農(nóng)村信用社省轄電子匯兌系統(tǒng)管理暫行辦法

1、XX省農(nóng)村信用社省轄電子匯兌系統(tǒng)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，疏通農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱信用社） 結(jié)算渠道，完善信用社服務(wù)功能，為社會(huì)提供安全、方便、快捷的結(jié)算服務(wù)，根據(jù)中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本辦法。 第二條 省轄電子匯兌是運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理信用社省內(nèi)異地結(jié)算票據(jù)生成往來及對(duì)帳電子數(shù)據(jù)和進(jìn)行資金清算的電子匯兌應(yīng)用系統(tǒng)，各級(jí)農(nóng)村信用合作管理部門及參加機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，加強(qiáng)管理和協(xié)調(diào)；要求往來雙方及清算中心必須依據(jù)統(tǒng)一規(guī)程和時(shí)間處理、傳輸業(yè)務(wù)信息，執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理手續(xù)，以保證系統(tǒng)正常、協(xié)調(diào)、安全運(yùn)行。 第三條 省轄電子匯兌系統(tǒng)由XX省農(nóng)村信

2、用社清算中心（以下簡(jiǎn)稱清算中心）和通匯信用社（以下簡(jiǎn)稱通匯社）組成。 第四條 省轄電子匯兌堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”原則。即省轄電子匯兌系統(tǒng)管理統(tǒng)一執(zhí)行本辦法；省轄電子匯兌由清算中心負(fù)責(zé)組織并集中管理，包括機(jī)構(gòu)審定、調(diào)整、社號(hào)頒發(fā)，軟件程序使用、升級(jí)、硬件設(shè)備配置、更新，匯差管理及清算調(diào)劑等；通匯社負(fù)責(zé)按省轄電子匯兌系統(tǒng)管理辦法及相應(yīng)操作處理規(guī)程，辦理結(jié)算帳務(wù)核算，錄入及處理往來業(yè)務(wù)信息，及時(shí)繳撥匯差資金，保證結(jié)算款項(xiàng)及時(shí)正確支付。通匯社和清算中心之間的責(zé)任、義務(wù)等，以書面協(xié)議確認(rèn)。 第五條 信用社省轄電子匯兌系統(tǒng)采取“數(shù)據(jù)縱向傳輸、業(yè)務(wù)批量處理、帳務(wù)自動(dòng)核對(duì)”的運(yùn)行方式。 一、數(shù)據(jù)縱向傳輸：

3、即匯出社將匯兌信息經(jīng)計(jì)算機(jī)處理后，形成上傳電子數(shù)據(jù)文件傳輸至清算中心。清算中心將清分整理后形成的下傳數(shù)據(jù)再傳輸至匯入社。 二、業(yè)務(wù)批量處理：即清算中心不論接收或下傳數(shù)據(jù)均以批量進(jìn)行，并集中清分及相應(yīng)登記整理和帳務(wù)核算。 三、資金即時(shí)清算：即通匯社都要在清算中心存有一定數(shù)量的匯兌清算資金存款，其匯兌往來的匯差清算中心即時(shí)進(jìn)行清算。 四、帳務(wù)自動(dòng)核對(duì)：即由計(jì)算機(jī)在往帳或來帳數(shù)據(jù)中自動(dòng)讀取對(duì)帳要素，及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳。 第六條 為防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保證匯差及時(shí)清付，通匯社必須向清算中心繳存結(jié)算保證金和匯差清算資金。 第七條 辦理省轄電子匯兌必須嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行的各項(xiàng)結(jié)算管理制度，除解付“自帶憑證”（銀行匯票）

4、和上級(jí)部門特殊需要外，嚴(yán)禁辦理其他借報(bào)業(yè)務(wù)。辦理結(jié)算業(yè)務(wù)均使用信用社統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，執(zhí)行農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度。第二章 機(jī)構(gòu)管理第八條 參加省轄電子匯兌系統(tǒng)，必須由參加單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣、市聯(lián)社審核同意，并附下列資料，報(bào)清算中心審批和頒發(fā)社號(hào)。 、XX省農(nóng)村信用合作社省轄往來機(jī)構(gòu)代號(hào)申請(qǐng)審批表 、XX省農(nóng)村信用合作社省轄往來業(yè)務(wù)人員變動(dòng)登記表 第九條 信用社參加省轄電子匯兌系統(tǒng)，應(yīng)具備下列條件： 、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件較好，有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能切實(shí)保證匯入款項(xiàng)的解付及匯差資金清算； 、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)較好，會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)達(dá)到三級(jí)以上標(biāo)準(zhǔn)； 、能夠配備三名以上專職或兼職操作及業(yè)務(wù)人員，并經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)合格

5、。做到印、押、證分管，保證及時(shí)復(fù)核和相互制約監(jiān)督； 、有良好的郵電通訊設(shè)施配有直撥程控電話； 、已參加縣轄往來結(jié)算或人民銀行組織的同城票據(jù)交換，日均跨縣結(jié)算在筆以上。第十條 批準(zhǔn)參加機(jī)構(gòu)，由清算中心統(tǒng)一配發(fā)XX省農(nóng)村信用社電子匯兌專用章、編押機(jī)、憑證及應(yīng)用程序，并負(fù)責(zé)操作人員培訓(xùn)和設(shè)備安裝調(diào)試。機(jī)構(gòu)撤銷應(yīng)及時(shí)收回專用章、編押機(jī)及應(yīng)用程序。 第十一條 省轄電子匯兌機(jī)構(gòu)增加、撤銷或省轄往來機(jī)構(gòu)代號(hào)、社名、社址、通訊號(hào)碼等變動(dòng)，須逐級(jí)審查并報(bào)清算中心批準(zhǔn)后，由清算中心定期以“機(jī)構(gòu)變更表”公布，并將變更項(xiàng)目在啟用前，通過省轄電子匯兌系統(tǒng)下發(fā)到各通匯社。增加或撤銷機(jī)構(gòu)在規(guī)定開通或終止日期前，不得辦理或停

6、止受理省轄往來業(yè)務(wù)。第三章 基本規(guī)定 第十二條 省轄電子匯兌有“電匯”和“自帶憑證”兩種方式，匯款人可根據(jù)需要選用；省轄電子匯兌金額起點(diǎn)不限，匯兌系統(tǒng)單筆最高額為萬元；省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)憑證只能由指定的信用社兌付；“自帶憑證”有效期為一個(gè)月，只能由持票人到指定的匯入社辦理解付手續(xù)，不得流通或轉(zhuǎn)讓。 第十三條 單位和個(gè)人均可在參加省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)的信用社之間辦理匯兌結(jié)算，未參加省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)的信用社的開戶單位和個(gè)人需要辦理匯兌結(jié)算的，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交給參加省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)的信用社，委托其簽發(fā)省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)憑證，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入異地帳戶。交存現(xiàn)金的還可以到異地信用社支取現(xiàn)金。如收款人不

7、在匯入地信用社開戶的，也可由匯入地的信用社辦理轉(zhuǎn)匯。需要在匯入地采購(gòu)物資的，可按規(guī)定由匯入地給省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)憑證的指定持票人建立臨時(shí)帳戶，進(jìn)行多次支付。 第十四條 為保證省轄電子匯兌系統(tǒng)正常、協(xié)調(diào)、安全有序運(yùn)行，清算中心及通匯社應(yīng)分別履行下列職責(zé)： 、清算中心負(fù)責(zé)省轄電子匯兌系統(tǒng)及機(jī)構(gòu)管理工作；負(fù)責(zé)通匯社往帳數(shù)據(jù)的接收、清分及來帳數(shù)據(jù)的生成和下發(fā)；負(fù)責(zé)省轄電子匯兌系統(tǒng)匯差清算及往帳、來帳數(shù)據(jù)核對(duì)等。 、通匯社負(fù)責(zé)本社省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)柜面操作及帳務(wù)處理；電子匯兌查詢、查復(fù)的處理；按時(shí)接收及上傳業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；及時(shí)清算匯差，加強(qiáng)印、押、證管理。 第十五條 省轄電子匯兌采取批量傳輸方式。即匯出社

8、將處理后生成的往帳數(shù)據(jù)按規(guī)定時(shí)間整批傳輸給清算中心；清算中心將各通匯社上報(bào)的往帳數(shù)據(jù)經(jīng)集中清分處理，形成來帳數(shù)據(jù)，處于“等待”狀態(tài)；各通匯社再向清算中心取回來帳數(shù)據(jù)。上報(bào)和取回往來帳數(shù)據(jù)時(shí)間由清算中心具體規(guī)定，各通匯社必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成通訊傳輸。 第十六條 省轄電子匯兌系統(tǒng)除法定節(jié)假日外，各工作日均應(yīng)開通。由于通訊線路或其他特殊原因未能按時(shí)上傳、接收當(dāng)天往、來帳數(shù)據(jù)的，應(yīng)于次日將兩天的往來數(shù)據(jù)一起上傳或接收。連續(xù)兩日以上未能傳輸數(shù)據(jù)的，應(yīng)采用傳送軟盤或其他安全方式傳輸數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁隨意延誤。 第十七條 通匯社配備的計(jì)算機(jī)和有關(guān)設(shè)備要指定專人管理，維護(hù)和使用，定期保養(yǎng)維修。對(duì)系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)文件等必

9、須定期備份。省轄電子匯兌打印或在磁盤（帶）上保存的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)屬會(huì)計(jì)檔案的組成部分，應(yīng)按會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定的期限和要求妥善保管。查詢查復(fù)書的保管期限暫定為兩年。按年度清理數(shù)據(jù)的備份盤（帶）保管期暫定為五年。 第十八條 電子匯兌業(yè)務(wù)處理必須堅(jiān)持下列規(guī)定： 、數(shù)據(jù)來源 （）往帳數(shù)據(jù)必須憑經(jīng)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理后原始記帳憑證逐筆錄入或由門柜業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)輸出的數(shù)據(jù)讀入。 （）匯出匯款本日發(fā)生額按當(dāng)日的“省轄匯出匯款”帳戶借、貸方發(fā)生額軋計(jì)余額輸入。 （）來帳業(yè)務(wù)由計(jì)算機(jī)打印來帳憑證，經(jīng)密押?jiǎn)T核押、會(huì)計(jì)人員復(fù)核無誤后，直接作為會(huì)計(jì)記帳憑證。 （）來帳轉(zhuǎn)對(duì)帳數(shù)據(jù)不得手工輸入，必須通過系統(tǒng)“自動(dòng)轉(zhuǎn)對(duì)帳”功能處理后生成。

10、（）每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，根據(jù)往帳、來帳轉(zhuǎn)對(duì)帳清單合計(jì)金額，分別填制省轄往來科目記帳憑證。 （）往帳、來帳報(bào)告表數(shù)據(jù)必須根據(jù)往帳憑證、來帳轉(zhuǎn)待解報(bào)單和已處理待解報(bào)單數(shù)據(jù)手工打平，并與有關(guān)會(huì)計(jì)省轄往來科目數(shù)據(jù)核對(duì)一致。 、數(shù)據(jù)核對(duì) （）來帳自動(dòng)轉(zhuǎn)對(duì)帳數(shù)據(jù)必須與剔除轉(zhuǎn)入待解報(bào)單的來帳數(shù)據(jù)加已處理待解報(bào)單的數(shù)據(jù)核對(duì)相符。 （）往來帳報(bào)告表數(shù)據(jù)必須與相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)核對(duì)相符。 （）“匯出匯款”借方、貸方發(fā)生額和余額必須與“省轄匯出匯款”科目借方、貸方發(fā)生額和余額核對(duì)一致。 、 查詢查復(fù) （）各通匯機(jī)構(gòu)匯兌業(yè)務(wù)及相關(guān)查詢查復(fù)必須通過電子匯兌系統(tǒng)處理，非特殊情況并經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)，擅以信件、電報(bào)、電話方式處理無

11、效。 （）查詢工作堅(jiān)持“有疑必查、查必徹底、更改有據(jù)”；查復(fù)工作必須做到“有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、查復(fù)有據(jù)”。 （）更改或補(bǔ)充匯兌打印憑證內(nèi)容必須有相應(yīng)的查詢查復(fù)為附件依據(jù)，否則視為無效。 、密押編制 （）電子匯兌往來業(yè)務(wù)除解付銀行匯票復(fù)核密押及辦理委托收款、托收外，其余款項(xiàng)匯劃均應(yīng)加編密押。 （）密押由專職密押?jiǎn)T用編押機(jī)編制和復(fù)核。 （）報(bào)單密押編制使用電子匯兌系統(tǒng)自動(dòng)生成的客戶號(hào)碼和報(bào)單號(hào)碼；銀行匯票使用匯票印刷號(hào)碼。第十九條 省轄電子匯兌系統(tǒng)所有經(jīng)辦及操作人員必須堅(jiān)持培訓(xùn)上崗，上崗及變動(dòng)調(diào)整必須事先填制XX省農(nóng)村信用合作社省轄往來業(yè)務(wù)人員變動(dòng)登記表，由縣（市）聯(lián)社審批，報(bào)清算中心備案。第四章

12、 會(huì)計(jì)科目、憑證、帳簿、報(bào)表 第二十條 省轄電子匯兌各通匯社之間款項(xiàng)劃撥均使用“省轄往帳”或“上年省轄往帳”、“省轄來帳”或“上年省轄來帳”科目核算。往來匯差清算通過“省轄匯兌匯差”、“存放聯(lián)社款項(xiàng)”、“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”科目核算。 第二十一條 省轄電子匯兌業(yè)務(wù)使用下列憑證： 、異地結(jié)算憑證：各類異地結(jié)算憑證經(jīng)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理后作為操作員錄入往帳信息的原始憑據(jù)。 、往帳憑證：分借報(bào)、貸報(bào)兩種，單聯(lián)。是記載發(fā)出往帳有關(guān)要素的聯(lián)行專用憑證，由微機(jī)打印，作省轄往帳科目記帳憑證。 、來帳憑證：分借報(bào)、貸報(bào)兩種，一式三聯(lián)。通匯社接收來帳信息，經(jīng)處理后打印，由會(huì)計(jì)、密押人員審核憑證要素及核對(duì)密押無誤，憑以進(jìn)

13、行帳務(wù)處理和通知收（付）款人。 、匯差計(jì)算憑證：一式兩聯(lián)，由電子匯兌系統(tǒng)根據(jù)每日匯劃業(yè)務(wù)自動(dòng)軋計(jì)匯差后打印，會(huì)計(jì)部門憑以進(jìn)行匯差帳務(wù)處理。 第二十二條 省轄電子匯兌各通匯社設(shè)置以下帳簿、清單和報(bào)表： 、帳簿 （）往帳分戶帳 （）來帳分戶帳 （）匯出匯款（自帶憑證）分戶帳 （）對(duì)帳分戶帳（表外） （）往帳總帳 （）來帳總帳 （）匯出匯款（自帶憑證）總帳 （）對(duì)帳總帳（表外） （）往帳科目日結(jié)單 （）來帳科目日結(jié)單 （）匯出匯款（自帶憑證）科目日結(jié)單 （）對(duì)帳日結(jié)單（表外） 、清單和報(bào)表 （）往帳分業(yè)務(wù)清單（分匯兌、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、委托收款、托收承付、內(nèi)部資金劃撥、信用卡八種

14、） （）來帳分業(yè)務(wù)清單（種類同上） （）匯差清算統(tǒng)計(jì)表 （）匯差清算一覽表 （）來帳待解報(bào)單清單 （）查詢查復(fù)清單 （）查詢查復(fù)書 （）業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 上述帳簿、清單及報(bào)表均由系統(tǒng)自動(dòng)記載及核對(duì)平衡可隨時(shí)查詢，應(yīng)按會(huì)計(jì)管理規(guī)定定期打印歸檔。 第二十三條 清算中心設(shè)置以下帳簿、清單、報(bào)表。 、帳簿 （）轄屬機(jī)構(gòu)往帳分戶帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)來帳分戶帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)對(duì)帳分戶帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)匯出匯款分戶帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)往帳總帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)來帳總帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)對(duì)帳總帳 （）轄屬機(jī)構(gòu)匯出匯款總帳 、清單和報(bào)表 （）未對(duì)帳報(bào)單清單 （）匯差清算統(tǒng)計(jì)表 （）匯差清算一覽表 （）業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 上述帳簿、清單、報(bào)表均由

15、系統(tǒng)自動(dòng)記錄及核對(duì)平衡根據(jù)管理監(jiān)督需要可隨時(shí)查詢或打印。第五章 往來業(yè)務(wù)處理第二十四條 辦理省轄電子匯兌業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)守以下規(guī)定： 、堅(jiān)持日清月結(jié)。當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日辦理，不得壓票壓?jiǎn)位蛲坪箐浫胩幚怼?、錄入數(shù)據(jù)必須復(fù)核。當(dāng)錄入數(shù)據(jù)與復(fù)核數(shù)據(jù)完全一致后，才可產(chǎn)生有效的電子匯兌傳輸數(shù)據(jù)。 、堅(jiān)持崗位制約。系統(tǒng)管理員（特權(quán)操作員）必須由坐班主任或主管會(huì)計(jì)一人兼任，匯兌系統(tǒng)記帳員（即日間錄入人員）、系統(tǒng)管理員與復(fù)核員及密押?jiǎn)T之間必須嚴(yán)格分工，保證有效監(jiān)督；技術(shù)人員進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)或異常處理，系統(tǒng)管理員必須在場(chǎng)，其它人員必須回避；操作人員密碼每月至少更換一次，嚴(yán)防失密。 、健全登記監(jiān)督。匯兌業(yè)務(wù)處理應(yīng)有專人及時(shí)進(jìn)行事

16、后監(jiān)督。操作人員密碼、權(quán)限、人員變動(dòng)、工作交接及系統(tǒng)維護(hù)、異常處理等重要情況應(yīng)設(shè)立工作日志進(jìn)行及時(shí)詳細(xì)記載，以備查驗(yàn)。 、數(shù)據(jù)當(dāng)日核對(duì)。每日將系統(tǒng)生成的省轄往來科目分戶帳發(fā)生額、余額與會(huì)計(jì)部門相應(yīng)科目日結(jié)單及總帳發(fā)生額、余額核對(duì)一致，如有不符當(dāng)日查清處理。 第二十五條 省轄電子匯兌往帳業(yè)務(wù)按下列規(guī)定辦理： 、會(huì)計(jì)人員審核客戶結(jié)算憑證無誤進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理后，將已記帳憑證交系統(tǒng)記帳員作錄入操作；簽發(fā)銀行匯票的由密押?jiǎn)T編押并復(fù)核。 、系統(tǒng)記帳員錄入完成后，由系統(tǒng)復(fù)核員重新錄入復(fù)核無誤，由密押?jiǎn)T對(duì)往帳報(bào)單編押。復(fù)核有誤的應(yīng)由原系統(tǒng)記帳員糾正并重新復(fù)核。 、打印往帳報(bào)單，附原始記帳憑證交會(huì)計(jì)人員審核。

17、、對(duì)當(dāng)日簽發(fā)需在當(dāng)日解付的匯票由操作人員作日間匯票加急處理。 、往帳數(shù)據(jù)打平，打印省轄往帳、分戶帳、科目日結(jié)單、往帳分業(yè)務(wù)清單，并與會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)一致。 、由通訊員合成上報(bào)數(shù)據(jù)，按規(guī)定時(shí)間傳輸清算中心。 第二十六條 清算中心接收數(shù)據(jù)按下列規(guī)定處理： 、 翻轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)日期，置工前環(huán)境，從上級(jí)中心取回來帳數(shù)據(jù)。 、對(duì)來帳自動(dòng)記帳和核對(duì)清分，生成下發(fā)來帳數(shù)據(jù)，按規(guī)定時(shí)間轉(zhuǎn)入下行發(fā)送等待狀態(tài)，等待下級(jí)機(jī)構(gòu)索取數(shù)據(jù)。 、下行發(fā)送結(jié)束轉(zhuǎn)入?yún)R票日間自動(dòng)索權(quán)、掛失等待狀態(tài)。 、按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行匯票日間加急處理完成后重新進(jìn)入?yún)R票索權(quán)掛失等待狀態(tài)。 、按規(guī)定時(shí)間進(jìn)入上行數(shù)據(jù)接收等待狀態(tài)，自動(dòng)接收通匯社往帳。 、對(duì)接收往帳

18、進(jìn)行記帳、核對(duì)、清分，生成上傳上級(jí)中心及下發(fā)通匯社數(shù)據(jù)。 、日終處理，打印當(dāng)日?qǐng)?bào)表資料，軋計(jì)匯差及辦理清算核對(duì)，結(jié)束當(dāng)日業(yè)務(wù)處理，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入下一工作日處理。 第二十七條 通匯社接收來帳按下列規(guī)定辦理： 、系統(tǒng)通訊員按規(guī)定時(shí)間開機(jī)作好日始處理后，主動(dòng)做接收來帳操作。從上級(jí)中心取回來帳業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核對(duì)分發(fā)無誤，打印當(dāng)日省轄來帳分戶帳、科目日結(jié)單、總帳及來帳憑證，交會(huì)計(jì)人員辦理帳務(wù)核算。 、會(huì)計(jì)人員對(duì)打印來帳憑證要素及合法性審核無誤后，以來帳憑證代傳票處理帳務(wù)。編有密押的應(yīng)先交密押?jiǎn)T核押。 、經(jīng)審核有誤的來帳憑證由會(huì)計(jì)人員退交系統(tǒng)記帳員作轉(zhuǎn)待解報(bào)單處理，并向往帳社發(fā)出查詢，在查復(fù)前不作帳務(wù)處理。 、對(duì)

19、已收到查復(fù)的待解報(bào)單，經(jīng)會(huì)計(jì)人員核對(duì)原查詢內(nèi)容無誤，憑查復(fù)改正原報(bào)單差錯(cuò)后轉(zhuǎn)正確報(bào)單處理。金額差錯(cuò)不得自行更改，應(yīng)按第二十九條規(guī)定辦理。 、將已處理的正確報(bào)單轉(zhuǎn)已核對(duì)報(bào)單處理。 第二十八條 省轄電子匯兌查詢查復(fù)按下列規(guī)定辦理： 、辦理匯兌業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或任何疑問，均應(yīng)填制書面查詢書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審定同意，由系統(tǒng)記帳員錄入計(jì)算機(jī)，隨當(dāng)天往帳一同向匯出社發(fā)出查詢。 、通匯社收到查詢信息，應(yīng)打印出書面查詢書交會(huì)計(jì)人員，由會(huì)計(jì)人員按照查詢內(nèi)容檢查往帳業(yè)務(wù)清單及原始匯劃憑證等，查清問題原因，將查詢結(jié)果填寫書面查復(fù)書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意，由系統(tǒng)記帳員錄入?yún)R兌查復(fù)，隨當(dāng)天電子匯兌往帳一同發(fā)出。 、查詢社收到查復(fù)

20、，打印書面查復(fù)書兩份，與原查詢書及來帳憑證核對(duì)，依據(jù)查復(fù)內(nèi)容代為更正有關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行錯(cuò)誤報(bào)單處理。 、查詢查復(fù)登記簿由匯兌系統(tǒng)自動(dòng)生成，查詢查復(fù)書應(yīng)配對(duì)編號(hào)，專夾歸檔保管。久查未復(fù)的可通過上級(jí)主管部門或派人直接查詢。 第二十九條 往來數(shù)據(jù)差錯(cuò)按下列原則處理： 、整批處理。匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)接收以一批為單位進(jìn)行檢查核對(duì)，若該批數(shù)據(jù)中存在差錯(cuò)數(shù)據(jù)，則將該批數(shù)據(jù)整批退回發(fā)送往帳社，由其查實(shí)更正后，另行傳輸。 、有根有據(jù)。無論是傳輸過程中的差錯(cuò)或是報(bào)單差錯(cuò)，處理必須有明確規(guī)定或文字依據(jù)。 、報(bào)單金額不變。對(duì)于軋平帳務(wù)上傳無誤的往帳報(bào)單金額和軋平帳務(wù)下傳無誤的來帳報(bào)單金額，不論何種原因，原報(bào)單金額均不得改動(dòng)，原

21、報(bào)單金額確有錯(cuò)誤的應(yīng)另行沖正。 第三十條 往來業(yè)務(wù)對(duì)帳按下列規(guī)定處理： 、逐筆集中對(duì)帳。由清算中心從接收的往帳數(shù)據(jù)中讀取往帳對(duì)帳要素；通匯社對(duì)接收的來帳數(shù)據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理和確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)將對(duì)帳要素上傳清算中心，由清算中心進(jìn)行逐筆配對(duì)對(duì)帳。 、往來對(duì)帳要素由匯出社社號(hào)、匯入社社號(hào)、報(bào)單號(hào)碼、日期、金額、業(yè)務(wù)類別六項(xiàng)組成。 、每筆業(yè)務(wù)對(duì)帳周期為四天，超過四天仍未對(duì)帳的往帳報(bào)單，視為來帳未達(dá)。上級(jí)中心要及時(shí)督促處理待解報(bào)單或查明未達(dá)原因，對(duì)報(bào)單處理不及時(shí)的應(yīng)進(jìn)行必要處罰。第六章 匯差資金管理 第三十一條 省轄電子匯兌匯差是指參加省轄電子匯兌系統(tǒng)各通匯社“省轄往帳”、“省轄來帳”、“上年省轄往帳”、“

22、上年省轄來帳”、“省轄匯出匯款”五個(gè)科目帳戶借貸方余額軋抵后的差額，其中借方大于貸方的差額為應(yīng)收匯差，貸方大于借方的差額為應(yīng)付匯差。 第三十二條 省轄電子匯兌匯差實(shí)行“集中繳存、統(tǒng)一管理、直接清算”。即： 、各通匯社均應(yīng)在清算中心開立清算保證金存款帳戶，額度每年初由清算中心按通匯社上年末各項(xiàng)存款余額，確定存放比例及最低限額。 、各通匯社在清算中心“清算保證金存款”帳戶的存款，如因應(yīng)付匯差清算減少已達(dá)低于最低限額的，必須通過人民銀行結(jié)算系統(tǒng)用電匯方式及時(shí)補(bǔ)足資金；如因應(yīng)收匯差清算而增加的可隨時(shí)要求清算中心調(diào)回。 、通匯社“清算保證金存款”帳戶余額低于最低限額三天以上，清算中心并按不足部分每日萬分

23、之五計(jì)算罰息。 、通匯社簽發(fā)匯票，必須收妥匯出匯款資金，并于當(dāng)日錄入已簽發(fā)匯票數(shù)據(jù)，清算中心接到后應(yīng)于當(dāng)日從簽發(fā)社“清算保證金存款”帳戶劃轉(zhuǎn)待解付匯票匯差，以保證及時(shí)索權(quán)解付。通匯社交由客戶自帶的“自帶憑證”一律使用專用信封密封，客戶不得擅自拆封。 、清算中心按旬通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)向各通匯社發(fā)送“清算保證金存款”帳戶的對(duì)帳單；各通匯社收到對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)與清算中心聯(lián)系，查清問題，確保資金及時(shí)、正確清算和劃撥。 、清算保證金存款按同期人民銀行對(duì)信用社存放款項(xiàng)利率按季結(jié)息，其結(jié)息日為、月的日。 、清算中心對(duì)占用的匯差資金和清算保證金在保證清算的前提下，可用于轄內(nèi)拆借調(diào)劑。第七章

24、 年度帳務(wù)處理第三十三條 省轄電子匯兌以公歷年度（元月日至月日）為對(duì)帳年度。上年度和本年度的電子匯兌帳務(wù)必須嚴(yán)格劃分并按下列規(guī)定分別處理： 、新年度開始，各通匯社不通過會(huì)計(jì)分錄直接將“省轄往帳”、“省轄來帳”科目余額分別轉(zhuǎn)為“上年省轄往帳”、“上年省轄來帳”科目核算。通匯社收到上年度來帳業(yè)務(wù)，應(yīng)在“上年省轄來帳”科目中作帳務(wù)處理，上下年度帳務(wù)不得混淆。 、清算中心應(yīng)區(qū)別上年度和本年度，分別處理省轄電子匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)、帳務(wù)和清分核對(duì)。 、上下年度劃分以通匯社發(fā)出往帳日期為準(zhǔn)。 第三十四條 省轄電子匯兌系統(tǒng)年度帳務(wù)查清標(biāo)志： 、清算中心上年度省轄電子匯兌往帳與省轄電子匯兌來帳總額相等，方向相反。 、

25、清算中心及通匯社“上年省轄往帳”與“上年省轄來帳”借、貸方累計(jì)筆數(shù)、發(fā)生額和余額核對(duì)一致。 、上年待解報(bào)單全部轉(zhuǎn)正確報(bào)單處理。 、上年度來帳未達(dá)已全部查清處理。 第三十五條 上年度省轄電子匯兌業(yè)務(wù)全部查清后，由清算中心下達(dá)通知，各通匯社統(tǒng)一清除匯兌系統(tǒng)中上年省轄電子匯兌有關(guān)內(nèi)容，轉(zhuǎn)銷結(jié)平“上年省轄往帳”科目、及“上年省轄來帳”科目余額。按規(guī)定進(jìn)行年度備份。第八章 附 則第三十六條 本辦法由XX省信用合作協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋，由XX省農(nóng)村信用社清算中心負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并依據(jù)本辦法制定頒布相應(yīng)會(huì)計(jì)核算手續(xù)及匯兌系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)規(guī)程等相關(guān)管理制度。 第三十七條 違反本辦法或不接受清算中心指令的，清算中

26、心有權(quán)給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰直至取消其通匯資格。 第三十八條 通匯社辦理電子匯兌業(yè)務(wù)，各項(xiàng)收費(fèi)按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。 第三十九條 本辦法對(duì)結(jié)算糾紛事項(xiàng)未作規(guī)定，在處理時(shí)應(yīng)按中華人民共和國(guó)票據(jù)法、中國(guó)人民銀行票據(jù)管理實(shí)施辦法和支付結(jié)算辦法等有關(guān)法規(guī)處理。 第四十條 本辦法自省轄電子匯兌開通之日起實(shí)行。附件2：XX省農(nóng)村信用社省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（ 試 行 ）為準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地辦理農(nóng)村信用社省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)，根據(jù)中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法、支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)及XX省農(nóng)村信用社省轄電子匯兌管理暫行辦法，特制定本會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 一、會(huì)計(jì)科目、憑證、帳簿、清單和報(bào)表 （

27、一）會(huì)計(jì)科目 、“省轄往帳” 核算匯出社通過省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)發(fā)出的往帳劃收劃付款項(xiàng)。劃收時(shí)記本科目貸方，劃付時(shí)記本科目借方。 、“省轄來帳” 核算匯入社通過省轄電子匯兌業(yè)務(wù)接收的來帳代付或代收款項(xiàng)。代付時(shí)記本科目借方，代收時(shí)記本科目貸方。 、“上年省轄往帳” 核算上年度通過省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)劃拔的往帳款項(xiàng)。該科目除用于核算上年度往帳和劃銷余額外不得再有發(fā)生額。 、“上年省轄來帳” 核算上年度通過省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)劃拔的來帳款項(xiàng)。 新年度開始時(shí)，應(yīng)將“省轄往帳”和“省轄來帳”兩個(gè)科目的余額不通過會(huì)計(jì)分錄分別轉(zhuǎn)入“上年省轄往帳”和“上年省轄來帳”兩個(gè)科目。待省清算中心將上年省轄電子匯兌往來

28、鉤對(duì)查清后，統(tǒng)一與“省轄匯兌匯差”科目對(duì)轉(zhuǎn)。 、“省轄匯兌匯差” 核算各通匯社參加省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收、應(yīng)付匯差。 、在“匯出匯款”科目下設(shè)置“省轄自帶憑證”帳戶。 通匯社用于核算簽發(fā)“省轄自帶憑證”業(yè)務(wù)收取客戶的款項(xiàng)，收款時(shí)記貸方，解付結(jié)清“省轄自帶憑證”款項(xiàng)記借方，余額反映在貸方。 、在“存放聯(lián)社款項(xiàng)”科目下設(shè)置“存放省清算中心清算保證金”。核算通匯社存放省清算中心的清算保證金資金。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額反映在借方。 、在“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”科目下設(shè)置“信用社上存清算保證金”帳戶。屬省中心專用帳戶，用于核算通匯社繳存的清算保證金。繳存或清收匯差款項(xiàng)記貸方，退劃或清付

29、匯差款項(xiàng)記借方。省清算中心應(yīng)按各通匯社設(shè)置分戶帳。 （二）匯兌憑證 、省轄電子匯兌委托書，一式三聯(lián)。第一聯(lián)代匯款人的回單；第二聯(lián)代匯出社匯款人帳戶借方憑證；第三聯(lián)作往帳憑證附件或代匯出社匯出匯款科目（“自帶憑證”帳戶）貸方憑證（附式一）。 、省轄電子匯兌往帳憑證，單式，分借方和貸方兩種，分別代省轄匯兌往帳科目借方和貸方憑證（附式二、三）。 、省轄電子匯兌來帳借方憑證，一式三聯(lián)（附式四）。第一聯(lián)轉(zhuǎn)帳貸方憑證，由匯入社代省轄來帳科目轉(zhuǎn)帳貸方憑證；第二聯(lián)轉(zhuǎn)帳借方憑證，由匯入社代付款帳戶轉(zhuǎn)帳借方憑證；第三聯(lián)付款通知，由匯入社辦理轉(zhuǎn)帳后代付款通知。 、省轄電子匯兌來帳貸方憑證，一式三聯(lián)（附式五）。第一聯(lián)

30、轉(zhuǎn)帳借方憑證，由匯入社代省轄來帳科目借方憑證；第二聯(lián)轉(zhuǎn)帳貸方憑證，由匯入社代收款帳戶轉(zhuǎn)帳貸方憑證；第三聯(lián)收款通知，由匯入社辦理轉(zhuǎn)帳后代客戶收款通知。 、省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)自帶憑證，一式三聯(lián)（附式六）。第一聯(lián)卡片；第二聯(lián)自帶憑證；第三聯(lián)多余款收帳通知。 、省轄電子匯兌往來匯差計(jì)算憑證，一式二聯(lián)（附式七），第一聯(lián)代借方憑證；第二聯(lián)代貸方憑證。 （三）帳簿、清單及報(bào)表 、帳簿設(shè)置 （）往帳分戶帳。逐日逐筆登記發(fā)生并上傳的往帳發(fā)生額和余額（附式八）。 （）來帳分戶帳。逐日逐筆記載接收的來帳發(fā)生額和余額（附式九）。 （）“自帶憑證”（匯出匯款）分戶帳。逐筆登記通匯社的“自帶憑證”簽發(fā)及解付的發(fā)生額和余

31、額（附式十）。 （）對(duì)帳分戶帳（表外）。登記各通匯社上傳的來帳對(duì)帳筆數(shù)和金額（附式十一）。 （）往帳總帳。逐日記載往帳合計(jì)發(fā)生額及余額（附式十二）。 （）來帳總帳。逐日記載來帳合計(jì)發(fā)生額及余額（附式十三）。 （）“自帶憑證”（匯出匯款）總帳。逐日記載“自帶憑證”合計(jì)發(fā)生額和余額（附式十四）。 （）對(duì)帳總帳（表外）。逐日記載對(duì)帳合計(jì)發(fā)生額和余額（附式十五）。 （）往帳科目日結(jié)單。匯總記載當(dāng)日往帳科目業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額，與往帳數(shù)據(jù)核對(duì)相符（附式十六）。 （）來帳科目日結(jié)單。匯總記載當(dāng)日來帳科目業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額，與來帳數(shù)據(jù)核對(duì)相符（附式十七）。 （）“自帶憑證”（匯出匯款）科目日結(jié)單。匯總記載當(dāng)日匯兌自帶

32、科目業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額，與簽發(fā)及解付數(shù)據(jù)核對(duì)相符（附式十八）。 （）對(duì)帳科目日結(jié)單（表外）。匯總記載當(dāng)日對(duì)帳業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額，與正確來帳數(shù)據(jù)核對(duì)相符（附式十九）。 上述帳簿“清算中心”和通匯社都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行記載，自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)平衡，隨時(shí)可以查詢和打印。 、清單和報(bào)表種類 （）往帳分業(yè)務(wù)清單（附式二十）。 （）來帳分業(yè)務(wù)清單（附式二十一）。 （）匯差清算統(tǒng)計(jì)表（附式二十二）。 （）匯差清算一覽表（附式二十三）。 （）來帳待解清單（附式二十四）。 （）查詢查復(fù)清單（附式二十五）。 （）查詢查復(fù)書（附式二十六）。 （）業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表（附式二十七）。 上述清單和報(bào)表都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行記載，自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)平衡，隨

33、時(shí)可以查詢和打印。 二、匯兌業(yè)務(wù)的核算 （一）匯出社處理程序 、匯款人委托信用社辦理電匯時(shí)，應(yīng)填制“電子匯兌委托書”（以下簡(jiǎn)稱匯兌委托書）一式三聯(lián)，在匯款方式欄注明“電匯”字樣，并在第二、三聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒。 匯款人和收款人均為個(gè)人需要在匯入社支取現(xiàn)金，匯款人應(yīng)在匯兌委托書“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。 、匯出社受理匯兌憑證時(shí)，門柜會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查：憑證內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠支付金額；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符等。 審核無誤后，記帳人員根據(jù)第二聯(lián)憑證借記匯款人帳戶（或收妥現(xiàn)金），復(fù)核人員復(fù)核后在三聯(lián)委托書上均加蓋轉(zhuǎn)訖或現(xiàn)金收訖章、復(fù)核員章，然

34、后將第一聯(lián)回單退給匯款人，第三聯(lián)作省轄往帳貸方憑證附件。 轉(zhuǎn)帳交付的，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目 匯款人戶 貸：省轄往帳 現(xiàn)金交付的，收妥現(xiàn)金后通過“應(yīng)解匯款”科目核算。填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳憑證作“應(yīng)解匯款”科目貸方憑證，第二聯(lián)匯兌憑證作借方憑證。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款 匯款人戶 借：應(yīng)解匯款 匯款人戶 貸：省轄往帳 、匯兌經(jīng)辦人員按往帳業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)定將匯兌數(shù)據(jù)錄入電子匯兌系統(tǒng)，及時(shí)上報(bào)傳輸。 （二）匯入社處理程序 、電子匯兌經(jīng)辦人員根據(jù)來帳業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)定接受來帳，經(jīng)審核無誤，打印出三聯(lián)來帳貸方憑證，交密押人員核押正確后，辦理轉(zhuǎn)帳核算。第一、二聯(lián)來帳貸方憑證代借、貸傳票轉(zhuǎn)帳，其

35、會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄來帳 貸： 科目 收款人戶 第三聯(lián)來帳憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交收款人。 、需要支取現(xiàn)金的，來帳憑證上必須有匯出社按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，并應(yīng)一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未注明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入社按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。在支付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)通過“應(yīng)解匯款”科目核算。填制一聯(lián)現(xiàn)金付出憑證，第三聯(lián)來帳憑證作借方憑證附件。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄來帳 貸：應(yīng)解匯款 收款人戶 借：應(yīng)解匯款 收款人戶 貸：現(xiàn)金 需要分次支付的，應(yīng)憑第三聯(lián)來帳憑證注銷應(yīng)解匯款登記簿，并如數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目分戶帳內(nèi)（不通過分錄，以丁種帳頁(yè)代替），信用社審核收款人填制的支款憑證，其預(yù)留簽章和收

36、款人身份證件無誤后，辦理分次支付手續(xù)。待最后結(jié)清時(shí)，將第三聯(lián)來帳憑證作借方憑證附件。 、需要轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)重新辦理匯款手續(xù)，其收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途，并在第三聯(lián)匯兌憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。委托人注明不得轉(zhuǎn)匯的，不辦理轉(zhuǎn)匯。 （三）退匯的處理 、匯款人要求退匯的處理 （）匯出社承辦的處理手續(xù)。對(duì)收款人在匯入社開立帳戶的，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對(duì)收款人未在匯入社開立帳戶的，應(yīng)由匯款人備函或本人身份證件連同原電匯回單交匯出社辦理退匯。 （）匯出社接到退匯函件或身份證件以及回單，應(yīng)填制二聯(lián)“退匯通知書”（用電子匯兌查詢查復(fù)書代），在第一聯(lián)上批注“月日申請(qǐng)退匯，待款項(xiàng)退回后再辦理

37、退匯手續(xù)”字樣，交給匯款人，第二聯(lián)交電子匯兌經(jīng)辦人員按操作規(guī)程規(guī)定將退匯信息錄入電子匯兌系統(tǒng)通知匯入社，其后第二聯(lián)與函件和原匯款回單一起保管。 、匯入社的處理 匯入社接到匯出社發(fā)來的退匯通知信息，并據(jù)此打印出二份“退匯通知書”（查詢查復(fù)書）后，應(yīng)認(rèn)真核查該筆匯款是否解付，如已解付，則應(yīng)用電子匯兌查詢復(fù)書答復(fù)匯出社，再由匯出社通知匯款人：款已解付，不能退匯。如該筆匯款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，且尚未解付的，應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證（退匯通知書第二聯(lián)作附件）辦理退匯。其分錄為： 借：應(yīng)解匯款 收款人戶 貸：省轄往帳 憑第一聯(lián)退匯通知書錄入往帳，在備注欄注明“月日號(hào)來帳退匯”字樣，退匯通知書作往帳貸方憑證

38、附件。 、匯出社收到的處理 （）匯出社接到匯入社注明“月日號(hào)來帳”退匯的來帳貸方報(bào)單與原退匯通知書核對(duì)無誤，以退匯通知書為附件比照正常匯入款辦理退匯款入帳。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄來帳 貸： 科目 原匯款人戶 如匯款人未在本社開立帳戶，應(yīng)另填制一聯(lián)現(xiàn)金付出憑證。其分錄是： 借：省轄來帳 貸：其他應(yīng)付款 原匯款人戶 借：其他應(yīng)付款 原匯款人戶 貸：現(xiàn)金 在原第二聯(lián)匯款憑證上注明“此款已于月日退匯”字樣，以備查考。以留存的第二聯(lián)退匯通知書注明“退匯款項(xiàng)已代進(jìn)帳”字樣，加蓋轉(zhuǎn)訖章后作為收帳通知交給原匯款人。 （）如接到匯入社發(fā)來的退匯通知書注明匯款已經(jīng)解付時(shí)，應(yīng)在留存的第二聯(lián)退匯通知書上批注解付情況

39、，通知原匯款人。 、匯入社主動(dòng)退匯的處理手續(xù) （）匯入社的處理 匯款超過兩個(gè)月，收款人尚未來社辦理取款手續(xù)或在規(guī)定期限內(nèi)匯入社已寄出通知，但因收款人住址遷移或其他原因，以致該筆匯款無人受領(lǐng)時(shí)，匯入社可以主動(dòng)辦理退匯，退匯時(shí)應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證，在憑證上注明“月日號(hào)來帳退匯”字樣后，以第三聯(lián)來帳憑證作附件。其分錄為： 借：應(yīng)解匯款 原收款人戶 貸：省轄往帳 一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證憑以錄入電子匯兌系統(tǒng)并作往帳憑證附件，在往帳憑證備注欄注明“月日號(hào)來帳退匯”。 （）原匯出社的處理 原匯出社接到原匯入社退匯來帳憑證，比照正常來帳辦理入帳核算，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄來帳 貸：

40、 科目 原匯款人戶 三、“自帶憑證”業(yè)務(wù)的核算 （一）簽發(fā)社處理程序 、匯款人申請(qǐng)辦理“自帶憑證”時(shí)，應(yīng)填制“匯兌委托書”一式三聯(lián)，在匯款方式欄注明“憑證自帶”字樣，在第二、三聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒后交開戶信用社。匯出社受理時(shí)，門柜會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查（審查內(nèi)容與電匯相同），匯兌委托書填寫“現(xiàn)金”字樣的，應(yīng)審查匯款人、收款人是否符合有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定。 轉(zhuǎn)帳付款的，以委托書第二聯(lián)作借方憑證，第三聯(lián)作貸方憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目匯款人戶 貸：匯出匯款自帶憑證 現(xiàn)金交付的，以第三聯(lián)作貸方憑證，第二聯(lián)作廢，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：匯出匯款自帶憑證 、在辦好轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)“省轄電子匯兌往來業(yè)

41、務(wù)自帶憑證”一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)自帶憑證，第三聯(lián)多余款收帳通知。 簽發(fā)“省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)自帶憑證”應(yīng)注意以下事項(xiàng)： （）日期和金額必須大寫。可以打印的要素必須通過計(jì)算機(jī)打印，手工填寫的地方字跡要清楚，不得涂改。如果填寫錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重新打印。 （）需要在兌付社支取現(xiàn)金，應(yīng)在金額人民幣（大寫）之后填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額，自帶憑證只限于在指定的兌付社辦理。 （）委托書的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)匯”的，簽發(fā)社應(yīng)當(dāng)在用途欄內(nèi)加寫“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。 、簽發(fā)的自帶憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，在第二聯(lián)的多余金額上方空格處，加編密押，并加蓋“匯兌專用章”后交匯款人；第一聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章，與第三聯(lián)一

42、并專夾保管。 、按規(guī)定時(shí)間將數(shù)據(jù)信息傳至上級(jí)“清算中心”。 （二）兌付社處理程序 、兌付社收到持票人提交的“自帶憑證”（省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)自帶憑證第二聯(lián)）和進(jìn)帳單后，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容： （）自帶憑證指定的兌付社是否是本社； （）收款人名稱是否為該收款人，與進(jìn)帳單的戶名是否相符； （）自帶憑證要素是否齊全，有無更改憑證內(nèi)容，是否超過提示付款期限； （）大小寫金額是否一致，實(shí)際結(jié)算金額是否填寫，多余金額結(jié)計(jì)是否正確，全額進(jìn)帳是否在多余金額欄內(nèi)填寫“”； （）密押是否正確。 上述內(nèi)容審查后，兌付社必須向“清算中心”索權(quán)?！扒逅阒行摹笔盏絻陡渡缢鳈?quán)信息經(jīng)微機(jī)自動(dòng)查詢后，則反饋給兌付社一個(gè)“授權(quán)碼”

43、，兌付社憑“授權(quán)碼”兌付（“授權(quán)碼”打印在自帶憑證第二聯(lián)背面?zhèn)洳椋?，無“授權(quán)碼”兌付社不能兌付。經(jīng)審查核對(duì)無誤后，以自帶憑證第二聯(lián)作匯兌往帳借方憑證附件，交電子匯兌經(jīng)辦人員憑以進(jìn)行計(jì)算機(jī)往帳錄入，第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證，辦理“自帶憑證”兌付手續(xù)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借；省轄往帳 貸： 科目收款人戶 第一聯(lián)進(jìn)帳單代收帳通知加蓋轉(zhuǎn)訖章退收款單位或個(gè)人。 、兌付社接到未在本社開戶的收款人交來的自帶憑證時(shí)，除按上述要求的內(nèi)容審查外，還必須認(rèn)真審查收款人的身份證明，并在自帶憑證背面詳細(xì)記錄有關(guān)內(nèi)容，以自帶憑證第二聯(lián)作匯兌往帳借方憑證附件，交電子匯兌經(jīng)辦人員憑以進(jìn)行計(jì)算機(jī)往帳錄入，另填制二聯(lián)轉(zhuǎn)帳憑證，一聯(lián)作貸

44、方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，一聯(lián)代收帳通知加蓋轉(zhuǎn)訖章退收款單位或個(gè)人。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄往帳 貸：應(yīng)解匯款 、收款人需要支取現(xiàn)金的，其自帶憑證上必須有簽發(fā)社按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣；未注明“現(xiàn)金”字樣的，需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時(shí)，另填制一聯(lián)現(xiàn)金付出憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 收款人戶 貸：現(xiàn)金 、收款人需要轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)按有關(guān)結(jié)算方式進(jìn)行重新辦理，其收款人、用途必須是原收款人和用途，并加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。 （三）簽發(fā)社結(jié)清“自帶憑證”的處理程序 、全額結(jié)清的處理 簽發(fā)社收到上級(jí)“清算中心”傳來的“自帶憑證”來帳信息，經(jīng)核對(duì)確屬本社簽發(fā)的，抽出原專夾保管的“省轄電子匯兌

45、往來業(yè)務(wù)自帶憑證”卡片及多余款收帳通知，在卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填入全部金額，在多余款收帳通知的多余金額欄填寫“”，以打印的來帳借方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，第一聯(lián)作來帳貸方憑證；第二聯(lián)及多余款收帳通知作“自帶憑證”卡片（第一聯(lián)）附件，銷記“自帶憑證”科目；第三聯(lián)付款通知作廢。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款自帶憑證 貸：省轄來帳 、有多余款的處理 簽發(fā)社收到上級(jí)“清算中心”傳來的“自帶憑證”來帳信息，經(jīng)核對(duì)無誤，應(yīng)在“省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)自帶憑證”卡片和多余款收帳通知上填寫實(shí)際結(jié)算金額，以打印的來帳借方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，第一聯(lián)作來帳貸方憑證，第二聯(lián)作自帶憑證卡片（第一聯(lián)）附件，銷記匯出匯款科目“自帶憑證”帳戶，第三

46、聯(lián)作原匯款人帳戶的貸方憑證，以“自帶憑證”第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交原申請(qǐng)人作多余款收帳通知。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款自帶憑證 貸：省轄來帳 貸： 科目原匯款人戶 （四）退款和掛失的處理 、退款手續(xù) “自帶憑證”持有人由于超過付款期限或其他原因要求辦理退款時(shí)，應(yīng)交回自帶憑證，并填寫二聯(lián)進(jìn)帳單到原簽發(fā)社辦理。未在信用社開戶的匯款人，應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。經(jīng)核對(duì)無誤后，即在實(shí)際結(jié)算金額大寫欄套寫“未用退回”字樣，多余金額欄套寫原匯款金額，然后在第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交匯款人，“自帶憑證”卡片第一聯(lián)代匯出匯款科目（“自帶憑證”帳戶）借方憑證（“自帶憑證”二、三聯(lián)作附件），以第二聯(lián)進(jìn)帳單代原匯款人

47、科目貸方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款自帶憑證 貸： 科目原匯款人戶 、掛失手續(xù) 自帶憑證遺失，失票人應(yīng)到原簽發(fā)社或兌付社請(qǐng)求掛失，并提交三聯(lián)“掛失止付通知書”（附式二十八）。簽發(fā)社或兌付社分別作如下處理： （） 兌付社接到失票人提交的掛失止付通知書，應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求，是否屬本社兌付，并查對(duì)確未付款的，方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單，第二、三聯(lián)在登記自帶憑證登記簿后專夾保管，憑以掌握止付。 如失票人委托兌付社通知簽發(fā)社掛失的，兌付社應(yīng)即向簽發(fā)社發(fā)出掛失通知（將掛失止付通知書第二聯(lián)做傳真底稿，采用電話傳真方式，格式見附式二十八）。簽發(fā)社接

48、到兌付社發(fā)來的掛失通知，應(yīng)抽出原專夾保管的自帶憑證第一聯(lián)卡片和第三聯(lián)多余款收帳通知核對(duì)無誤后，一并另行保管，憑以控制付款或退款。 （） 簽發(fā)社接到失票人提交的掛失止付通知書，應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求，是否屬本社簽發(fā)，并向“清算中心”查實(shí)確未注銷時(shí)，并打印掛失碼后方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單，第二、三聯(lián)在登記自帶憑證登記簿后，與自帶憑證第一聯(lián)卡片和第三聯(lián)多余款收帳通知一并另行保管，憑以控制付款或退款。 如失票人委托簽發(fā)社通知兌付社掛失的，簽發(fā)社應(yīng)即向兌付社發(fā)出掛失通知。兌付社接到簽發(fā)社發(fā)來的掛失通知，查對(duì)確未付款后，掛失止付通知專夾保管，憑以掌握止付。

49、（）掛失的自帶憑證，失票人應(yīng)出具公函（未在信用社開戶的匯款人，應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件）和簽發(fā)社或兌付社受理的掛失止付通知書回單，并交回原簽發(fā)社簽發(fā)的自帶憑證收帳通知（第一聯(lián)進(jìn)帳單），向簽發(fā)社請(qǐng)求退款。簽發(fā)社經(jīng)審查確未支付的，予以辦理退款，其退款手續(xù)比照前述退款手續(xù)辦理。 四、往帳業(yè)務(wù)處理程序 省轄電子匯兌往帳業(yè)務(wù)，是指從匯出社辦理異地匯劃款項(xiàng)開始，經(jīng)過“清算中心”清分為來帳之前的統(tǒng)稱。往帳業(yè)務(wù)按下列程序處理： 、往帳社柜臺(tái)會(huì)計(jì)人員接受客戶委托，辦理異地結(jié)算，應(yīng)對(duì)客戶提交的結(jié)算憑證真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行全面審核無誤后，以客戶結(jié)算憑證為依據(jù)處理帳務(wù)并錄入電子匯兌數(shù)據(jù)。 、往帳借報(bào)業(yè)務(wù)（即解付自帶憑證及

50、內(nèi)部劃收款項(xiàng)等），堅(jiān)持先錄入處理，后記帳核算；往帳貸報(bào)業(yè)務(wù)（即匯兌、內(nèi)部劃付款項(xiàng)等），堅(jiān)持先記付款人帳，后錄入處理。 、由密押?jiǎn)T對(duì)款項(xiàng)匯劃憑證編制密押。 、由復(fù)核員逐筆復(fù)核無誤后，打印電子匯兌往帳憑證。 、當(dāng)日業(yè)務(wù)由通訊員處理上傳無誤，打印往帳分戶帳、往帳科目日結(jié)單、往帳總帳和有關(guān)清單，連同往帳憑證一并交會(huì)計(jì)部門憑以處理和核對(duì)當(dāng)日帳務(wù)。其中，客戶結(jié)算憑證及內(nèi)部憑證收帳聯(lián)作往帳憑證的附件；往帳分業(yè)務(wù)清單作往帳分戶帳附件。 、按打印往帳憑證與有關(guān)電匯、自帶憑證等記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，劃出款項(xiàng)時(shí)，為貸報(bào)業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目 貸：省轄往帳 收取款項(xiàng)時(shí)，為借報(bào)業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄與上相反。 、每

51、日營(yíng)業(yè)終了，將電子匯兌業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息按時(shí)上傳“清算中心”。 五、來帳業(yè)務(wù)處理程序 省轄電子匯兌來帳業(yè)務(wù)，是指“清算中心”將匯出社上傳的往帳數(shù)據(jù)、經(jīng)計(jì)算機(jī)清分后形成各社來帳數(shù)據(jù)開始，下傳至匯入社憑以進(jìn)行帳務(wù)處理的統(tǒng)稱。 （一）通匯社必須按規(guī)定時(shí)間接收“清算中心”數(shù)據(jù)信息。 （二）對(duì)接收的來帳數(shù)據(jù)，先由計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)合法性檢查，檢查內(nèi)容為： 、每筆業(yè)務(wù)的匯入社是否為本社； 、匯總記錄中本日發(fā)生額及筆數(shù)與所附明細(xì)記錄借方、貸方金額筆數(shù)是否相符，上日余額加減本日發(fā)生額是否等于本日余額； 、各種代碼定義是否合法有效。 （三）經(jīng)審核無誤，打印出來帳分戶帳、來帳科目日結(jié)單、來帳總帳、有關(guān)清單及來帳借方、貸方憑

52、證。 （四）將打印來帳憑證、清單、分戶帳等交會(huì)計(jì)進(jìn)行審查核對(duì)憑證要素及密押。如發(fā)現(xiàn)密押或報(bào)單內(nèi)容有誤，應(yīng)將該報(bào)單轉(zhuǎn)作待解報(bào)單處理，并通過電子匯兌系統(tǒng)發(fā)生查詢，打印查詢書，待查復(fù)后按規(guī)定處理。 （五）對(duì)審核無誤的來帳業(yè)務(wù)以打印的來帳憑證代傳票，辦理轉(zhuǎn)帳。代收業(yè)務(wù)（匯入款項(xiàng)）會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄來帳 貸： 科目 代付業(yè)務(wù)（劃出款項(xiàng)）會(huì)計(jì)分錄與上相反。 六、轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)是指未簽約參加省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)的信用社，因業(yè)務(wù)需要辦理異地結(jié)算，通過簽約通匯社轉(zhuǎn)匯的結(jié)算業(yè)務(wù)。其方式有縣轄往來、同城交換等方式。通過縣轄往來轉(zhuǎn)匯按以下程序處理。 （一）代理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的處理 、非簽約社辦理轉(zhuǎn)匯劃付款項(xiàng)時(shí)

53、，由客戶填寫電子匯兌委托書或有關(guān)結(jié)算憑證，其委托書和結(jié)算憑證的匯出、匯入社欄目應(yīng)詳細(xì)填寫“縣（市）社”，經(jīng)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理后填制縣轄貸方報(bào)單，連同委托書或有關(guān)結(jié)算憑證一起寄交本縣（市）聯(lián)社轄屬的省轄電子匯兌通匯社。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目 貸：縣轄往帳 、辦理轉(zhuǎn)匯劃收款項(xiàng)時(shí)，填制縣轄借方報(bào)單，連同委托書或有關(guān)結(jié)算憑證一起寄交本縣（市）聯(lián)社轄屬的省轄電子匯兌通匯社。會(huì)計(jì)分錄為： 借：縣轄往帳 貸： 科目 （二）轉(zhuǎn)匯社收到后的轉(zhuǎn)匯處理 、收到縣轄貸方報(bào)單轉(zhuǎn)匯代付款時(shí)，比照發(fā)出往帳貸報(bào)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：縣轄來帳 貸：省轄往帳 、收到縣轄借方報(bào)單轉(zhuǎn)劃代收款時(shí)，比照發(fā)出往帳借報(bào)處理，其會(huì)計(jì)分錄為：

54、借：省轄往帳 貸：縣轄來帳 帳務(wù)處理完畢，與本身的省轄電子匯兌業(yè)務(wù)一起按規(guī)定進(jìn)行匯兌業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)憑證處理。 （三）通匯社收到本縣（市）內(nèi)非通匯社來帳業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)劃處理。 通匯社收到“清算中心”的來帳業(yè)務(wù)，需要向本縣（市）內(nèi)非簽約通匯社轉(zhuǎn)劃的，打印出省轄電子匯兌來帳借、貸方憑證，填制縣轄報(bào)單后，連同來帳借方或貸方憑證第二、三聯(lián)一起通過縣轄往來將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到非通匯社。 收到需轉(zhuǎn)劃借方結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，簽發(fā)縣轄借方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為： 借：縣轄往帳 貸：省轄來帳 收到需轉(zhuǎn)匯貸方結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，簽發(fā)縣轄貸方報(bào)單，會(huì)計(jì)會(huì)錄為： 借：省轄來帳 貸：縣轄往帳 通過同城交換方式辦理轉(zhuǎn)匯的處理程序與縣轄往來轉(zhuǎn)匯方式相同。 七、差錯(cuò)處

55、理、查詢查復(fù)及對(duì)帳 （一）差錯(cuò)處理 省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)中發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)按以下要求處理： 、批量處理。省轄電子匯兌往來業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)接收以一批為單位進(jìn)行核對(duì)檢查，若該批數(shù)據(jù)中的某份憑證發(fā)生差錯(cuò)，則將該批數(shù)據(jù)整批退回。由原匯出社查實(shí)更正后，再整批傳輸。 、有根有據(jù)。無論是傳輸過程中的差錯(cuò)或是憑證的差錯(cuò)，處理必須有根有據(jù)。 、金額不變。對(duì)于軋平帳務(wù)后上傳無誤的往帳金額和軋平帳務(wù)后下傳無誤的來帳金額，無論何種原因，不得更正改動(dòng)。 （二）查詢查復(fù) 、查詢查復(fù)應(yīng)嚴(yán)格按照“有疑必查，查必徹底，更改有據(jù)，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，查復(fù)有據(jù)”的原則辦理。 、查詢按以下要求辦理： （）對(duì)接收的省轄電子匯兌數(shù)據(jù)，如有疑問，應(yīng)

56、按規(guī)定要求和格式填寫書面查詢書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查同意，交由操作人員輸入計(jì)算機(jī)，隨當(dāng)天省轄電子匯兌往帳一同上傳。發(fā)出查詢后，就由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記查詢查復(fù)登記簿，發(fā)現(xiàn)久查未復(fù)的，應(yīng)再發(fā)出查詢。 （）收到查復(fù)信息后，打印出書面查復(fù)書兩份，與原發(fā)出的查詢書及原憑證核對(duì)，依據(jù)查復(fù)內(nèi)容代為更正有關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行錯(cuò)誤憑證處理，一聯(lián)查復(fù)書作為更正來帳記帳憑證附件，另一聯(lián)與原發(fā)出查詢書配對(duì)，編號(hào)專夾保管。同時(shí)在計(jì)算機(jī)內(nèi)銷記查詢查復(fù)登記簿。 、查復(fù)按以下要求辦理： （）對(duì)收到的查詢信息，打印出書面查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿，并按照查詢內(nèi)容檢查往帳業(yè)務(wù)清單與原始匯劃憑證的內(nèi)容要素是否輸入有誤，然后將查詢結(jié)果填寫書面查復(fù)

57、書，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，交由操作人員輸入計(jì)算機(jī)，隨當(dāng)天省轄電子匯兌往帳業(yè)務(wù)一同上傳，同時(shí)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記查詢查復(fù)登記簿。 （）將打印的書面查詢書與書面查復(fù)書進(jìn)行配對(duì)、編號(hào)、專夾保管。 （三）往來對(duì)帳 、省轄電子匯兌采取由 “清算中心”用計(jì)算機(jī)自動(dòng)集中逐筆對(duì)帳辦法。其中往帳對(duì)帳要素由“清算中心”直接在上傳的往帳數(shù)據(jù)中讀?。粊韼?duì)帳要素由各通匯社接收來帳經(jīng)確認(rèn)并進(jìn)行帳務(wù)處理后傳輸?shù)健扒逅阒行摹?，“清算中心”檢查無誤后進(jìn)行逐筆配對(duì)核實(shí)。 、往來帳對(duì)帳要素由六項(xiàng)內(nèi)容組成，即匯出社社號(hào)、匯入社社號(hào)、憑證號(hào)碼、日期、金額、業(yè)務(wù)種類。 、每筆往來帳的對(duì)帳周期為天，即從往帳發(fā)生的當(dāng)日算起至第日完成對(duì)帳。超過

58、日仍未對(duì)帳的往帳視為來帳未達(dá)，各通匯社必須及時(shí)處理待解來帳。 八、匯差資金的核算 省轄電子匯兌應(yīng)收應(yīng)付匯差資金的清算是通過“省轄匯兌匯差”科目進(jìn)行核算的，而“省轄匯兌匯差”科目則是由“省轄往帳”、“省轄來帳”、“上年省轄往帳”、“上年省轄來帳”、“匯出匯款”（“自帶憑證”帳戶）五個(gè)科目發(fā)生額的軋差數(shù)反映的，軋差差額在借方的為應(yīng)收匯差，記“省轄匯兌匯差”科目貸方；軋差差額在貸方的為應(yīng)付匯差，記“省轄匯兌匯差”科目借方（“清算中心”方向相反）。 （一）匯差資金的核算 “清算中心”和各通匯社依據(jù)反映“省轄匯兌匯差”科目余額的匯差計(jì)算憑證和匯差清算統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行匯差資金的具體核算。 、通匯社的核算 每個(gè)營(yíng)

59、業(yè)日終了，通匯社都必須按時(shí)打印出“省轄電子匯兌往來匯差計(jì)算憑證”，一聯(lián)代借方憑證，一聯(lián)代貸方憑證，據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。如是應(yīng)收匯差，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)社款項(xiàng)存放省清算中心匯差清算資金戶 貸：省轄匯兌匯差 應(yīng)付匯差時(shí)會(huì)計(jì)分錄相反。 、“清算中心”的核算 “清算中心”每個(gè)營(yíng)業(yè)日清分完往、來帳后，打印“省轄電子匯兌往來匯差計(jì)算憑證”和“省轄電子匯兌往來匯差清算一覽表”（作為“省轄電子匯兌往來匯差計(jì)算憑證”的附件）進(jìn)行帳務(wù)處理。 通匯社應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：省轄匯兌匯差 貸：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 通匯社戶 應(yīng)付匯差會(huì)計(jì)分錄相反。 （二）匯差資金的調(diào)撥 各通匯社在“清算中心”開設(shè)的匯差清算存款

60、帳戶應(yīng)有足夠的資金用于清算省轄電子匯兌往來匯差，如果資金不足，應(yīng)及時(shí)通過人民銀行上存資金；如果資金充足，可以要求“清算中心”下?lián)苜Y金，“清算中心”應(yīng)及時(shí)通過人民銀行下?lián)苜Y金。 、上存資金的核算 上存資金時(shí)，應(yīng)編制有關(guān)他行異地結(jié)算憑證，通過人民銀行或其他商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱人民銀行）調(diào)撥資金，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)社款項(xiàng)存放省清算中心匯差清算資金戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) “清算中心”收到人民銀行的匯款通知后，編制“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”科目貸方憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)通匯社戶 、下?lián)苜Y金的核算 “清算中心”下?lián)苜Y金時(shí)，各通匯社應(yīng)向“清算中心”