shí)間表一一并交給給人事信信息管理理員，由由其負(fù)責(zé)責(zé)輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“出勤統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”。抽取管理理人員工工作時(shí)間間表檢查查其工作作是否已已計(jì)入出出勤統(tǒng)計(jì)計(jì)表內(nèi)。每月執(zhí)行行一次CXC-3員工工作作時(shí)間均均確己完完整記錄錄和輸入入Y系統(tǒng)自自動(dòng)將已已錄入當(dāng)當(dāng)月工作作時(shí)間的的員工名名單和系系統(tǒng)內(nèi)員員工擋案案名冊(cè)自自動(dòng)核對(duì)對(duì)。如有有遺漏或或不符，系系統(tǒng)將進(jìn)進(jìn)行提示示。人事事信息管管理員將將解決該該項(xiàng)問題題。抽取生產(chǎn)產(chǎn)工人和和管理人人員檢察察是否在在系統(tǒng)員員工檔案案內(nèi)。每月執(zhí)行行一次CXC-3控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)

25、（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)輸入系統(tǒng)統(tǒng)的時(shí)間間記錄均均為準(zhǔn)確確的人事信息息管理員員將經(jīng)生生產(chǎn)經(jīng)理理簽字的的工時(shí)記記錄單以以及經(jīng)所所在部門門主管/經(jīng)理簽簽字的管管理人員員工作時(shí)時(shí)間表交交給薪資資主管，薪薪資主管管檢查輸輸入Y系系統(tǒng)的工工作時(shí)間間是否與與“工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”一致抽取工時(shí)時(shí)記錄單單與工時(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)表表，檢查查記錄是是否一致致；抽取取工作時(shí)時(shí)間表與與出勤統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表，檢檢查記錄錄是否一一致。每月執(zhí)行行一次CXC-33控制制測(cè)試工資計(jì)計(jì)算與記記錄(1)詢?cè)儐柍绦蛐蛲ㄟ^實(shí)施施詢問程程序,被被審計(jì)單單位已確確定下列列事項(xiàng);1)本年年度未發(fā)發(fā)

26、現(xiàn)任何何特殊情情況,錯(cuò)錯(cuò)報(bào)和異異常項(xiàng)目目;2)財(cái)務(wù)務(wù)或采購(gòu)購(gòu)部門的的人員在在未得到到授權(quán)的的情況下下無法訪訪問或修修改系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)據(jù);3)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)未得得到執(zhí)行行;4)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)發(fā)生生變化。（2）其其他測(cè)試試程序控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)準(zhǔn)確計(jì)算算和記資資工作費(fèi)費(fèi)用Y系統(tǒng)的的工資模模塊已核核對(duì)無誤誤的工時(shí)時(shí)和出勤勤記錄，計(jì)計(jì)算所有有員工的的當(dāng)月工工資金額額（包括括工資，加加班費(fèi)，獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，各各項(xiàng)補(bǔ)貼貼，社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)扣除金金額，個(gè)個(gè)人所得得稅扣除除金額等

27、等），并并匯總各各部門員員工的各各項(xiàng)工資資費(fèi)用總總額，自自動(dòng)生成成“員工工工資明細(xì)細(xì)表”和“員工工工資匯總總表”。經(jīng)人人事經(jīng)理理簽字批批準(zhǔn)后，薪薪資主管管填寫“工資支支付申請(qǐng)請(qǐng)表”。同時(shí)，YY系統(tǒng)還還將自動(dòng)動(dòng)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)繳繳納的各各項(xiàng)社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)（包括括個(gè)人繳繳納部分分和企業(yè)業(yè)繳納部部分），安安排辦理理繳納。如果需要要對(duì)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)算的的工資費(fèi)費(fèi)用和社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行行調(diào)整，薪薪資主管管應(yīng)編制制調(diào)整說說明，并并附送支支持性文文件，交交人事經(jīng)經(jīng)理審核核批準(zhǔn)。利用計(jì)算算機(jī)專家家的工作作不適用不適用CXC-3準(zhǔn)確計(jì)算算和記錄錄工資費(fèi)費(fèi)用應(yīng)付職工工薪酬記記賬員根根據(jù)“員工工工資匯總總表”編制工工資費(fèi)用用

28、分錄，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主主管復(fù)核核后，將將工資費(fèi)費(fèi)用分別別記入制制造費(fèi)用用，管理理費(fèi)用和和銷售費(fèi)費(fèi)用等科科目。選取員工工工資匯匯總表和和記賬憑憑證，檢檢查是否否經(jīng)適當(dāng)當(dāng)審批每月執(zhí)行行一次CXC-3工資費(fèi)用用已記錄錄于適當(dāng)當(dāng)期間每月末，薪薪資主管管編寫員員工變動(dòng)動(dòng)及工資資費(fèi)用分分析報(bào)告告，經(jīng)人人事經(jīng)理理，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，上上報(bào)總經(jīng)經(jīng)理和董董事會(huì)審審閱。選取員工工變動(dòng)及及工資費(fèi)費(fèi)用分析析報(bào)告，檢檢查是否否編制并并經(jīng)適當(dāng)當(dāng)層次管管理層復(fù)復(fù)核。每月執(zhí)行行一次CXC-34控制制測(cè)試常備數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)護(hù)(1)詢?cè)儐柍绦蛐蛲ㄟ^實(shí)施施詢問程程序,被被審計(jì)單單位已確確定下列列事項(xiàng);1)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)任何何特殊情情況,

29、錯(cuò)錯(cuò)報(bào)和異異常項(xiàng)目目;2)財(cái)務(wù)務(wù)或采購(gòu)購(gòu)部門的的人員在在未得到到授權(quán)的的情況下下無法訪訪問或修修改系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)據(jù);3)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)未得得到執(zhí)行行;4)本年年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列列控制活活動(dòng)發(fā)生生變化。（2）其其他測(cè)試試程序控制目標(biāo)標(biāo)(CXL-33)被審計(jì)單單位的控控制活動(dòng)動(dòng)（GXLL-3）控制測(cè)試試程序執(zhí)行控制制的頻率率所測(cè)試的的項(xiàng)目數(shù)數(shù)量索引號(hào)常備數(shù)據(jù)據(jù)變動(dòng)均均為真實(shí)實(shí)和準(zhǔn)確確的，并并及時(shí)處處理如果需要要修改員員工社保保基金和和適用基基數(shù)和扣扣除，或或者需要要對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)工人每每工時(shí)工工資率，職職員月工工資及各各項(xiàng)補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)，每每小時(shí)加加班費(fèi)，公公司繳納納社保費(fèi)費(fèi)比率等等基準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行

30、調(diào)整整，應(yīng)由由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后后，薪資資主管填填寫工資資信息輸輸入/更更改申請(qǐng)請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)人事經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后輸入入或修改改Y系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的信信息，并并經(jīng)人事事經(jīng)理核核對(duì)后在在Y系統(tǒng)統(tǒng)中電子子批準(zhǔn)后后生效。選取工資資信息輸輸入/更更改申請(qǐng)請(qǐng)單并檢檢查是否否經(jīng)適當(dāng)當(dāng)審批，復(fù)復(fù)核以確確保其正正確。不定期CXC-3只有經(jīng)適適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員員才能接接觸工薪薪數(shù)據(jù)只有人事事經(jīng)理和和薪資主主管有權(quán)權(quán)限接觸觸Y系統(tǒng)統(tǒng)里的工工資信息息。人事事信息管管理員有有權(quán)限作作時(shí)間記記錄和員員工檔案案維護(hù)。利用計(jì)算算機(jī)專家家的工作作不適用不適用CXC-3工薪與人人事循環(huán)環(huán):控制測(cè)試試過程被審計(jì)單單位：索索引號(hào)： GXCC一

31、3項(xiàng)目：財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日期間間：編制：復(fù)復(fù)核：日期：日日期：與員工聘聘用與離離職有關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的的控制主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目目l測(cè)試項(xiàng)目目2測(cè)試項(xiàng)目目3測(cè)試項(xiàng)目目4測(cè)試項(xiàng)目目5聘用員工姓名名擬用人員員審批表表是否得得到適當(dāng)當(dāng)審批（是是/否）新入職人人員通知知單編號(hào)號(hào)#勞動(dòng)合同同編號(hào)#系統(tǒng)內(nèi)是是否已建建立該員員工檔案案（是/否）新入職人人員通知知單是否否得到適適當(dāng)審批批（是/否）員工工資資明細(xì)表表中是否否有該員員工姓名名（是/否）、主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目目l測(cè)試項(xiàng)目目2測(cè)試項(xiàng)目目3測(cè)試項(xiàng)目目4測(cè)試項(xiàng)目目5離職員工姓名名解除、終終止勞動(dòng)動(dòng)合同審審批表是是否得到到適當(dāng)

32、審審批（是是/否）系統(tǒng)內(nèi)是是否已刪刪除該員員工檔案案（是/否）離職人員員通知單單編號(hào)#離職人員員人員通通知單是是否得到到適當(dāng)審審批（是是/否）員工工資資明細(xì)表表中是否否有該員員工姓名名（是/否）2.與生生產(chǎn)工人人工作時(shí)時(shí)間紀(jì)錄錄有關(guān)的的業(yè)務(wù)活活動(dòng)的控控制序號(hào)生產(chǎn)工人人考勤卡卡序號(hào)測(cè)試日期期工時(shí)記錄錄單日期期生產(chǎn)工人人考勤卡卡是否紀(jì)紀(jì)錄在工工時(shí)記錄錄單中工時(shí)記錄錄單是否否經(jīng)過生生產(chǎn)經(jīng)理理復(fù)核批批準(zhǔn)工時(shí)記錄錄單是否否包含在在工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表中中 (是是否)123與管理理人員工工作時(shí)間間記錄有有關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的控制制主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容容測(cè)試項(xiàng)目目l測(cè)試項(xiàng)目目2測(cè)試項(xiàng)目目3測(cè)試項(xiàng)目目4測(cè)試項(xiàng)目目5離職管理人員員姓名測(cè)試期間間工作時(shí)間間表編號(hào)號(hào)工作時(shí)間間表是否否經(jīng)由所所在部門門主管/經(jīng)理審審批簽字字加班申請(qǐng)請(qǐng)表編號(hào)號(hào)加班申請(qǐng)請(qǐng)表日期期加班申請(qǐng)請(qǐng)表是否否經(jīng)由所所在部門門主管/經(jīng)理審審批簽字字工作時(shí)間間、加班班時(shí)間是是否記錄錄在出勤勤統(tǒng)計(jì)表表中4與工作作時(shí)間記記錄核對(duì)對(duì)有關(guān)的的業(yè)務(wù)活活動(dòng)的控控制主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容容測(cè)試項(xiàng)目目l測(cè)試項(xiàng)目目2測(cè)試項(xiàng)目目3測(cè)試項(xiàng)目目4測(cè)試項(xiàng)目目5工作時(shí)間間記錄核核對(duì)測(cè)